财经法规表格

1、.：.；会计法律制度的构成会计法律制度包括三个层次：会计法律；会计行政法规；国家一致的会计制度部门规章、规范性文件层次制定机构包括内容法律位置会计法律全国人大及其常委会层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的根据会计行政法规国务院调整经济生活中某些方面会计关系，低于国家一致会计制度部门规章财政部部长令效能低于会计法律和会计行政法规规范性文件财政部文件方式等38项详细准那么及其运用指南等规范性文件的制定根据是：会计法律、会计行政法规和会计规章三位一体的监视体系：单位内部会计监视、政府国家监视、社会监视三类。二、三类会计监视的主体和对象单项选择、多项选择监视种类主体对 象单位内部会计监视会计机构和

2、会计人员单位经济活动外部监视政府监视国家监视县级以上财政部门主要监视人会计行为审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门会计资料社会监视注册会计师及其所在会计师事务所主要监视人委托单位经济活动单位和个人检举违法行为留意区分中国人民银行与中国银行财政部门监视一切单位，其他部门监视有关单位人民银行、证券监管属于政府监视的部门，但不属于监视体系。法律责任方式行政责任行政处分详细方式包括警告，罚款，没收非法所得非法财物，责令停产停业，暂扣或吊销答应证或执照，行政拘留，其他。 【留意】中涉及的行政处分方式只需通报、罚款和吊销会计从业资历证书。实施机关违法行为发生地县级以上地方人民政府具有行政处分权的

3、行政机关。其他相关规定对当事人的同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处分一事不再罚原那么。行政处分对象仅限于国家任务人员或公务员。详细方式包括警告，记过，记大过，降级，降职，免职，留用察看，开除。刑事责任主刑包括控制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。限制人身自在附加刑包括罚金、剥夺政治权益、没收财富。十项违反会计法规行为及应承当的法律责任违反会计法规应承当法律责任的行为应承当的法律责任1.未按规定填制、获得原始凭证或原始凭证不符合规定。1.责令限期矫正县级以上财政部门。2.罚款单位30005万元，个人20002万元3.给予行政处分针对国家任务人员。4.吊销会计从业资历证书。5.依法清查刑事

4、责任情节严重。2.不依法设置账簿。3.私设账簿账外账、小金库、两本账。4.以未经审核的会计凭证为根据登记账簿或登记账簿不符合规定。5.向不同的会计资料运用者提供的财务会计报告编制根据不一致。6.未按规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失。7.随意变卦会计处置方法。8.未按规定运用会计记录文字和记账本位币。9.未按规定建立并实施单位内部会计监视制度，或回绝依法实施的监视，或不照实提供有关会计资料及有关情况。10.任用会计人员不符合规定【留意1】与“税有关的不属于违法会计行为。【留意2】任用没有会计从业资历证书的人员从事会计任务、任用会计机构担任人不符合要求的行为，都属于违法行为。其他违反会计法

5、行为及应承当的法律责任伪造、变造会计凭证、账簿，编制虚伪财务会计报告行政责任1通报县级以上财政部门。2罚款单位500010万元，个人30005万元。3给予行政处分针对国家任务人员。4吊销会计从业资历证书针对会计人员隐匿或故意销毁依法应保管的会计资料授意、指示、强令会计机构、会计人员伪造会计凭证、账簿，编制虚伪财务会计报告或隐匿、故意销毁依法应保管的会计资料1依法清查刑事责任情节严重的。2罚款50005万元。3给予行政处分针对国家任务人员。单位担任人对会计人员实行打击报仇1.构成犯罪的，依法清查刑事责任3年以下有期徒刑或拘役。2.不构成犯罪的，给予行政处分。补救措施：对受打击报仇的会计人员，应恢

