基于R语言的财务数据可视化方法应用研究

1、1题目：基于R语言的财务数据可视化方法应用研究课程名称R语言实训学生学号201学生姓名孙所在班级2018级指导教师撰写时间成绩摘要在大数据时代，生活中的许多方面都因数据而改变，财务数据分析工作也不例外，其思维方式和技术方法等方面必须有所变化。目前，财务数据的表现形式仍然以各种财务法规、准则规定的报告形式主，其内容必须要接受过一定的专业训练才能解读。因此，财务数据的可视化被提上了日程。本文基于R语言在数据可视化方面的优势，通过案例分析的形式探究R语言在财务数据可视化方法研究中的可行性，通过R语言动态数据可视化技术进行财务数据分析，发现隐藏在企业内部的财务险，帮助企业管理者或股东更直观地发现数据中

2、隐藏的秘密，以更好的服务于企业的经营决策。鉴于企业在国民经济中的重要地位，研究R语言在财务数据可视化方面的作用，对于提高综合国力也有积极的作用本文主要分为四个章节，主要介绍了R语言在财务数据可视化分析方法，通过在苏宁易购财务数据分析的作用，充分的展示R语言在财务数据分析中的优势,以进一步论证R语言在财务数据可视化的可行性，进而达到推广R语言在企业财务数据可视化方面的目的通过对理论的研究和案例的分析，笔者认为R语言在财务数据可视化中的优势是显著的，希望未来可以得到推广关键词：R语言；数据可视化；财务分析目录TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark0 题目：基于R语言的

3、财务数据可视化方法应用研究1 HYPERLINK l bookmark2 摘要2 HYPERLINK l bookmark4 第1章绪论5 HYPERLINK l bookmark6 1.1本文研究背景及意义5 HYPERLINK l bookmark8 1.1.1研究背景5 HYPERLINK l bookmark10 1.1.2研究意义6 HYPERLINK l bookmark12 1.2国内外研究现状6 HYPERLINK l bookmark14 12.1数据可视化研究现状6 HYPERLINK l bookmark16 R语言在财务数据可视化中的应用8 HYPERLINK l bo

4、okmark18 1.3本文主要内容及结构安排9 HYPERLINK l bookmark20 1.3.1本文主要内容9 HYPERLINK l bookmark22 1.3.2本文结构安排10 HYPERLINK l bookmark24 第2章财务数据可视化的工具及理论11 HYPERLINK l bookmark26 2.1R语言概述11 HYPERLINK l bookmark28 2.1.1R语言的主要特点11 HYPERLINK l bookmark30 R语言在财务数据可视化分析中的主要方法12 HYPERLINK l bookmark32 2.2财务数据可视化相关理论14 HY

5、PERLINK l bookmark34 2.2.1财务数据可视化概念14 HYPERLINK l bookmark36 2.2.2财务数据分析方法15 HYPERLINK l bookmark38 2.3财务数据分析理论16 HYPERLINK l bookmark40 2.4主成分分析理论16 HYPERLINK l bookmark42 2.5本章小结17 HYPERLINK l bookmark44 第3章R语言在苏宁易购财务数据可视化的应用案例18 HYPERLINK l bookmark48 3.1案例公司背景介绍18 HYPERLINK l bookmark50 3.2可视化应用

6、案例19 HYPERLINK l bookmark52 3.2.1运用R语言对苏宁易购偿债能力分析19 HYPERLINK l bookmark54 3.2.2运用R语言对苏宁易购营运能力分析21 HYPERLINK l bookmark56 3.2.3运用R语言对苏宁易购盈利能力分析22 HYPERLINK l bookmark58 3.3基于脸谱图运用R语言的苏宁易购财务分析23 HYPERLINK l bookmark60 3.3.1基于主成分分析法的财务指标量化23 HYPERLINK l bookmark62 3.3.2基于脸谱图的苏宁易购财务分析26 HYPERLINK l boo

7、kmark64 3.4本章小结29 HYPERLINK l bookmark66 第4章基于R语言的财务数据可视化未来发展策略30 HYPERLINK l bookmark68 4.1影响财务数据可视化发展的主要因素30 HYPERLINK l bookmark70 4.2财务数据可视化发展的策略30 HYPERLINK l bookmark72 4.2.1可视化技术与管理相结合30 HYPERLINK l bookmark74 4.2.2整合现有资源，做好技术储备314.2.3重视财务人员跨专业知识整合31 HYPERLINK l bookmark76 4.3本章小结32 HYPERLINK

8、 l bookmark78 结论33 HYPERLINK l bookmark80 参考文献34第1章绪论本文研究背景及意义研究背景目前的市场竞争中，对信息的各个方面进行分析都是提高企业竞争力的有效手段，而对企业经营的各项财务数据加以分析，已经成为当今企业管理中不可或缺的一部分。数据分析可以有效的对数据背后所包含的信息进行细致的分析，让企业高层可以借助提供的数据更深入的对企业的经营状况和市场环境进行更加准确的预测，如何增加数据分析工作的有效性，已经成为了当今企业在竞争中获得持续竞争力的关键所在间。R语言在数据分析中有着极高的利用价值，通过该语言所搭载的多种数据模型，可以构建出一个功能齐全且具有

9、统计分析和可视化能的语言环境。在进行统计计算和图形分析时可以有效的提高工作质量，非常适合企业数据分析的环境。目前，财务数据依然主要通过各种财务条例和准规定的方式以报告的形式展现出来，其内容也必须经过一定的专业培训后才能顺利解读。进入21世纪后，世界经济发展迅猛，人们对产品的需求不再单一，对财务数据了解的需求也越发的迫切，例如企业的投资者或有意向的投资人、公司管理层、部分股东、一部分职人员或是一些非从业人员等对经济走向比较关心的个人。的大多数人并不是专业的财务人员，这些人往往不能很好的解读标准格式的财务数据。因此，财务数据的可视化被提上了日程。但在长期的工作习惯之下，财务报告的编制工作一直是企业

