2022年《纳税实务》教学大纲讲课教案

1、 纳 税 实 务 教 学 大 纲学习 好资料一、大纲说明纳税实务教学大纲精品资料学习 好资料1、课程的性质与目的纳税实务是开放训练会计学专科的一门主要课程；随着市场经济进展、税收 体系的不断完善以及会计制度、会计准就的建立,创新企业涉税经济业务日益繁多,对会计人员涉税会计处理才能要求越来越高；提升税收学问素养对保证涉税会计事项 确认、计量、记录、报告正确牢靠及相关性甚为关键；因此开放训练会计专科开设纳 税实务更能适应会计专业培育目标的需要；课程开设目的是以社会主义市场经济理论为指导,根据理论与实践相结合的原 就,通过本课程的学习,要求同学把握和熟识税法的基本理论和内容,能够运用所学 学问运算各

2、种业务活动的应纳税款,明白税收征管的有关内容,弄清税务机关是怎么 组织税款入库的；系统把握企业各主要税种的税法内容,依此正确运算企业各主要税 种的应纳税额并结合会计制度、会计准就规定的会计核算方法把握涉税会计处理和相 关纳税申报的实际技能；2、本课程与相关课程的关系本课程的先修课程为基础会计、财务会计等,后修课程为财务治理、治理睬 计、审计等,是一门职业才能培育课程；3、课程的教材与教学方法主教材名称：纳税实务,（因近年税法变动大以讲义代替教材）主编：,出版社：出版时间；帮助教学资源：除主教材外仍包含课件,教学PPT、视频等；同时供应网络教学资源；考核方式分形成性考核和期末终结性考试两种；其他

3、资源：除此之外市县电大仍需要有辅导老师进行必要的面授辅导,包括答 疑、作业讲评、案例分析等,同学第一要自学文字教材、并自主学习网上教学资源,独立完成作业,参与学习小组活动和网上专题争论；4、教学团队本课程成立全省电大课程建设团队,由具有丰富的教学体会和实践体会的人员（5 人）组成核心成员,由张建荣副教授任组长、带领全省电大任课老师在专业学术 和教学改革方面不断探究提高、落实教学过程、保证教学质量、教学相长；二、大纲本文第章 税收基础学问通过本章的学习：懂得税收制度的基本内容、把握企业纳税的种类、把握 企业 纳税工作流程及其内容；精品资料学习 好资料1、明白税法与税收制度的内容及其构成要素和企业

4、纳税义务、权益和纳税法律责 任,明白纳税争议的处理方法；2、懂得税收的概念、特点、职能作用和本质和纳税申报和税款的缴纳等有关规定3、把握企业纳税的 17 个税种、把握企业税务登记的程序和方法、把握发票的领购 和使用规章；4、把握企业涉税会计主要帐户的设置；其次章 增值税本章是教学和考核的重点；通过本章的学习：懂得增值税的基本规定、把握一般纳税人增值税应纳税额的运算和会计处理,把握增值税的申报与缴纳方法,明白增值 税专用发票的使用和治理,明白小规模纳税人增值税的运算和会计处理,其中一般纳 税人增值税的核算是本章学习的核心内容；1、明白增值税的免税优惠政策,明白小规模纳税人应纳税额的运算,明白进口

5、货物 应纳税额的运算,明白小规模纳税人增值税的会计处理,明白小规模纳税人增值税纳 税申报方法,明白增值税专用发票领购、开具、联次和抵扣治理规定,明白开具增值 税专用发票后退货、折让的规定；2、懂得增值税的概念和特点,懂得增值税的一般纳税人和小规模纳税人的认定；3、把握增值税征税范畴包括特别项目和特别行为,把握增值税税率和征收率,把握 增值税销项税额运算、进项税额抵扣的规定,把握一般纳税人应纳增值税额的运算,把握一般纳税人增值税账户的设置,把握进项税额及其进项税额转出的会计处理,把握销项税额的会计处理,把握增值税缴纳及月终结转的会计处理,把握一般纳税人 增值税纳税申报表的编制；第三章 消费税本章

