银行结算账户概述教学课件(53张)

1、第三节 银行结算账户一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类三、银行结算账户管理应当遵循的基本原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销五、基本存款账户（使用范围、开户要求、程序）六、一般存款账户第三节 银行结算账户七、专用存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十二、违反银行结算账户管理制度的处罚第三节 银行结算账户 一、银行结算账户的概念 银行结算账户是银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。 它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。 特点：1、办理人民币业务（与外币存款账户不同）2、办理资金收付结

2、算业务。（与储蓄账户不同）3、是活期存款账户。（与单位定期存款账户不同）1银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理？二、银行结算账户的种类2银行结算账户按照用途不同，分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 基本存款账户在四类单位银行结算账户中处于统驭地位（主办账户），它是单位开立其他银行结算账户的前提，其他三类单位银行结算账户则作为其功能和作用

3、的有益补充。3、银行结算账户根据开户地的不同分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。 注册地：是指存款人的营业执照等开户证明文件上记载的住所地。三、银行结算账户管理应遵守的基本原则（四个）（一）一个基本账户原则（一个基本存款账户）（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法合规原则（四）存款信息保密原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销1、开立地点：存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。2、开立程序：填制申请书、提供证明文件银行审查中国人民银行当地分支行核准备案银行开户通知基本开户银行3、中国人民银行是银行结算账户的监管部门(一)银行结算账户的开立4、核准制度：基本存款账户、临时存款账

4、户、预算单位专用存款账户由中国人民银行核准（多选）注册验资的临时账户无须核准5、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 根据账户管理办法实施细则：存款人在开立银行结算账户过程中，应当注意以下问题：1、存款人的预留签章。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章；存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。2、账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章或财务专用章的名称的应当保持一致性。注意例外：（1）因注册验资

5、开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，与预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行结算账户管理协议中约定的出资人名称；（2）预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致；（3）没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。3、注册验资资金或增资验资资金的退还。存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明；无法出具证明的，应于账户有效期届

6、满后办理销户退款手续。4、银行结算账户的信息查询。存款人可以向中国人民银行当地分支行或者基本存款账户开户行，在提交基本存款账户许可证后，使用密码查询其已经开立的所有银行结算账户的相关信息。(二)银行结算账户的变更 银行结算账户变更是指银行结算存款人名称、法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料发生的变更。应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，银行接到变更申请后，在两个工作日内，将文件报送中国人民银行当地分支行核准。(三)银行结算账户的撤销1被撤并、解散、宣告破产或关闭的；2注销、被吊销营业执照的；3因迁址需要变更开户银行的；4其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人尚未清偿开户

7、银行债务的，不得申请撤销银行账户 (三)银行结算账户的撤销撤销的手续办理1存款人主体资格终止（被撤并、解散、宣告破产或关闭，注销、被吊销营业执照）应于5个工作日内向开户银行提出申请。 存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；(三)银行结算账户的撤销 存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户； 存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。(三)银行结算账户的撤销2因地址变更或其他原因需要变更开户银行，银行结算账户撤销手续的办理。

8、银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应当在两个工作日内办理撤销手续。存款人需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。(三)银行结算账户的撤销3办理撤销手续应当注意的事项（1）未获得工商行政管理部门核准登记的单位，申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款账户。以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。（2）存款人尚未清偿其开户银行债务的不得申请申请撤销该账户。 (三)银行结算账户的撤销3办理撤销手续应当注意的事项（3）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算

9、账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。 (三)银行结算账户的撤销3办理撤销手续应当注意的事项（4）银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户许可证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起两个工作日内，向中国人民银行报告。 (三)银行结算账户的撤销3办理撤销手续应当注意的事项（5）存款人应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户或银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期

10、视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。 五、基本存款账户1、概念：是办理日常转账结算和现金收付需要的账户。主办账户2、主要办理：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。3、使用范围：只要具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要。习题1、关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正确的有（ ）。A、存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明 B、存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请C、单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证

11、明 D、存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户 C 2、根据人民币银行账户管理结算管理办法的规定，关于银行账户管理应遵守的基本原则的表述不正确的是（ ）。A、自愿选择原则 B、一个基本账户原则 C、强制原则 D、存款保密原则 C 3、银行对1年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（ ）内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。A、10日 B、15日 C、20日 D、30日 D4、下列关于银行结算账户的说法，正确的是（ ）。A、银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务 B、银行结算账户属于单位

12、定期存款账户 C、银行结算账户不同于储蓄账户 D、银行结算账户限于单位存款人结算开立 C5、下列存款人主体资格终止而撤销银行结算账户的手续中，不正确的是（ ）。A、存款人被宣告破产的，应于3个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请B、存款人申请撤销基本存款账户的，基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行C、存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户D、存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销A6、银行结算账户的监督管理部门是（

13、）。A、各级财政部门B、中国人民银行C、各开户银行D、国务院及地方各级人民政府B7、存款人开立单位银行结算账户，自（ ），方可使用该账户办理付款业务。A、开立之日B、开立之日起2个工作日C、开立之日起3个工作日后D、开立之日起5个工作日后 C8、下列不属于单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是（ ）。A、不得出租或出借银行账户B、谁的钱进谁的账，由谁支配C、银行不垫款D、恪守信用，履约付款A9、银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通知基本存款账户开户银行。该期限为（ ）。A、2个工作日B、3个工作日C、5个工作日D、10个工作日B二、多

14、选题1、银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（ ）。A.一个基本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.守法原则D.银行结算账户存款保密原则 ABCD2、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（ ）。A.尚未清偿其开户银行债务的B.存款人因迁址需要变更开户银行的C.存款人因迁址但不变更开户银行的D.注销、被吊销营业执照BD3、关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为（ ）。A.按用途不同，单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户B.按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户C.按存入币种

