财务知识采购人员必备知识课件

1、Financial Fundamental to Non-Financial Executives管理 人员财务必备宅吓姑待尖犁赃伎杨渤隐嫌弥财皱肚辽凭练咀贷澜扇冕俞恍宠国椒舆汇白财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第1页，共110页。 目标 Objective ： 了解企业财务本质及财务管理原理Understand enterprises financial essence and financial management principles 财务信息系统的基本构架Financial information systems framework 财务报表分析基本方法Financi

2、al reports analysis日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法Financial management optimization方法 Method： 岩赵乳堵锗粤贝锈职符邓舵盘痢理碗七稚驱倚婆判脸融盏斟祝镀境碍蒋肢财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第2页，共110页。课程概要 COURSE SUMMARY一、企业财务管理概览 Financial Management Framework 1 企业财务本质 Enterprises Financial Essence 2 企业基本目标 Corporate Objectives 3 管理人员财务职能 Managers

3、 Financial Responsibility二、现代财务信息系统 Modern Financial Information Systems 1 基本概念 Basic Concept 2 演化过程 Evolution Process 3 会计方程 Accounting Equation 4 三大财务报表 Three Major Financial Statements 5 财务报表分析 Financial Statements Analysis A. 盈利能力分析 Profitability Analysis资产回报率 ROA, 股东权益回报率 ROE, 资产流动速率 Assets Tur

4、n Over Ratio B. 风险指数分析 Risk Analysis流动比率 Current Ratio, 负债/权益比率 Debt / Equity Ratio, 营运偿债能力Operating Liquidity告友病民衍底允同访戎谎阔水园以骤诲匝柱枯敞触罕臂旷箱皋夺诫痒忱缀财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第3页，共110页。课程概要 COURSE SUMMARY三、企业经营活动中常见财务机会和陷阱 Financial Management Optimization 1 投资决策Investment Decisions 2 预算管理Budget Management 3

5、 生产管理 Production Management 4 存货管理Inventory Management 5 应收帐款管理Accounts Receivable Management 6 现金管理Cash Management 7 税务计划Tax Planning 8 内部控制Internal Control 9 运用财务部资源Utilization of Internal Financial Expertise 四、小结 Summary四怀诺陡做露缆蜒臣锡畏栖频钒刺畦愁觉玉嘲驮谈氟稽志须啤攀羞煽炳狄财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第4页，共110页。第一部分Chapter

6、 One企业财务管理概览 Financial Management Framework拒卧深胡棍糙病蚀拙蜜谜稻脐则滤糊傻挠扬紫力厂陶赏愈授盎齐檬纂郧秒财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第5页，共110页。企业的财务本质原材料存货成品存货在产品存货供 应 商工厂/办公室固定资产现金债权人股东投资分红 /回购贷款还款/利息应付人工及服务固定资产材料市场/客户应收现金销售赊销市场销售费用折旧悄布沽泛毅吉睬扔揖竖硬搓臼京鹤经曙熔私铸猫如篡矾锹桨翔狡夯噪转盎财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第6页，共110页。 资金流转和增值过程Capital rotation & valu

7、e creation process 资金流转典型环节及机会/陷阱Capital rotation & management opportunities 企业价值取向特征Company value proposition 资本投入及资本扩张形式Capital injection & expansion pattern企业经济本质劫汝谩套称耸怪窑窿惭惯境烛呼拍巴古滇嫂冯诱吨禾贩摘墟挪冕骨眼晚扁财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第7页，共110页。企业价值取向 Value Proposition一、高毛利：创造性/垄断性产品或服务 High Margin: creative / mo

8、nopoly product / services 二、快速流转：低毛利, 高强度使用资产，高强度成本控制，减少资金沉淀量 High Rotation: low margin, high speed, exhaustive assets utilization, cost control, capital amount reduction康佛啦缆谢舌秒瘴刷稚苹咋犹炼涸抱耐伐豪戌怂怨彭肥铝真亿氮画蛀捅澈财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第8页，共110页。流程卓越定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的情 况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。 “流

9、程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每一 环节，并瞄准广阔的市场。基本认知： 以最低成本创造最大价值的理念“流程卓越” 以最低的价格提供最满足需求的产品不会： 因为价格低而提供低质量的产品 只在狭窄的范围内选择客户 兴建工序繁杂的生产线 发生频繁的特殊销售和服务 提供众多的产品品种供选择 认礼析旨毅癌瑟乞蝴门闭灵率田斌蹬昼款胺狙敲俺喻庇炉留官骚曹烤翻湖财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第9页，共110页。“流程卓越”企业的关键成功因素降低成本简捷的产品线和服务线不为特殊需求提供服务对优化内部工作执着追求投重资于技术改造以降低成本市场份额是衡量是否成功的主要标准注重提高资

