村级财务审计制度(3篇)

1、第PAGE12页共NUMPAGES12页村级财务审计制度栗山镇第_届村级_任期财务清查和经济责任审计工作报告根据上级文件精神及栗山镇委员_文件，关于栗山镇第_届村级_任期财务清查和经济责任审计工作_通知精神，栗山镇人民政府派出_个审计组对全镇_个村进行财务状况及干部任职期间的经济责任审计。一：基本情况全镇辖区内共有_个村_个村民小组_位村常设干部，耕地面积_亩，总人口_人，农户_户一、审计情况(一)第_届村级_任期经济责任情况任期目标完成情况。第_届村级_任职期间均已完成各年度净资产、_经济总收入、_经济纯收入、农民纯收入增长指标。完成农村基础设施建设项目，村级_资产有所增值。2.其他经济责任

2、情况。第_届村级_任职期间，在管理经济业务中执行了民主决策程序和民主管理程序，建立了严格的内部财务控制制度，_资金按照专户存储，专帐统一管理，并实行民主理财；村账乡代管报帐及时，执行情况良好。(二)第_届村级_任期财务情况：审批程序。在财务审批程序方面，村组的领导都能严格执行镇政府制定的财务审批程序制度，对于大额的开支都有书面申请报告。对于农民关心的移民资金的发放，工程项目的开支等，根据规定都召开了相关的会议，进行决策。在清查过程中未发现村组领导代收款现象，_资金管理趋于规范化、制度化。民主理财监督管理情况。在财务管理活动中，民主理财小组发挥了监督作用。村组理财小组成员由_人组成，每月召开民主

3、理财会，对当月的财务收支进行_，所有收入开支凭条都要通过理财小组盖章方可生效。各项收入、支出清查结果。从_年元月至_年_月底，对期间收入，支出进行了清查审计。_的主要资金移民_和工程项目资金。全镇这几年总收入_元，其中移民_元，公路工程款_元，水利资金_元，其他收入_元。总支出_元，付移民_元。公路工程款_元，管理费用和其他支出_元，其中_年全镇村级结存_元，至_年_月份村级结存_元。4.债权债务情况然存在。在任职期间，.固定资产、在建工程项目极大增加其中修建村道_公里，村部_座。二、第_届村级_财务状况、经济责任存在的问题：通过本次清理审计全镇_个村没有发现村干部_挪用现象但也有一些问题主要

4、表现为以下几个方面：各经济目标指标虽已完成，但指标数据仍然偏低，任期领导应带领村民脱贫致富，增加村民人均纯收入，切实履行好任期经济责任。固定资产和在建工程项目未及时清理入账，报表上无体现，账务处理欠妥。_个村进行公路硬化及一些重大的项目建设未严格按要求进行公开投标。三、审计评价：审计结果表明，栗山镇第_届村级干部在任期间，各项重大经济目标已完成并取得效益，履行了任期经济责任，同时对财务管理都很重视，在审批权限、审批程序上都能坚持执行财务审批制度、合同管理制度，在财务决策上发挥了民主监督作用。建议：加强合同管理，提高公开招标，减少工程项目不应有的失误。催促各种欠款的收回，及时回笼资金，壮大_经济

5、。3。加强固定资产和在建工程的管理和建制建账。4.加强财务报账员的业务理论水平，实际操作能力，做到报帐及时，帐目清楚。村级财务审计制度（二）受党委的委派，村级财务审计组，于_年_月_日星期二开始，对全办事处_个行政村的财务收支、资金及重大建设项目等进行了重点清查。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效，审计组经过为期_天的努力，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：一、基本情况本次审计领导重视，人员齐全，纪检全程参与，财务负责人任组长，副组长：_，对_个行政村为_天的审计。二、工作程序：1、办事处审计组_年_月_日制定了审计人员时间安排表及审计通知书，并由办事处下

