(BT-CW-204)公司资产管理细则

1、.编号：BT-CW-204版 本 号A公司资产管理细那么修正次第00页次/总页数 ：.；公司资产管理细那么受控形状：_受控_发放编号：_生效日期：_2007-04-02_版本/修正次第更改页次/章节编制审核同意生效日期1货币资金管理1.11.21.31.41.51.61.71.8公司在消费运营中获得的各项收入必需全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何方式截流或者挪用。对公司的货币资金和其他流动资产必需加以严厉的管理，货币资金的运用和流动资产处置必需按照规定的审批权限经有关指点签字，否那么不得支付和处置。公司只需经法定代表人及其授权人方有货币资金运用和流动资产处

2、置的审批权。为保证现金的平安，同时又不影响现金的合理运用，库存现金量最高不得超越10000元。对每笔超越两万元的大额现金支出应提早一天、超越十万提早两天、超越二十万提早三天通知财务部，以便财务部提早做好预备现金的收支范围严厉执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经同意或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金每笔现金支出都必需根据审核无误并经公司支出程序规定的相关人员签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔现金收入也必需根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日清点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。

3、出现问题要查明缘由，及时纠正。对呵斥损失的责任人，依公司有关规定清查其责任。除差旅费和必需以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出原那么上不能借用现金，严禁因私借款。借用现金应阐明用途、归还或报销时间，且必需按期归还或报销。逾期不还者将从工资中扣除。借用现金，恳求人应填制现金借款恳求表，写明用途，由部门担任人审核确认，经财务部主管或财务总监审批总经理同意签字后方可领用。2银行存款2.12.22.2.12.2.22.2.32.2.42.2.52.2.62.32.3.12.3.22.3.32.3.42.3.52.3.62.3.72.3.82.42.5仔细做好银行存款的管理，遵守银行结算制度

4、支票领取：凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、估计金额、运用人等项，经部门担任人同意、财务复核、总经理签字同意后方能领取。签发支票的金额超越伍万元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件拨款会签单或已签字发票等领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。对末及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。在支票有效期内未运用的支票，或因情况变化未运用的支票应及时退还财务部对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票持票人应对支票妥善保管，如丧失，将由个人承当经济责任。第十条 支票管理：所签发支票应填写日期、金额限额、用途，不准签发空白支票。建立银行支票运用登记簿，详细

5、登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。出纳人员应于月末填制“银行账户余额表，送交财务主管，并传至总经理。月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需求，按照财务总监或总经理的要求暂时报送按时于月末填制“银行存款余额调理表交财务部主任审核，对未达帐项要仔细查对，及时入账。出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。公司财务公用章、法人章分专人妥善保管。原那么上财务部主任保管财务公用章，出纳保管人名章，有事外出，作好书面交接记录，并告知其他会计人员。作废的支票，要及时注明“作废，并妥善保管，一致注销。

6、库存支票不能加盖银行印鉴，随时签发支票随时加盖预留银行印鉴。采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严厉按照和银行规定，按照本制度规定的内部恳求、审批程序和银行的结算制度办理。每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调理表，月末与总账核对。必需保证账账、账实相符。3应收及预付款管理3.13.23.33.43.53.63.7应收款的发生：财务部应仔细登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。一切应收帐项均按帐龄基准记存。公司担任

7、应收账款的财务人员必需经常核对一切应收帐项至少每季一次，确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务部主任审核。此分析将作为设立坏帐预备及坏帐确认的基准。公司应根据阅历确定其本年度每月坏帐应计工程。该应计工程将作为计提坏帐预备的根底，并每半年进展调整，以反映目前情况。公司担任应收账款的财务人员应经常与信誉客户坚持联络，按期填制并发送催帐通知单，与业务人员协作进展账款的催收，对业务人员催收账款进展督促和监视。一切被视为无法收回的应收账款将根据实践金额计入坏帐损失。坏帐确认还应思索以下条件：债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，依然不能收回；债务人逾期末履行偿债义务超越三年仍不能收回。公司

8、财务部主任应每季检查应收账款，经财务总监和总经理双签后，均应撰写情况摘要汇总到董事局。由董事局确定后才可进展坏帐处置。公司对应收款项的管理应遵照“谁经办，谁担任，及时清理的原那么。其他应收款的管理将对比上述应收账款的管理执行。预付款和定金，必需求根据合同办理，由经办人恳求，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，报公司总经理签批。预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进展明细分类核算定期检查预付款和定金，监视合同的履行。4存货管理4.14.24.34.44.4.14.4.24.4.34.4.44.4.54.4.64.54.64.74.8存货， 在公司主要是在建工程、未售商品房、网点房和公司办公

9、耗材。在建工程管理参照公司本钱核算进展。未售商品房网点房的管理：公司根据开发产品备查簿登记开发产品的在建、销售、交付、未付等情况，对于未售商品房、网点房公司财务根据结算价值登记其历史本钱，并结合公司固定资产管理部门办公室和客户效力中心的管理监视管理。低值易耗品根据公司的情况，规定2000元以下，运用年限较短，不作为固定资产核算的各种器具、物品以及在运营中运用的各办公耗材，为低值易耗品。低值易耗品在购买之前应根据需求填写购买恳求单，经有关部门审核，公司指点同意，方能选购。购买低值易耗品且在公司年初股东大会经过预算内的，由办公室主任赞同、财务部门部门审核，总经理审批。非消费用低值易耗品由办公室一致

10、购买为了加强对在用低值易耗品的管理，办公室应按运用单位和部门设置低值易耗品登记簿。序时登记低值易耗品的采购入库和领用情况。定期与实物核对在用低值易耗品以及运用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进展登记。公司的低值易耗品报废时，应由担任运用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定作价。由于员工丧失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，会计部门应根据报废单进展查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。一切分开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监视低值易耗品的实物管理。存货该当定期清点，每年至少清点一次，清点情况如与账面记录不符，该当于查明缘由后，及时进展会计处置，普通在年终结账前处置终了。盘盈的存货，该当相应冲减有关本钱费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，该当相应计入有关本钱、费用，其中，由于自然灾祸呵斥的净损失，计入营业外支出。及时办理开工决