财务诊断是提升商业银行竞争力的利器

1、财务诊断是提升商业银行竞争力的利器财务诊断是提升商业银行竞争力的刮器瞿晓龙财务诊断是管理晦询的重要工具，是以提高最讲她益为目偏低，威是为了争夺客户，对倍贷客户选择把关不严，以致为不的，对企业经营过程中的会计账簿与业务处理、财务结构、资本良资产生成埋下隐患;一方面银行在贷出资产后，对客户监管运用、利润及费用管理、会计资料的利用等管理工作，进行分析不力，缺乏相应的监督预警机制，极易形成呆坏账。对借贷窑户与评价，提出改善方案并指导实施，政静企业管理的服务性活来说，尤其是中小企业，在申请贷款时为满足商业银行需要，尽动。目前，财务珍晰巳发展成为专门用于帮助企业消除经背管量粉饰经营业绩和财务状况，或是提供

2、5效担保，竭力争取借理中的弊病，改善缎带管理，开发资惊，提高经济效益，保障企贷资金。财务惨晰的实施，可以在银行常规措施以外，适用专门业生存与不断发展的有效工具。如果商业银行能够在信贷捕动方能对客户进行全面、深入分析与评价，得出更为真实的判断，中引人财务诊断，对容户进行财务谛断，必将实现自己与客户用来提高倍贷决策的准确性，规避可能发生的信贷风险。的双赢，提升商业银行竟争力。2.实施财务诊断，可以进步拓展中间业务。商业银行的中、财务诊断在商业银行实施的重要性间业务是指银行为容户办理收付和其他委托代理事项提供各1.实施财务谚断，可以进一步防范借贷风险。关注借贷风种金融服务的业务。银行的中间业务属于服

3、务性质，既能满足险，关住银行资产质量已成为当前金融经济领域的一个焦点。社会对商业银行的需求，又能吸引更多窑户，增加商业银行的不良资产率高、俯贷风险大一直是商业银行难以解决的问翩，利润。主要包括:结算业务;信托业务;代理融通业务;其原因是多方面的。对银行而亩，叫方面是银行经营管理水平银行卡务;租赁业务;自询业务等。但是目前国内商业银较大的财务杠杆效应，则对债权人债权安全性保障程度减少，连出，导致税前利润等于零，财务风险最高。渐陷入借用危机;经营者若想提高债权人的信用额度，需要增加( 2 ) lDFL2时，ICR债从+开始减少到矶，财务杠杆放成公词的息税前利润来保障债权人债权的安全性，则失去了部分

4、的越来越明报，财务风险开始增加，企业进入安金杠杆放应区间，财务杠杆效应。那如何找到个权衡点，既能使管理者挺得最大但随着ICR值的减少，债权人债权的安合性保障程度开始下降;程度的财务杠杆效应，又能使债权人的利益得到最大程度保障。(3)当2DFL+时，财务杠杆敢应跟著增力日，财务风险远渐由式得:EBIT=ICRI ，代入式化简可得:增大，企业进入经营的高风险眩，与此同时ICR值慢慢减少，最终跑近于最小值K，债权人债权的安合性保障程度下降到最低点;JrIjEJ)zl (4 )当DFL=2时，此时ICR=2K，从数学的角度看，两者问时式中11.:.:.二.，:.，:.;:0.0;:降低，企业将丽临着严

5、重的馆用危机，此区间管理层的决策正确与否将直接关系到企业未来的生存与发展。DFL (4 )无论企业是处于赢利状态还是亏损状态，经营管理者2 都不应诙放弃增加息税前利润的努力程度。特别是在亏损时从上阁可以看出:(I)当DF时，IC民值趋近无穷大，此时期，息税前利润的增加将有利于企业扭亏为盈，相反息税前利企业利息费用等于零，即企业无负债经营，无财务风险，利息保润的减少将成为企业加班破产的推进器。(作者单位:湖北黄石泼工学院管援学院)障倍数无穷大;当ICR=K时，DFL值超近无穷大，注:本文是湖北省教育斤科学技术项目的组成部分，课题推iliEBIT=I，此时企业的息税前利润全部用于补偿利息费用文项目

6、编号为B20053005?44 ?0?0?0?0?0?0?0?0?0榡?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?勖?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?忒?0?务?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?刽?0?0?0?0?0?0?捒?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?

7、0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?勖?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?刭?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?勖?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0籊?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?行中间业务集中在前几顶，财务诊断属于咨询业务挠，银行可贷前环节(贷款申请、资信评级和搜馆、贷款调查)、贷中环节以借

8、助自有的庞大的计算机倍息系统大力开展。银行具有其他(贷款审批、第订借款合同、贷款发放)利贷后环节(贷后检资机构无可比拟的倍息优势，可以充分调用这接信息为在户进行和贷款收回)0整个借贷业务就程中，银行需要贯彻贷款;兰各类咨询.尤其是财务诊断服务，找出客户存在弊病、提出专业查;制度(即贷前调查、贷时审查、贷后检查)和;审贷分离、分解决方案，改善客户经费状况、提高经济效益。级审批;的原则。3.实施财务诊断，可以进一步提升竞争力。目前商业银行面但是事实表明，商业银行防施借贷风险效果并不理想。将临着极大的考验，一方面商业银行对传统银行业务依赖较大，中财务诊断引人商业银行借贷活动，可以从全新角度改普信贷风