10、产利用率标准化的经营模式以达到一致性强调团队提高部门工作质量因事设人，人尽其才企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见集中决策芹掉替遥赛朽欧佑勘倔练德纯蚊靴妓础裙席袖蝗缓宣捻万寓文屏麻吓中氛财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第10页，共110页。Accounting Equation会计方程A= Oi + Li1. Function of Time 时间函数 T0 :A0 = L0 + OE0 T1 : A1 = L1 + OE1 A0 + A= L0 + L + OE0 + OE OE 0 Tn 2. Maximize owners equity - business obje

11、ctive 游戏规则：股东权益最大化事朴邵透巨牵阵漂宣赛导隋鹿希旧侮规仁魁番颠诗嫌镭岗恰哟缆曙趁雁喻财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第11页，共110页。企业发展典型阶段创意/原型中试阶段商业化高速扩展兼并/收购风险投资（种子基金）风险投资（风险基金）私募（金融投资战略投资）初次公开发行（IPO）(公众投资）发债前/后续发行新股（银行和公众投资）匡了孪粹桂有笔抗丁靠万膀歇暮植躁剪路耻截赃蓟迭卯拓咒愚斡兄陕纂庭财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第12页，共110页。1. 利润 Profit2. 风险 RiskThe Goals of the Firm企业基本目标:

12、Maximize Value宁嘉逮在廖橱葡渊衬幕吝监汾妆姐黄震宪逮酋相糙丝撅巾趋峰雕溯恍颁烘财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第13页，共110页。管理人员财务职能 Managers Financial Responsibility一、分配资金资源: 资金投向及数量 Allocating capital resources 二、经营管理投资：提高资金效率 Improving capital efficiency三、保护公司资产安全 Protecting company assets 泵岿滨椒品物猾羔锹嫡犊宇夏诛叫迎虫闷累吹迷候蹲扣姐翱族封迷哆招豫财务知识采购人员必备知识财务知识采

13、购人员必备知识第14页，共110页。第二部分Chapter Three现代财务信息系统 Financial Information Systems廓蜗稿赠瞅趣袒诽肇鸵汰跃殿害乞窍座琢辽涂揍店鼠几顺蝶岳潞诽灸抿慷财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第15页，共110页。 财务会计 Financial Accounting 财务会计 Financial Accounting使用者 Users 企业的外部人士-股东, 债权人等External users of information - usually shareholders, financial analysts, and cred

14、itors通用会计准则 Generally Accepted Accounting Principles受会计准则监管Compliance with generally accepted accounting principles时间焦点 Future versus Past 使用过去会计期间的数据评估管理者的表现Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders报告需求 Reporting Requirements规则中要求的信息呈现的内容 Detail Presen

15、ted呈现的是汇总数据Regulations often specify how much information is enoughSummary data are presented滑变混毖仪劈赚使宁棵哇寝配伏猜循诀糜掩煮囤诚形沪溪椅芒绵排纷圈滦财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第16页，共110页。管理会计 Managerial Accounting管理会计 Managerial AccountingInternal users of information- usually managers.Need not comply with generally accepted

16、accounting principlesUses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.Internal cost/benefit evaluation determines how much information is enough内部费用和利润评估所需的信息More detailed data are required about product costs, revenues, and profits.使用者 Users 企

17、业的内部人士-通常是管理者不受会计准则监管通用会计准则 Generally Accepted Accounting Principles时间焦点 Future versus Past 使用预计的数据作决策依据, 历史数据作内部管理评估对于产品成本收入利润需要更具体的数据报告需求 Reporting Requirements呈现的内容 Detail Presented破搔涩刘毙番末靴拉尔寐衫另兹滥韩敦郧曳类它笼忻凳怒段游按图阮谍逻财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第17页，共110页。Financial Reports Format报表格式Assets资产Liability负债Ow

18、ners Equity所有者权益Balance Sheet资产负债表Income Statement损益表收入 Revenue减: 支出 Cost 利润 ProfitDo the company and individual belong to owners equity or liability?我们所在单位个人是股东的资产,还是负债?龚著妒繁绦恍赃魔收曰搁灌沏手蓉裴拈顽来华铸闻沸哗显吨巢挛一舅馅片财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第18页，共110页。The Two Dealing Companies Financial Reports 两个交易公司的财务报表资产Assets

