会计电算化考证复习资料第七章-第九章

1、会计电算化中级知识培训 主讲教师：李节 E-mail: 新浪微博：popolove211 2012.10第七章 会计信息系统实施第一节 会计信息系统的总体规划第二节 建立会计信息系统运行平台应考虑 的因素第三节 会计信息系统的建立和实施方法、步骤第一节 会计信息系统的总体规划计算机在会计工作和企业管理工作中的应用是一个长期的过程，因此需要制定单位款及电话信息系统总体规划，这是会计电算化工作顺利、健康发展的重要保证。要通过制定总体规划，明确企业会计电算化的发展方向及远期、中期与近期会计电算化的主要任务和内容，并在同一规划下分布有序的实施，以避免盲目性。要保证前后阶段工作的协调，从而扎扎实实的扩大

2、应用范围，最终实现企业与信息系统的总目标。一、企业管理电算化会计信息系统规划 企业建立会计电算化信息系统主要目的一是提高工作效率，二是满足企业管理对会计信息的需要，为企业创造更大的经济效益。制定企业会计电算化信息系统规划的主要工作是： （一）处理好与企业管理信息系统关系 从长远发展来看，每个企业都应建立完整的企业管理信息系统，会计信息系统是它的一个子系统。 首先应该制定企业信息化的总体规划，同时把会计电算化有机的纳入企业管理信息系统总体规划中去，使各子系统协调发展，充分实现各子系统之间的数据共享，从而扩大会计信息的使用范围，提高计算机应用的总体效益。 （二）制定企业会计电算化信息系统规划 电算

3、化会计信息系统由若干只能子系统组成，而企业对会计电算化应用有一个适应过程，因此很少由企业一起实施和使用，一般都要经过若干年，分阶段、分批的实施和使用。 规划的重点是拟定切实可行的系统目标与设计系统总体结构，数据流程与数据结构。 在企业会计信息系统总体规划的前提下，制定实施工作计划，并在实施过程中根据计划进行跟踪和控制，是电算化会计信息系统开发及使用成功与否的关键二、制定会计电算化信息系统实施工作计划1.根据企业会计信息系统总体规划思路与会计信息系统的总体结构，制定具体实施阶段与步骤。本着“总体规划，分布实施”的原则，把企业会计信息系统建设项目分为若干期，分期进行建设和实施。 2.企业为适应环境

4、变化和市场竞争的格局，需要不断进行组织和管理的变革。 会计信息系统建设应当于此相适应。做好电算化条件下组织机构变动方案，制定有关电算化的管理制度。 3.确定会计信息系统对计算机硬件、网络设备与软件的配置要求 4.人员配置及培训计划 维护和管理人员，需要会计人员从传统手工方式转变到能熟练灵活使用信息技术 5.做好科技信息系统建设的投资和效益分析 如果不做好投资效益分析，则在资金来源及预算上很难得到企业决策者的支持。三、确定会计信息系统软件的取得方式 会计信息系统软件的取得方式有定点开发、购买商品化软件和使用上级部门推广的软件三种。 定点开发中又包括自行开发、委托外单位开发和合作开发三种形式。 购

5、买商品化会计软件和使用上级部门推广的软件则为通用软件或行业通用软件 （一）自行开发 优点：针对性强，在功能上和操作上比较实用用，日常维护比较方便 缺点：典型的作坊式的软件开发方式，注定其软件质量不高、通用性差、开发周期较长，需要较长时间的试运行并通过有关部门的评审才能甩账，所以系统正式投入应用比较慢系统的升级换代不容易往往强调好用和快用，通常系统的安全保密性较差（二）委托外单位开发 会计电算化发展早期的一种主要方式。缺点包括开发费用较高，开发时间较长，系统实用性差，服务于维护承诺不易做好。目前已很少使用。（三）与外单位合作开发 通常以外单位为主、本单位为辅的合作，具有上面两种方式的特点与通病。

6、（四）购买商品化会计软件 商品化会计软件是市场和社会要求的必然结果。所谓商品化会计软件，是会计软件公司组织计算机专家与会计专家联合开发，并以产品形式投入市场的会计软件。商品化会计软件的通用化程度较高。不提供源程序和设计技术资料，用户只能使用而不能自行修改与维护。 （五）使用上级部门推广的会计软件 同行业单位之间差异较小，所以同一行业的会计软件就更容易通用。因此，有些行业就由主管部门调集本系统精于开发的人才开发会计软件，并把它们推到本行业基层单位使用。第二节 建立会计信息系统运行平台应考虑的因素 会计信息系统实施过程中的一个重要任务是要建立其运行平台。包括选择和配置合适的计算机硬件设备、网络和通

