行政事业单位内部控制规范

1、行政事业单位内部控制规范（试行）（每小题备选答案）工作。一、单项选择题（本类题共 15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（决算分析决算归档预算分析绩效评价答案解析：规范第二十三条。在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。部门经办人部门负责人出纳审批岗或授权会计r AC BC C柠 DQ答案解析：参看资金支付环节的业务流程。在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。本单位采购预算编制的基础申报负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购

2、中心下达的采购文件进行确认归口审核各单位上报的采购需求对采购业务进行审核和批准答案解析：采购业务控制职责分工。中止已开展的行为是（）的一种的形式。 A风险转移风险规避风险承受风险降彳氐答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。相互监督业务抽查C.专项审计D风险评估答案解析：规范第十五条。6.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（预算决算采购定期清查）为中心的资产管理。答案解析：资产管理都以预算为中心。7.行政事业单位的决策一般由（）决定。党委

3、书记纪委书记单位领导班子主要领导C* C答案解析：决策机制的内容。8.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用, 趋势。系统化信息化高效化机械化行政事业单位内部控制的）成为一种必然答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。9.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级类、款、项、目类、款、项类、款、目款、项、目()。答案解析：根据关于印发政府收支分类改革方案的通知的有关规定。 10.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。申领启用核销复制答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核 销、销毁均应履行规

4、定手续。）。合同订立环节不包括（合同策划合同调查合同登记合同审批答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。预算归口管理收支管理政府采购i A答案解析：规范第十二条。）。收入不相容职务不包括（单位收款与会计核算印章保管和领用C票据保管和领用D.单位收款与款项保管答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。单位应当对资产实行（）管理，建

5、立健全资产内部管理制度。集中全面分类整合答案解析：规范第四十条。建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执 行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。业绩评价薪酬激励责任追究风险预警答案解析：规范第四十五条。二、多项选择题（本类题共 10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或 两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（）。流动机构临时机构常设机构非常设机构外设机构A|7BCDE答案解析：组织架构的设计不存在一定之规，单位可以目行选择。2.全面风

6、险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（)信息和沟通事项识别目标制定风险反应监控厂APB圧C17DrE答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。3.事业单位的支出包括（）。事业支出经营支出对附属单位的补助支出上缴上级支出项目支出A疗B压CDrE答案解析：事业单位财务规则中有关支出的界定。4规范确立了单位内部控制（）自我评价内部监督外部监督事后监督的三层次监督机制，以确保规范的实施。5.属于政府采购业务中不相容岗位的有（）。政府采购需求制定与内部审批招标文件准备与复核合同签订与验收验收与保管E.投诉受理与答复）等内部管理制度。答案解析：规范第三十三条。我国行政事业单位一

7、般应当制定（财务管理办法经费支出标准差旅费报销办法会议费报销管理办法采购管理办法 AB答案解析：单位应当制定完善各项管理制度。我国行政事业单位一般应当制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法和内部控制实施办法等内部管理制度。行政事业单位内部控制的目标包括（）。合理保证单位经济活动合法合规资产安全和使用有效财务信息真实完整有效防范舞弊和预防腐败提高公共服务的效率和效果答案解析：规范第四条。建设项目不相容岗位包括（）。项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核项目实施与价款支付竣工决算与竣工审计项目档案保管与项目决算报告审核项目决策与

8、项目审批环节。答案解析：规范第四十六条。行政事业单位预算业务流程可以分为（预算编制环节预算审批环节决算和绩效评价环节预算执行环节预算调整环节17答案解析：行政事业单位预算业务流程可以分为四个环节：预算编制环节、预算审批环节、 预算执行环节、决算和绩效评价环节。行政事业单位货币资金风险主要包括（）。安全风险短缺风险使用效率风险投资风险法律风险三、判断题（本类题共 15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认 为表述正确的请选择对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）答案解析：规范第十

9、六条。单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。（）对错答案解析：规范第二十六条。单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）对错答案解析：规范第四十七条。行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为 的发生。（） TOC o 1-5 h z 对广 错包系统和客观单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、评估，风险评估应该至少每月一次。（）厂 对席 错答案解析：风险评估应该至少每年一次。内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。 T

10、OC o 1-5 h z 单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）广对金错哲答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（） 对错单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）对错&答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金， 核对银行存款余额， 抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余 额调节表，核对是否账实相符、 账账相符。对调节不符、 可能存在重大问题的未达账项应当 及时查明原因，并按照相关规定处理。 TOC o 1-5 h z 单位应当对合同

11、实施分部门管理 ，哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）广对金错护答案解析：单位应当对合同实施归口管理。单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）对错&答案解析：规范第六条。预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）对e 错&答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门 或岗位的沟通协调机制， 按照规定进行项目评审， 确保预算编制部门及时取得和有效运用与 预算编制相关的信息。归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（ TOC o 1-5 h z 14信