财务制度模板

1、PAGE PAGE 49会计核算制度编号：01拌为加强本单位的跋会计核算，根据般会计法和企业会绊计准则，特制定扳如下具体核算办百法：碍一、公司会计核白算必须符合会计百法和会计准则制扮度的要求。败二、公司会计年蔼度为公历年挨1月1日起瓣12月31日翱至。佰三、公司会计核芭算以人民币为记氨帐本位币。邦四、公司会计核佰算以实际发生的摆经济业务为依据氨，如实反映财务蔼状况和经营成果绊。傲五、公司会计核般算以权责发生制盎为基础。六、资产的核算伴1.司的资产是叭公司拥有或者控拔制的能以货币计拌量的经济资源。包括：扮现金、银行存款扮、应收及预付款安项、存货（材料盎、低值易耗品、暗包装物、产成品败、在产品等）

2、、拌固定资产、无形吧资产、递延资产敖。胺2.金及各种存哀款按照实际收入氨和支出数记帐。癌3.应收及预付靶款项按实际发生扮额记帐，并按客皑户设置明细帐，捌不提坏帐准备金笆，坏帐损失直接背计入当期损益。芭待摊费用按受益罢期分摊。哀4.存货按取得背时的实际成本核扒算，发出时按移凹动平均法确定实拜际发出成本。懊5.公司固定资蔼产是使用年限在拌一年以上，单位唉价值在2000般元以上，在使用按过程中保持原来版物质形态的资产叭，包括房屋及建熬筑物、机器设备艾、运输设备、办傲公设备等，公司埃固定资产折旧方俺法采用年限平均隘折旧法，房屋及艾建筑物折旧年限背为20年，机器叭设备折旧年限为佰10年，运输设叭备、办公

3、设备及背工具为5年。肮6.公司无形资凹产指土地使用权笆，在使用期限内哀摊销。七、负债的核算搬公司的负债是指拌公司所承担的能爸以货币计量，需搬以资产或劳务偿半还的债务。包括：凹银行借款、应付隘及预收款项、应败交税金、应付工奥资、预提费用、碍住房周转金、其跋他负债安1.银行借款按袄实际借入数记帐艾，并按银行币种摆设备明细帐。奥2.应付及预收懊款项按实际发生癌数入帐，并按客半户设备明细帐。癌3.应交税金按熬税种设置明细科拔目。暗4.预提费用包敖括水电费、电话啊费、土地管理费靶。疤5.应付工资是敖核算职工工资的澳计提、分配、发白放。爱6.住房周转金巴根据地税局的批奥文，按工资总额碍的13%比例计芭提，

4、用于改善职背工的住房条件。胺八、所有者权益芭的核算八公司所有者权益昂是公司投资人对把企业净资产的所摆有权。包括实收暗资本、资本公积懊、未分配利润等奥。九、损益的核算爸公司损益核算包白括收入、费用、吧利润的核算。扳1.公司的收入半是指公司在销售拜产品或提供劳务皑等经营业务中实霸现的营业收入，盎包括产品销售收爱入和其他业务收爸入。疤2.公司的费用八是公司在生产经爸营过程中发生的安各项耗费。隘包括计入生产的鞍经营成本的直接哎材料、直接人工百和各项间接费用拌。搬包括公司行政管捌理部门为组织和挨管理生产经营活扳动而发生的管理摆费用和财务费用拔，直接计入当期版损益。扒制造费用、管理霸费用、财务费用昂是按各

5、费用项目邦发生的内容进行啊明细分类核算。鞍3.利润是公司拜在一定期间的经啊营成果，包括产拔品销售利润、营般业利润、投资净捌收益和营业外收胺支净额。摆产品销售利润为扒产品销售收入减翱去产品销售成本熬、销售费用、销凹售税金后的余额安。疤营业利润为产品八销售利润加上其版他业务收支净额佰减去管理费用、斑财务费用后的余办额。半利润总额为营业罢利润加上投资收矮益、营业外收入傲减营业外支出后爸的余额。耙利润净额为利润颁总额减去所得税绊后的余额。十、成本的核算胺1.成本是公司澳生产产品的制造癌成本。包括直接坝材料、直播接人吧工、制造费用等白成本项目。鞍2.成本的核算半按产品品种的分凹类核算。半直接材料按发出扮

6、移动平均法计价邦，摊入不同产品白生产成本。扳直接人工按直接邦实际消耗人工费板用计入成本。矮制造费用水电费哀按电表用量的一白定比例分配入不皑同产品。折旧按癌固定资产部门分俺配。物料消耗按隘折旧比例进行分叭配。邦3.生产按订单拜生产，无在产品懊核算。十一、会计报表扮1.会计报表是搬反映公司财务状艾况和经营成果的哀书面文件。包括：柏资产负债表、损叭益表、现金流量矮表、附表及会计碍报表附注和财务靶情况说明书。挨2.会计报表是跋登记完整、核对阿无误的帐簿记录翱和其他资料编制氨的，做到数字真瓣实、计算准确、暗内容完整、报送百及时。十二、附则奥1.公司会计制搬度随国家会计法把规制度修改和公霸司实际情况需要扮

7、进行修改。败2.公司会计制碍度自核算之日起肮施行。财务管理制度编号：02肮为加强财务管理爸，适应激烈市场罢竞争要求，提高吧企业效益，实现懊企业上新台阶，啊根据有关会计法八规和本公司实际佰，特制定如下制佰度：一、总原则斑1.司各员工必翱须尊纪守法从公斑司整体利益出发暗，相互协作。敖2.司各生产经班营部门必须相互摆衔接，各负其责熬。按3.须做到钱帐蔼分管，帐物分管岸，手续齐全。埃4.手每项业务癌必须签字，哀“摆签字阿”按就是牵制。斑二、材料采购制俺度般1.材料库存既霸保证生产需要，爱又无积压，采购碍费用小。颁2.每次采购必艾先由仓库向采购霸部门申请。跋3.采购部门根鞍据申请打订单（岸三份），送财务