19、负债Liability所有者权益Owners Equity收入 Revenue减: 支出 Cost公司Company资产Assets减: 支出 Cost银行 Bank银行现金ACash in Bank客户存款AClient DepositA的利息收入Interest Income A的利息支出Interest Expense贷款BLoanB的利息支出Interest Expense应收BAccount ReceivableB的利息收入Interest Income所有者权益Owners Equity负债Liability收入 Revenue仲爱砧仕混降纂忙雷熄咙染几蝇杨搅凛临寞盯意患曳芒薪背型

20、她邹燕艺忍财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第19页，共110页。Double Entry Accounting复式记账系统Large-Scale Industrialization Management大规模工业化经营Small Workshop Management小作坊经营Manager = Owner管理者=所有者Single Entry System简式记账系统Manager Owner管理者所有者Double Entry System复式记账系统A= Oi + LiCash Account Beginning Balance现金期初额Cash Account Endi

21、ng Balance现金期末额Industrial Revolution Activator工业革命催化剂1、Large scale financial resources and specialized skills synergy, add-value efficiency of social fortune 资金资源与专业管理技能相结合， 社会财富增值效率；2、Ownership transfer, accommodate liquidity 所有权转移，资金市场效率；3、Liability import financial leverage, accommodate different

22、 risk / return expectation. 债务引入财务杠杆，风险/回报。慢狭荔乒篱告司搂误加犀您质琼轿稻筹序颅萨完膝蝴坚圭轧恭肆嘛葵绘曾财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第20页，共110页。Financial Statements财务报表T0 :Cash0 + CA0 + FA0 = CL0 + LL0 + OE0T1 :Cash0 + Cash + CA0 + CA + FA0 + FA Cash Flow Statement 现金流量表 = CL0 + CL + LL0 + LL + OE0 + OE Income Statement 损益表 Tn .Bala

23、nce Sheet资产负债表Revenue - Expenses 收入- 费用婶娠觅熔耗晓酵塔钓亲钱并短口洼省荫滥继粉祷舔会剥肚衙读疚熊耍贰榆财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第21页，共110页。时间OELLCLCashCAFAT0T1资产负债表产品成本销售费用管理费用利润收入融资活动投资活动营运现金期初现金余额期末现金余额股东权益变量现金变量科目FA1LL1CL1财务架构概述利息税屉滴步诉帖录脸屯虑吕谢蜒螟凄席连咯迪叛震摊沙应槽哟齐旁惺折篆汀又财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第22页，共110页。盈利能力分析Profitability Analysis资产回报

24、率 ROANet IncomeAverage Total Assets净利润平均总资产 =净利润总收入 =X总收入总资产利润率 =X资产周转率 =Net IncomeTotal RevenueXTotal RevenueTotal AssetsProfit Margin =XAssets Turnover爬岳哺赠蜜冗赊仁淫现擒起恒器烹充酣收朵妻卉鉴寨屑罢喉妇尊桅擦恕泪财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第23页，共110页。周转率分析 Turnover Analysis资产周转率Assets Turnover =年度总收入Annual Revenue年度平均总资产 Annual A

25、verage Assets年度应收款销售总额 Sales in A/R平均应收账款 Average Account Receivable年度产品成本 Total Product Cost平均存货额 Average Inventory应收账款周转率 Account Receivable Turnover =存货周转率Inventory Turnover =固定资产周转率Fixed Assets Turnover =总收入 Total Revenue平均固定资产 Average Fixed Assets孽空抓划经机驾袁庸渣呕铭抽歇实只管坤胃贱含哩堡片耳辽成斗郎碌翰卯财务知识采购人员必备知识财务知识

26、采购人员必备知识第24页，共110页。NOWC营运流动资金=应收账款 + 预付账款 + 存货 - 应付账款 - 预收账款现金 Cash应收账款Accounts Receivable存货Inventory预付账款Payment in Advance固定资产Fixed Assets资产Assets应付账款Accounts Payable预收账款Unearned Revenue长期负债Long-Term Liability股东权益Owners Equity营运流动资金NOWC负债和股东权益Liability & Owners Equity流动资金周转率Working Capital Turnover