7、讯设备、计算机系统软件和网络软件，以及适合本企业管理业务需求的会计信息系统软件。 一、会计软件运行的硬件平台 计算机（或计算机网络）硬件系统是会计信息系统软件运行的硬件平台。会计信息系统所反映的会计业务流程是企业管理信息系统各子系统中最标准的，在多数企业中会计数据也是最完备的，因此，会计信息系统软件最有条件和最容易实现商品化、标准化和集成化。由于通用性强，绝大多数会计软件的运行对硬件平台并没有特殊要求。 计算机网络解决方案是针对每个企业的实际情况而定的，不可能设计一个标准、通用的方案供众多企业直接使用。（一）网络设计技术方案应留有适当余量 计算机网络方案在满足企业当亲需求情况下，一般应当根据企

8、业整体信息化发展规划或趋势，留有一定余地，比保证一定的前瞻性。 要尽量使得现在所设计的网络方案能够经得起一定时间的考验，关键要把握好某些不变因素。（P227）（二）网络传输线缆的选择 光缆用于长距离和网络干线的布线 铜缆广泛应用于建筑物内部布线系统（三）网络速率的选择 让网络工作站链接到100M交换口，已是一般企业的基本选择。（四）IT设备兼容性、升级和更新的权衡 关键要考虑是否可用兼容内存条扩充内存问题 选择网络设备时，关键问题是在技术上考虑留有余量和升级的兼容性时，价格不能差别太大。（五）网络的管理 在实际工作中，网络硬件出现故障的时候不多，但用户问题却不少。 一是配备网络管理软件； 二是

9、加强对用户的培训。二、会计软件运行的软件平台会计软件运行的软件平台主要由操作系统和数据库管理系统组成。选择会计软件系统是，管理和业务需求是放在首位的。（一）选择网络服务器操作系统 网络版会计软件的应用，应根据网络软件的体系结构的要求，购置合适网络服务器，选择网络操作系统。 Unix操作系统，Windows操作系统 （二）选择工作站操作系统 对于B/S结构的会计软件还需要选择合适的Web浏览器软件 （三）选择数据库系统 数据库系统主要分为服务器数据库系统和桌面数据库系统 服务器（大型）数据库主要有Oracle、Sybase、Informix、SQL Server和DB2等。其中Oracle、Sy

10、base、Informix和DB2主要适合于大中型企业的应用。 桌面数据库主要有Access、FoxPro、Paradox、Betrieve等。桌面数据库系统处理的数据量要小些，主要适用于数据处理量不大的中小型企业。 企业在选择数据库系统时，主要考虑会计软件对数据库系统的要求。三、会计软件系统选择考虑的因素（一）了解软件功能是否满足本企业的业务处理的要求 了解软件是否具有期望的功能还不够，还要了解软件功能的实现是否准确； 目前市场上销售的软件，大的方面功能都有，只要在功能细致性方面各有不同。企业的功能需求主要体现在功能细节方面。 企业可能分阶段完成会计电算化系统的建立，软件功能能否满足分阶段实

11、施计划 （二）考查软件系统设置的灵活性、开放性与可扩展性 以便调整软件操作规定和适应新的业务处理流程的变化； 软件在与其他信息系统进行数据交换以及进行二次开发方面功能对于适应企业不断变化中的管理工作是非常重要的。（三）根据企业业务量和规模选择会计软件的网络结构体系 如果企业规模比较大，业务量和凭证量也比较大，则应考虑选择用大型数据库开发的会计软件，客户/服务器（C/S）结构体系的网络版软件或三层结的B/S工作模式的网络版软件。 至于文件/服务器（F/S）结构体系的会计软件和使用小型数据库的会计软件，一般只适用于业务量和规模很小的小型企业。 （四）考查会计软件的运行稳定性与易用性 会计软件的运行

