U870产品培训-成本

1、U870成本管理应用培训产品概述产品模型应用准备主要功能产品演示Q&A主要内容产品概述企业生存和发展的关键，在于不断提高经济效益，提高经济效益的手段，一是增收，二是节支。增收靠创新，节支靠成本控制。而成本控制的基础是成本核算工作。目前在企业的财务工作中，成本核算往往是工作量最大、占用人员最多的工作，企业迫切需要应用成本核算软件来更加准确及时的完成成本核算工作。成本是企业进行生产经营活动所发生的费用。 ERP管理的对象是生产成本，是生产经营过程中各种资源利用情况的货币表现。 成本管理是按照管理会计的原理对企业的生产成本进行预测、计划、决策、控制、分析与考核。产品概述本系统支持单用户或多用户应用模

2、式：如果企业的生产规模较小，成本核算工作主要由总部的财务部门完成，则建议选择单用户应用模式，如果企业的规模较大，总部和分厂均进行成本核算工作，则可以选择 多用户应用模式，用户可以在多个站点上录入和查询成本数据，在任一个站点上进行成本计算工作，通过操作员权限来控制各部门的成本录入和查询范围。本系统支持品种法（分步法）、完全分批法、部分分批法、分类法等多种成本计算方法，提供多级成本核算，提供成本预测功能，加强成本分析，促使企业不断降低成本。本系统既可独立使用，又可与生产制造系统、总账系统、薪资管理系统、固定资产系统、存货核算系统、UFO报表系统集成，实现各类工业企业对成本的全面的掌控和核算。产品概

3、述产品模型应用准备主要功能产品演示Q&A主要内容现代成本管理系统的构成成本会计管理系统图 成本管理目标制定成本计划执行成本计划检查成本计划成本决策成本预算成本核算成本控制成本责任成本考核成本分析成本事先预测成本事中控制成本事后分析成本预测成本报告反馈反馈上述各项成本管理职能是互相联系和互为补充的。成本预测是成本决策的前提，成本决策是成本预测的结果。成本预算是成本决策所确定目标的具体化。成本控制是对成本预算的实施过程进行全面监控，保证决策目标的实现。 事前预测计划成本、成本预测 事中核算实际成本 事后分析成本分析成本预测计划成本实际成本成本分析成本管理成本系统管理层次 成本核算是把企业生产产品实

4、际发生的各种费用，按照其用途，并按产品进行汇总，分配、计算出产品的实际总成本和单位成本。目的在于提供成本管理所需各项成本状况的资料，以反映各项工作的实际水平，考核各部门的效率，评价企业生产经营的成果。 为了确保成本核算的准确性，在经营成本的核算中必须要求坚持分清以下各项费用的界限：正确划分应计入和不应计入生产经营成本界限正确划分各期产品成本和期间费用的界限正确划分各会计期成本的界限正确划分不同成本计算对象的界限 正确划分完工产品和在产品成本界限成本核算的原则要求正确划分应计入和不应计入生产经营成本界限正确划分各期产品成本和期间费用的界限正确划分各会计期成本的界限正确划分不同成本计算对象的界限

5、正确划分完工产品和在产品成本界限首先，非生产经营的耗费不能计入生产经营成本，只有生产经营的成本才可以计入生产经营成本。如：筹资活动和投资活动不属于生产经营活动，它们的耗费不能计入产品成本，而属于筹资成本和投资成本。等等。 成本核算的原则要求正确划分应计入和不应计入生产经营成本界限正确划分各期产品成本和期间费用的界限正确划分各会计期成本的界限正确划分不同成本计算对象的界限 正确划分完工产品和在产品成本界限在通常情况下企业在产品生产过程中所发生的所有耗费和支出都应计入产品成本，而企业在生产部门以外，正常管理和销售等所发生的所有耗费和支出都应计入期间费用。为了确保产品成本计算的准确性，不能两者混淆，