10、在财务数据管理工作中的重心，在数据分析方面并没有系统的方式进行科学整理，虽然让财务报告在编制工作中更加符合责任的履行状况，但是上面所记录的数据并不能有效的帮助企业管理人员提供可以直接对决策进行指导的信息，很多的数据在完成相应的整理之后，就封存在企业财务报告中，直到销毁后都不能从中得到有利于企业发展的信息。本文基于R语言技术，结合企业的财务数据开展分析，探讨R语言在财务数据可视化方面进行实际应用的可行性。本文通过分析苏宁易购的财务状况，对基于R语言的财务数据可视化方法展开研究。1.1.2研究意义首先，理论意义：对于企业财务数据的分析和应用一直都是理论界研究的重点也是难点。如何根据企业的财务信息分

11、析出企业面临的财务风险，是国内外学者关注的焦点同。本文通过利用R语言在数据分析、可视化等方面的独特优势，通过对企业财务数据的统计和分析，得出了一种新的财务数据分析模式，借助于R语言的可视化能力，使更多的人能够看懂企业的财务数据，同时也为相关理论的研究打开了一扇新的窗口。其次，实践意义：企业的财务会计人员在一定程度上也算是企业管理人员中的一份子，虽然不会参与企业发展的决策工作，但也承担着企业财务信息的收集和整理工作。如果可以在财务数据的整理和收集工作中加入关于可视化的内容则会让企业财务人员更加的熟悉如何借助财务信息来判断企业经济走势，让财务人员在进行财务信息整理时，可以更加向着符合企业决策人员需

12、要的方向进行。长远来看，企业财务数据在经过整理之后，不仅能够让所记录的信息更加完善，还可以让非财务人员拥有更好的可读性。国内外研究现状12.1数据可视化研究现状生产力的增加是当前社会发展不可逆转的潮流，各个企业在经营中都因为生产效率的增加，各种数据都与日俱增。如果单纯的采用传统的方式进行数据的整和分析，不仅耗时耗力，也很难达到理想的效果。特别是对于企业的财务数据尤为明显，MariaBrigidaFerraro(2015)认为传统的数据分析大部分是通过柱状图、饼状图等形式展现出来，这就导致了很多数据无法在一张图上显示出来，想要分析其内在的逻辑关系也更加困难。因此，如何使财务数据变得更加鲜活易懂，

13、是相关研究的重点和难点，随着数据可视化技术的越发成熟，财务数据的可视化进程也逐渐步入正轨MehdiSookhak(2017)认为，伴随着各行各业所产生的数据量日益增加，单纯的依靠人工方法来分析和深入理解相关的财务数据就变得越发困难10。因此，人们必须积极利用新技术来更好地解析庞大的数据在这种背景下数据可视化技术也随之诞生，同时该术正受到越来越多的关。国外的数据可视化发展比国内要更加成，早在上世纪90年代初，数据可视化已经形成学术理论而被学者研究，特别是在1995年，IEEEInforrnationVisualization的建立标志着数据可视化技术作为一门独立学科逐渐被社会认可。Karthik

14、Kambatla等(2017)介绍了R语言在提高财务数据分析准确性、完善分析模型等方面对财务数据分析带来的巨大影响，它主要在财务报表可读性的效率和效果等方面有着显著的提高。国内虽然在数据可视化起步和发展相对滞后，但是目前随着国内国际企业日益接轨，相关数据可视化研究逐渐多了起来。AndriedeVries等(2015)认为通过利用可视化的信息检索技术，能够在提高信息处理效率的同时降低信息获取的难度，进而产生一个新的研究领域2。刘世彬，张健等(2016)研究指出，近年我国数据可视化取得了长足的发展，数据可化技术已经成熟的运用到医疗、货运、气象等领域，其直观的可视化效果和秀的数据处理能力深受用户的好

15、评3。田景(2015)认为数据可视化可以明显提高教师的教学水平，进一步设计了一个可视化的知识模型构造刘世彬等(2016)相信无论是基于CUT可视化技术还是基于网络的可视化技术，都是针对数据可视化技术在当前经济生活中的数据量庞大等问题设计的，其利用可视化技术将庞大的数据转化成可视化的图像信息，不仅有利于研究者更加方便的分析数据背后隐藏的秘密，也有利于局外人更加容易的了解数据的意义。聂丽娜(2016)通过人机交互和人机可视化等领域的研究，发现数据可视化具有巨大的实际应用空间，特别是在未来人工智能将会得到飞速发展并广泛普及。肖珊(2016)基于情报学层面的了解研究了数据可视化，她通过可视化工具研究了

16、数据信息的获取和分析，探索数据可视化在实际生活中的具体使用场景。可视化技术本身具有很高的可塑性，可以广泛的应用在各种分析软件和管理软件上，在遇到不同的使用场景时，它还可以其他技术进行融合，例如在数据挖掘方面的改进和融合。兰红(2017)通过设计了WEKA应用程序，该程序主要作为数据研究的应用平台，赵北庚(215)通过专题的形式分析了数据可视化与数据收集二者之间的有机结合，是一种借助层次树为基础上用W概念构建的系统，并且对数据挖掘算法进行深度优化。通过对数据可视化背景的深入了解以及对具体模型的设计和应用，发现数据可视化应用是一个新时代的来临。R语言在财务数据可视化中的应用在对R语言的研究方面，国

