12-20朱迎春英语题突破班讲义j

1、二、营业税常用计算公式的英文表达及例题（三）计算题公式例题【例题】（2009 年 CPA 税法第三题计算题的第 4 小题节选）某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009 年 2 月份发生以下业务：（1）接受某用工的委托安排劳动力，取得该支付的价款共计 50 万元。其中，40 万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2 万元用于支付劳动力的住房公积金。（2）借款给某，按同期利率收取占用费 10 万元。（3）转让接受抵债所得的一处，取得收入 800 万元。抵债时该作价 500 万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。计算收取的占

2、用费应缴纳的营业税。（3）计算转让应缴纳的营业税。【参考】（1）受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=（50-40-2）5%=0.4（万元）business tax payable of providing arranging labor service=（50-40-2）5%=0.4=￥4000（2）收取的占用费应缴纳的营业税=105%=0.5（万元）business（3）转让businesstax payable of funds occupation fee=105%=0.5=￥5000应缴纳的营业税=（800-500）5%=15（万元）tax payable of selling real

3、 eses=（800-500）5%=15=￥150,000三、营业税综合题英文解题同步演练及【例题】（本题涉及营业税2013 年“五一”长假，业务的混合计算 2013 年计算题）和他父母一起到某海岛旅游，他们到海岛某酒店办理入住手续后即开始休闲游，发生支出如下：（1）（2）圈的费用 30 元；去打保龄球，2 小时共支付给保龄球馆 100 元，另支付饮料费 20 元；带去游泳，结账时共支付给游泳馆 130 元，其中包含为游泳（3）海岛上有一座海拔 200 米的山，150 元；全家坐索道到山顶观光，支付了索道费（4）山顶上建有一抗倭纪念馆，全家支付 180 元了纪念馆门票，馆内设有讲演厅，由一研究

4、地方史的老者讲解抗倭英勇事迹，一家人支付了 30 元讲解费；（5）全家徒步下山后，在一商务中心花了 20 元了海岛明信片准备寄给好朋友；从商务中心花 60 元买了观光电车家庭套票，全家坐观光电车回到酒店；（6）最后离开酒店时支付住宿费 1500 元，该酒店为海岛旅游公司与某酒店管理公司合作经营，约定合作期 5 年，合作期限内旅游公司将自有提供给酒店使用，但不作转移，旅游公司分得酒店住宿收入的 20%作为合作经营收益。（其他相关资料，当地规定要求：业营业税税率为 10%，不考虑起征点）计算保龄球馆取得收入应缴纳的营业税。计算游泳馆取得收入应缴纳的营业税。计算索道经营收入应缴纳的营业税。计算纪念馆

5、取得的收入应缴纳的营业税。计算商务中心取得收入应缴纳的营业税。计算海岛旅游公司取得住宿费收入分摊收益应缴纳的营业税。【】保龄球馆取得收入应缴纳的营业税business tax payable of bowling alley revenue=（100+20）10%=12（元）。游泳馆取得收入应缴纳的营业税business tax payable of swimming pool revenue=1303%=3.9（元）。索道经营收入应缴纳的营业税business tax payable of ropeway revenue=1505%=7.5（元）。纪念馆取得的收入应缴纳的营业税busines

6、s tax payable of monument revenue=303%=0.9（元）。商务中心取得收入应缴纳的营业税business tax payable of business center revenue=605%=3（元）。海岛旅游公司取得住宿费收入分摊收益应缴纳的营业税business tax payable of the island tour company for its sharing revenue fromhosmodation revenue =150020%5%=15（元）。第四章企业所得税内容概要条文的英文表达一、企业所得税涉税术语及（一）企业所得税专业术语的

7、英文表达（二）企业所得税法常用条款的英文表达二、常用计算公式相关的英文表达及应用学习要点应纳税所得额及应纳税额计算公式相关的英文表达收入和扣除项目规定的英文表达部分资产税务处理的英文表述4.已纳处理的英文表达式5.部分企业所得税政策的英文表述一、企业所得税常用涉税术语及条文的英文表述（一）企业所得税常用英文术语企业所得税 Entrisee Tax （EIT）应纳税所得额 taxable应纳企业所得税税额epayableEITpreferential tax treatment源泉扣缴特别纳税调整企业所得税的taxspewithheld at sourcel tax payment adjust