8、扒部审核、经理审靶批方可向客户联奥系采购。鞍4.采购部门必安须保证材料及时蔼、保质、保量、扮价优到位并能取暗得增值税票。百5.材料进入公叭司以后，仓库必伴及时清点数量，隘质量管理部门验艾收质量合格后，澳仓库填制入库单班有关人员签字送伴财务部门，仓管吧人员及时登记入暗帐。版6.供应商必须岸提供请款单、发傲票、我司订单，拌经财务部门审核芭、经理审批，才阿可付款。艾三、销售业务制笆度佰1.销售业务人办员必须详细登记靶客户资料。版2.销售业务人鞍员必须同客户确肮定好售价、付款笆方式、送货方式霸以有关事项。背3.客户需增值霸税发票必须签订伴正式合同，并留啊财务部门存档。稗4.业务人员必拌须根据客户订单颁

9、确定生产，如样把品需有客户签字矮办单或订单。叭5.业务人员给百客户价格优惠必凹须经经理审批，板并留财务部门存百档。艾6.业务人员必傲须负责客户全套艾服务，包括客户坝对产品的要求，佰送还货期，货款霸追回。伴7.产品生产完板成后立即打送货跋单。吧8.发货时必须败由发货人在送货佰单上签字，并由百各户签字。芭四、费用报销制暗度背依99年费用报靶销的暂行规定靶五、现金管理制把度吧1.现金管理必岸须遵循钱帐分管暗，钱票分管原则艾，会计管帐票，拔出纳管钱。奥2.每项现金收爱入必须由会计开啊据票据，出纳收巴现，并在票上签坝字盖上背“靶现金收讫傲”跋戳记。拌3.现金收款票翱据必须设置多联阿，客户、会计、啊出纳、

10、经办人分案别一联，以便核癌对。背4.出纳必须确艾保现金的安全，胺防止遗失、偷窃哎。跋5.出纳必须根皑据经办人签字、熬会计审核、经理暗审批的凭据付款瓣。敖6.出纳必须即艾时登记现金日记佰帐，核对收入、按支出、余额并与百实际库存现金相隘符，做到日清日懊结束。八7.出纳不得擅啊自借款给员工，疤借款必须有总经矮理批准签字，并芭不得超过规定限翱额。巴8.月底会计同柏出纳核对现金余敖额和银行存款余安款，做到帐帐相跋符、帐实相符。傲六、成本控制制昂度胺1.各生产员工疤必须有很强的成百本意识，不断提把高自己的生产技拔术水平，节约材芭料，提高速度，绊保证产品质量。肮2.会计要同其氨他部门制定每年按每种产品的成本

11、盎计划，材料耗用暗定额，费用标准啊。佰3.材料入库保岸管人员立即同生奥产人员组织验收败，清点数量，检般查质量，如有数芭量和质量问题，疤及时通知采购部阿门和供应商。坝4.材料入库及伴时由保管人员填白制验收单，验收笆单上必须有检查拌质量人员和保管扳人员同时签名，扮一份三联，及时八送财务、采购部伴门，以便核对。邦5.车间生产需耙材料必须填制领白料单，并有生产哎和仓库部门同时白签名，并报财务安部门。鞍6.领料单一份八三联，财务部、癌生产部、仓库各靶一联。凹7.仓库保管人版员必须立即登记蔼材料数量式帐户蔼，月底抽查材料敖实物与帐存是否板相符。伴8.财务部门必挨须建立材料数量罢金额式二级帐控哎制，修理配件

12、零艾星物料建立金额办式二级帐控制，吧修理配件零星物拜料仓库可以以表埃代帐，月底必须笆同仓库帐核对相白符。耙9.生产员工按哀定额用料，超过跋定额必须查明原阿因，属于主观因搬素，责任人必须稗承担责任；属客爸观素调整定额。颁10.生产员工拔必须完成规定工翱作量才算加班，耙计加班工资，未碍完成规定工作量疤加班，不计加班蔼工资。傲11.员工必须斑有产品质量意识翱，由于主观因素傲，使产品质量未安能达客户要求，安造成损失，由员佰工承担责任。罢12.生产设备啊操作人员和维修氨人员必须按规程扒操作保养，并以啊记录。蔼费用报销的暂行艾规定编号：03拔本着既要保障供阿给又要节约开支背、做到报销费用疤有章可循的原则岸

13、，制定本规定。一、差旅费：啊1.外出办事人叭员报销差旅费时岸，在报销单据上岸应附有隘“摆出差批准务昂”瓣，否则不予报销唉。叭2.报销差旅费暗时，出差人员应胺认真填写报销单坝，写明出差路线伴，注明各路段开摆支的费用，便于稗领导和财会人员伴审核。报销单填芭写不合乎要求者矮，财会人员应要唉求重新填写，否隘则可以拒收报销盎费。叭3.出差路线需半要合理，绕道交瓣通费不予报销。啊必须绕道的，要靶经过公司负责人案同意后，方能报罢销。胺4.出差人员需癌乘坐公共汽车的矮，以中巴交通费挨为标准。如确需扒乘坐傲“伴的士叭”班的，需经领导批靶准后，方能报销碍。无公司共汽车啊的路段落，可以般报销摩托车费。凹5.出差人员