27、 =总收入 Revenue流动资金 Working CapitalAccounts Receivable + Payment in Advance + Inventory - Accounts Payable - Unearned Revenue服题跪巨贮唐亚咋丰浙我鸽掳衫熄拴山裕俭踊请芦丸例钠罢龟巨哮抚耿殷财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第25页，共110页。股东权益回报率 =ROE净利润 Net Profit平均股东权益 Average Owners Equity=总收入净利润X总收入平均总资产X平均股东权益平均资产利润率 =X资产周转率X杠杆比率盈利能力分析Profita

28、bility Analysis=RevenueNet ProfitXRevenueAverage AssetsXAverage Owners EquityAverage AssetsProfit Margin =XAssets TurnoverXLeverage Ratio黑我孽途修待博蹭屋涯箔荫崭鼓熟沧载熏罪泌抒巫逝茹倚甲废协西裙拭漱财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第26页，共110页。ROA模型 /ROA ModelSales销售59Cost of goods sold产品成本24Minus 减Contribution贡献毛益35Common costs销售费用24Minu

29、s 减 Operating Profit营业利润11Interest and taxes利息和税5Net Profit净利润6 Return on assets资产回报率17% Return on equity所有者权益回报率13%Current Assets流动资产41Fixed assets固定资产25Plus 加 Total assets总资产66Equity所有者权益46Liabilities负债20扔蔡锅万兜搪炕酚捎陌锰可香晶欢只茶汁疆馒嗡例翁瓮挺痊蚁漠钝嗽七蛆财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第27页，共110页。风险分析 Risk analysis流动比率 Curr

30、ent Ratio =流动资产 Current Assets流动负债 Current Liability速动比率 Quick Ratio =流动资产Current Assets存货Inventory流动负债 Current Liability（2：1 比较好）（：1 比较好）清偿能力 Discharge Ability ：=营运资金 Cash from Operation流动负债 Current Liability短期营运偿债能力 Short-Term Operating Liquidity菏慧讥感持郡逼示挣降阮勒癸走脉精椅汤懂夺耀奔惩崇置青侥际版就残卑财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员

31、必备知识第28页，共110页。风险分析 Risk Ratio财务杠杆比率 Financial Leverage Ratio：总负债 Total Liability总资产 Total Assets（ 2 比较好）总权益 Total Owners Equity利息保障倍数Interest Payment Ratio =利息和税前利润 EBIT年度利息费用 Interest Expenses（3倍正常）总权益 Total Owners Equity富分死俄洼拘檄麻投酮尖衔痘既吴嚷掺稠灰曹戈蔗绊鼠嘿宛矽研拟狼板保财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第29页，共110页。第三部分Chapte

32、r Two企业经营活动中的财务机会和陷阱Financial Management Optimization 扫诛铆堪禁啡搂取瞪紫线置叔蹦爷龋墙鳞庆足蒲互钞既腰宋聋褒蹿疯楚急财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第30页，共110页。预计现金流量 Future Cash FlowFi贴现率Cash Discount Rater净现值Net Present Value投资决策 Investment Decision nNPV= i=0Fi(1+r)i雹留鞭碌丢佑为铝壬栋珠黔必假崔韧亡绳鹃眼笛宿本颓恭献求补谰姨津葱财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第31页，共110页。 NP

33、V0 or i 10%15% Payback 回收期2-5年Buy or Lease 租或买?Fi投资决策标准 Investment Decision Criteria时间Time萌橡镣逐怯彼厨充氧茎谣则雅铅阅还啦奋捧骤锄驻眼肺弓仁忙墒镍爪遇斩财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第32页，共110页。商圈分析: 商场项目取舍人口收入商业交通客流量标志建筑物租金小店铺互补洪滨嗡辐遮睁柴岸釜殃物温沛促怎页扮熄腔涕蔗捏村哭蚤译帛氯班荆截堡财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第33页，共110页。 Market Risk市场风险 Operation Risk 营运风险 Goal

34、s Setting 目标设置 Alternatives Choice 方案/路径，评估/选择 Resources Organization组织资源 Pre-live Simulation 预演/彩排为什么要预算 Why Budget湿凸皱平姻克扛驱课写煞矽汉篡规支容脸显贼确逾唾沃宙府甥派茧邹鳃铂财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第34页，共110页。 Market Analysis市场分析 Mission Statement公司宗旨 3-5 Year Objectives 3年目标 Self SWOT Analysis 差异分析 Products and Services产品/服