12、质量可以从稳定性和易用性两个方面考查。用户可以从软件开发与投放市场的时间长短初步判断软件的稳定性，再通过一些实际操作或试运行进一步确定其稳定性程度。 软件的易学易用性对人员培训的工作量以及软件系统的应用效果也是有影响的。（五）了解会计软件对计算机性能的要求及其运行效率 企业应尽可能选购与网络硬件平台无关的应用软件，即除非是专业应用，尽量不选用专用系统。 有些软件系统的运行对计算机硬件性能都有一定的要求（六）从软件运行环境上进行选择 对于二层或三层结构体系的网络会计软件，还要了解其后台使用的数据库。（七）从开发商的发展前景和售后服务体系上选择 软件开发商的技术实力和发展前景也是企业在选择财务软件

13、时应该考虑的一个重要方面。 选用的软件在企业所在城市或地区已设立了售后服务结构，对于该软件的长期运行是一个重要保障。（八）了解软件是否通过财政部门的评审 评价会计软件是否符合规范要求，主要看会计软件是否通过财政部门评审第三节 会计信息系统的建立和实施方法、步骤会计电算化系统建设成败的关键在于应用软件系统的实施，这是会计电算化系统建设过程中最重要的一个环节通常的做法是会计软件开发商或经销商为购买和应用会计软件的用户提供以下实施服务：指导用户进行软件安装指导用户进行软件参数设置和有关编码设置辅助用户 准备初始化数据并知道用户如何录入这些初始化数据培训用户学会会计软件的操作使用帮助用户解决运行过程中

14、可能出现的问题 对于大型会计软件而言，由于以下原因，使得会计软件“实施”成为软件应用能否取得成功的至关重要和必不可少的一个环节:大型会计软件系统功能丰富，各子系统之间数据关联结构复杂，只对用户进行简单和非正规化的一般培训，用户是很难掌握会计软件系统的操作。大型会计软件系统的电算化业务流程与手工业务处理流程之间需要协调 大型会计软件不仅提供技术解决方案，更重要的是提供一种先进的管理思想。3.大型会计软件应用经常需要按照用户特定的需求，对软件系统应用进行客户化改造和二次开发。 三分软件，七分实施 大型会计软件的实施一般需要软件开发商直接参与，同时还需要管理咨询公司提供咨询服务 咨询方面的专家为主，

15、其次是直接从事软件开发的技术专家一、会计信息系统的可行性分析 从企业现状出发，分析用户要求，以确定会计信息系统的目的和任务，并从建立会计信息系统的必要性和可行性两方面进行论证。（一）技术可行性 技术可行性主要分析为实现系统目标，目前是否具备了必要的计算机硬件设备条件和软件技术手段。 硬件设备条件主要指计算机处理速度、存储容量、可靠性等能否满足新系统要求。 软件技术手段主要指实现系统目标所需的软件技术和数学模型、管理模型等（二）经济可行性 经济可行性主要是估算系统开发费用和系统日常运营及维护费用，分析开发新系统在经济上是否合算。 目前硬件费用越来越便宜，软件开发和维护费用却日益上升。系统运行后带

16、来的效益包括直接效益和间接效益两方面。 直接效益可以用货币计量：人员减少及节省业务人工处理的费用；电算化提高企业经营管理水平带来的经济效益。 间接效益是指无法直接计量的那部分效益，其一是提高会计信息处理的质量和传递速度，及时为企业有关部门提供更多准确可靠的信息，使领导决策更科学；其二是有效提高财会管理水平和工作效率。（三）运行环境可行性 任何系统都在一定的环境下运行，运行可行性就是对该环境的分析。 可行性研究最后要提出结论，若结论认为可以立即开发，则需要制定候选方案和初步实施计划。二、制定实施计划 对大多数企业来说，大型会计软件的实施是一个全新的概念，在实施之前，应该让与该醒目有关的人都能自觉

17、认识项目的意义，了解企业的目标，清楚自己的作用。因此，咨询专家与用户讨论和确定现实可行并且合理的目标。这是保证应用软件实施成功关键性的第一步。三、对用户进行培训 用户相关人员用才加由咨询专家组织的正规培训，掌握软件的功能及其使用方法。四、分析用户需求 对用户需求了解越清楚，越有利于软件实施。调查和讨论用户需求旨在使咨询专家和用户自己能够理解和明确企业的全部业务流程、主要业务的处理方式、业务流程中存在的问题及其解决方案。五、进行试运行试验 会计软件实施进展到运行阶段，目标已经制定，咨询专家也已经了解了用户需求与业务处理流程，用户也对软件有了一定的了解，因此可以确定和设计企业实际会计业务处理的模拟