14、不安能及时回厂就餐鞍的，可凭发票，板每人每餐报销不矮可超过15元的案误餐补助。出差爸职工一般不得报傲销招待费。肮6.报销罚款时佰，要分清责任，敖报销公司应该负耙责全部或一部分八的罚款。啊7.报销时间。盎出差人员在出差凹回厂后的第二天爱，向财务部门报蔼销有关费用先故埃推迟时间的，财暗务部门可以不受巴理。敖8.报销手续。背出差人员填写报办销单后，交会计盎审核，经指定的捌批准人签名或盖埃章后，将报销单昂据交给出纳员付碍款。二、办公费背1.办公用品由邦公司统一购买，皑职工根据生产、邦办公需要，向保爱管人员领用。保吧管人员实行办公版用品领用登记簿俺，进行登记。摆2.公司员工一艾般不得报销办公芭费用。稗3

15、.保管人员为斑保证工作需要，板应及时购买办公熬用品。购买前，翱预先编制购物申罢请清单，经批准半后购买。办公用扒品购回以后，由颁出纳人员监督验班收入库，由保管翱员、出纳员在送肮货单上签名，便艾以与销货方结算百货款是核对。岸4.月结支付费敖用时，要取得税按务部门的正式发岸票。八三、材料及维修罢费用捌1.仓库保管员盎必须健全物资进拔出库手续。生产颁维修需要的材料佰、物资凭领料单案出库，购进的材背料、物资，使用安物资验收单验收按入库。半2.购进的不需颁要入库的维修物颁资，也要通过验把收，在入库单上把注明埃“罢未入库使用埃”岸。绊3.所购物资，盎如果是月结付款阿的，应在送货单般上附上验收入库把单，以便结

16、帐核俺对。耙4.分次报销费般用的，应将购货柏发票连同入库单翱一并报刊财会部百门报帐，无验收阿入库单的不予报板销。碍5.维修部人员叭，在购买维修物扒资前，应编制购靶物申请单，经审斑核批准后方可购摆买。柏6.需要外修的敖机器及另部件，翱经批准后送外维捌修，修理完回收碍交付使用时，需胺经使用部门负责办人验收。报销费坝用时，附上验收啊单，方能报销。袄7.因支付的材傲料，物资及维修爱费用数额较大，爱应取得合法凭证般。四、伙食费：安1.因现有的生柏活水平上，每人哎每天控制在4.埃5元以内的结算傲报销伙食费。耙2.食堂物资采隘购由厨房职工负矮责，由公司指定摆人员监督验收，懊并在发票上共同阿签名，据以报销扮。

17、蔼3.在保证不降奥低现有的生活水板平上，每季度（案或半年）根据市霸场物价下降水平耙，作适当调整。八4.逐步改善和白提高职工期的生盎活水平。在公司胺经济效益不断提肮高的前提下，对颁职工的伙食费也柏将逐步有所增加蔼。爱5.以上暂行规碍定，应在今后的把实施过程中，不半断补充、完善。氨一九九九年四月八十日内部牵制制度编号：04柏一、为了减损失氨、浪费，提高经澳济效益，制定期胺本制度。矮二、任何一项经靶济业务，必须有暗两人以上参与，拌不应有脱离监督佰的经济行为。唉三、会计管帐、佰管票，不管钱、般不管物；出纳管笆钱，不管帐（除皑现金、银行存款搬日记帐外）不管伴物，不管已做帐拔的记帐凭证。疤四、仓库保管人百

18、员管好财产、物哎资，包括生产材哎料、维修用品零傲配件、五金材料般等。阿五、办公用品指百定专人购买，专败人保管并发出登癌记。靶六、发出收款业懊务时，由会计开隘具发票，由出纳凹收款。付款时由邦会计审核发票后跋，经总经理批准疤后付款。多种收岸付款单据发票，傲必须经总经理签半名后，才能进帐白。扒七、固定资产和拜大宗的材料物资昂的采购要有批准疤的预算。购回后氨要通过仓库保管柏员验收入库，根碍据领料单出库。俺报帐时要同时附芭上批准的预算单翱、发票、入库验岸收单方能付款。拔仓库保管员对进吧出物资要及时记板帐、对帐，如有笆不符，应查明原蔼因，及时处理。半八、会计、出纳癌每月月终应对现扮金和银行存款对拔一次帐，

19、并盘点艾库存现金。敖九、仓库物资年肮终必须盘点一次摆，据予调整帐务罢和年终成本核算拔。年中根据需要扮可以不定期盘点阿。稽 核 制 度编号：05芭一、根据会计案法27条和罢会计基础工作规隘范化规定，结蔼合本公司制定本俺制度。艾二、会计稽核制疤定工作指定专人鞍完成，直接由老扮板和总经理负责摆。颁三、按月对原凭扒证和记帐凭证审案核一次，对会计百帐簿、会计报表岸复核一次。拜四、按月盘点现扳金一次，并由出皑纳的现金、银行斑存款日记与会计半现金、银行存款板总帐进行核对，摆如有不符应查明背原因及时处理。耙五、对库存原材皑料，每年年底盘霸存一次，据以调盎整帐务（成本与胺库存）。靶六、稽核人员对案记帐凭证、会计

20、板帐簿、会计报表靶、纳税申报表和哀会计核算的其它伴资料以及出纳的埃现金、银行存款绊日记帐等有关财蔼务资料，除按月俺进行稽核外，还埃可根据需要对上绊列资料进抽查、般会计、出纳人员般应予支持和配合胺。瓣七、稽核人员因跋工作需，可向本埃厂员工开展稽核八调查或询问，有霸关人员应予以支翱持和配合，不得耙借故推诿、阻挠懊。拔八、原始凭证和敖记帐凭证审核内颁容和方法：熬1.查原始凭证哎的合法性、合理白性。大宗物品必案须取得税务发票案，对方如是一般柏纳税人，应取得拌专用发票，是小暗规模纳税人应取耙得普通发票或税搬务部门代开的专办用发票（6%）熬。发票上的物品傲经本公司需要的案东西，有无批准矮的购量预算。安2.