17、际和国内对R语言的重视程度有很大的不同，R语言早已经成为国外专业数据分析和处理的标准。但直到近几年，国内对R语言在财务数据可视化方面的研究才逐渐起步W订vandeRAalst(2016)认为企业的会计信息系统的作用不应仅仅局限于及时提供财务报表，还应通过数据可视化技术为企业管理者和利益相关方提供更加简洁、易懂的财务信息，最大程度的满足有关方对企业财务信息的需求。BRadley.eck(2016)认为在大数据(bigdata)浪潮的推动下，各大企业和高校都在积极采纳和使用数据可视化技术(datavisualization)，会计必须利用计算机技术才能不被时代所抛弃，只有通过R语言等操作系统向企业

18、管理者提供可视化的财务数据(stoRytelling)才能更好的服务于企业的经营决策。潘剑认为，在我国整体迈入大数据时代的基础上，企业的财务人员不能局限于记账和出财务报表了，在大数据时代的背景下，会计学科也应该做到与时俱进，积极地做出改变，高绍伟(2010)提出应利用R语言创建一个财务职能系模型，通过R语言在数据可视化方面的优势，发挥其在智能分析、监控、预警等领域的作用张志宏(2013)也是借助可视化数据挖掘技术来对财务数据进行可视化的强烈倡导者。他认为企业会计信息的使用者对财务人员提出了更好的要求，具体来讲就是财务人员提供的信息必须能够简单、易懂，更能记得住，高晓艳(2018)基于R预言研究

19、分析和研究了脸谱图模型，通建立脸谱图进行实际应用的方式，论证R语言在财务数据可视化应用中的可能性。分析并研究了R语言的几种分析方法，包括散点图、聚类图、脸谱图和标签云等，通过各种模型的优缺点，使企业的财务人员可以根据实际情况进行准确的选择。综上所述，R语言作为一种专业的数据分析语言，在财务数据可视化方面自然具有相当大的优势。首先，R语言是完全开源并且免费的，用户可以根据自己的需求获取所有源代码并进行相应的修改。其次，R语言具有非常丰富的数据分析库，基本上可以满足普通用户对财务数据分析的需求。本文主要内容及结构安排本文主要内容本文主要从阅读文献资料、案例研究以及图表分析这三方面来开展本文研究内容

20、。首先，通过阅读大量国内外文献资料，了解财务数据可视化的由来及其对财务数据分析的影响。同时，通过R理论及应用相关书籍资料的阅读、研究，理解R在处理财务数据时的原理、流程，并将其与其他统计工具进行比较，分析R的特点、优势及在财务数据可视化应用中的可行性。其次，本文将上市公司苏宁易购作为研究案例，应用R软件对近年来的财务数据信息统计分析并对分析结果进行可视化展，进而分析苏宁易购面临的财务风险并提出应对措施，以此进一步分析R在财务数据可视化实务中应用的可行最后,本文将应用R软件对苏宁易购财务数统计结果以多种图形形式现，为财务信息关注者展示数据分析的效率效果同时，本文为了更好的借助各种数据发现企业在经

21、营中可能面临的财务风险对于统计结果、图形含义等各方面的内容，都会进行相应探究。本文的创新在于利用R语言在数据分析和可视化方面的优势，对企业财务数据进行分析整理，通过相关的图表使得更多企业财务信息的利益关联者能够看懂企业的财务信息，使企业的财务信息更加的清晰明了。同时，企业管理者根据可视化数据分析能够更准确的了解企业运行的状况，可以及时的预防企业的财务风险。首先，有助于提高财务工作的效率。在互联网时代，企业财务人员必须通过分析企业和同一行业的大量数据后，方能为企业管理者作出决策时提供数据支持但目前，我国国内缺少对财务数据技术应用的分析研究，本文的研究为企业管理乃至更多领域在大数据环境下工作的开提

22、供了一定的保障。其次，创新地使用R语言对财务数据可视化进行研究。R语言在财务数据可视化领域的应用还处在探索阶段，本文创新地将R语言运用到财务数据可视化工作中，通过在R语言中进行数据分析设计，找出数据异常背后存在的问题，进而提出相应的应对措施。本文结构安排第1章属于文章的绪论部分，主要是对本文的核心理念进行阐述，梳理文章的内容结构。第2章属于文章中各种理念进行论述的阶段，在该阶段主要是对R语言进行论述和分析，对于如何实现财务数据可视化提供相应的理论依据。第3章为R语言在苏宁易购财务数据可视化的应用案例，通过利用R语言在分析苏宁易购财务数据的案例，发现苏宁易购存在的问题，彰显R语言在财务数据可视化

23、方面独特的优势，同时也为分析苏宁易购财务风险奠定数据基础。R语言的独特魅力就在于能够使报表上的数字可视化，本文就是通过利用R语言在这方面的专长，让财务报表在使用中能够清晰的看到企业存在的财务问题，并提出解决苏宁易购存在问题的对策。根据苏宁易购目前存在的问题，多角度提出相应的看法，力求可以解决苏宁易购出现的财务风险。结论部分通过对理论的研究和案例的分析，笔者认为R语言在财务数据可视化的优势是明显的，希望在更多的企业推广财务数据可视化工作。第2章财务数据可视化的工具及理论R语言概述2.1.1R语言的主要特点视觉是人类各种感觉器官中最为发达的感官，同时也是人类从周围环境中获取信息的主要途径,所以在对

24、数据进行分析时，为了方便数据使用者可以更加直观的获取相应的信息，需要在可视化方面进行研究。目前的可视化工具种类繁多，其中就包括Googlel和R语言等，都是实现数据可视化的良好工具，在各种可视化工具中，有些工具在工作中有着更加优异的性能和特点，很多的工具虽然短时间的数据处理上都有着较为出色的表现，但在长时间的工作时长上，还是需要选择更加全面的R语言。该语言在财务数中使用之后，不仅会表现出程序化语言的特点，还会通过其自身强大完整的数据分析方案，让企业财务数据的整理更加有效。可见，R语言在财务数据的可视化工作中，可以凭借其强大的统计分析能力，使其在数据操作、计算、图形展示中都有着优异的性能。R语言