18、流程，建立会计软件运行平台，安装会计软件，按照会计信息系统的业务流程以及实际用户数据，模仿用户正常的业务处理过程。 一方面，用户可以具体考察软件是怎样满足其业务需求的 另一方面，用户可以确定软件以及实现业务流程两方面可能进行的调整或修改，并确定采取其他必要的步骤以确保业务处理需求得以满足。 六、制定技术解决方案 试运行的结果是制定整体解决方案的基础，以满足用户对软件功能和输出表报等方面的需求。七、调试运行环境、开展培训和系统测试 进一步工作就是建立一个完整的用户实际运行系统，根据新的业务流程和操作规程对最终用户进行功能实际操作培训。最后，还要进行相关测试以确保多有细节都已为系统投入实际运行做好

19、了准备八、系统开始实际运行 本步骤要求达到用户首次在真实的生产环境中接受和使用软件系统，还包括用户要求的格式和存储介质的文档九、周期型系统运行审查 由于软件实施阶段存在时间压力和项目组急于完成项目，最后的解决方案往往难以实施，一些业务需求根本就没提出，或者对着企业发展、管理和业务的变化，都需要对软件系统运行进行审查。第八章 财务数据的综合利用262022/8/5培训的目标体验分享提升应用272022/8/5主要内容Excel概述与基本操作Excel 在会计核算和管理中的应用如何取得和应用财务数据财务数据的挖掘（电子财务数据的加工）282022/8/5Excel的启动和退出Excel的启动Exc

20、el的退出关闭按钮选择“文件”菜单的“退出”命令按快捷键Alt+F4292022/8/5认识Excel工作窗口302022/8/5认识Excel基本信息元素工作簿工作表单元格312022/8/5认识EXCEL图形效果自然条形图对数图322022/8/5认误EXCEL图形效果蜡笔图管状图332022/8/5Excel的基本操作 创建和保存工作簿新建空白工作簿新建基于现有工作簿的工作簿保存工作簿342022/8/5Excel的基本操作 设置工作簿保护【文件】【另存为】 【选项】 ，输入【打开文件口令】 或【修改文件口令】 【确定】 352022/8/5Excel的基本操作 打印工作簿页面设置添加页

21、眉和页脚使用分页符设置打印区域打印预览打印文档362022/8/5Excel的基本操作 插入和删除工作表插入工作表删除工作表372022/8/5Excel的基本操作 移动和复制工作表移动工作表复制工作表382022/8/5Excel的基本操作 重命名工作表双击工作表标签鼠标右键单击工作表标签392022/8/5Excel的基本操作 显示和隐藏工作表显示工作表【格式】【工作表】【取消隐藏】隐藏工作表【格式】【工作表】【隐藏】402022/8/5Excel的基本操作 切换工作表鼠标单击工作表标签按【Ctrl + Page Up】或【Ctrl + Page Down】组合键412022/8/5Exc

22、el的基本操作 编辑工作表的演示操作销售明细表日期：2009-9-17利润率：30%商品名称包装单位零售单价销售量销售额利润可乐听3120 360.00 108.00 雪碧听2.898 274.40 82.32 美年达听2.897 271.60 81.48 健力宝听2.980 232.00 69.60 红牛听656 336.00 100.80 橙汁听2.6140 364.00 109.20 汽水瓶1.5136 204.00 61.20 啤酒瓶2110 220.00 66.00 酸奶瓶1.297 116.40 34.92 矿泉水瓶2.388 202.40 60.72 合计 2,580.80 77

23、4.24 422022/8/5Excel的基本操作 编辑工作表的基本要点文本和数字的操作简单的计算功能相对引用和绝对引用自动求和功能插入日期函数单元格格式设置432022/8/5Excel的基本操作 单元格引用地址相对引用地址中列和行均不包含$，如C4。将其复制到其他单元格时，将随单元格的变化而改变其相对位置。绝对引用地址中列和行包含$，如$C$4。将其复制到其他单元格时，并不随单元格的变化而改变其位置，永远固定在C4。混合引用地址中的行或列的某项含$的绝对符号，如$C4表示其坐标永远固定在C列。442022/8/5Excel的基本操作 举例讲解单元格引用地址$ 是绝对引用的意思。当你复制有公