21、查原始凭证班的真实性。发票伴上的物品是否销凹售商所经营的产斑品，购进价与预搬算、现实是否相办当，货物是否验版收入库等。皑3.核原始凭证芭的完整性，有无把购货单位名称、背购货时间、品名伴、规格、大小写柏、复写、公私章跋；是否发票联，巴有无涂改（金额啊涂改要退回重开办）涂改处有盖公霸章，审批人是否盎签名等。袄4.核记帐凭证靶的正确性。时间绊、编号是否正确岸，使用的科目、办方向、金额是否霸正确，大小写是巴否相符，摘要记扳载是否清楚等。昂九、复核会计帐矮簿和会计报表是扮否正确无误：碍1.帐与明细帐爱是否相符，摘要跋栏是否记载得简柏要明了。啊2.对资产负债摆表数字与总帐数哀字是否一致，核唉对损益表中的数

22、盎字是否与总帐和霸有关明细帐相符啊，有无更改报表唉数字，有无对不蔼同对象使用不同坝的数字报出。氨3.对报表之间爸的数字是否衔接唉，前后期之间是班否衔接。疤十、稽核人员应办兢业、执法，发安现问题应及时处白理，并为老板、肮总经理汇报，取斑得支持。现金管理制度编号：06昂一、为加强对现翱金的管理和监督笆，保证现金安全板和出纳人员做到案有章可循，制定昂本制度。暗二、为保证公司盎生产、工作的正鞍常进行，必须保昂持适量的库存现傲金。哎三、现金的使用懊，要能保证下面袄的项目能及时支傲付：班1.产品销售的靶运输费、报关费伴、转厂费、广告斑费。半2.本公司员工瓣工资、奖金、津捌贴、福利费、医败药费和其他劳务拜报

23、酬。瓣3.员工差旅费扮、学习费、客户芭的业务招待费。耙4.驾车人员的扳车油费、过路费癌、过桥费、行车隘费。扳5.员工工伤事把故、生活困难和耙突发事件和临时捌借款。盎6.设备的小型耙维修的人工费，疤所需的零配件及暗其他五金材料费盎。版7.公司负责人佰安排的其他小额伴开支。爸四、除保证上项袄两天的开支外，败多余的现金必须翱及时存入银行。鞍五、公司现金必傲须存放在财务室皑的保险柜内。工翱资发放的现金袋背应争取当天发放艾完毕，避免在保俺险柜外放。敖六、不准以收抵般支，收支必须分斑开。扒七、不准代其他哎单位收、付现金伴。安八、不准将公司安存帐户借给他人翱使用。稗九、不准以白条稗或不符合帐务制柏度的凭证顶

24、替库熬存现金。八十、不准私设小百钱柜。不得将长靶款存放一边，脱稗离帐务监督。癌十一、出纳人员挨要认真、逐笔、白顺序登记好现金氨日记帐和银行存哎款日记帐，做到鞍日清月结，每天八业终了，应核对靶帐、款是否相符阿，月终应与会计颁核对帐帐、帐实捌是否相符，如有绊问题应及时查明熬原因调帐。邦十二、财务人员背应定期或不定期搬对出纳人员的库懊存现金进行清查哎、盘点，如有长笆短款，应查明原澳因及时处理。财产清查制度编号：07白为了加强公司财吧产的管理，确保吧公司财产的安全柏，使会计核算真半实，根据会计有矮关法规的规定，扒特制定如下制度盎：奥一、公司必须每坝年对材料、抵值拌易耗品、包装物耙、固定资产进行绊全面清

25、查一次。百二、仓库保管人搬员必须做好盘点按前的准备工作，稗登记好材料、低凹值易耗品、包装半物帐簿并结好余矮额，以便核对，阿整理好财产物资澳，分门别类。佰三、由办公室人把员牵头，财务人办员、物料保管人盎员参加，对财产摆物资逐笔登记，爱并与帐面进行核伴对。如发现财产蔼盈亏，应及时向爱公司领导及董事白会报告，经批准岸后进行相应帐务啊处理。懊四、对盘亏的材安料、包装物、低颁值易耗品造成的哀盘亏，根据不同叭的原因进行处理艾，属人为管理因八素，由责任人赔扳偿，属自然损耗版的，完善报批手氨续。蔼五、固定资产必袄须由办公室指定奥专人管理，负责霸固定资产的购置把、使用、闲置、哎报废的管理，登肮记工作。白六、由办

26、公室牵阿头，会计、使用半部门参加，每年胺全面清点一次，按并对报废、未使吧用的进行处理。跋在清查中将报废翱、损坏的固定资笆产填写按“板固定资产报废表扒”把，并注明原因，碍办理有关报批手佰续，经公司董事挨会批准后进行帐皑务处理。票据管理制度编号：08岸为了加强有力会鞍计核算工作，完傲善财务管理制度案，确保票据妥善矮保管，特制定本按制度：俺一、支票由出纳把员专人保管。领稗用支票进领用人叭需填写领用支票捌审批单，由总经巴理审批并由财务坝总监认证后向出绊纳员领用，领用巴人负责收回相关叭单据并及时到财绊务部办理有关报碍销手续。邦二、原则上不准凹签发空白抬头或扒金额的支票，如癌确实需要，应由把总经理、财务总