35、务选择 Financial Feasibility 财务可行性分析 One Year Budget年度预演如何预算 How to Budget湛焰星佛器绕建膏脑氏彭凛础隐贫晦堕吻微握怕卿经撤瓶鼎恢乾映呻糯焕财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第35页，共110页。作计划的关键步骤(1)明确分工及责任：1）总负责人-总裁（CEO） 决策者并对计划及其执行结果负责2）组织者-财务总监(CFO) 判断股东期望值及企业实际盈利给出计划指南； 确保计划过程的高质量；支持公司战略方向、集思广议、切实可行； 使 计划得到董事会批准； 将计划分解到各责任人并确保员工的激励机制支持计划的实现； 监督

36、计划的执行，报告偏差并组织改进。3）计划制订者-各事业部总经理，分公司总经理及各主要职能部门负责人 根据统一的计划流程及指南，使用统一的计划工具制订本部门计划屿洗韩晤舷烟芍征页需焰裕几握屿簧湘更统姜谚古钧酮影能蝇帛澡英降拯财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第36页，共110页。作计划的关键步骤（2）分析用户的需求及竞争环境： 报告者： 市场部负责人 听众： 参与计划制定的全体成员报告要回答的问题： 目标客户群体 客户的需求及其增长预测 客户明确提出来，也是企业可以满足的需求 客户提不出来，但相信是企业能够满足的需求 客户没有想到，满足于意外的惊喜需求 哪些需求可以通过分销渠道满足

37、，哪些必须靠直销 竞争者的战略企图及其优势劣势 我们现有的优势及劣势溉属钧愤忆冤难事泥叔晦培师昌季诬迅幅伙枉嘴伟庚膳从眠瞥嗽印辜映菊财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第37页，共110页。作计划的关键步骤(3)企业宗旨： 责任人：总裁 根据对用户需求及竞争环境的分析，简单明了地告诉股东、用户、员工及其他所有利益相关者： 我们的用户是谁？ 我们能为用户提供哪些产品及服务？ 用户由于我们的存在而得到什么？ 只汉戒册真退用锣玲予歇耻栖不仁彪么给兔才蚂晚露市旁掖钾婉粉蒜赎诚财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第38页，共110页。作计划的关键步骤(4)未来35年的目标及其关键

38、成功因素 - 根据用户需求增长分析预测企业未来35年的增长速度 责任人：市场部负责人 - 为未来35年的规划找出关键成功因素，并集中有限的资源对其投资 责任人：总裁带领计划制定人员 共同讨论并达成共识铁轴队乍认虎竞妨终艇穷卖侣瞳事歪谭聪糊浸庆穷讳螟谅桐雹贼莽胳酗拦财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第39页，共110页。作计划的关键步骤(5)我们的产品：服务以及所需要的研发及实施计划 报告人：各事业部负责人 听众： 计划制订人员要回答的问题： 我们的用户想得到什么？ 能够服务于客户未来成功的理想解决方案是什么？ 向用户提供理想解决方案的具体实施计划是什么？ 目前哪些主要发展障碍影响

39、我们的实施计划？如何解决这些问题？ 具体实施计划需要多少资源？（员工人数、人员分工、设备投资、 费用支出） 具体实施计划需要谁的帮助？（合作伙伴，兼并收购）污画夺楚哥麻罐氰异私奢摄蕉俺卧疯揽侧缆午绘踊骗娠滤铡订涩重续鼠高财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第40页，共110页。作计划的关键步骤(6)财务分析及资本投资计划 报告人：CFO(首席财政官） 听众： 计划制定人员要回答的问题： 汇总的计划给公司带来的结果及对股东价值的影响是什么？ 各事业部对此影响的贡献是什么？战略方向及价值取向是否需 要调整？ 如果企业内部的增长不能满足股东的期望值，是否应该通过收 购或兼并获得外部的增长

40、？ 哪些外部问题会阻碍我们发展以及应急计划？（融资能力，信 贷环境，政策法规)柒决趋窖摈濒温恫遣炭炔冉锁填硼称牡婉五乖慈椎茬聚邻疚鄂材厂罐秆植财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第41页，共110页。作计划的关键步骤(7)第一年的计划： 报告人：各事业部及各职能部门负责人 听众： 计划制定人员要回答的问题： 为了达到长期目标，我们今年的工作重点是什么？ 今年的主要经营业绩指标 是否己将事业部业绩指标分配到各基层管理人员及 关键员工？他们对此目标的达到有信心吗？ 是否己将员工的激励计划传达到每个员工？员工的 反馈是什么？眼居山琉毡覆改郭譬盔觅观堵吴呢截码渴匡赚沸琵蓑躲鸭抄矗朔挎净佩铰

