村镇银行防范案件工作指引

1、xx村镇银行防范案件工作指引第一章总则为控制金融风险，提高防范案件能力，促进xx村镇银行有效发展，依据国家金融法律法规、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会有关规定和xx村镇银行现行规章制度，制定本指引。本指引通过对xx村镇银行主要易发案件部位、环节风险点的描述，提示风险，引导员工规范操作行为，防范各类违规违纪违法案件的发生。本指引中案件是指：在业务经营过程中，因违规操作或处置不当，可能引发贪污、挪用、抢劫、诈骗、洗钱、违法发放贷款等各类经济、刑事案件及其严重违规违纪案件。第二章柜台业务第一节主要风险点提示违规办理柜台业务易引发贪污、挪用、诈骗、洗钱等案件，主要有以下十六个风险部位和环节。一

2、、账户管理的风险点（一）账户开立。1、为无证件的客户开立账（卡）户，利用虚假证件开立账（卡）户；、为无企业名称预先核准通知书或有关部门批文的客户开立注册验资临时存款户；、同一营业机构为同一存款人开立多个基本账户和一般账户；同一证明文件为存款人开立多个专用存款账户；4、在内部核算子系统开立单位银行结算账户。（二）账户使用。1、伪造记账凭证，在临时存款户或长期不动户中支取存款；2、未经授权，将单位存款或个人存款转入长期不动户盗取客户存款；、恶意查询并窃取客户账户信息，伪造或变造支款凭证，盗用客户资金；、未经主管授权或虽经授权但超范围、超限额，将单位结算账户资金转入个人账户，盗取客户资金；5、以个人

3、姓名为单位签发单位定期存款证实书；6、修改客户账户支控信息，系统不产生传票，不能打印交易清单和流水，逃避再监督盗用资金；利用过渡账户、超过有效期的临时存款账户或利用他人账户办理资金收支进行诈骗、洗钱或盗用资金；新开账户未执行“自正式开立日起3个工作日后方可办理付款业务”的规定，注册验资账户在验资期间办理支付业务；、柜员不按规定办理冻结、解冻、扣划业务，造成单位或个人账户资金被转移。（三）账户变更与撤销。1、无变更申请书和单位主管部门的证明文件为存款人办理变更账户名称、法定代表人；2、未经会计主管审批办理单位结算账户销户；、利用开户单位注销账户时应收回作废的支票，加盖伪造印鉴，对外出具假支票；、

4、存款人撤销银行结算账户时，未按规定收回出售未用的重要空白凭证，且无存款人出具承担由此引起的一切经济责任的保证书；5、单位定期存款提前支取或直接销户后，资金未转入基本存款账户，将资金转入他个人账户，盗取客户资金；6、注册验资账户撤销后，未将资金退回原存款人账户，而将其资金转入他人账户；7、未将“睡眠户”资金转入“久悬未取专户”管理；8、频繁开、销户，通过虚假交易进行洗钱活动。二、存取款（现金）管理的风险点（一）未经授权，办理大额存取款业务。（二）未审核客户有效身份证件，办理大额现金存取业务。（三）无支付凭证或使用银行内部凭证办理开户单位资金支付业务。（四）未执行预约登记制度，办理大额取款。（五）

5、办理无折取款，直接盗用客户资金。（六）违规为后台柜员设立现金箱。（七）离岗后钱箱未加锁或虽加锁但钥匙未妥善保管，被他人利用盗取现金。（八）销毁客户缴款凭证，资金不入账，或伪造记账凭证少入账、推迟入账，贪污、挪用客户资金。（九）未严格执行分级审批制度，办理大额转账和大额现金支取，导致对大额转账和存取现金失控。（十）未按规定提供相关证明材料，单位银行结算账户支付给个人银行结算账户单笔超过限额的。（十一）外部人员采取化整为零的手段，通过其他银行相互间、账户间，频繁存取现金，进行洗钱活动。三、操作卡、密码管理、柜员管理的风险点（一）柜员离柜（岗）时，柜员操作卡不入箱加锁保管被盗用。（二）营业终了柜员卡