24、式的单元格时，前面有绝对引用$的公式不会变动。例如：在B1输入 =A1*$C$1 把B1复制到B3，则公式变为： =A3*$C$1 可以看到，A1变成了A3,而$C$1没有改变。这就是$的用法 452022/8/5Excel的基本操作 编辑工作表的演示操作2010级会计班五学期期末考试成绩总评表学号姓名电子会计出纳管理工资管理总分排名200001王华6598752382200002刘衣英9875812541200003张小建6356852044200004利秀娟7434922005200005张铁军2868631597200006吴永蒲5282752093200007付雪凯9646531956

25、最高分989892254最低分283453159平均分6865.57 74.86 208.43 85分以上的人数212不及格的人数231462022/8/5Excel的基本操作 函数的应用函数是excel软件提供的内置公式，在公式中可以嵌入函数能完成的复杂运算简单计和公式sum函数求最大值max函数求最小值min函数根据条件计数 countif函数按大小排序rank函数单元格格式设置（条件格式）472022/8/5Excel在现金核算中的应用 手工核算的现金日记账2009年凭证号摘要收入支出余额月日81期初余额 3,000.00 4现付201现金存入银行 1,000.00 4现付202支付差旅

26、费 800.00 本日合计 - 1,800.00 1,200.00 5银付203提取现金备用 2,000.00 5银付206提现准备发工资 18,000.00 5现付203发放工资 18,000.00 本日合计 20,000.00 18,000.00 3,200.00 28本月合计 20,000.00 19,800.00 3,200.00 482022/8/5Excel在会计核算中的应用 电子表格的现金日记账2009年凭证号摘要收入支出余额月日81期初余额 3,000.00 4现付201现金存入银行 1,000.00 =G5+E6-F64现付202支付差旅费 800.00 =G6+E7-F75

27、银付203提取现金备用 2,000.00 =G7+E8-F85银付206提现准备发工资 18,000.00 =G8+E9-F95现付203发放工资 18,000.00 =G9+E10-F1028本月合计=SUM(E6:E10)=SUM(F6:F10)=G5+E11-F11492022/8/5Excel在多张工作表中的应用多张工作表组织在一起，存储一些联系较复杂的数据，并对其进行计算。掌握多张工作表单元格的引用演示见：固定资产折旧明细表502022/8/5Excel的数据自动筛选功能：能够快速查找工作表的数据操作步骤单击表中的任一单元格选择【数据】【筛选】【自动筛选】，在数据表中第一行的每个列标

28、题右边添加一个下拉列表标志单击需要筛选的列的下拉列表箭头，E xcel将显示出可用的筛选条件，从中选择需要的条件512022/8/5Excel的数据高级筛选功能：完成条件较复杂或筛选字段较多的数据筛选高级筛选的前提：必须建立一个条件区域条件“与” 同时满足多个条件，同一行的条件为“与”条件“或” 只要一个条件成立即可，不同行的条件为“或”“与”条件、“或“条件的组合应用522022/8/5Excel分类汇总的应用分类汇总：为分析汇总数据提供不同方式在数据表中显示一组数据的分类汇总及总和在数据表中显示多组数据的分类汇总及总和在分组数据上完成不同的计算，如求和、统计个数、求平均数、求最大值（最小值

29、）、求总体方差532022/8/5Excel分类汇总的操作准备工作数据表的各列必须有列标题按分类汇总的数据列排序操作演示542022/8/5Excel在分录日记账中SUMIF函数的应用根据分录日记账演示操作552022/8/5Excel的图表的应用根据基础数据表演示操作第九章财务管理信息化解决方案 本章重点介绍了财务管理信息化解决方案，提出了集中式财务管理信息化解决方案、分布式财务管理信息化解决方案、财务业务一体化解决方案和ASP财务管理模式。本章先对集团企业进行了仔细的分析并分类，并针对不同的情况，总结了各自的特点与管理模式，特别注重财务管理特点与财务管理模式。 第一节 集团企业及财务管理模

30、式一、集团企业概述 集团企业或称企业集团，是伴随着企业规模的扩大、竞争的加剧、生产经营方式的转变和股份公司制的发展，由若干企业通过资本的结合而形成的企业集合体。从财务的角度来看，集团企业的最本质的特征是组成集团的单个企业之间必须是以资本为联结的纽带，特别是以某一企业为核心的单向控股关系，具备这样的财务特征的集团企业，才可能具有统一战略规划和力争实现集团企业目标的组织体. 集团型企业的类型分析按企业经营类型按企业权益结构按企业所处地域按企业业务领域1、资本型企业集团2、产业型企业集团3、管理型企业集团集团目标 经营目的 业务特征 职能定位 下属企业 上下关系资本型产业型管理型资本型企业集团，就是