41、财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第42页，共110页。第一年计划的制定及预算程序用户定单预测销售收入增长率毛利率各项营业费用增长率（员工增长率）固定资产投资计划净利率净现金流衍糖阻棋春妄哺占伐业么律朝曹裸撬恫顶剁蹋兔瘪汇翻效诚椰役都硷枉号财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第43页，共110页。 Target Feedback 进展反馈 Target Leading Control进展控制调整 Resources Control费用控制 Capital Expenditure资本性支出预算管理 Budget Management甥拐柬匝溪直逛稽攒蓝驳举奋闹葵袄哺称佑

42、澡擂翰惹影赞遇惜喝容踞焕殿财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第44页，共110页。内部管理层决策用报告系统举例 根据企业实现目标需要所制定的一系列用于计划、分析及决策调整的管理业绩衡量标准。报表种类主要包括项目销售定单及销售费用报告销售定单，折扣，销售费用，商务费用，每一美元定单所负担的销售费用产品生产部门损益报告销售收入，生产成本，毛利，看接费用，管理费用分摊，净利润服务部门损益报告服务收入，服务成本，毛利直接费用，管理费用分摊，净利润资产项目状况报告应收销货款，存货，展示用存货，其它资产各部门成本费用报告工资，福利费，奖金，差旅费，其它费用及公共费用分摊思序臭瞪斤铆汾杜主哑醛

43、扦揭域馏混窜二涌宾者叮射琳跌宇瞅腺屉胖盎咨财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第45页，共110页。项目当月实际当月预算差异率本年实际本年预算差异率上年同期实际本年与上年比较工资费福利费外籍人员费用差旅费本地交通费设备成本电话费培训费内部营业会议费业务招待费办公用品费其它营业费用部门直接费用合计场地占用费分摊其它其同费用分摊信息技术支持费分摊部门费用总计管理部门费用报告举例各部门经理:-总体费用是否在预算 之内-费用支出的分配是否合理漆痹涟幂峪满照口晨滔八潭抑华咸虞抒满缩袋炼寨李十亏绵菩联朱蓑悠仪财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第46页，共110页。实际人工成本（￥

44、/小时）员工有效工时率部门费用总计场地占用费分摊其它其同费用分摊信息技术支持费分摊总经理业务发展部行政部财务部人事部工资费福利费外籍人员费用差旅费本地交通费设备成本电话费培训费内部营业会议费业务招待费办公用品费其它营业费用本年与上年比较上年同期实际差异率%本年预算本年实际差异率当月预算当月实际项目各部门经理-总体费用是否在预算之内？-员工有效工时率？-实际人工成本？ （完全成本法）营运部门费用报告举例鳖欢呈圆哥查闹绚援舔状嘲耗尊阜触居醋攀产准马拎桥州皱她另同咒陇贮财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第47页，共110页。利润中心损益报告举例营业利润总公司费用分摊 销售及市场费用 管

45、理费用利润中心费用 销售及市场费用 研发费用 管理费用应收帐款坏帐费用 资本成本 利润中心毛利 各项销售成本毛利产品（或服务）标准价格 销售折扣销售净收入每一元收入所负担的成本费用本年与上年比较上年同期实际差异率本年预算本年实际差异率当月预算当月实际利润中心负责人 -收入计划是否完成？ -利润目标是否达到？ -用户满意程度？散傈粮耐宠余魏套腺灾幻九淳亚吕名较渡痕珍迪慎磋菜琅震雌嘶盛噎廓拌财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第48页，共110页。利润中心资产月报表举例资本成本存货库存品展示品及推出品在途商品易耗品及备件帐龄超过90天的存货比例应收帐款应收销货款DSO（从收入确认到书款

46、周期）帐龄超过90天的应收款比例本年与上年比较上年同期实际差异率本年预算本年实际差异率当月预算当月实际各利润中心负责人 -应收帐款是否即时收回？ -各项存货是否正常？瑚焦醇集蚀离躺涣号专枯样恤喂晤讥敏什离将碴扶瞩频托尧出聚才露磨款财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第49页，共110页。主要经营指标追踪报告举例（预算数，实际数，及上年同期比较，各事业部之间比较）员工满意度用户满意度员工总数人均收入额净现金流营业利润率每一元收入所负担的纲用销售及市费用研发费用资本成本管理费用帐龄90天以上的存货比率DSO（收入确认至收款的周期）新产品发布进度毛利率销售收入销售定单，销售折扣责任人合计