15、不同分为人民币结算账户和外币结算账户D.按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户 AB4、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立的下列人民币结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（ ）。A.预算单位专用存款账户B.临时存款账户（不包括注册验资和增资验资的临时存款账户）C.个人存款账户D.异地一般存款账户 AB5、存款人下列事项的变更，需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关 证明，及时办理变更手续的为（ ）。A、名称改变 B、法定负责人变更 C、住址变更 D、改变开户银行 ABC 6、银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（ ）。A、一个基本账户原则 B、自主选择银行

16、开立银行结算账户原则 C、守法原则 D、银行结算账户存款保密原则 ABCD 7、下列各项中,属于银行账户特点的有（ ）。A、办理人民币业务 B、办理资金收付结算业务 C、是定期存款账户 D、是活期存款账户 ABD 8、银行结算账户的变更内容包括（ ）。A、住址 B、单位法定代表人 C、单位主要负责人D、存款人姓名 ABCD 9、银行结算账户按存款人不同可以分为（ ）。A、一般存款账户B、个人银行结算账户C、单位银行结算账户D、基本存款账户BC三、判断1、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（ ） 三、判断2、存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起

17、即可使用该账户办理结算业务。（ ） 3、没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。（ ）4、存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销银行结算账户。（ ）5、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（ ）6、银行对1年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。（ ）7、单位预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致。（ ）1、这世上，

18、没有谁活得比谁容易，只是有人在呼天抢地，有人在默默努力。2、当热诚变成习惯，恐惧和忧虑即无处容身。缺乏热诚的人也没有明确的目标。热诚使想象的轮子转动。一个人缺乏热诚就象汽车没有汽油。善于安排玩乐和工作，两者保持热诚，就是最快乐的人。热诚使平凡的话题变得生动。3、起点低怕什么，大不了加倍努力。人生就像一场马拉松比赛，拼的不是起点，而是坚持的耐力和成长的速度。只要努力不止，进步也会不止。4、如果你不相信努力和时光，那么时光第一个就会辜负你。不要去否定你的过去，也不要用你的过去牵扯你的未来。不是因为有希望才去努力，而是努力了，才能看到希望。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所

19、以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变

20、，你能做到的只有改变你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。11、这个世界其实很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事，你想要过更好的生活，你就必须去承受更多的困难，承受别人不能承受的压力。12、逆境给人宝贵的磨炼机会。只有经得起环境考验的人，才能算是真正的强者。自古以来的伟人，大多是抱着不屈不挠的精神，从逆

21、境中挣扎奋斗过来的。13、不同的人生，有不同的幸福。去发现你所拥有幸运，少抱怨上苍的不公，把握属于自己的幸福。你，我，我们大家都可以经历幸福的人生。14、给自己一份坚强，擦干眼泪；给自己一份自信，不卑不亢；给自己一份洒脱，悠然前行。轻轻品，静静藏。为了看阳光，我来到这世上；为了与阳光同行，我笑对忧伤。15、总不能流血就喊痛，怕黑就开灯，想念就联系，疲惫就放空，被孤立就讨好，脆弱就想家，不要被现在而蒙蔽双眼，终究是要长大，最漆黑的那段路终要自己走完。16、在路上，我们生命得到了肯定，一路上，我们有失败也有成功，有泪水也有感动，有曲折也有坦途，有机遇也有梦想。一路走来，我们熟悉了陌生的世界，我们熟

22、悉了陌生的面孔，遇人无数，匆匆又匆匆，有些成了我们忘不掉的背影，有些成了我们一生的风景。我笑，便面如春花，定是能感动人的，任他是谁。17、努力是一种生活态度，与年龄无关。所以，无论什么时候，千万不可放纵自己，给自己找懒散和拖延的借口，对自己严格一点儿，时间长了，努力便成为一种心理习惯，一种生活方式！18、自己想要的东西，要么奋力直追，要么干脆放弃。别总是逢人就喋喋不休的表决心或者哀怨不断，做别人茶余饭后的笑点。19、即使不能像依米花那样画上完美的感叹号，但我们可以歌咏最感人的诗篇；即使不能阻挡暴风雨的肆虐，但我们可以左右自己的心情；即使无法预料失败的打击，但我们可以把它当作成功的一个个驿站。2

23、0、能力配不上野心，是所有烦扰的根源。这个世界是公平的，你要想得到，就得学会付出和坚持。每个人都是通过自己的努力，去决定生活的样子。1、许多人企求着生活的完美结局，殊不知美根本不在结局，而在于追求的过程。2、慢慢的才知道：坚持未必就是胜利，放弃未必就是认输，。给自己一个迂回的空间，学会思索，学会等待，学会调整。人生没有假设，当下即是全部。背不动的，放下了；伤不起的，看淡了；想不通的，不想了；恨不过的，抚平了。3、在比夜更深的地方，一定有比夜更黑的眼睛。4、一切伟大的行动和思想，都有一个微不足道的开始。5、从来不跌倒不算光彩，每次跌倒后能再站起来，才是最大的荣耀。6、这个世界到处充满着不公平，我们能做的不仅仅是接受，还要试着做一些反抗。7、一个最困苦、最卑贱、最为命运所屈辱的人，只要还抱有希望，便无所怨惧。8、有些人，因为陪你走的时间长了，你便淡然了，其实是他们给你撑起了生命的天空；有些人，分开了，就忘了吧，残缺是一种大美。9、照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被别人的意见引入歧途。10、没人能让我输，除