25、之所以在财务数据可视化方面拥有着如此多优异的性能，主要就是因为其在工作中可以借助多种数学分析模型，对财务据进行大量科学的运算和分析满足统计计算、图形分析等多种方面的要求，所以R语言系统可以处理好财务数据中错综复杂的数据关系，并在其中找到拥有利用价值的角度，实现财务数据的可视化工作。并且，R语言系统在使用中还有着极高的兼容性，可以同时适配多种软件并协同工作，实现对财务数据的交互式数据分析，同时也能为数据信息进行动态展示，并对数据分析的结果进行动态分析，进而实现财务数据和可视化结果的同步更新。R语言的研究和维护人员实力雄厚，现在在R语言系统中进行维护和更新的人员是由大学、研究所等该类科研机构中这方

26、面的相关人员所构成，对于如何在R语言系统中搭载R语言拓展包，进行了大量的交流讨论才得出了一个非常全面的解决方案，该方面的研究案例和研究过程给我国其他相关领域的研究提供了很多的启发，并且R语言的拓展包也在使用领域上有着可喜的结果。同时，为了让更多非计算机专业人员更好的使用R语言系统该系统在设计中也融入了相应的帮助系统，使用人员只需要在命令输入栏中输入HELP就可以查看各种经典使用案例，和较为系统的使用方式，并且这些资料还可以在目录中寻找到，如果将其打印出来编制成册，就是一本非常有效的R语言教材,详见图2-1。图2-1可供R语言导入的数据源21.2R语言在财务数据可视化分析中的主要方法目前，基于R

27、语言的财务数据可视化分析的主要方法有散点图、脸谱图、标签云等。1、散点图在R语言实际操作过程中，描述两个变量间的关系通常会采用散点图进行可视化显示，散点图中每个点表示目标数据集中的每个样本，其中包含的数据越比较的效果就越好。在企业经营过程中会发生很多信息，进而产生很多的财务数据，同时为了更好的与同行业进行对比，企业财务人员需要处理的数据更为庞大，传统的图形表现方式在一定程度上展现出的数据不够具体，不能在一张图上显示出更多的数据，并且对于财务报告的用人员而言，这种财务报告因为缺少对变量之间的关系进行合理的判断，所以很容易受到多方面的限制。但散点图在使用上就不会出现该问题，一方面一个点就代表一个独

28、立的数据另一方面从整体上进行观察，就可以有效的预测出各个独立数据之间的关系。通过观察散点分布的情况，可以有效的解决传统数据显示方式无法解决的问题，还能够使数据内在逻辑关系更加直观的显示出来。同时，财务数据在R语言环境内进行各项操作时，借助内部搭配的特定函数模型，可以对散点图上的独立数据进行各种标记操作，所以财务数据的整理人员在使用拥有R语言系统进行数据整理工作时，可以更好的向财务数据使用人员进行初步的数据处理工作，帮助财务数据用户找到需要关注的重点数据。2、脸谱图脸谱图是目前R语言在财务数据可视化中应用最多的分析方法，本文就是主要以脸谱图进行案例分析。脸谱图通过人脸形状的变化或大小等方式展示不

29、同维度的数据，每一个样本点都可以用绘制一张脸谱相较于传统的财务报表脸谱图可视化效果更高级也更容易被接受，由其特殊的样式，在人脑中能够产生更深的印记，特别是面对大量的财务数据时，传统方式是通过提供大量的折线图、柱状图等形式，显示出企业财务运行的状况，不仅复杂且很容易被人遗忘。然而通过脸谱图的形式，不仅能够给人留下深刻的印象，而且在面对复杂的财务数据时，使用者通常会忽略掉无用的信息并保留主观上认为有用的信息。因此，通过从脸谱图的使用效果上来看，脸谱图不仅可以更加直观的显示出数据的变化，还能够加深使用者的印象，从而提高企业经营者的判断能力，更好地应对未来可能出现的危机。本文正是通过R语言绘制了苏宁易

30、购财务数据的脸谱图，并进行标签编号，将数据的多维特征集中在一起，直观地表达在一张图表上。相较于传统的多图表的分析，脸谱图的综合性更强，也更有助于财务分析人员简单快捷的了解企业的财务状3、标签云标签云也是应用较广的R语言方法，其通过对关键词进行视觉化的描述，进而将非结构化数据加以可视化，非常流行的交互式分析图就是标签云运用的典型代表。操作者对词频进行统计加权，标签字体越大，该标签的条目数就越多并且可以在同一张图上显示出来。目前在财务数据收集及分析工作中，面对文本、图片等非结构化数据时，大多依靠人工阅来解决，费时费力不说效果也差强人意30同时，由于人的记忆和阅读质量有限，很难记住企业财务报表中的所

31、有信息，因此，需要借助于标签云的形式将重点问题突显出来。在实际操作中，操作者可以对文本内的文字进行词频统计，绘制标签云图，直观的展示出企业财务信息的文本，有利于用户准确掌握重要数据。此外，通过R语言编辑函数变量，改变标签云的形状、颜色、排列方式等，能够绘制出多种形态的标签云，以满足不同的财务数据分析需要。财务数据可视化相关理论2.2.1财务数据可视化概念数据可视化诞生于20世纪60年代的计算机图形学，人们通过使用计算机创图表，可视的提取数据并呈现出数据的各种属性和变量。随着社会和经济的飞速发展，相关数据呈现爆发式的增长，人们迫切需要一种更高级的计算机图形学技术及方法来创建、显示如此庞大的数据。