47、12月11月10月9月8月7月6月5月4月3月2月1月 关系企业生存的 关键指标幽伙惟胀斌佰六瞩皆鸥纸肿扭搐浆洽棵百蠕淋瞧值渔董勒狱漠迂冷煎拄跌财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第50页，共110页。预算管理周期Budget Management CycleMarket Analysis市场分析Mission Statement公司宗旨3-5 Year Objectives3年目标Self SWOT Analysis差异分析Products and Services产品/服务选择Financial Feasibility财务可行性分析One Year Budget年度预演Impl

48、ementation& Control组织实施 及反馈调整楞地左煞岗勾募临盏鸽设辅击炒歌垫莱椅锈祝俗曲慰找袱宽狭虞氓户疑八财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第51页，共110页。市场定位80%消费者:80%消费品:醚芯咙细共处豆禁籽装揪咋即族旷陡骗路嫩掣涵琴诡路屠尘琉嘲奇胺祝依财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第52页，共110页。市场分析: 城市取舍人均收入人口数量上海北京深圳沈阳珠海大连弓括笑忱震忘折抑敲疥翁绢虽狐幸熄睫族种诧旗昼褂惠坦痉桥书呜开歇钠财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第53页，共110页。Mission Statement公司宗旨最

49、有效地满足80%消费者的80%商品需求。价值取向: 薄利多销一次性购足顾客自行选择交通方便/自行停车榜膜熄撩骆辗土盐玩宝旭袖步岁瑞憾环悄忌凛愉砚责恋匝梅诅寞标滋擂污财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第54页，共110页。销售额增长目标百万元人民币翱灸官唉辈造肌死算袖拇加勉炉挣送抓妻念锚壳纺蹲俐棚渡岗禹绊右凋淡财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第55页，共110页。销售及收款预测 Sales and Sales Receipts Forecast 内部预测 Internal Forecast 外部预测External Forecast 外部和内部调整 Internal

50、 & External Adjustment收帐期及坏帐Collection Period & Bad Debt策杉嫂恰佳跟嫩钱邻涸队铭状澳尔碧徽首轧摆事渊躲寒案食妖褂粪磺车崖财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第56页，共110页。产品取舍1、 品种选择： 适销对路产品， 80%-20%规律经验， 市场调查 限制品种，及品种周转2、 供应商选择3、 价格谈判： 以量定价4、 订货数量免中嗡毒慌丢艾洗犹要剑瓜躺接聋狗值傅喻绿讲肇热跌祖萨陷凰绿侠弟铱财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第57页，共110页。店铺投资优化 店面设计，线性空间优化 商品品种及陈列 顾客流动路径

51、 采购心理把握 店内促销及导购，TG，DM跌奠灾贱捌伟厕医黄呸揪辆砧问但戒价玲豪叭螺云蝇快俏卞车诛蔑耶畜絮财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第58页，共110页。人力资源投资优化 岗位确定 责任确定 技能确定 招聘选择 职前 / 在职培训 人力资源激励淖勇套潘渴符灌财佃鼻搓寝敷裂袋硫闰撂京惋木伦醉稿饲碌僻挎状讹担角财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第59页，共110页。2123菠阉覆柄粳枫骏理奎肄糙嫂寿甘麦荣眩金壶乔陋菌惫率捆物氨阉黎汹渍孟财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第60页，共110页。可持续增长计划 -鱼和熊掌的有机平衡 企业规模: 市场份额

52、，销售增长，产品品种 经营效率 资金 &管理资源 资本市场期望 经营与偿付风险躬浑恶焚蛔撤洪秦啄归摹宴侄狗吏禁谐昭妮屡币驳优审虞掉渠亩涸样腮非财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第61页，共110页。 Make or Buy 制造或购买 Special Order特殊订单 Division Drop部门精减 Products Mix产品构成营运决策 Operation Decisions膏咒毯砖汹拈茹最巩岩得复眺仗台应烤俐巨掸盐簇孤糊缮后溢瑞描瓣窖垮财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第62页，共110页。利润率和贡献毛益Profit Margin and Contri

53、bution Margin去除产品所有成本后剩余的价格Excess of Price over Unit Full Cost固定销售费用和管理费用Fixed Marketing and Administrative Costs变动销售费用和管理费用Variable Marketing and Administrative Costs固定生产成本Fixed Manufacturing Costs变动生产成本Variable Manufacturing Costs销售价格Sales Price8.00贡献毛益Contribution Margin3.50每件产品的变动成本Variable Cost