31、借助资本优势及其衍生能力以控制资产及经济资源等。其目的是实现更大的资本保值与增值。因此集团总部不直接从事生产经营活动，而是着眼于控股与资本运营。产业型企业集团是借助产业、产品的优势，通过资本一体化整合，保障并强化核心产业、产品市场竞争优势，对外谋求更大市场竞争优势与市场占有率。对内谋求资源一体化整合效应，信息共享效应。因此集团总部在控股的同时，直接从事生产经营；资本运作的着眼点在于保障并进一步强化产品、业务市场的竞争优势，或业务结构的优化调整，非纯粹基于保值增值目的。管理型企业集团是通过渗透力吸引被投资企业，同时输出管理。发挥管理优势，扩大市场占有率，以管理为资本谋求较高的收益回报；兼具资本运

32、营与生产经营相结合之属性。集团总部以投资中心身份，借助产业与管理优势，依托并授权全资子公司对更低层阶成员企业实施控股、参股与管理。 1、一体化企业集团2、紧密型企业集团3、松散型企业集团4、混合型企业集团一体化企业集团：这类企业集团组织结构紧密，机构可能会比较复杂，但成员企业多为企业的分支机构，或者是总部的全资子孙公司。集团总部享有其分子公司的百分之百的权益。在管理上表现为高度集权的一体化管理。紧密型企业集团：在资本关系上，这类企业集团的成员企业基本是全资子孙公司或控股子孙公司，集团总部对其经营管理起主导作用。子孙公司把围绕母公司的核心业务或业务链中的一环的相关业务作为自己的主营业务。松散型企

33、业集团：这种类型企业集团，其成员企业以控股子公司、合资公司或参股公司形式为主。而维系母子公司关系的除了资本纽带外，可能还有产业纽带、市场纽带，甚至后两种纽带的作用要大于资本纽带的作用。混合型企业集团：介于紧密型与松散型之间的企业集团。位于核心业务或核心业务链环节上的成员企业多为全资或控股子孙公司，而一些非核心业务则由非控股子孙公司或非资本关系的产业链企业或市场链企业经营集团型企业的类型分析按企业经营类型按企业权益结构按企业所处地域按企业业务领域1、本地经营企业集团2、跨地域企业集团3、跨国企业集团本地运营的企业集团：企业集团虽然机构众多，但由于在企业发展特定阶段或产品生产和市场的特殊要求，其成

34、员企业均相对集中在某一个地域。跨地域运营的企业集团：企业集团的各成员企业分布在不同的地理位置和行政区域，其企业产品、品牌、形象在更广的范围影响和辐射。跨国企业集团：其产品的生产，销售已跨越国界，或以资本为纽带的子公司跨越不同的国度。在世界经济一体化的今天，跨国公司才更有可能成为世界级公司。 集团型企业的类型分析按企业经营类型按企业权益结构按企业所处地域按企业业务领域专业化经营企业集团多元化经营企业集团专业化经营的企业集团：企业集团核心业务突出，各成员企业主营业务都围绕集团核心业务展开。多元化经营的企业集团：各成员企业主营业务彼此不相关，各自在其业务领域发展。 集团型企业的类型分析按企业经营类型

35、按企业权益结构按企业所处地域按企业业务领域二、集团企业财务管理模式 集中管理模式（又称集权管理）：各下属分公司是非经济实体，不进行独立核算，集团要求各分公司报账到集团总部，进行统一核算管理，相当于一般独立公司的部门处理和管理。组织机构间具有垂直分层的管理，通过上级的指令来实现控制，下级是执行体。不同分支机构之间相互影响的活动由上一级机构通过计划来协调。 分散经营管理模式（简称分散经营）：下属分公司是独立核算的经济实体，定期向集团总部上报财务报表，集团总部对各分子公司的报表进行汇总统计、对比分析，集团总部还有自己的经济业务信息要进行统计，属于分层分权式管理。由于企业战略目标的多样性，且各分支机构