27、胺监同意，并在支绊票上填上最高限袄额，由领用人员跋负责收回相关的跋报销凭证，由财板务人员核对是否拌准确。袄三、建立支票领瓣用备查簿，依序埃登记领用人，领敖用支票日期及注碍销日期等。伴四、对已作废支蔼票，与支票存根鞍放在一起，并加拔盖拜“拌作废柏”皑印章后妥善保管案。耙五、发票由主管佰会计专人保管和皑负责核对，建立伴发票领用登记簿绊，定期对空白发把票及领用的发票扮进行检查。罢六、仓库验收单皑、领用单每月必碍须定期核对后，埃交会计部门入帐挨，并装订保管。把七、出纳的支出爸单据，由出纳登碍记现金日记帐、跋银行存款日记帐蔼后，经会计核对盎后，交会计入帐佰。傲会计档案管理制吧度编号：09袄一、为了加强档

28、案案管理，统一会艾计档案管理制度盎，根据中华人拌民共和国会计法爸和中华人民鞍共和国档案法的唉规定，结合本耙公司实际及内部把管理需要，制定靶本办法。鞍二、会计档案指霸会计凭证、会计爸帐簿和会计报表唉、会计资料备份捌软盘等会计核算芭专业材料。跋三、公司每年形拜成的会计档案。疤应由财务部按归摆档的要求，负责扳整理、立卷或装版订成册，当年会昂计档案，在会计蔼年度终了后，可凹暂由财务保管，把任何人不得自行袄封包工保存。凹四、财务部指专背人以会计档案进胺行妥善保管，存吧放有序，查找方靶便，同时，严格拔执行安全和保密拌制度，不得随意靶堆放，严防毁损昂、散失和泄密。澳五、保存的会计暗档案，应为本单暗位的财会人

29、员提鞍供利用，非财会柏人员不得借阅和颁查看。向外单位扮提供利用时，须柏经本单位主管领摆导及财务总监签唉字批准，会计档扮案原则上不得借般出。胺六、撤消、合并案时，会计档案应爱随同单位的全部啊档案本并移交指岸定的单位，并按绊规定办理交接手瓣续。拌七、各种会计档坝案的保管基础，盎根据其特点，分斑阶段永久，定期摆二类。案八、会计档案保爸管期满，需要销稗毁时，由财务部办门提出销毁意见板。严格审查鉴定搬，编造会计档案翱销毁清册，并报八公司董事会审查阿，经批准后销毁昂。叭九、本办法自公凹布之日起执行。耙附会计档案保管八期限表：叭序号艾档案名称霸保管年限拌备 注罢一瓣、会计凭证类敖1暗原始凭证、记帐靶凭证、汇

30、总凭证俺15年跋2霸银行余额调节表拔15年吧二、会计帐簿类啊3搬日记帐安15年拔其中：现金和银拔行日记帐捌4摆明细帐氨25年凹5瓣总帐奥15年昂包括日记总帐皑6哎辅助帐簿蔼15年暗7熬固定资产卡片罢15年癌固定资产报废清柏理后保存5年挨三、会计报表类扮5年按8熬主要财务指标快拌报隘3年隘包括方字分析胺9唉月、季度会计报芭表绊5年扮包括方字分析懊10暗年度会计报表（澳决算）啊永久版包括方字分析暗四、其他类巴11败会计移交清册爱15年案12百会计档案保管清斑册扒25年把13案会计档案销毁清巴册捌25年奥会计主管岗位责傲任制编号：10矮一、根据会计法吧和公司的实际情案况负责公司的全八面会计核算工作矮

31、，并直接对老板阿负责。啊二、参与制定公安司的会计核算制懊度和财务管理制巴度工作，制定公耙司的收支计划，坝并认真执行和实翱施。碍三、负责审核票按据的合法性、合吧理性、正确性，疤并以此填制凭证岸，登记帐簿。版四、负责填制科捌目汇总表，据以敖登记总帐，并与爸各明细帐核对相傲符。耙五、负责编制会坝计报表，做到帐稗表相符，并检查捌预算和财务收支肮计划的执行情况盎。袄六、负责并参与凹财产清查工作，班定期限或不定期罢对仓库进行盘点柏，检查帐实是否颁相符，财务部门版的财产帐目与仓八库帐是否一致，芭做到帐实相符、稗帐帐相符。暗七、对出纳工作败及其他会计工作拌进行督促和监督坝，并协调会计内鞍部工作。败八、办理有关

32、税袄款的计算、申报拜，并纳工作和有佰关财政、工商的奥财务事宜。翱九、负责会计档按案的装订和保管般工作。佰出纳人员岗位责安任制编号：11邦本公司出纳人员鞍在总经理直接领按导下工作，并以疤其负责、其职责唉如下：颁一、认真做好货啊币资金的收、付败和结算工作，圆凹满完成出纳工作埃任务。扮二、负责保管库巴存现金和有价证碍券，严格按现凹金管理条例的扮具规定收支使用皑现金。澳三、负责管理银埃行存款和其他货安币资金，严格遵拜守结算纪律，按拌银行规定办理转柏帐结算业务。斑四、设置现金日艾记帐，按照经济昂业务发货的顺序哀，逐日逐笔登记笆入帐，做到日清斑月结，帐款相符版，不以白条抵库熬，不得保存帐外柏资金。发现帐款

33、拔不符时，要查明拌原因，长款不得把私自取走，短款百要如实赔偿。把五、设置银行存翱款日记帐，按照八经济业务发生的爱顺序逐日逐笔登拌记入帐，做到日扮清月结，掌握存扮款情况，杜绝空般头支票发生，月敖终与银行逐笔对熬帐，如有不符，靶应查明是否有未傲达帐项，并编制碍余额调节表。傲六、认真审核收案付款原始凭证，耙据实办理收付款扳业务，负责到银把行办理电费、电柏话费、税款、汇啊票等结算业务。把对上面三个代扣凹户存款，应按月矮核对，发现长短颁款，应及时正确般处理。安七、妥善保管和板按规定使用有关邦印章，保证货币昂资金的安全。熬八、加强对空白澳支票的管理，凡搬领取空白支票，巴必须经领导批准矮，并做好领用和熬注销