6、复其声誉和原有职务、级别。圈套：恢复从业资历，恢复职称五、填写票据和结算凭证的的根本要求1中文大写金额数字运用正楷或行书填写，不得自造简化字。假设金额数字书写中运用繁体字，也应受理。2中文大写金额到“元为止的，“元后面应加“整正；到“角的，“角后面可以不写“整正；到“分的，“分后面不写“整正。3中文大写金额前应标明“人民币字样。大写金额和“人民币字样间不能留有空白。4小写金额中有“0时的大写金额写法要掌握。小写金额前应加人民币符号“￥。汉语规律，数字构成，防止涂改5票据的出票日期必需运用中文大写。月为壹、贰、壹拾，日为壹拾、贰拾、叁拾的，应在前面加“零；日为拾壹至拾玖的，应在前面加“壹。6票据

7、出票日期运用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此呵斥损失的，由出票人自行承当。六、违反账户管理制度的处分违法单位违法事项处分金额个人1000元企业变卦1000元伪造变造，开立撤销1万元以上3万元以下其他5千元以上3万元以下银行开立违规5万元以上30万元以下的罚款运用违规6条5000元以上3万元以下的罚款七、各类银行账户根本存款账户运用范围根本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常运营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取 开户要求单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个根本存款账户。开立程序恳求审查报送中国人民银行核准2个任务日内普通存款账户概念普通存

8、款账户是指存款人因借款或其他结算需求，在根本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。运用范围普通存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。普通存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。开立普通存款账户没有数量限制。开户要求开立根本存款账户规定的证明文件，根本存款账户开户登记和：1存款人因向银行借款需求，应出具借款合同。 2存款人因其他结算需求，应出具有关证明。 开立程序无需中国人民银行核准公用存款账户概念存款人对其特定用途资金进展专项管理和运用而开立的银行结算账户。运用范围根本建立资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收买资金，证券买卖结算资金，期

9、货买卖保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保证基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等专项管理和运用的资金开户要求开立公用存款账户的程序【留意】实行核准制，要有中国人民银行当地分支行核发的开户答应证。 暂时存款账户 概念存款人因暂时需求并在规定期限内运用而开立的银行结算账户。运用范围暂时存款账户有效期最长不得超越2年。注册验资的暂时存款账户在验资期间只收不付。个人银行结算账户运用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取业务。储蓄账户仅限于办理现金存取，不得办理转账结算业务。运用中应留意问题单位从其

10、银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项每笔超越5万元的，应向其开户银行提供各类付款凭证。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。八、税收的概念与种类概念税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭仗政治权益，按照法定规范，无偿获得财政收入的一种特定分配方式。判别留意：不是凭仗一切权作用1税收是国家组织财政收入的主要方式；2税收是国家调控经济运转的重要手段；3税收具有维护国家政权的作用；4税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。特征强迫性、无偿性、固定性多项选择分类重点 按纳税对象流转税增值税、消费税、营业税、关税。所得税企业所得

11、税、个人所得税。财富税房产税、车船税。资源税资源税、土地增值税、城镇土地运用税。行为税印花税、城市维护建立税。车辆购置税按征收管理的分工体系分工商税类增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建立税、房产税、土地增值税、印花税关税类进出口关税、对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税，不包括海关代征的进口环节的增值税、消费税和船舶吨税。按税收征收权限和收入支配权限分中央税关税、消费税。地方税房产税、车船税、土地增值税、城镇土地运用税中央地方共享税增值税、印花税、资源税，企业所得税、个人所得税按计税规范不同分从价税大多数从量税资源税、车船税、土地运用税。消费税中的啤酒、

12、黄酒复合税消费税中的白酒、卷烟。九、税法的分类税法概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权益及义务关系的法律规范的总称。税法的分类按税法的功能作用不同分税收实体法、税收程序法。按主权国家行使税收管辖权的不同分国内税法国际税法外国税法按税法法律级次分税收法律制定部门全国人大及其常务委员会代表性文件XX法税收行政法规制定部门国务院代表性文件XX条例税收规章部门规章制定部门财政部、国家税务总局、海关总署部门、机构代表性文件XX方法，XX规那么地方规章制定部门省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府经税收法律、行政法规明确授权法律位置低于税收法律、行政法规税收规范性文件制定部门县以上