6、这也是企业进行成本管理责任考核的重要依据。 成本核算的原则要求正确划分应计入和不应计入生产经营成本界限正确划分各期产品成本和期间费用的界限正确划分各会计期成本的界限正确划分不同成本计算对象的界限 正确划分完工产品和在产品成本界限应计入生产经营成本的费用，还应在各月之间进行划分，以便按不同的会计核算期准确计算产品成本和期间费用。为了正确划分各会计期间的成本界限，就要求贯彻权责发生制原则，准确核算待摊费用和预提费用。 成本核算的原则要求正确划分应计入和不应计入生产经营成本界限正确划分各期产品成本和期间费用的界限正确划分各会计期成本的界限正确划分不同成本计算对象的界限 正确划分完工产品和在产品成本界

7、限期末计算产品成本时，如果某产品已经全部完工，则计入该产品的全部生产成本总和，就是该产品的“完工产品成本”。如果某产品全部未完工，则计入该产品的生产成本总和，就是该产品的“月末在产品成本”。 成本核算的原则要求实际成本主要应用原理选择相应的计算及分配方法把归集好的费用项目分配到成本中心下的成本对象中去（料工费归集分配）准确计算的重点：计算方法及核算方法的选择共用材料（成本对象）产品1产品2直接人工辅助费用制造费用成本中心1成本中心2成本中心4成本中心3产品概述产品模型应用准备主要功能产品演示Q&A主要内容成本管理系统的初始设置主要是完成基础资料设置、系统参数设置、初始数据录入工作，提供成本业务

8、处理所需的各种要素。初始设置功能有：进行成本中心、成本对象、成本费用项目、分配率的定义。成本核算方法选择-选项明确成本中心-部门档案、定义成本中心设置成本对象-产品结构(或物料清单)、定义产品属性定义成本费用项目-选项、定义费用明细与总账接口选择费用分配方法-定义分配率其他设置-定额管理、建账期初余额、重新初始化。初始设置作用有：日常数据录入的基础成本计算的依据统计分析的基础应用准备选项您在进行正常的成本核算之前，首先要进行选项的定义，然后必须进行成本中心、产品、定额、费用明细、分配率、建账余额的设置工作。这些系统设置值定义完成后，就可以进行正常的成本核算工作，在进行核算工作中，设置值不需要反

9、复定义，进入新的年度，也不需要重新定义设置值，由于设置值对成本的计算结果影响很大，在一般情况下，不要对设置值进行改动，对此功能的操作权限用户要严格控制。您初次进入成本系统，进行成本系统选项的定义，需要定义的成本系统选项包括：成本核算方法、数据精度、人工费用来源、制造费用来源、折旧费用来源、存货数据来源、其他费用来源。选项设置 成本核算方法（一）如果选择完全分批法，是指企业生产的所有产品，包括需要核算的工序产品都是按批号计算成本的，选择了这种成本计算方法，需要在【成本资料录入】中输入生产批号，在领用材料时需要输入产品批号。系统提供【批产品成本追踪分析】功能，可以完整的反映每批产品的整个生产过程。

10、所以以订单为生产基础以销定产的生成企业都可以采用这种方法。如果选择部分分批法，是指企业有一部分产品采用分批法进行核算,同时也有不采用分批法核算的情况。采用这种成本计算方法，需要在【成本资料录入】中输入生产批号，在分批核算成本的产品直接领用材料时需要输入产品批号。系统提供【批次产品成本追踪分析】功能，可以完整的反映每批产品的整个生产过程。系统自动根据成本资料，计算出批产品和非批产品的成本。如果选择分类法，是以产品类别作为成本核算对象,归集生产费用,计算产品成本的方法。采用这种计算方法，在【定义产品属性】时，可以为每种产品定义产品大类。如果选择品种法或分步法，是指产品成本核算过程中不划分批别与类别