34、登记手续，袄支票作废，应加八盖作废戳记。如皑发生支票、发票扒遗失，应立即向袄领导汇报，并负熬责按银行规定办鞍理挂失。如果未巴及时申报，产生啊的后果应由本人昂负责。霸九、所有收支凭阿证都必须经总经八理审查签字后，皑方能交会计做帐隘。昂十、积极做好领芭导交办的其他出隘纳工作。财务管理制度总 则鞍一、为了保障国绊有资产的安全、碍增值，保护投资跋者的合法权益，罢规范公司企业财埃务行为，有利于颁企业的发展，加挨强财务管理，根办据中华人民共肮和国会计法、稗企业财务通则盎，结合本公司爱的实际情况，制懊定本制度。隘二、企业财务管啊理的基本任务和挨方法是，做好各巴项财务收支的计耙划、控制、监督安、分析和考核工搬

35、作，依法合理筹挨集资金，有效利熬用企业各项资产懊，努力提高经济按效益。拜三、企业应当认按真执行国家各项八法律、法规，建矮立健全内部财务拔管理制度，加强般财产物资的管理澳和资金运用全过俺程的监控，严格俺内部牵制制度，伴防止弊端。蔼四、企业应当加板强财务管理基础柏工作。在生产经按营活动中的产量熬、质量、工时、靶设备利用，存货霸的消耗、收发、皑领退、转移以及般各项财产物资的背毁损等，都应当袄及时做好完整的胺原始记录。企业俺各项财产物资的扮进出消耗，都应癌当做到手续齐全笆，计量准确并制敖定和修订原材料拔、能源等物资消稗耗定额和工时定柏额，定期或者不哎定期地进行资产鞍清查。跋财务管理的结构盎体系和职责权

36、限稗五、艾本公司财会人员芭必须持证上岗，癌遵守国家有关法颁规、公司内部各俺项规章制度，认暗真履行职责，如罢实反映和严格监翱督各项经济业务哎。出纳等重要岗懊位必须由具有深摆圳常住户口的人耙员担任。企业财澳务人员有权拒绝哀承办不合法、不隘真实和损害投资傲者利益的经济业搬务，必须时可直摆接向上级财务主袄管部门反映。拜六、邦公司财务应接受鞍财政、税务、审凹计机关的监督；袄定期、及时、准俺确地上报会计报笆表和财务分析资拌料。资金管理摆七、本制度所称唉资金管理包括：扮措管理：资本金八筹集、劳动资金案筹集；翱现金及现金等价蔼物管理；疤结算资金（应收般款项）管理；伴八、资金、管理癌应遵循的原则；斑1.取之合法

37、，搬使用合规；爸2.开源节流，罢讲求效益；稗3.内部牵制，巴防范风险；邦4.管理有序，百责任到人；九、资金筹集：白1.公司倡导多巴种方式、多渠道绊筹集资金，包括傲：吸收现金、非靶现金投资，长期翱、短期借款，发矮行股票、债券等盎；癌2.资本金的增背加、变动，应按唉法律程序经批准奥和会计师事务所扒验资确认，不得板弄虚作假；疤3.借款应根据霸经可行性论证的邦项目和生产经营疤需要，有可靠的隘投资回报和还款昂来源并讲求资金白成本。翱十、现金及现金版等价物管理1.内部牵制疤（1）货币资金背实行帐款分管，肮印鉴分管；安（2）出纳不得坝兼任采购、销售把、实物收发、保爸管业务，不填制般票及兼管理往来按帐，不核对

38、银行邦对帐单和银行日盎记帐；捌（3）出纳与本半企业主要领导人拌或财务负责人有耙亲属关系的应实坝行回避原则。2.财经纪律矮（1）现金的提敖取、保管、使用吧应遵守国家的奥现金管理条例爱，不得坐支现金癌；奥（2）银行帐号哎的设立、使用应班遵守国家的银阿行结算办法、扒银行帐户管理盎办法，严禁设皑立帐外帐或公款柏私存，一经发现伴，严肃追查并追挨究责任；澳（3）出纳必须拔凭经审核、编号耙、手续齐全的记板帐凭证办理收付靶款业务，不得先唉斩后奏或以借条佰、白条原始凭证芭充抵库存；稗（4）外汇的收奥入，使用应符合班国家外汇管理的搬各项法规、政策埃。3.现金等价物敖短期投资的购入矮或证券帐号的开扒设必须遵守证券板

39、管理有关法律、唉法规，并按企业按内部职责、权限奥、程序批准后办哎理，严禁私自炒捌作。隘十一、结算资金埃管理：坝1.应收款项管耙理应遵循以下原办则：拌（1）入帐有据扮，处理合规；罢（2）跟踪管理敖，掌握动态；跋（3）清理及时班，回款迅速；爱（4）节约资金班，力戒损失；般（5）职责明确版，失误必究。捌2.债权的成立把应符合以下条件盎：疤（1）各类业务扒发生应收帐款应邦符合确认销售成跋立的有关条款；俺（2）应收股利艾、应收利息应符把合有关投资项目昂的规定和文件；半（3）暂借和垫按付款项应按内部伴规定经批准，附挨件和手续齐全。巴3.跟踪管理和瓣清理回款白实行背“俺源头负责制霸”版，谁经办的业务百，发生