13、含本级税务机关法律位置在本辖区内运用效能排序法律行政法规部门规章规范性文件十、增值税概念增值税是指对从事销售货物或者加工、修缮修配劳务，以及进口货物的单位和个人获得的增值额为计税根据征收的一种流转税。分类消费性增值税收入型增值税消费型增值税我国自2021年1月1日起采用消费型增值税。普通纳税人认定规范1年销售额超越小规模纳税人认定规范的纳税人2小规模纳税人会计核算健全可以恳求成为普通纳税人税率17%除适用13%税率货物之外的应税货物以及一切应税劳务13%粮食、自来水、图书、饲料、农业产品等应纳税额计算计算公式应纳税额=当期销项税额当期进项税额实行税款抵扣制销项税额计算公式 销项税额=不含税销售

14、额适用税率销售额确实定包括：纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。不包括：向购买方收取的销项税额。进项税额准予抵扣的进项税额1从销售方获得的增值税公用发票上注明的增值税税额；2从海关获得的完税凭证上注明的增值税税额；小规模纳税人认定规范单项选择1从事货物消费或提供应税劳务的纳税人，以及以其为主，兼营货物零售或零售的纳税人，年销售额在50万元以下；2从事货物零售或零售的纳税人，年销售额在80万元以下。3个人；非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。征收率3% 不得抵扣进项税应纳税额计算公式 应纳税额=不含税销售额征收率实行简易征收制含税销售额转化为不含税销售额计算公式不

15、含税销售额=含税销售额1+税率或征收率应税所得计税期税率应纳税所得额备注工资、薪金所得月九级超额累进税率5%-45%每月收入减除费用2000或4800外国人在中国或者中国人在外国“三险一金可以在计算应纳税所得额时扣除。个体工商户的消费、运营所得年五级超额累进税率5%-35%纳税年度收入总额减除本钱、费用及损失企事业单位的承包、承租运营所得年五级超额累进税率纳税年度收入总额减除必要费用每月2000元劳务报酬所得次20%每次收入4000元：减除800元费用；每次收入4000元：减除20%费用对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收：1一次劳务报酬所得的应纳税所得额超越2万元至5万元的部分，加征5

16、成；2一次劳务报酬所得的应纳税所得额超越5万元的部分，加征10成。 稿酬所得次20%按应纳税额减征30%，实践税率为14%。出版，加印算一次；再版算一次；连载算一次；利息、股息、红利所得、偶尔所得、其他所得次20%不减除任何费用另：特许权运用所得、财富租赁所得也适用上述4000元规范十二、预算管理的职权各级人民代表大会的职权审查权、同意权、改动撤销权各级人大常委会会的职权监视权、审批权、撤销权留意问题设立预算的乡、民族乡、镇，由于不设立人大常委会，因此其职权中还包括由人大常委会行使的监视权等。对于审查权：全国人大既可以审查中央预算草案也可以审查地方预算草案地方人大审查本级预算草案对于与同意权：

17、各级批各级的，全国人大批中央，地方人大批地方对于撤销权：全国人大撤销全国人大常委会，全国人大常委会撤销省、自治区直辖市全国人大和常委会，地方人大撤销本级各级财政部门的职权编制权、执行权、提案权、报告权。详细任务各部门、各单位的职权编制、执行本部门、本单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出；接受国家有关部门的监视。预算组织程序编制、审批、执行、调整留意多项选择题预算的编制预算年度公历1月1日至12月31日预算编制根据中央预算和地方各级政府预算，该当参照上一年预算执行情况和本年度收支预测进展编制。预算的审批人民代表大会审批中央预算由全国人民代表大会审查和同意。地方各级政府预算由