36、有其复杂的外部环境和相关的经济目标，因此要求将集团企业总部决策权力下放到企业内的下属各个分支机构。集团型企业在不同发展阶段的管理目标和要求 核心竞争力？核心价值观？企业战略？初创期成长发展期成熟期调整期新的发展集权分权资源不断丰富信息不断增加内耗成本上升集团高速发展管理体系完善权利授予充分管理官僚化资源边际效益下降产生惰性第二节 集中式财务管理信息化解决方案 一、集中式财务管理思想与内容 1、集中管理模式的特点 一是集成管理，它不仅对集团财务方面进行管理，而且对库存、生产、销售等业务方面进行管理，不仅管集团内部，而且与整个供应链管理相集合； 二是直接管理，通过网络技术减少了传统财务管理中的许多

37、中间环节，高层领导能直接对底层员工进行管理； 三是实时管理，整个供应链通过网络联系在一起后，总部的财务主管根据动态会计信息，可以及时做出财务安排，并通过网络传达下去，实现财务的在线管理。2、集中管理模式的阶段报表集中凭证集中交易集中报表集中是最普通的集中，对一个集团公司来说就是每一家能够给它提供比较完备的财务报表，这种集中很难避免有假账、假表的情况。但是，它里面可以建立一些机制、一些相互制约的机制， 将最基础的财务信息整合并实时准确的呈现，是凭证集中模式的关键。实质上，它可能进一步要求财务的核算和处理在一定程度上集中到总部，或者总部对这一层级的信息可以控制。 涵盖两层意思：一是业务交易的处理集

38、中产生财务信息；二是基层财务信息的处理自动产生集团财务信息 3、集中管理模式的内容 实现对财务核算的集中管理实行对集团预算的集中管理实现对资金管理的集中控制对分子公司审计的集中管理集中管理思想可归纳为：（1）数据采集实时、真实。在财务管理信息化实现以后，企业所发生的经济业务数据，是由基层输入的，即从最低层或源头进行实时、垂直采集，解决了由于对数据加工而导致的信息不对称问题，为实时控制和管理决策提供了全面而真实的数据。（2）信息集中处理。在财务管理信息化的实现过程中，借助于先进的数据库技术，所有经济业务的处理就是通过数据库实现的，这样保证了数出一门，信息集中。（3）动态查询与控制。由于数据采集从

39、最低层实现的，保证了数据的唯一性。但是不同部门，不同的管理人员通过系统赋予不同的权限以及管理人员从不同的角度来进行分析经济业务成为可能，从而实现实时的动态查询和控制。（4）集权与分权管理的“权”度把握。在财务管理信息化过程中，借助于计算机技术，很容易实现系统的控制，这样就既便于实现集团企业的财务集中管理，又易于实现业务的分散经营。（5）实现信息共享，协同商务。如果把信息集中的范围扩大到整个供需链，只要合作伙伴应用的平台相同，且是一个开放的体系结构，就能实现信息资源共享，协同商务 二、集中式财务管理的网络架构三、应用案例 （一） 应用背景 某集团公司隶属中国兵器装备集团公司，位于重庆市郊，占地面

40、积近5平方公里。公司有职工近万余人，拥有固定资产原值达40多亿元，各种设备12000余套，具有齿轮、铝压铸件、铁钢铸件、锻件，金属结构件、液压元器件、专用汽车、工程机械、矿用综采设备等几十类产品的研发、设计、制造和营销能力。集团的前身是分布于重庆市远郊，相互独立、横跨多个行业的九个三线军工企业，通过三线搬迁、资产一体化、债转股、公司制改造而最终形成的。目前集团下辖10个专业厂，12个控股公司，10个参股公司。100多个销售网点分布在全国近30座重点城市，是一个典型的大型企业集团。需求问题：1、资金调度管理 2、往来业务管理3、费用、成本的准确归集、计算4、财务成果的合并5、海量数据的有效管理（

41、二）应用情况 （三）应用效果 1、账套集中管理2、统一会计制度、做账制度、报表编制方法3、计算机替代手工记账4、会计人员减少，会计人员轮岗制度化5、资金管理力度大大加强6、费用控制7、财务报告质量大大提高8、内部往来的结算管理第三节 分布式财务管理信息化解决方案一、分布式财务管理信息化的主要内容与要求 财务管理采用分布式应用的集团公司往往是由多个独立企业以资本运营为联结，具有与其他企业不同的财务特征的统一战略规划的集合体。集团公司总部与下属机构在地理分布上比较分散，各下属机构由于在地理位置和企业规模、经营范围程度上不尽相同 。二、分布式财务管理的网络架构三、应用案例（一）公司背景 某公司成立于