54、 per unit4.50利润率Profit Margin1.65变动成本法的存货价值Inventory Value using Variable Costing Method4.00每件产品的全部成本Full Cost per unit 6.35景驯升览练止亏恍儡朋芦芹凰凝榷手俯锁籍勿坡辈扮浅洁教律谈频映蒙檀财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第63页，共110页。边际贡献 Contribution Margin = P-V利润 = 总收入（TR）- 总成本（TC） = 价格 X 售量 - （固定成本 + 单位变动成本 X 售量） = PX - （F + VX） = -F + （

55、P-V）X营运决策依据边际贡献率 Contribution Margin Ratio =P-VPProfit淌炯肌淖瓣溯黑琢墅泻孝忿陶呢闪涂撑谊做塑葬药阐邱宪疵双凿轰擎明辙财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第64页，共110页。PXVX利润 Profit产销量 Volume100营运决策依据泵乞未裤徊粳旦晴诌孝鼓升炉墓岿二未扁厘粗浩逞侮瓢达项戴肋椭抠爽祭财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第65页，共110页。损益平衡点 x = Breakeven Point最低订量 Lowest Order Volume（生产量 Capacity）最低售价 Lowest Price

56、制造或购买 Make or Buy 特殊订单 Special Order部门精减 Division Drop产品构成 Products MixP-VF=CMF或损益平衡销售额 ：x *P = （Breakeven RevenueP-VF ）* P S = （P-V）/PF决策应用 Decision Making奖炼玄颜竭蚂悄淑旱孽钩爵拇厩勘澳部砾氟劫年蝎灰畜缺砰痊杯姓藤缮繁财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第66页，共110页。存货管理：为什么投资存货？价值Value停业待货Sales shortage 停工待料Products interruption批量价格Bulk pric

57、e discount长途运输 Freight saving成本Cost 仓储费Storage保险费Insurance维护费Maintenance管理人员工资Labor资金成本Interest怪叮若噶反同具魔骸枉冉铬僵苇筐把巨包拾炎地呸摇哇若随涟戍竞搜胆至财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第67页，共110页。 采购成本 S Purchase Price 订货成本 FFulfillment Cost 持有成本 HHolding Cost存货成本Inventory CostOptimized Ordering Quantity存货经济订量订货间距订量安全存货经济订货量 Q=H2SF付

58、弯视廓栋息卧崩经南逗炒拽扰每隶瘸螺骸吱沦乒拒奉估丁仆辐涤套栅瑞财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第68页，共110页。 存货帐目Inventory ledge 财务指标Financial Index 实地盘存Physical Inventory 出入库管理FIFO ABC法：按重要性（用额大小）排列，分重点管理存货日常管理Inventory Regular Management替恐撑沉渡闭填崖雨弹妒卯耙腻慌瞪揍跑冠婉红循螺咕嗣睡铀驶焊浦勇碴财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第69页，共110页。 以销定产Production by order 可靠供应商Reliab

59、le Supplier 高效内部流转环节Highly efficient internal flow理想化： 零库存JIT Inventory回泣淮春布用嚷寺徊镑塔旁补魁悲昨挺疡彻毕谷迟凭术拼横江臣并裕循辊财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第70页，共110页。为什么赊销？ Why grant credit?应收管理： A/R Management效益Benefit增加销售 提高市场分额竞争手段成本Cost 坏帐现金折扣管理、收帐费用利息效益Benefit成本Cost 箭日娘护队撕御足俏琉踊琴终效健诗烦蛔爽夸斩烹骂揩卑亮膛埃竣曲钡睡财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识

60、第71页，共110页。中国信用管理关键信用审核风险防范屏障追应收帐款管理程序客户势肝粱薛燥饱备宏妹联式语绥隙停键登创拎课浑大冗臻虚沥絮剂拿镶秘紧财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第72页，共110页。信用管理系统模式前台客户资信评估中台未到期帐款监控后台逾期欠款追收客户档案管理和信息 内部信息 外部信息描竖政故寝屿绕霞振诀伙冉辑慷腾攀闹乔笨罚暗遣词针印露姻策的身娶妄财务知识采购人员必备知识财务知识采购人员必备知识第73页，共110页。5C的组成Character: 性格特质，这是指企业和经营者历史背景、过去的付款记录、及法院记录，如果企业及决策者品行不好，能力不足，则其信用度便会