6、发给被审计单位。2、相关单位接到通知后，财会人员在办事处会计核算中心配合审计人员审计。3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的单据进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，现场指正。把村级_重大基建项目作为重点进行审计、调查。三、审计中发现的问题和存在的不足：此次审计工作中我们发现全办事处村(居)委会的五年来的财务管理工作已逐步引起乡村两级重视，列入了重要议事日程，促使步入制度化、正规化、专业化管理。但还是存在诸多问题，主要表现在以下几个方面：(一)入账不及时，坐支收入及白条抵库现象普遍存在。在审计中发现，村里报账员因各种原因，收入不及时缴存到“三资管理”专户中，而直接用于费用开支，因

7、此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了现金管理条例和“收支两条线”管理的原则，又逃避了乡政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用，仅成为村里的记账员和会计凭证的保管员。原因就是报账员对现金管理规定执行不严格。这次审计对出账面财务资金余额为而且有的时间较长，对象内容很复杂。原因一，少数村干部滥用职权包括历任村干部任职期间走动挪用_现金；原因二，少数村现金管理出击多头账务；原因三，部分村垫交社会抚养费。(二)基建项目工程竣工结算未经审计而报账：近年来，国家加大了对农村基础设施的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务；2、有的预算，会议记录等材料

8、也没有。这样逃避审计监督，为挤占挪用_为支出提供了方便。(三)四、审计意见和建议：(一)建议村级财务代理，建立健全内控制度。一是建立会计、报账员考核制度，保证会计资料及时、完整、真实；二是强化票据审核制度，实现二级审核制，严格把关，做到不合规票据决不入账；三是加强村级财务人员业务培训学习，提高业务能力，及时报账，按时报表；四是对级三大员工资待遇要有一个明确规定，或制定一个幅度，防止相互攀比，乱发钱物现象发生；五是加强内部检查，提高会计质量。(二)加强对_的管理。做到_专款专用。保证财务的真实性，防止挤占挪用，套取_现象再度发生，杜绝_和损失浪费国家资金，使党的惠民政策真正落实到实处。(三)加强

9、农村_财务的管理和监督，贯彻村民委员会_法的规定，实行财务公开和民主管理。一是农村各_经济_的成员大会或成员代表大会是决定该_经济_重大财务活动和财务事项的最高权力机构。凡关系_经浊_各成员切身利益的事项：如_土地征用、变卖、出租，_企业改制，干部报酬，大额举债，大型固定资产的变卖和报废处理。都必须经农村_经济_成员大会或成员代表大会讨论决定。二是建立民主理财小组，实现民主管理经常化，规范化，制度化。民主理财小组由农村_经济_成员大会或成员代表大会推选3_人组成。民主理财小组享有对本_经济_财务活动的异说是，参与制定本_的财务计划和各项财务管理制度，参与重大财务事项的决策，有权检查审核财务账目

10、，有权否决不合理开支。民主理财小组要有专门的议事规则，定期召开例会，充分发行职责。_经济_的成员有权对本_的财务账目提出质疑，有权直接向农村经营管理部门本_经济_的氖财务活动，必须按照农业部、监察部公布的村_经济_财务公开暂行规定进行公开，接受成员监督。凡是_经济_内有义务及时给予解答和解决，并将结果向群众公布。财务公开要一目了然。财务公开是给群众看的，凡是群众关心的事都应详细列出，力求及时、真实、具体，对一些群众_的情况：如干部报酬、非生产性开支、_资产使用情况等，要作详细说明。(五)切实加强对农村_财务的审计监督，建立并完善农村_财务审计监督制度。各级农村经营管理部门要采取得力措施，_好对