11、的，完全按产品品种和核算步骤归集费用，核算成本的方法，并可以计算出每一步骤的产品成本。在软件中最终的产成品和半成品均视为产品。所以作为手工以分步法核算的企业选择了这种方法后还要注意存货档案和产品结构中要定义半成品。这种方法适合所有手工成本采用品种法或分步法的企业。成本核算方法(二）系统提供启用生产制造数据来源，系统将根据选项判断是否引用生产制造系统来控制成本资料录入表中的产品显示及取数状态。本功能主要用于限制“成本资料录入”各表的产品显示条件，如果用户在成本系统的“选项”中选择了“启用生产制造数据来源”选项，则只有在“生产制造”系统制定了生产订单的产品，并且该订单已经审核，该产品已经符合成本系

12、统日期条件后，方可以在“材料及外购半成品耗用表、工时日报表、完工产品日报表、在产品盘点表、产品耗用日报表、完工产品处理表、在产品每月变动约当系数表、分配标准表”中录入该种产品的成本统计资料，进行成本核算。如果生产订单系统未启用，则启用生产制造数据来源选项为暗，不允许选择。如果成本核算方法选择“分批法、部分分批法”，则“启用生产制造数据来源”选项为暗，不允许选择。系统提供“核算工序产品成本”，系统将根据本选项判断是否引用生产制造系统的工序来控制成本资料录入表中的产品显示及取数状态。 仅当启用制造系统数据来源被选中且车间管理模块启用时，本项目可选，否则为不可编辑状态。本项目初次确认选项信息后，进入

13、定义产品属性菜单且刷新出成本对象后，将不能再做取消操作。如果不核算到工序成本，要么车间管理系统不启用，要么就要把工艺路线都做全了才能在产品属性定义中刷出产品存货数据来源存货数据来源（启用生产制造数据来源）材料出库单要必输且要注意的地方：出库部门必需为成本系统中定义为成本核算的基本部门。材料出库出库单据日期必须与成本的取数期间一致。出库类别与成本设置时存货来源选项中定义的出库类别一致。符合以上条件的材料出库单没有表体生产订单号的，会根据部门取到成本中心的公共材料符合以上条件的材料出库单并且表体有生产订单号的，系统会取到成本中心的专用材料。注意：不仅仅是材料出库单，其他的单据只要部门和出库类别满足

14、成本系统的要求，统统会被取数到公共材料中参与运算。产成品入库单入库部门必需为成本系统中定义为成本核算的基本部门。产品入库单单据日期必须与成本的取数期间一致。产品入库类别与成本设置时存货来源选项中定义的入库类别一致。必须对应生产订单号信息（启用库存系统）。存货数据来源（不启用生产制造数据来源）材料出库单要必输且要注意的地方：部门必须为成本系统中定义为成本核算的基本部门。出库日期与需要与成本的取数期间一致。出库类别与必须成本设置时存货来源选项中定义的出库类别一致。专用材料则必须选择成本对象项目大类中的项目（对应产品）。如成本核算方法采用分批法时，还应输入生产批号。部门需为成本系统中定义为成本核算的

15、基本部门。产成品入库单产品入库期间与成本的取数期间一致。产品入库类别与成本设置时存货来源选项中定义的入库类别一致。须对应选择成本对象项目大类中的项目（如果成本对象大类的项目档案编号在项目档案设置中与存货编码一致，产品入库单可以不录入对应的项目编码）。如成本核算方法采用分批法时，还应输入生产批号。人工费用来源人工费用来源如果总账系统未启用，则来源于总账系统的选项为暗，不能选择，您需要先启用总账系统并重新启动本系统后，才可以选择。如果您已经选择“制造费用无明细”选框，则“记入制造费用的人员类别”选项为暗，不可激活。从总账系统取数的条件总账为成本核算提供的人工费用数据，必须在这些相关的费用凭证记账后