32、新型数据可视化概念最初兴起于享誉全球的Facebook全球用户分布图，该图是先Hive中抓取用户的信息，再利用统计软件进行数据挖掘，然后根据定义的权重值画线，最后用色盘的方式来标识获得。全球用户热度图一经发布便引发了相关财务专业人士的推崇，基于财务数据的特殊性，多年来都是由企业内部相关人员使用，但随着企业上市及公众对企业财务数据的需求，如何使专业的财务数据更简单的展现在潜在投资者面前，是财务领域运用数据可视化的实际需求。狭义上的财务数据可视化是指以统计图表的形式呈现的财务数据，例如饼图直方图、散点图、直方图等，而广义上的数据可视化可以通过相关模型呈现而非数字信息。狭义上的财务数据可视化仅用于信

33、息传递，而广义上的数据可视化能够将抽象或复杂的概念、技术和信息呈现出来。鉴于财务数据可视化巨大的应用价值，一经推出便赢得了财务工作者和企业管理者的一致青睐，但由于创建数据可视化模型需要大量的计算机知识，因此财务工作者通常会用现有的模式进行数据分析。从最初的饼图、直方图、散点图和直方图到现如今使用R语言的三维动态可视化模型，都为财务工作者搭建了新的桥梁，让财务数据变得生动灵活，使企业管理者和利益攸关方能够时刻感受着企业财务信息的变化，也能更轻松的通过分析数据了解企业实际的经营状况。在可视化功能方面，R语言的优势尤为突出，通过使用ggplot、rechartssiny、polya等扩展包，使用者可

34、以快速建立所需要模型，并根据数据的变化随时调整建立的模型。目前，在企业财务数据析方面，研究者大多使用的是传统的条形图、散点图等，但基于R语言的功能，使用者完全可以利用R语言绘制诸如星相图、脸谱图、箱线图、气泡图、热图等统计图形，将数据进行立体化显示便是R语言的魅力所在。同样，通过安装使用诸如InrCharts,recharts等R语言扩展包，可以轻松的达到财务数据的交互可视化、动态可视化等要求目前R语言已经可以满足直接将输出的图形另存，在语句编写上也更加趋于简单明了，可以说R语言在财务数据可视化的功能愈发成熟，对于大量数据的分析也更加直观、明了。财务数据分析方法1、比重法比重法是财务报表中对同

35、类型项目进行对比的有效方式，尤其是在计算相同项目在整体中所占比例时，效果尤为明显。同时，借助该方式可以得出相关数据在结构方面存在的关系，总结而言比重法适用于财务报表中的相同类型数据，并且可以有效的进行纵向对比。2、相关比例法相关比例方法主要是针对财务报表中不同类型的数据的分析，可以有效的得出各种异类数据的机构关系，是财务报表中进行横向对比的有效方式。3、因素替代法。素替代法也是财务报表中比较常用的分析方式，它主要通过分析各种数据，进而获得数据的内在联系，在增加财务报表分析的科学性的同时，获得企业的综合财务指标的发展趋势。4、单一或者比较财务报表分析法根据公司提供的季度和年度财务报表，财务分析师

36、通常会分析报告的整体状况，以便于分析公司的实际经营状况。5、框图财务报表分析法通过柱状图、折现图等形式将企业不同时期的财务数据进行对比，可以得出企业经营的数据轨迹，通过图表等直观的形式反映出来，能够更直观的判断企业经营的趋势。6、趋势财务报表分析法财务报表的趋势分析方法是基于公司连续数年的财务报表，比较相关项目的数量，最终确定百分比以及金额的变化的幅度和方向，通过该方式分析并预测公司的经营状况以及财务数据的变化趋势，这是析的一种比较重要的分析方法。财务数据分析理论1、偿债能力偿债能力是判断一家公司财务状态的主要依据。它主要分为短期偿债能力和长期偿债能力。偿债能力较高的企业拥有着良好的表现，因为

37、他们自己的资产能偿还债务，所以在经营过程中有着更高的抗风险能力，也就是说其生存能力会高于偿债能力较弱的企业。与此同时，公司财务状况是否能够良好发展，偿债能力也是一个重要的参考因素，在分析公司的资产结构和经营状况时，投资员和公司有关利益人员也会优先考虑公司的偿债能力。在具体工作中，企业的偿债能力也必须进行分析，短期偿债能力可以通过流动比率和速动比率来分析，而长期偿债能力则需要通过长期借款、应付债券以及长期付款来分析。2、营运能力营运能力是企业经营方式和经营过程的重要相量，主要而言，企业的营运能力可以有效的表现企业利用资源实现利益大化的能力，企业的经营能力越利用资金获取相应利润的能力就越强。一般而

38、言，存货周转率、资产周转率以及应收账款周转率三个方面是衡量企业经营能力的重要依据。3、盈利能力盈利能力是企业获取能力的重要指标，更是企业高层在分析企业盈利状况时的主要数据依赖。目前，学术界中主要将利能力称之为企业资金的增值能力，因为企业是以盈利为首要日的的机构，因此，对于大多数企业来说，盈利能力的高低是判断企业经营现状和未来发展趋势的主要指标，盈利能力欠佳的企业，会让企业方方面面受到影响，尤其是企业股价，更是同企业盈利能力息息相管。主成分分析理论主成分分析是将多个相关变量正交变换为少数线性无关的综合变量的一种多元统计方法。原来相关变量通过线性变换改变为少数几个相互独立的线性组合形成的变量称为主