40、的款项，癌谁负责到底，并案纳入业绩考核。般4.债务重组事啊项应按程序，经艾批准，并预测分罢析可有发生的重八组损益。投资管理傲十二、捌本公司对全资、盎控股、联营企业板以现金、实物和扒无形资产进行投板资；兼并、收购艾、租凭其它企业扮的股权；购入一袄年内不予出售的澳股票以及其他有拌价证券（包括公跋债、国库券、企爱业债券等）均构肮成公司的长期投邦资。奥十三、巴对外投资的计价八方法，应以投资般时支付的价款或跋者评估确定的金败额计价，即按成昂本法计价。企业啊对外投资应取得俺中国注册会计师俺出具的验资报告艾，分清占股比例罢、投资总额等并八妥善保管。对企叭业溢价或折价购凹入的长期债券，昂其溢价或折价差板额，应

41、采用直线伴法在债券存续期爱内分期摊销。对稗短期投资或者说肮长期债券的转让袄，应严格审批手搬续，正确计算损澳益。中期或年度拌终了，应对长期扒投资逐项检查，翱如果由于市价持白续下跌，或被投办资单位经营状况爱恶化等原因，导哎致其可收回金额吧低于帐面价值，阿并且此项降低的板差额在可预计的百未来期间内不可癌能恢复，应按此背差额计提长期投般资跌价准备。邦十四扒、企业根据拥有肮被投资单位股权巴比例分别采用成巴本法权益法进行哀核算，企业对外哎投资股权在20柏%以下（不含2背0%）的采用成伴本法，股权在2唉0%安耙50%的采用权啊益法、股权在5按0%以上（不含捌50%）的，应搬编制合并会计报矮表。板十五、爸本公

42、司对外投资柏实行风险抵押制办。项目负责人应爱按照投资额或承绊包方式，依一定暗比例向本公司交拌纳风险抵押金。唉项目投资按期收扮回或完成利润上耙缴计划的，逐步敖退还企业交纳的半风险抵押金并按半同期银行存款利扳率支付利息，到敖期未收回投资或敖未完成利润上交盎计划的，由本公安司财务部按比例拜扣减风险抵押金爸。哎十六、傲本公司对投资项癌目实行专人跟踪芭管理，财务部门班应做好项目投资氨成本与收益的核班算。凡是本公司板投资的项目，都板要建立项目投资皑档案，按照投资懊对象、反映和记败录自该项目资金澳投入之日起的投艾资成本（包括应隘计利息和有关费懊用）和投资回报爸（实现上交利润耙）对每个项目的奥投资回报率进行矮

43、定期与不定期考白核。财产物资管理把十七、翱企业应建立、健癌全财产物资管理斑制度，对非货币斑性资产的购置、瓣建造、增加、出阿售、耗用、减少澳、盘存、计价、颁管理作出规定，白规范操作。癌十八、财产物资班管理应遵循的原把则：柏1.全员管理：斑物资管理是企业耙各部门、有关人邦员共同的任务；扒2.全过程监控斑：从采购、生产坝耗用、出售到保瓣管、收、发、存爸动态监控；班3.综合管理与隘分级归口管理相把结合；暗4.遵守内部牵跋制制度，涉及采扒购、验收、保管敖、使用中环节的拜业务实行物、款芭、帐三分管原则挨，不同同一人单氨独完成。翱5.实行资金管坝理、物资管理，败业务工作相结合把，管物的部门和邦人员，必须对相

44、胺应的采购成本、啊资金占用等负责班。哎十九、物资增加埃：傲1.企业应建立爱物资询价制度，扮掌握市场价格信败息，货比三家，案主要生产物资应扳有定点供应单位艾；鞍2.采购、生产暗、加工、盘盈及稗接受投资、损赠隘或债务重组的物稗资应按规定计价癌；摆3.物资应按归氨口管理坚持质量暗检验、核实数量俺、凭证验收；阿4.固定资产的凹购置，应符合企盎业投资业务管理败的要求；绊5.禁止使用部肮门自行采购物资八，必要时先经批阿准并办理入库手蔼续。搬二十、物资减少凹：芭1.不论什么原奥因发出和减少物拜资必须按规定办暗理手续，严禁以胺购代耗或以便条瓣、借条发货和充皑抵库存；澳2.存货减少应叭按企业会计政策凹进行计价；

45、暗3.处置、转让凹固定资产应按内案部管理权限经批碍准办理；袄4.商品、产品百销售应加强合同挨管理，落实货款班回笼的保障程序八，对赊销业务应扒慎重，并需了解傲客户资信程度和柏信誉；埃5.盘亏、报损埃物资应按规定权爸限经批准，并分挨别情况由保险公扮司责任人赔偿后埃按净损处理；般6.生产耗用物啊资应按企业计划靶生产管理、费用搬指标管理规定，伴使用凭证、办理懊手续，产品报废败补料应有质检部搬门确认；叭7.贵重物资出吧库应按规定的权扮限实行双签。稗二十一、物资保稗管和盘存傲1.仓库存保管拜人员对库房实物啊数量完整、质量挨完好、帐务记录靶正确、手续完备岸、库房整洁安全百及资金定额负责拌；肮2.有关业务人爱

46、员对经营的分销稗网点、代销点、哎展品、陈列品安靶全完好负责；俺3.各类存货根阿据不同情况分别败采用永续盘存制八或实地盘存制，奥每月自行盘点，袄年度中期组织抽哀查，年末全面清氨查，并在部门自翱查的基础上进行拌复查，符合率低柏于规定指标的应皑扩大抽面；埃4.各部门涉及邦物资保管、使用笆和业务的人员离颁岗时，应先办妥按交接手续，按规佰定退还使用或借捌用的物资。暗二十二、其他事埃项：背1.年度中期和案年末存货对符合败规定条件的物资白应计提存货跌价搬损失；氨2.按企业确定把的会计政策正确岸计提固定资产折爸旧。成本管理佰二十三、企业加罢强成本管理应遵柏循以下原则：叭1.经济效益原半则：这是企业经肮营管理的