16、才能传递到成本核算系统。从薪资管理系统取数的条件为了避免工资多次分摊造成工资最终分摊数据与成本读取的数据不符的情况，所以只有在工资分摊并生成分摊凭证后，成本系统才能从薪资管理系统提取人工费用数据。由于取数的逻辑关系牵扯到其他系统的操作完整性，建议选择手工输入制造费用数据来源制造费用数据来源如果选择制造费用无明细选框，则页签人工费用来源页中的记入制造费用的人员类别，以及折旧费用来源页签为暗，不可激活。如果总账系统未启用，则来源于总账系统的选项为暗，不能选择，您需要先启用总账系统并重新启动本系统后，才可以选择。从总账系统取数的条件总账为成本核算提供的制造费用数据，必须在这些相关的费用凭证记账后才能

17、传递到成本核算系统。建议：设为手工输入便于核对和调整折旧费用来源折旧费用来源从总账系统取数的条件总账为成本核算提供的折旧费用数据，必须在这些相关的费用凭证记账后才能传递到成本核算系统。从固定资产系统取数的条件固定资产系统计提折旧后就可以向成本系统提供数据，且成本系统取数后即在数据库做好取数标志，如固定资产系统需要再次计提折旧，系统则提示成本系统已取数，不能重新计提。所以必须在成本系统执行恢复月初状态功能，取消该相标志后，再重新进行折旧计提，然后成本系统再读取折旧数据。建议设置为手工输入其他费用来源其他费用来源选择无此数据项，则成本费用项目中将仅包括材料费用，人工费用，制造费用，辅助费用四项费用

18、大类。选择来源于手工录入，您将手工输入每月成本核算所需的其他费用数据。选择来源于总账系统，您每个会计期间只需进入【数据录入】中的【其他费用表】，系统从总账系统读取成本核算所需的其他费用数据，无需手工输入。选框其他费用无明细是一个开关选项，选择此项，则成本项目中的其他费用不划分明细。注意：如果已经确认了选项，则只允许在来源于手工系统和来源于总账系统之间转换，如果定义的是无此数据项或选择了其他费用无明细项，则不允许再改变。定义成本中心定义成本中心定义成本中心的功能是确定哪些部门 或工作中心参与成本核算，以及确定辅助生产 成本中心的辅助服务。您首先要从在基础信息设置中定义的所有部门或工作中心中，确定

19、这些部门或工作中心的属性，是基本生产成本中心还是辅助生产成本中心。对于辅助生产部门必须定义服务及其单位。作用：只有被选择为“基本成本核算成本中心”的部门，才能在“成本系统”内核算其产品或辅助服务的成本， 因此在此处选择的基本生产成本中心必须与用户在产品结构(或物料清单)中定义的子件领料部门或与生产订单、车间管理中部门或工作中心相匹配。定义产品属性定义产品属性您要对属于成本核算范围的产品，即已在【产品结构或物料清单】中的定义产品，进行属性的定义，产品的大类的定义。产品大类可以手工输入，也可以参照输入，如果成本核算方法未选择分类法，则不能够定义产品大类。 定义产品属性的作用：确认成本核算系统的产品

20、核算范围。定义产品的所属大类，在成本报表的查询中，按产品的大类进行查询范围的细分。定义产品属性如果您对所有的产品未确定领料或生产部门，或进入界面后未点击刷新按纽,即在【定义产品属性】界面中未显示任何一种产品的信息，则本系统不能继续执行下面的功能。对于上述两种情况的产品，您均可以到【产品结构或物料清单】或生产订单、车间管理相关菜单中重新定义其生产部门或工作中心，或者到【定义成本中心】中将其生产成本中心定义为基本生产成本中心，则可以核算该产品成本。如果数据录入表各菜单不能进行操作或无相应的订单，请在过滤条件成本对象类型中选择实际成本对象或实际成本对象（当月），进入界面后点刷新，确认是否有所需要的产