42、1995年，主要经营电话及互联网业务，经过几年的发展，取得了较大的进步。目前已在所在省开展移动电话，国际、国内长途电话，IP电话，互联网，无线寻呼等业务，并已在全省17个市成立了分公司， 130用户突破百万大关同时还拥有寻呼用户180多万户。 需求问题该公司的业务十分庞大，由于其会计核算分为运营和基建两部分，从总账到明细账完全分开核算，即运营和基建各有一套账簿。其中运营部分又按照经营业务分为移动电话、无线寻呼、长途电话、数据通信几个专业，各专业相对独立核算；而基建部分亦按照各专业各期工程进行核算。为了适应不同通信专业核算的需要，除“共同费用”科目外的科目均按“移动通信”、“长途电信”、“本地电

43、话”、“数据通信”、“互联网”和“无限寻呼”等专业分别设置相关明细科目，以便正确计算和考核各专业的经营成果。各专业取得的收入、发生的成本、费用等，凡能直接计入相关专业的均直接计入，不能直接计入的，先在“共同费用”科目中核算，月末按照“谁受益，谁负担”的原则，按规定比例分摊计入相关专业。 （二）应用方案及网络基本构架1、应用方案 为了改变会计核算手工处理的现状，以适应公司经营业务发展的需要，该公司决定与会计软件公司合作，采用分布式应用方案，利用该公司财务软件在财务核算管理上的优势，规范公司内部的会计核算，加强公司会计管理工作。这样平时各下属分公司就在各自的局域网内进行会计核算，将数据储存在本地服

44、务器中；月末编制报表，并通过E-mail上报到省公司。2、网络基本构架 各公司财务部均配备一台服务器及若干台工作站，采用星型拓扑结构构建内部局域网。并配备一台56KModem，以用于远程传输。 服务器端软件采用Windows NT 4.0网络操作系统；工作站端采用Windows 9x操作系统。 （三）应用效果1、财务工作实现规范化、统一化，提高了会计信息的质量。 在财务管理信息化实施过程中，所有模块设置均按照中国联合通信有限公司内部颁发的财务核算方面有关的规定，并充分结合各下级分公司有关特殊需求进行设置，杜绝了原会计核算中存在的一些不合理的方式。在应用制度上规定：各分公司不能对各模块中的设置随

45、意改动，如在使用过程中因业务或管理上的要求确需改动的，需由联通安徽分公司下发通知统一进行更改。这样一来就确保了各级公司设置上的一致性，便于省公司的统一控制和管理。2、减轻工作压力，提高工作效率，保证数据的准确性。 采用财务管理信息化进行处理后，原手工处理中的部分工作由计算机来完成，大大减少了人工处理的数据量，提高了工作效率，几乎达到了可随时提供相关财务数据的地步。现财务人员工作时间分配最多的不是记账、对帐和编制报表，而是对输入数据进行审核，这确保了财务数据的正确性，保证了账账、账证和账表数据的一致性。 第四节财务业务一体化解决方案一、财务业务一体化基本思路 财务业务一体是指：在IT环境下，将财

46、务会计流程与经济业务流程有机的融合；当一项经济业务（事件）发生时，由业务相关部门的一位员工负责录入业务信息，当信息进入系统后，立即存储在指定的数据库；同时，该事件通过动态会计平台，生成实时凭证，自动或经财务人员确认后显示在所有相关的账簿和报表上，不再需要第二个部门或任何其他员工再录入一遍。这样，信息为所有“授权”的人员共同享用。每个业务与财会人员每天必须打开某个信息屏幕，管理和控制相关的经济业务，做到实时、迅速响应环境变化，争取主动、管理人员都按照统一、实时的信息来源做出决策，避免了不同的决策单位或个人，由于信息所依据的来源不同而做出相互矛盾的决定，造成管理决策的混乱。二、财务业务一体化的基本架构采购管理库存管理销售管理计划管理供应商客户车间管理采购申请生产任务应收款管理应付款管理成本管理存货核算付款单收款单发票入、出库单发票产品成本存货核算财务总帐系统凭证引入财务基本资料凭证凭证订单整合物流、资金流和信息流实现“三流合一”三、财务业务一体化的现实意义物流、资金流、信息流同步生成。原来由财会人员编制的主要业务（采购、销售、仓储等）凭证，都由计算机自动生成，这样可以大