39、成分，经由线性组合而得的主分，方差会变为最大，使得原始的p维资料在这些成分上显示最大的个别差异来。主成分分析是考察多个定量变量相关性的一种多元统计方法。它是研究如何通过少数几个主分量来代表原来许多变量的大部分信息。具体地说，是导出少数几个主分量，使它们尽可能多地保留原始信息且彼此不相关。在多元统计分析中，信息用什么来表示呢？最常见的是用方差来表示，方差越大，表示包含的信息越多。主成分分析就是要找几个方差大的主成分来代表原来的各变量。企业在对各种财务数据进行分析工作时，为了更加系统的反映出企业的经营状况而形成的一种分析方式，主要是对企业经营中出现的几个重要指标进行分析和讨论，并且这些重点关注的财

40、务指标可以反映出相互之间或不干扰的信息。在采用这种方式进行分析企业的经营状况时，因为仅仅需要考虑企业财务数据中重要的几项数据，所以在一定程度上可以简化分析步骤，可以更加方便的进行财务数据分析。但是在实际的使用过程中，需要虑的财务数据类型和相应的变量将会更多，所以主要成分分析理论就因其能够增加工作效率、反应更多企业数据等原因有着了发展空间。本章小结本章节对研究主题相关概念进行界定与叙述，对R语言进行概述，对财务数据分析理论进行介绍，同时对主成分分析理论加以介绍，为下文的写作奠定理论。第3章R语言在苏宁易购财务数据可视化的应用案例案例公司背景介绍苏宁易购作为国内零售行业领先的电商企业，苏宁易购以销

41、售家电起家，近年来在线上线下两条线发展迅速，其主营业务涵盖了百货、电子产品、家电等品种的销售。2004年，苏宁易购在深交所上市，股票代码002024,2016年被评为中国最具价值品牌并入选国家品牌计划，2016年苏宁易购以1582.68亿元的品牌价值成为了我国传统零售企业与电商行业相结合的典范。自2018年以来，苏宁易购线下店铺跨入万家时代，并通过与大润发的合作，成功整合了大润发超市的家电专区，截止2018年底，苏宁易购合计拥有各类自营及加盟店面已达11064家，相关的仓储及相关配套总面积950万平方米，基本覆盖了国内主要城市，其推出的苏宁小店也在全国范围内大面积推开。根据苏宁易购公布的快报显

42、示，2018年苏宁易购营业收入为2453.11亿元，同比增长30.53%；商品销售规模为3371.35亿元，同比增长38.54%：实现归属母公司净利润13.20亿元。这样的“成绩单”，对于A股上市公司而言，可谓是个“优等生”，然而通过具体数据分析可知，2017年12月，苏宁首次售出所持的21%阿里股份，实现净利润约32.5亿；2018年5月，苏宁再次卖掉部分阿里股票，实现净利56.01亿。2018年12月，苏宁易购再次出售里1300万股股票，价值约52.05亿人民币。而出售股票的时间点，也和苏宁易购财报利润高增长的时间点相吻合由此可见，苏宁易购亮眼的成绩单并不是由于其正常的生产经营带来的，并不

43、能真实的反应企业运营的状况。苏宁易购作为线上线下两条腿走路的企业，其盈利逐渐由传统的家电产品转向了多元化产品销售，笔者通过查阅苏宁易购站等，通过R语言编辑器对苏宁易购做了标签云，详见图3-1所示：图3-1苏宁易购标签云可视化应用案例3.2.1运用R语言对苏宁易购偿债能力分析偿债能力通常是指企业利用资源偿还债务的能力，偿债能力越强的企业其业务运营状况就越好。本文选取流动比率、速动比率、短期偿债能力指数和资产负债率进行长期补偿债务指标来衡量苏宁易购的偿债能力，并利用R语言编辑器将相关数据进行可视化，借以论证R语言在财务数据可视化应用中的优势。1、短期偿债能力本文选取了2009年至2017年苏宁易购

44、和行业平均数值进行比对，通过数据的可视化技术将相关的结果呈现出来，来验证R语言在财务数据可视化应用中的作用。一般而言，企业流动性指数越高，其短期偿债能力越强；同样，快速变动率越高，那么企业就有越多能够快速变现的资产，其偿债能力也就越强。但是，短期偿债能力的提高将降低公司的盈利能力。这是通过对企业财务指标的综合分析来实现的，R语言的优势也在于此。笔者通过R语言编辑器将苏宁易购2009年至2017年流动比率、速动比率与行业平均值的比较绘成图片，如图3-2,3-3所示：231?比4怩口l出*!n*谊洋出唐怩好謀謀2012悲st!聲黒mnntfnngtttmrgrgion團幕匚机比:黑:話:i讣h甕-

45、,zoio亍imutuuHnntthtnfttWtRE山弧200satitttttftttttttffm口貼tmttttt,t”2H4D.iO.B图3-2苏宁易购与行业平均流动比率比较图3-3苏宁易购与行业平均速动比率比较从上图可以看出，2009年到2014年这期间，苏宁易购的流动比率和速动比率都有所下降，自2015年期又在稳步回升，而行业平均水平2010年至2015年较为稳定，自2016年开始上升，但大多年份流动比率和速动比率均低于苏宁易购，由此可以说明苏宁易购在同行业中偿债能力还是比较强的。2、长期偿债能力本文选择资产负债率作为衡量企业长期偿债能的指标，一般而言，资产负债率越小的企业，其偿

46、债能力就越强，但同时也无法最大限度的利用财务杠杆，实现企业的快速发展，根据行业标准，因此一般来说保持在50%较为合适，不同行业的性质不同，数值也会有所调整。苏宁易购的资产负债率与行业平均值的比较，如图3-4所示，2009年到2017年期间，大部分年份苏宁易购的资产负债率均。超出50%，这与苏宁易购在这些年快速的扩张很大的关系，从2015年开始，因苏宁易购积极响应国家政策，其资产负债率也大幅下降。目前，苏宁易购的资产负债率已经降至较为合理的水平，偿债能力得到了进一步的提升。运用R语言对苏宁易购营运能力分析1、应收账款周转率，反映了企业应收账款的周转率。一般来说，周转率越高的企业其资金周转越正常，