21、品信息。如果下月已在【定义产品属性】中刷新出新的成本对象，恢复结账后准备重新计算本月成本数据，须在本月重新刷新，否则下期的成本对象默认自动参与本期计算。定额管理定额管理企业为了核算或考核的需要，一般均制定了产品的各种定额（计划）指标数据。包括产品的定额单位生产工时、产品的定额单位材料消耗数量等等，这些数据可以用作成本费用的分配依据，成本预测的数据基础。在成本管理系统中，用户可以在“定额管理”中制定产品的定额工时和定额材料数据。定额工时： 该数据主要用于费用分配，如果在定义分配率使用了按定额工时的方法，则要定义产品的定额工时，否则该数据可以不录入。定额材料： 初次进入该界面时，系统自动读取产品结

22、构(或物料清单)中已定义的材料消耗数据。 该数据主要用于费用分配，如果在定义分配率使用了按定额材料的方法，则要定义产品的定额材料，否则该数据可以不录入。 定额材料数据读取后允许修改，但如果点击取数按钮，系统将重新取数，并根据选择方式决定是否覆盖修改结果。定义费用明细与总账接口定义费用明细与总账接口 您需要在此处定义制造费用与其他费用的明细。如果您在【选项】中选择制造费用、其他费用、折旧、人工费用的数据来源于总账系统，则需要在此定义与总账接口的公式。 定义分配率定义分配率 经过对料、工、费的来源进行设置，已基本完成了成本费用的初次分配和归集，即将大部分专用费用归集到各产品名下，将其他间接成本费用

23、归集到各成本中心范围内。为了计算最终产成品的成本，还必须将按成本中心归集的成本费用在成本中心内部各产品之间、在产品和完工产品之间进行分配，因此，在成本管理系统中，需要定义各种分配率，为系统自动计算产品成本提供计算依据。所谓费用分配率，其实质是计算权重，即将某一待分配费用值，在各个应负担对象中分摊的比例。目前成本管理系统中共有六类分配率，每一类中又对应多种分配方法，比较复杂，但这是为了尽可能满足不同用户的需要而设计，归纳其实质，分为两种情况：在成本中心内部各产品间的分配、在完工产品和在产品间分配。分配方法共16种，其中包括一种自定义分配方法，理论上可以定义任何一种分配方法，用户可以根据需要进行选

24、择，并允许随时修改。定义分配率定义分配率定义分配率定义分配率【共用材料】：是指由成本中心领用的材料，若来源于存货系统，则在存货系统填制的领料单上的成本对象或生产订单信息为空。【直接人工费用】：由于直接人工费用是按照成本中心输入的，所以要分配到产品中去。【制造费用】：由于制造费用是按照成本中心输入的，所以要分配到产品中去。【在产品成本】：由于在产品与完工产品所占的成本不同，在计算出某产品的总费用后，还要在完工产品与在产品之间分配。【辅助费用】：计算出服务的总费用之后，要根据成本中心的耗用量分配到成本中心，然后还要根据辅助费用分配率，计算出各产品应负担的辅助费用。【辅助部门分配率】：当一个辅助成本

25、中心提供两种以上的服务时，需要将成本中心总费用按一定的比率分配到服务中。【联产品】：联合产品中定义为联产品的，其成本要根据一定分配率从主副联产品中分摊出来。【副产品】：联合产品中定义为副产品的，其成本要根据一定分配率从主副联产品中直接扣除出来。建账期初余额建账期初余额 您在启用本系统后，在开始日常使用之前，要手工输入成本的初始余额。为了完成从手工账向计算机的转接，要认真做好本项工作，盘点好在产品的数据，结合手工账，把正确的数据输入。系统启用以后的年度，进入新的年度后，自动将上年初始余额转入本年。期初余额的录入记账是系统核算的起点，本系统的期初余额是指上一期间的在产品成本，现就其重点描述如下：在