6、是教学和考核的重点；通过本章的学习：懂得消费税的基本规定,把握消费 税应纳税额的运算和消费税的会计核算,把握消费税的申报与缴纳方法,其中消费税 的会计核算是本章学习的核心内容；1、明白消费纳税义务发生时间和纳税地点,明白消费税申报期限和申报时间,明白 纳税环节和减免退补的规定；2、懂得消费税的概念、特点；3、把握消费税从价定率、从量定额和复合运算的方法,把握外购应税消费品已纳税 额的扣除和 自产自用应税消费品应纳税额的运算及托付加工应税消费品应纳税额的 运算,把握进口应税消费品应纳税额的运算,把握消费税核算的计税凭证和帐户设 置；把握销售自制应税消费品的会计处理,把握托付加工应税消费品的会计处

7、理,掌精品资料学习 好资料握进口应税消费品的会计处理,把握金银首饰、钻石首饰零售业务应纳消费税的会计处理,把握消费税申报表的填制；第四章 关税通过本章的学习：明白关税税收的基本规定,把握完税价格和关税的运算,把握关税的会计核算；1、明白关税的减免政策和申报与缴纳的规定,明白代理进出口业务关税的会计处理；2、懂得关税的概念与特点；3、把握关税的基本要素,把握进口货物完税价格的确定,把握出口货物完税价格的确定,把握五种类型关税应纳税额的运算,把握自营出口业务关税的会计处理；第五章 企业所得税把握自营进口业务关税的会计处理,本章是全书教学和考核的重点之重；通过本章的学习：懂得企业所得税制度的基 本内

8、容,把握企业所得税的计税依据、应纳税额的运算和所得税会计核算,其中基于 资产负债表观的所得税会计核算是本章学习的核心内容；1、明白企业所得税纳税地点、时间和征收方式,和内容；明白企业所得税纳税申报的对象2、懂得企业所得税的概念和特点,明确会计利润与应税所得的联系,明确税法规定与会计处理的差异,懂得企业所得税纳税申报表主表与附表的关系；3、 把握企业所得税纳税人、纳税对象和税率,把握企业所得税应税所得的确认方法, 掌企业所得税应纳税额的运算,把握企业所得税会计处理的方法,把握企业所 得税资产负债表债务法的运算,把握企业所得税纳税申报表的填制,熟识各项资产的 税务处理；第六章 个人所得税通过本章的

9、学习：懂得个人所得税的基本规定,把握个人所得税应纳税额的运算 和会计核算；1、明白个人所得税的减免优惠,明白对企、事业承包、承租经营所得应纳税额的计算,明白自行申报纳税的纳税人及其申报期限和方式,明白代扣代缴纳税的扣缴义务 人、扣缴范畴和期限、扣缴申报方式,明白全员全额扣缴明细申报的要求；2、懂得个人所得税两类纳税义务人的划分,个人所得税详细征税对象和税率的规 定；精品资料学习 好资料3、把握工资、薪金所得的应纳税额运算,把握个体工商户生产、经营所得应纳税额 的运算,把握劳务酬劳、稿酬、特许权使用费、资产租赁、财产转让、利息等所得和 其他所得应纳税额的运算；把握个体工商户生产、经营所得个人所得

10、税的会计处理,把握代扣代缴个人所得税的 会计处理,把握个人所得税纳税申报表的编制；第七章 财产、行为税通过本章的学习：把握资源税、房产税、车船使用税、印花税、城市建设保护税 及训练费附加、契税、土地增值税、城镇土地使用税的运算和会计处理；1、明白资源税的纳税人、征税范畴和税收减免,把握资源税应纳税额的运算和会计 处理,明白资源税的纳税申报；2、明白房产税的纳税人、征税范畴和税收减免,把握房产税应纳税额的运算和会计 处理,明白房产税的纳税申报；3、明白车船使用税的纳税人、征税范畴和税收减免,把握车船使用税应纳税额的计 算和会计处理,明白车船使用税的纳税申报；4、明白印花税的纳税人、征税范畴和税收减免,把握印花税应纳税额的运算和会计 处理,明白印花税的纳税申报；5、明白城市保护建设税及训练费附加的纳税人、征税范畴和税收减免,把握城市维 护建设税及训练费附加应纳税额的运算和会计处理,明白城市保护建设税及训练费附 加的纳税申报；6、明白契税的纳税人、