47、同样，本文对苏宁易购的应收账款周转率通过R语言编辑器同行业平均水平进行了比较，详见图3-5所示，从下图表能够看出，除2009年外，苏宁易购的应收账款周转率始终低于业内平均水平直到2016年才出现小幅反超。这说明苏宁易购的资金运转一直较为的健康，通过R语言模型，可以更加直观的了解苏宁易购与行业平均水平的对比，通过颜色深浅的变化能够使人印象更加深刻，进一步凸显了R语言在财务数据可视化应用中的优势。图3-5苏宁易购与行业平均应收账款周转率比较2、存货周转率是企业运营能力高低和销售水平好坏的重要参考因素，较高的存货周转率可以有效提高资金回流的速度，同时低商品存储成本本文通过对比苏宁易购的存货周转率与行

48、业平均水平，来查看苏宁易购运营能力的强弱，详见图3-6所示，从下图表能够看出，今年苏宁易购的存货周转率与行业平均水平大致一样，但其周转率却低于行业平均水平，这说明苏宁易购存货周转水平并不高，一定程度上存在着产品积压的现象，这与苏宁易购快速发展线下店铺有很大的关系，许多商品不是积压在仓库，而是堆在了卖场里。图3-6苏宁易购与行业平均存货周转率比较323运用R语言对苏宁易购盈利能力分析1、销售毛利率销售毛利率用以反映企业一段时间内的财务状况和经营业绩，一般而言，毛利率越高的企业其盈利能力也就越强。苏宁易购的销售毛利率与行业平均水平相比较，如图3-7所示，不同以往的柱状图，通过语言编辑器能够形成色彩

49、分明的对比效果图，更有利于吸引观看者的注意力以达到增强其记忆的效果。从上述图表能够看出，自2013年开始苏宁易购的销售毛利率始终保持稳定，并且普遍低于行业平均水平，企业管理人员应该注意这些结果，并尽快制定应对的方案。图3-7苏宁易购与行业平均销售毛利率比较2、净资产收益率净资产收益率可以反映出企业的股东权益和企业运用自有资本运作的效率，它主要是指税后利润与所有者权益之间的比例关系。苏宁易购同行业平均净资产收益率的比较，如图3-8所示，从以下图表可以看出苏宁易购的净资产收益率在经过近年的高位运行后，急速的下跌，说明其企业经营遇到了瓶颈和困难，近年来一直低于行业的平均水平，这样印证了为什么苏宁易购

50、年报非常漂亮，但盈利多为出售长期股权投资获利而来，可以说仅靠正常的公司运营苏宁易购的获利能力并不强。ramMIXMKIlliIIIII-II沖曲-M173M14Jnd5MH电M3h7图38苏宁易购与行业平均净资产收益率比较基于脸谱图运用R语言的苏宁易购财务分析基于主成分分析法的财务指标量化主要成本分析方法是通过降维的思想，将多个指标问题转化成少数的几个综合指标，它的特点主要体现是，原始变量的主要信息以各个主要成分的方式表现出来，并且每个信息具有非重叠特性57】。主成本分析法的优势在于其能将复杂难懂的指标转变成简单易懂的几个主成分，是的需要分析的问题更加直观，其数学模型为：令有11个样本，每个样

51、本有m项指标，原始矩阵为X,见式(31)(31)其中为XI为:数据矩阵X的m个向量x1,x2xm作线性组合(即综合指标向量)为:(33)卄11曲屮旳曲+-.4h?宀皿根据上述方程要求：一由下列原则决定：斗与峪g#卜j=l-吟相互无关1/,是巧店，怖的-切絃程炯昔哄中親帰満足上述方稈中方差最玄的.叫是与论不相关的旳2.斗.切纯性凱呑中方差議大旳旦此真(34)推.总是与耳,忆-都不相董的乩斑刖一切斶性组合中方1、数据采集及指标选取笔者通过2009年至IJ2017年期间，苏宁易购的财务指标为研究对象，选定的样本财务数据来自苏宁集团的公开财务报表。要分析公司的财务状况，首先就要分析财务指标，财务指标对

52、公司有很多影响因素，笔者认为，有必要建立一个指标体系来分析公司的财务状况。根据我国财务指标的构成及苏宁易购的自身情况，笔者将从盈利能力、偿债能力、运营能力三大部分构建指标体系，一共选自了9个备选指标，具体备选指标及结构见表3-1。表31苏宁易购备选指标及结构捆标因子层偿個能力St踰出军02金出率资产奴fflt帘逗K能杓存负周背率也愎产周鑽库应技產放鹰转車曲利皑力嗥股枚葢EPS2、数据分析本文通过SPSS进行相关数据的处理，对矩阵X进行求解，根据求解结果，笔者发现苏宁易购各个财务指标之间有一定的相关性。其中资产负债率与狰利润(0.876),每股收益EPS和资产报酬率(0.977)有着较大的相关性

53、系数。这也表明了重叠信息在每个指标之间都有大量存在的现象，所以可以采用主成分分析法的方式进行数据分析，来减少原始指标的数量，进而降低分析的强度和难度。一般情况下，若前P个主成分的方差贡献超过85，那么久代表这些主成分拥有所有测量指标的相关信息和内容。依照相关数据计算结果，不难发现前偿债能力及盈利能力这两大主成分的贡献率就己高达85.72，这说明了我们能够将原有的九个指标用这两大主成分代替。成分A的初始特征值合计为5.068，方差为52.50%，成分B的初始特征值计合为3.962，方差为33.22%，累计为85.72%。笔者通过SPSS对两个主成分的因子载荷矩阵进行计算，根据计算结果得知，在主成