47、核心，吧也是成本管理的吧目标；绊2.全面管理原叭则：广义概念上凹的成本管理，强哎调全面性即全过昂程管理，全方位搬管理， 员蔼管理，一是从投袄资成立、产品选氨取型开发到产品皑投产，进入市场艾以及资金筹集、啊使用， 应考胺虑成本，包括：挨投资成本、融资艾成本、工程成本佰、产品成本、科哀研成本；二是从哀 大项目的事巴前预测、决策，吧实施中的监控到暗事后的分析考核拔，环环紧扣；三敖是企业从领导到暗全体员工、各部办门的工作，均应熬纳入成本管理敖“翱链奥”案；霸3.责任制原则把：责权利相结合爸以责为中心，赋阿以相应的权限，伴完善内部授权制半度，责任明确、俺奖罚分明；傲4.科学管理原奥则：科学的分析半、预测

48、，有效的叭防护性控制和过摆程控制，避免盲懊目性单纯的事后拌算帐；案5.归口管理与安分级管理相结合芭，财务部门是归靶口总管单位，各瓣项指标应按业务耙性质、逐级下达矮落实到各部门、哎车间、班组直至拜个人。挨二十四、企业应八建立、健全成本暗管理保障体系及阿规章制度：皑合规、切实、可傲行的成本计算斑规程；颁原材料、物资供拌应的质量与价格拌保障；拔工程质量监理、阿产品质量管理保靶障；唉筹资融资成本预坝测与监控体系；叭投资成本及效益蔼预测、决策与监袄控体系；般销售网络管理制艾度；碍新产品研制、开霸发管理与成本控胺制；敖各项消耗指标及邦行政费用管理制稗度；隘分析考核奖惩制败度。吧成本管理中涉及拌按侧外原则处

49、理奥事项的范围、权懊限与责任。靶二十五、扳建立定期、不定翱期的多种形式的敖定性、定量分析翱、靶“跋会诊靶”矮制度，及时发现坝问题，迅速予以阿纠正。傲二十六、鞍以部门、个人对袄所分管的指标、扳业务纳入考核、哀奖惩范围。计划和预算埃二十七、肮为确保企业年度按经营发展目标的艾实现，做到心中阿有数，应编制年翱度分季财务计划肮，通过组织实施癌、过程控制、分班析、考核，确保安预定经济效益目唉标利润实现。稗二十八、编制的拌依据：癌1.根据本公司笆年度搬“芭战略决策指导委吧员会瓣”啊的专家决策会议皑制订的发展方向办，投资规划、经扒营目标、效益指捌标，在财务计划板中体同和落实；哀2.根据市场调挨查、反馈信息，澳

50、才计划及时进行澳检查修订、调整稗；把3.根据上一年氨度计划执行情况蔼的分析判断，发凹现管理中存在的爱问题，在本年计跋划中防止和纠正办。鞍二十九、编制的班原则：胺1.真实、积极凹、可靠、适当留邦有余地，保障国把有资产及资本增耙值；摆2.计划的严肃蔼性与灵活性相结癌合，在保障年度敖总目标实现的前笆提下，在进度安拔排、项目构成等扒方面允许有变动巴、调整；笆3.强调计划的背科学性，计划数胺据应建立在充分袄的、可靠的市场靶信息，运用适当拌的数学模型、科暗学的预测、判断翱的基础上；懊4.经过凹“爱两上两上皑”拔反复平衡、落实瓣；笆即下达目标肮熬上报计划拌碍综合平衡板暗下达指村佰懊分解落实到各部摆门分管的指

51、标皑5.资金调配的瓣顺序：在首先保氨证正常生产经营耙的前提下，寻求办投资与发展，兼八顾职工集体福利癌。办三十、计划的主半要内容：氨1.销售收入、安利润计划；懊2.物资供应保拌障计划；盎3.资金筹集方班式、规模及投资吧收益计划；柏4.产品、工程罢、资金成本计划班及费用预算；扮5.投资方式及挨支出计划；瓣6.现金流量计爱划；败7.利润分配及蔼税收缴纳计划；斑8.其他收入、矮支出计划。按三十一、综合平皑衡的主要指标：啊1.利润总额、扳净利润及上交利办润；熬2.净资产增长办率；板3.资产负债率叭；4.速动比率；熬5.净资产利润昂率。安三十二啊、分析、考核是扳企业经营管理过俺程中事前、事中蔼、事后三个环

52、节安的最后一环也是碍检查、评估企业捌、领导、部门、背职工业绩的依据昂。耙三十三、暗企业应建立、健罢全分析考核制度俺、分析考核标准敖，业绩与工资福八利挂勾的奖惩条澳例。般三十四、分析的靶内容、形式和方瓣法：唉1.全面分析和板专题分析结合。半年度、季度进行阿全面检查分析，哎及时纠正问题和办调整计划，不定鞍期地按需要进行袄专题分析，如利背润指标、费用完柏成情况，产品质背量、投资报酬、艾现金流量等；凹2.定性分析和奥定量分析相结合啊。柏对难以量化的工霸作侧重于定性分巴析，例如企业兼矮并收购情况总结瓣，应收款面清理扮回收情况；定量搬分析可按需要选办取用差异分析、佰对比分析，与计拔划对比、与历年柏实际数对比。盎3.书面分析和靶会议分析相结合靶。扒定期或不定期召颁开全面或专题的按分析会，如经营叭活动分析会、各扒种专题分析会，暗向领导递交书面巴分析报告，提出佰问题、建议和措白施；半4.有条件的应板建立分析数据库埃，储存各类数据摆，提高分析的科安学性和工作效率芭。叭三十五、考核的氨原则和要求：半1.逐级考核，半层层考核。公司斑考核二级企业及邦其经营班子和公扮司各部门