8、menttaxpayers of entrisee tax居民企业 residententrisesent非居民企业 non-resident适用税率 the applicablerisestaxratee calculation应纳税所得额的计算 taxable居民企业来源于中国的应税所得foreign-sourced非居民企业 联系的应税所得。foreign-sourcede by a resident entrise境内设立机构、场所，取得发生但与该机构、场所有实际e by a non-resident entrise but which is effectivelyconnected

9、with its establishments set up within China.核定应纳税所得额的计算 approved taxable纳税年度 tax yeare calculation收入总额 totale amount近义词：收入总额 gross revenue销售（营业）收入 businesse主营业务收入 revenue from其他业务收入 revenue from营业外收入 non-operating销售退回 sales returnprincipal operations other operationse折扣与折让 depretion allowance销售（营业）收

10、入净额 net operating revenue免税的销售（营业）收入 amount of exempt operatinge特许权使用费收益e fromroyaltiese（loss） investment transfer投资收益（损失） investment投资转让净收益 net租赁净收益 rental neteine汇兑净收益 exchange资产盘盈净收益 net补贴收入 subsidy其他收入 othernetefrom asset/inventoryesurplusee销售（营业）成本operating cost销售税金及附加 sales tax and surcharge营业

11、利润 Operating profit主营业务利润其他业务利润期间费用合计profit from operatingprofit from other operations total period expenses营业费用用 财务费用operating expensesadministration expensefinanl expense营业外支出 non-operating expenses利润总额 total profit净利润 Net profit扣除项目 deduction items工资薪金 salary bonus职工福利费 employee benefits职工工会经费职工教

12、育经费固定资产折旧employee labor union duesemployee education expensesdepretion of fixed assets无形资产、递延资产摊销 amortization ofangible assets and deferred assets研究开发费用 research and development expenses利息净支出汇兑净损失净支出上缴总机构业务招待费neterest expenseexchange net loss rental net expensehead office administrative expenseente

13、rtaent expenses税金 taxation expense坏账损失 loss on bad debts增提的坏账准备金 additional bad debts provifor prior year资产盘亏、毁损与报废净损失 net loss due to inventory shortage, spoilage obsolescence投资转让净损失 net loss in investment transfer社会保险缴款 national insurance payment劳动保护费 workers insurance expenseand支出捐赠支出审计、advertisi

14、ng expendituredonations contributed、费auditing, consulting and litigation expenses expensesexpenses差旅费会议费travellingconference、装卸、包装、保险展览等销售费用 transporion, packing, handlinginsurance exhibition expense on salesand矿产资源补偿费 mineral resourcompensation其他扣除费用项目 other deductible expense items应纳税所得额的计算 taxabl

15、ee calculation纳税调整前所得e before tax adjustment纳税调整增加额 adjustment for additional tax payment工资薪金纳税调整额 salary bonus tax adjustment职工福利费、职工工会经费与职工教育经费的纳税调整额 adjustment to tax payment employee benefits , employee labor union dues, employee education expense.for利息支出纳税调整额erest expense tax payment adjustment

16、 amount业务招待费纳税调整额 entertaent expenses tax adjustment amount支出纳税调整额赞助支出纳税调整额捐赠支出纳税调整额advertising expenditure tax payment adjustment amount tax adjustment for contribution expendituredonations Contributed Tax Adjustment折旧、摊销支出纳税调整额 tax adjustment for depreexpendituretion and amortization坏账损失纳税调整额 loss

17、 on bad debts tax payment adjustment amount坏账准备纳税调整额 provifor bad debts taxpayment adjustment amountpayment罚款、罚金或滞纳金 penalties paid for late tax存货跌价准备 inventory revaluation reserve 短期投资跌价准备 short term investments depre长期投资减值准备 long term investments depre其他纳税调整增加项目 plus other taxable items纳税调整减少额 ded

18、uction for tax adjustmenttion reservetion reserveadjustment研究开发费用附加扣除额 research and development expenses其他纳税调整减少项目 other tax deductible items纳税调整后所得 after tax adjustede以前年度亏损 prior year deficiency （losses of previous years）弥补以前年度亏损 Less Prior year deficiency （making up of losses of previous years）免入 tax-exempt