18、本级人民代表大会审查和同意。政府财政部门及各部门的批复各级政府预算经本级人民代表大会同意后，本级政府财政部门该当及时向本级各部门批复预算。各部门该当及时向所属各单位批复预算。预算上报备案预算同意后要向国家机关备案。预算的执行执行部门各级预算由本级政府组织执行，详细任务由本级政府财政部门担任。预算的调整预算调整的审批中央、县级以上地方各级政府预算调整方案提请本级人民代表大会常务委员会审批。乡、民族乡、镇政府预算调整方案提请本级人民代表大会审批。未经同意，不得调整预算。预算调整方案的备案地方各级政府预算的调整方案经同意后，由本级政府报上一级政府备案。预决算的监视各级国家权益机关的监视全国人民代表大

19、会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进展监视。县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进展监视。乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进展监视。各级政府的监视各级政府监视下级政府预算执行；下级政府向上级政府报告预算执行情况。财政部门的监视各级政府财政部门担任监视本级各部门及所属单位预算执行，并向本级政府和上级政府财政部门报告预算执行情况。审计部门的监视各级审计机关对本级预算执行情况、对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算，进展审计监视。十三、包括公开招标、约请招标、竞争性谈判、单一来源、询价等。公开招标公开招标约请不特定的供应商参与招标的方式，是政府采购的

20、主要方式。采购人不得将该当以公开招标方式采购的货物或者效力化整为零或者以其他任何方式躲避公开招标采购。约请招标约请3家以上供应商符合以下情形之一的货物或者效力，可以按照法律采用约请招标方式采购：1具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；2采用公开招标方式的费用占政府采购工程总价值的比例过大的。竞争性谈判与不少于3家的供应商谈判符合以下情形之一的货物或者效力，可以按照法律采用竞争性谈判方式采购：1招标后没有供应商招标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；2技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者详细要求的；3采用招标所需时间不能满足用户紧急需求的；4不能事先计算出价钱总额的。单一来源独一

21、符合以下情形之一的货物或者效力，可以依法采用单一来源方式采购：1只能从独一供应商处采购的；2发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；3必需保证原有采购工程一致性或者效力配套的要求，需求继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超越原合同采购金额百分之十的。询价是指只思索价钱要素，要求采购人向3家以上供应商发出询价单适用范围：货物规格、规范单一、现货货源充足而且价钱变动幅度比较小的采购工程。概念会计职业品德是指在会计职业活动中应遵照的、表达会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准那么和规范。特点利益的相关性、开展的相对稳定性、广泛的社会性。特征具有一定的强迫性、较多关注公众利益在会计职

22、业活动中，发生品德冲突时要坚持准那么，把社会公众利益放在第一位。会计职业品德与会计法律制度的关系联络1在作用上相互补充、协调；2在内容上相互浸透，相互重叠；3在位置上相互转化，相互吸收；4在实施过程中相互作用。区别性质不同会计法律制度经过国家机器强迫执行，具有很强的他律性。会计职业品德那么依托会计从业人员的自愿执行，并依托社会言论和良心来实现，具有很强的自律性。作用范围不同会计法律制度偏重于调整会计人员的外在行为及其结果的合法化。会计职业品德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。实现方式不同会计法律制度是经过一定的程序由国家立法机关或行政管理部门制定、公布或修正的，其表现方式是详细的、明确的、正式构成文字的成文规定。会计职业品德出自于会计人员的职业生活和职业实际，其表现方式既有明确的成文的规定，也有不成文的规范，存在于人们的认识和信心之中，无详细的表现方式，它是依托社会言论、品德教育、传统风俗和品德评价来实现的。实施保证机制不同会计法律制度由国家强迫力保证明施。会计职业品德的实施更需求宽广会计人员的自觉遵守。十五、爱岗敬业、老实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准那么、提高技艺、参与管理和强化效力。爱岗敬业含义