54、分B当中，载荷量较大的指标分别为：资产负债率(0.883)，每股收益EPS(0.876)，净利润(0.634)和资产报酬率(0.602)，这些指数代表公司的偿债能力和盈利能力，也就意味着成分A能够反映出公司的偿债能力和盈利能力。在成分B中较大载荷量的值为存货周转期(0.475)及应收账款周转率(0.0466)，可以知道成分B是公司运营能力的体现。3、结果分析得分V1则说明该项目存在不足，根据公式计算得知，苏宁易购在成分A的得分为0.76分，说明苏宁易购的偿债能力及收益能力较低，其主要指标的得分也相对较低，因此苏宁易购资产负债率及收益率有着较为明显的不足。但是苏宁易购在成分B的得分相对较高，=1

55、56分，说明了苏宁易购在运营能力方面有着较为优异的表现。对于电商企业来说，存货周转率的高低与否会直接影响到电商未来的发展。笔者根据以上数据，发现苏宁易购虽然当前存在盈利能力较弱、负债率较高的问题，但是其拥有较为优秀的运营能力，因此笔者较为看好宁易购的发展前景。基于脸谱图的苏宁易购财务分析利用R语言绘制的Chernoff脸谱图用脸的形状特征来表示相关指数的变量，脸谱图最大的优势在于通过形象化的手段，使相关数据看起来更加具有立体感，对一个公司的财务追踪情况能够有更好的体现51。Chernoff脸谱图的作用在于能够通过最原始的材料和直觉进行最初的分组，并且通过聚类算法获得最终的分组数据。1、应用Ch

56、ernoff脸谱图综合评价苏宁易购财务状况的设计通过脸谱的形式，利用脸谱表情的好坏对企业的财务状况进行综合评估，例如美丽的容貌和上扬起的嘴角反映出公司健康的财务状况。根据苏宁易购评估系.统的需求，作者确定了评估指标体系中的权重，详见表3-2:基于每个基本指标的敏感性和重要性，笔者选择了相应财务指标和面部指标;的替代物，具体见表3-3。在对每个财务比率进行无量纲化和一致化处理后，通过主成分方法对每个财务指标进行降维，随后根据Chernoff脸的绘图方式在9个变量中，依据表3-4选取想对应的指标。脸谱的最大特点就是通过脸部不同的表情直观的反映出公司的财务状况，不同表情所传递的信息对应不同财务的真实

57、情况，因此对前文所述的之变进行剖析人脸的表情改变的阈值为电商行业的平均水平，脸谱表情也会随着指标超出平均水平的增加而越发的开心。表3-2苏宁易购指标权重表墓丰料酥編第萼刑丽-让n*盘利fit力:诲电從收REPS島庖加绮檯檢粧力(22#)91土忧射窃产ft叭JC.松苗阿f辽鲁电力(Mfr)Q密产9甘1血表3-3脸谱替代物与财务指标对应表表r爭癇标flfSG畫曾麻力ttSfffiffl电力isdtifc力表3-4财务指标与表意义对应表財务m抵IMH5耐觀憂祈标盈码蛊力rima.瞬的粛言盧構利润擁产AiMiflfWiHifiSFS唏轨上硏1住瞪雄火i嗟十愷崖廝按甘走孚晁七Ktrid岸版谢轉丰坦娇产閣

58、朴禺f伽柄齢咱彗需站1F.翻#址七-闭吉噴给幵他Kf上牛创脸fii串十刃担曲帘帕氐率现主击率ti产ftffi*2、Chernoff脸谱图的实证分析实证分析的目标企业为苏宁易购集团，笔者通过查询所在行业20092017年财务报表的方式获取相关数据，井且进行了简单的数据整理，并且按照下列顺序进行实证分析的操作:需要剔除极端值，根据苏宁易购的财务报表。笔者认为2016年及2012年财务报表中的资产负债率，因为在这两个时期分别发生了极端经济危机情况以及大规模的企业合并行为。需要一致化处理部分数据。井将每个财务指标转换为争相指标，需要把其中的适度性指标更改成正向性指标。根据国际慣例，资产负债率，流动比事

59、，现金比率的适度值分别为50%，200%及150%。采用极值法对每个财务指标进行无量纲化，为了是财务指标能够更好的与脸谱融合在一起，笔者将采用“标准化”的方式对数据进行处理。采用主成分分析法的方式对数据进行转化，保留质保大部分信息的少数指标，即85%以上的信息源。并且使用SPSS软件分别对上文中的主成分进行主成分指标分析，得出以下结果，详见表3-5。对于无量纲化的财务数据分别对盈利能力，偿还能力及运营能力进行提炼，得出以下数据，详见表3-6。表3-5主成分指标分析表1豎利能力G1S表3-6主成分指标分析表2inn力OJL啤04WMtMi-d.TO2Q.Wfil力14U1ova确定各指标与脸谱指

60、标对应后，将行业平均水平作为脸谱表情的不喜不悲值，并且进行苏宁易购的脸谱绘制:根据R语言绘制的脸谱我们可以看出，苏宁易购的脸型较为瘦长，说明其偿债能力较低，特别在现金比率方面存在严重的不足，其嘴巴略微下扬，但还算平稳则说明其在盈利能力虽然较弱，但是与同行相比并没有很大的差距，在眼睛方面，其眼神专注，无斜视，且拥有大眼睛与舒展的眉毛，能够说明苏宁易购的运营能力远远超出业内其他企业。图3-7苏宁易购与行业平均脸谱对比图本章小结本章通过选取苏宁易购的财务数据进行分析，通过利用R语言分析苏宁易购财务数据的案例，证明在财务数据可视化方面R语言有着独特的优势。本章首先对苏宁易购公司进行介绍，并且通过R语言