26、此处录入的期初余额必须还原为明细成本费用的消耗数据，如果有车间剩余的材料，建议先办理假退料或计算摊入在产品成本。如果采用分批法核算，在此处可以录入某批次产品的期初数据，但在后面的生产批号表中必须补充定义该批号，否则无法核算该批号。如果用户同时使用了总账系统，录入期初数据后可以和总账核对数据，一般期初数据应与生产成本科目的借方余额相同，具体科目根据用户的实际情况确定。期初数据核对无误后，可以点击记账按钮，但一经记账将不允许修改期初数据。产品概述产品模型应用准备主要功能产品演示Q&A主要内容卷积功能特性、规则卷积计算检查：包含对存货核算的检查。计算检查按范围进行分类，计算结果可按检查范围分类查询。

27、检查完成后，自动保存计算结果，每次计算后覆盖前次数据卷积计算：一次性按顺序由低层到高层完成所有BOM层次成本计算，包含各层入库单、出库单记账、期末处理、材料及外购半成品耗用表取数、成本计算、产成品成本分配，中间没有任何交互。其中所有核算型仓库的出入库单据类型进行记账，所有仓库进行期末处理取消计算：卷积计算时点取消按纽，卷积计算回滚到此次计算前状态，自动根据回滚范围对存货管理进行相应的取消月末处理、恢复记账、产成品成本分配恢复：在卷积运算菜单，点恢复按纽，系统自动恢复卷积过程中进行的各种操作，包括恢复存货期末处理、恢复存货记账、恢复产成品成本分配、恢复材料及外购半成品耗用表取数卷积运算卷积功能特

28、性、规则重新计算：可点击恢复按纽之后重新进行成本卷积计算；如果未进行“恢复”，再次直接进行成本卷积运算，与上次计算生成的产成品入库单的差异，自动生成相应入库调整单材料及外购半成品耗用表：自动完成取数。可手动取数或进行增、删、改操作，但卷积计算时清空所有现存数据，重新从存货各种出库单取出符合条件的数据期末处理：卷积过程中要对所有存货或仓库进行期末处理期末处理不再显示全月平均单价计算表和差异率计算表卷积功能特性、规则卷积计算一次完成包含记账、期末处理、产成品成本分配操作步骤，除非特殊需要，原则上不需要在存货核算模块单独进行处理零成本出库选项：出库单据记账或期末处理时，如果取不到成本，则根据选项中的

29、零成本选项取相应成本记账，如果仍取不到成本，则取参考成本，再取不到，取上期结存成本，否则，按零成本处理入库单成本选项：入库单据记账时，如果取不到成本，则根据选项中的零成本选项取相应成本记账，如果仍取不到成本，则取参考成本，再取不到，取上期结存成本，否则，按零成本处理红字出库单成本选项 ：红字出库单据记账时，如果取不到成本，则根据选项中的红字出单成本选项取相应成本记账，如果仍取不到成本，则取参考成本，再取不到，取上期结存成本，否则，按零成本处理卷积功能特性、规则组装入库单记账：先按特殊单据记账，即取组装出库单的成本+组装费做为组装入库成本，如果组装出库单有未记账的单据，则取选项“组装入库单取不对

30、应出库成本时取选项成本”，如果选项成本也取不到，则此单据不记账调拨单记账 ：移动平均、先进先出、后进先出、个别计价的调拨出库记录记账后，要将其对应的调拨入库记录一并记账全月平均和计价价核算的调拨出入库记录按特殊单据记账处理，即调拨出入库成本按上月的平均单价或差异率计算最高最低单价/差异率控制 :如果用户选择移动平均进行最高最低单价控制，则单据记账时，如果系统计算的单价超过用户设置的上下限，则按最大、最小单价选项取成本。如果仍取不到成本，则此出库记录记账不成功如果用户选择全月平均或计划价进行最高最低单价/差异率控制，则期末处理时，如果系统计算的平均单价或差异率超过了用户设置的上、下限，则按最大、最小单价（对全月平均）或最大、最小差异率（对计划价）选项取成本。如果仍取不到成本，则此存货期末处理不成功卷积