11、农村_财务的审计监督工作。建立健全财务管理制度。制度是搞好财务管理的重要保证，必须要在充分尊重农民意愿的基础上，针对村级财务特点建立健全各项制度，如开支审批制度、民主理财制度、财务公开制度、货币资金管理制度和财务档案管理制度等。所有村_资金都必须纳入村级财务管理，村级_资金属全体村民所有，任何单位和个人不得私分，截留或者挪用。一是加强_资产管理，防止资产流失。进行清产核资，明确_资产的归属，科学评估确认资产价值，建立资产台账，完善_资产的监管办法。_土地、厂房、设施、设备等产权转移时，必须经过农村资产管理部门和具有评估资质的单位按照程序科学评估，按照市场原则确定价格：_的土地、企业、设施设备出

12、租时，出租方案必须经农村_经济_成员大会或成员代表大会讨论通过：_建设项目、购置大型或大批设备，必须公开招标。二是才力萌芽，财务活动程度。应当着重抓好民主管理和财务公开制度、现金银行存款管理制度、债权债务管理制度、资产台账制度、财务开支审批制度、会计人员管理制度，特别要抓紧建立农村干部任期和离任审计制度。三是建立健全农村_经济_财务工作6流程规范。财务事项发生时，经手人必须取得有效的凭证，注明用途并签字盖章；经_洗衣机_负责人审批同意并签字盖章；交民评理财小组审核同意并签字盖章；由会计人员审核记账；按程序实行财务公开，接受群众监督。(五)切实加强对农村_财务的审计监督，建立并完善农村_财务审计

13、监督制度。各级农村经营管理部门要采取得力措施，_好对农村_财务的审计监督工作。当前要结合财务公开工作，对_土地征用、_专项审计；结合村干部换届，_对村干部的任期和离任审计。审计内容主要包括_资产的管理使用、财务收支、生产经营和建设项目的发包管理、_的债权财务等，以及群众要求审计的其他事项。(六)抓好落实，执行好各项规章制度。有了可操作性的制度，没有按规定的制度执行、没有落实好，一切老师徒劳。针对报告中的问题，我们认为关键两个执行。第一是要认真执行好上级制定好的各项财会缺席第二是要认真执行好草头王党委、正席对村的财务规定；三是要认真执行好对于违反财会制度的处罚措施。村级财务审计制度（三）我们村级

14、财务审计组受镇党委、政府的委派，我镇于年月日进入村，对该村年月至年月的财务进行了审计。经过为期_天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结果报告如下：一、基本情况该村辖个村民小组，农业户数户，农业人口人，村支两委干部人，_员人，耕地面积亩，年人均纯收入元。二、工作程序：1、镇审计组于年月日送达了审计通知书。2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共人会同镇政府审计组参加财务审计。3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了

15、解情况，走访了部分离任村干部和_，针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实后，由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。6、审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。三、村财务资产负债4变化及期内收支平衡情况：1、资产负债变化情况：(期初为年月，期末年月)a、村财务资产期初总额为元，期末资产总额为元。期内增加(减少)元。其中固定资产增加元。b、村财务负债期初总额为元，期末负债总额为元。期内化解(增加)债务元。c、所有者权益期初总额为元，期末总额

16、元，期内增加(减少)元。2、村财务期内收支平衡情况：(期内指年月至年月)。a、村财务总收入元，其中。经营收入元，发包及上交收入元，补助收入元，其它收入元。退耕还林补助款元，一事一议筹资元。b、村财务总支出元，其中：经营支出元，管理费支出元，其它支出元，工资及补助支出元，退耕还林支出元。一事一议专项支出元。c、村财务期内收支核算结果盈余(亏空)元。四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况：1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全

17、、规范，接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随意借村_收入，借钱后给一张白条，有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。2、账薄设臵不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设臵，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督。3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚

18、至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订_，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫

19、蚀和霉烂。7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务操作的建议：1、

20、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。同时，要认真学习会计法、会计基础工作规范，严格执行财经纪律，增强法制观念。2、明确归属，强化监管职能。会计法第五条明确规定：“_财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：一是乡财政所作为乡财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。因此，对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力，并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验，监督管理村财务工作