9、间业务发)I较为辑慢，难以迅速找到新的利润增长点。另一方面，险防施。所以构建新借贷风险防施体系，不是抛弃现有的各种根据WTO有关协议.?0?2阳年外资银行将能为中国居民提供全方防范措施另起炉灶，而是在现有基础上加以补充、完静，在贷前、位金融服务，商业银行将面对实力雄朦的外资银行的挑战，财务贷中、贷后环节引人财务谚断，充分发挥财务诊断在处理信息、诠晰可以配合CRM的实施，为客户创造更多价值，以此眼引容专家判断上的优势。户、国住客户，最终为自巳带来更大收益。2.贷前环节二、财务诊断在商业银行实施的可行性(1)瓢别、选择客户。客户的质量直接决定着信贷风险的1.技术可行性。财务诊断的实施形式与银行开展

10、业务所采高低。目前商业银行也各有标准评价客户质最、选择合格客户，用的方法相似。财务诊断:要是针对企业余计资料和其他相关1.仍蝇不足。本文借助财务诊断适用方法体系的四个模块(杜经济信息，依据专家库信息进行分析找出病因，提出改进建议，邦分析模块、详细谚断模块、财务预测模块和财务预警模块) 并指导企业实施。而商业银行在业务流程中也主要是对客户会同时结合企业生命周期理论，这样可以得出更为可靠的班别计资料和其他相关经济信息进行分析、调查和跟踪检查，然后在结果，在借贷业务初始阶段就将倍贷风险控制在可以接受的此基础上做出是否贷款、倍托等决策。两者操作具有相似性，不范围内。同的是财务诊断要比银行业务话动中的分

11、析、调查更强调系统、(2)培育客户。以班别环节潜逃的客户为目标，发现、培育深入，反映出的服务意识更强，表现lli专家判断。有潜力、有前途的，利用银行信息优势进行专项性财务惨晰.:2.组织可行性。商业银行除了拥有金融专业人员以外，般要运用杜邦分析模块和详细诊断模块，分析得出培育对象班结还有财务、管理、法律等专业人员，这些专业人才也是财务惨断所在，利用自身信息优势提出解困对策，促使培育对象改善经所必需的。实施财务惨断，无须另外设置机构，只需结合原有岗营、提高敷益，由潜在客户变为优质客户。培育容户，实质上帮助位加以财务珍断的专项培训11。经过短期培训，银行业务人员都银行间接地防施倍贷风险，增加未来的

12、利润源泉，降低银行经能较快掌握实施财务诊断所需的知识和技能，胜任财务诠断工营风险。作。因此，商业银行利用原有业务人员实施财务惨断简便可行。3.贷中环节 3.经济可行性。商业银行在与客户发生业务往来时，能够被本环节视贷前财务谚断结果，适时简化审查审批，提高工得客户会计、财务、业务等各方丽的信息，而且现在鹉来越多的作效率;同时在确定贷款时期限和额度上，运用详细诊断模块银行建立起了客户档案，借助计算机管理所有客户的恼，息、数和财务预测模块，结合客户生产周期、市场特征等情况来合理据。因此，商业银行也是倍息中心。这些海囊的、相关的倍息是安排资金投放进度，防止严重脱离客户生产、流通实际而导致实施财务诠断的

13、基本素材。财务谚断的最大开支在子信息的搜的信贷风险。本环节信息必须记录到客户档案，信息的究整直集以及专家库的建立，而商业银行自己拥有这些，以此进行财接关系到贷眉环节惨断，也关系到该客户以后的借贷业务。务惨断不会给用户带来额外的支出。4.贷后环节二三、财务诊断在商业银行的实施幡架(1)预瞥客户财务危机。利用财务预警模块，将借贷风险商业银行业务包括资产业务、负债业务和中间业务，本文扼杀在发生前，或者及时采取措施，将损失降到最低。财务预警所设计财务珍断在商业银行的实施框架仅限于资产业务中的模块通常采用单变量模型和多变量模型。除了利用模型，还要倍贷业务和中间业务中的咨询业务。在这两类业务中实施财务结合

14、窑户的银行账户倍息和生产、管理信息，这样才能全面预谧晰，作用1!为显性，而且作用发挥阔步，即通过对客户的财务警信贷风险。诊断，一方即可以降低客户原因带来的借贷风险，另一方酣找(2)改善客户经营状况。商业银行应对预警客户进步进出容户弊病、提出改进建议，为客户创造更多价值。行珍断，若有价值维护长期关系，则应用杜邦分析模块、详细谚以下以借贷业务流程为主轴，设计财务诊断在商业银行的实断模块，找出症结，同时借助财务预测模块，分析客户未来财务、施榷架。经营状况，提出改进措施、指导客户改进。贷启环节实施财务谚1.51入财务谚断，构建新借贷风险防范体系断，要求条件及复杂程度很高，但是回报更大。商业银行发放贷款

15、都有一套相当严格的程序，一般包括:(作者单位:广西财经学院)?0?0?45 ?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0坔?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?俓?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?砬?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?琴?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?0?