办理汇兑、委托收款其他结算

1、项目三 认知结算方式、办理资金收付 任务五 办理汇兑结算复习导入：1、商业汇票概述？2、银行承兑汇票结算业务流程？3、商业承兑汇票结算业务流程？4、商业汇票结算业务账务处理？新授内容：一、汇兑的概述1、定义：汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式。 分信汇（邮寄方式）、电汇（电报方式）。2、汇兑结算方式的特点：（1）单位、个人各种款项结算。（2）汇款人向异地收款人主动付款，简便、灵活。二、汇兑结算业务流程 汇款人 收款人 （付款人） 付款人开户银行 收款人开户银行 （汇出银行） （汇入银行）三、汇兑结算业务账务处理（1）付款单位（汇款人）委托银行把款项汇给收 款人（2）采用汇兑方式将款

2、项汇到外地开立临时采购 账户（3）采用临时采购账户在外地采购点采购原材料（4）收款单位收到银行转来汇兑方式还款四、任务实施1、通过汇兑方式，偿付前欠货款 步骤一：填写“结算业务申请书”，选择“电汇”方式， 加盖银行印鉴。 步骤二：取回“结算业务申请书”回单联。 步骤三：对偿还货款业务进行会计处理。 借：应付账款某公司 贷：银行存款某银行 2、通过“汇兑”方式，将款项汇往外地采购 步骤一：填写“结算业务申请书”，选择“电汇”方式，委托银行 汇款。 步骤二：取回“结算业务申请书”回单，对“汇款”业务进行会计 处理。 借：其他货币资金外埠存款 贷：银行存款某银行 步骤三：对原材料采购业务进行会计处理

3、。 借：材料采购甲材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金外埠存款 步骤四：对收回多余款项进行账务处理。 借：银行存款某银行 贷：其他货币资金外埠存款【课堂练习与反馈】1、画出办理汇兑结算业务流程图2、2016年3月15日，江苏万达公司填写一式二联结算业务申请书，选择 “电汇”方式，委托银行汇款给无锡利源企业，用于偿还前欠购货款 80000元。3、2016年3月18日，江苏万达公司填写“结算业务申请书”，选择“电汇”方式，委托银行汇出200000元到外地设立采购专户。3月25日，万达公司收到原材料采购凭证，注明价款150000元，增值税25500元。3月31日，收到开户银行转来余

4、款通知。 任务六 办理委托收款结算一、委托收款的概述 1、定义：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，分邮 寄划回和电报划回两种。 2、使用范围及特点：（1）使用范围：在银行或其他金融机构开立账户的单位和个体经济 户的商品、劳务交易等。常用于水电、电信单位的 劳务款项结算。（2）特点：范围广，无规定金额起点，不受合同和是否发货限制。 3、委托收款凭证联次与样式（P72）二、委托收款结算业务流程 收款人 付款人 （委托人） 收款人 付款人 开户银行 开户银行三、委托收款结算业务的账务处理 1、发出产品或提供劳务后，委托银行收款。 2、收到银行通知，委托收款款项已到账。 3、购货单位收到银行

5、转来委托收款结算凭证及 发票账单。四、任务实施 1、办理支付电话费业务 步骤一：审核结算凭证。 步骤二：支付电话费业务账务处理。 借：管理费用通讯费 贷：银行存款某银行2、销售产品，采用“委托收款”结算方式收取货款 步骤一：销货后向银行办理委托收款手续 步骤二：对销售及委托收款的账务处理 借：应收账款某公司 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 步骤三：对收款业务进行账务处理 借：银行存款某银行 贷：应收账款某企业【课堂练习与反馈】4、画出委托收款结算业务流程5、2016年4月3日，江苏万达公司收到银行转来“委托收款” 水费2850元付款通知。6、2016年4月11日，江苏万达公司

6、向扬州百盛企业销售产 品一批，价款300000元，增值税51000元，采用“委托收 款”结算方式，江苏万达公司办妥托收手续。4月15日， 收到银行转来“委托收款结算凭证”收款通知，扬州百 盛销货款到账。 任务七 其他结算方式的办理一、认知信用卡结算方式 1、信用卡的概念（贷记卡）： 银行向个人和单位发行，凭此向特约单位购物、消费和向银行 存取现金、具有消费信用的特制载体卡片。 2、企业办理信用卡流程： 中国境内金融机构开户企业都可申领。 企业卡可以申领若干张，从基本户转入。 3、信用卡结算业务账务处理： （1）办理信用卡 （2）使用信用卡 （3）信用卡还款 （4）注销信用卡二、认知网上银行结算

7、方式 1、网银的概念：网络银行、在线银行。Internet上的虚拟银行柜台。 方便快捷，不受时空限制。 2、企业网银的运用：提供账户余额查询、交易记录查询、账户管理、 转账、在线支付、资金划拨、商业信用卡服务等。 3、企业网银账务处理：即银行存款的账务处理。 原始凭证取得：打印电子回单，到银行盖章；到银行取回单。三、任务实施 1、信用卡结算业务 步骤一：审核业务招待费发票和信用卡账单。 步骤二：对发生的业务招待费账务处理。 借：管理费用业务招待费 贷：其他货币资金信用卡存款 步骤三：偿还信用卡款项账务处理。 借：其他货币资金信用卡存款 贷：银行存款某银行2、支付网银费用 步骤一：审核付款通知。 步骤二：对网上银行年费业务账务处理。 借：财务费用手续费 贷：银行存款某银行【课堂练习与反馈】7、2016年5月5日，江苏万达公司总经理报销业务 招待费1500元，信用卡支付。5月10日，出纳 开出转账支票10000元，偿还信用卡欠款。8、2016年6月25日，银行扣取江苏万达公司网银 年费500元。【课堂小结】1、汇兑概述2、汇兑结算业务流程3、汇兑结算业务账务处理4、