6、未入箱加锁保管，或将操作密码泄漏给他人。（三）柜员离岗未退出业务操作系统，被他人利用进行操作。（四）授权密码泄露或借给他人使用。（五）柜员盗用会计主管密码私自授权，重置客户密码或强行修改客户密码，盗取客户资金。（六）不按柜员配置安全认证卡，一人多卡、一卡多人。（七）柜员离岗时，安全认证卡未能及时上缴或做相关处理。（八）会计主管违规保管柜员操作卡。（九）柜员调离本工作岗位时，未将柜员卡实物上缴制卡行，进行“作废”处理。（十）未按柜员业务分工设置应用掩码和交易掩码。（十一）未按规定为安全认证卡建立卡关联。（十二）设立劳动组合时，不注意岗位之间的监督制约。四、有价单证、重要空白凭证管理的风险点（一）

7、柜员通过换折交易，更换客户存折盗用资金。（二）凭证管理员领取重要空白凭证不入账或少入账，对外开具虚假单据。（三）柜员代客户签发、填写应由客户办理的重要空白凭证，代理内部人员办理存取款业务，形成风险或诈骗。（四）以小额存款套取空白存单。（五）不按规定进行账实核对，未及时发现重要空白凭证丢失、被盗。（六）柜员在系统业务“票据种类”交易中，利用非重要空白凭证，加盖伪造印鉴盗取单位存款。（七）对作废或停用的重要空白凭证不及时上缴、销毁，造成流失、被盗。（八）撤并网点的重要空白凭证未及时清理上缴，致使流失、被盗。（九）用已作废或停用的重要空白凭证办理业务。（十）未按重要空白凭证种类开设表外科目分户账，部

8、分手工销号的凭证未纳入表外核算；系统不能自动销号的重要空白凭证，不执行逐份销号制度，跳号使用。五、印章、压数机管理的风险点（一）柜员临时离岗，印章、压数机未入箱加锁，或营业终了未入库保管被盗用。（二）在空白有价单证、重要空白凭证或其他空白凭证上预先加盖印章。（三）柜员离岗时将印章由他人代为保管。（四）超、越权限对外使用业务印章。（五）印、押（压数机）、证不分管分用。（六）已停用、作废的印章没有封存上缴或及时销毁被盗用。（七）利用停用、作废的印章出具假单证或对外提供担保。六、预留印鉴管理的风险点（一）柜员未按规定办理客户预留银行印鉴挂失和更换印鉴业务；柜员违反规定向他人提供预留银行印鉴复印件。（

9、二）营业中间，柜员对客户预留印鉴和银行内部预留印鉴未按规定保管被调换；营业终了，柜员对客户预留印鉴和银行内部预留印鉴未入箱加锁保管。（三）柜员为无印鉴或印鉴不符的客户办理取款业务。（四）柜员或外部人员伪造客户预留印鉴、签名盗取客户存款。七、会计交接的风险点（一）柜员临时离职、离岗或轮休未按规定办理交接手续。（二）已调离柜员的操作卡及柜员号未及时上交或注销。（三）换人核对现金箱后未当面办理箱包交接手续，利用核对完毕、款箱未解送的时间差盗取库款。八、现金库（箱）管理风险点（一）库房钥匙、密码及人员管理。1、库房、ATM码不及时更换；2、AT惭匙、保险柜和ATM钥匙未按规定在业务印章、联行机具、库房

10、及保险柜锁匙登记簿上登记；3、未执行库房钥匙分管、分持和平行交接制度；4、管库员单人出入库房。（二）库房物品管理。1、代保管质押品外借，或白条抵库；2、重要物品未入库保管或未按规定登记，账实不符。（三）柜员现金收付。、柜员间现金调拨时，未经主管审核，调出、调入柜员未在记账凭证上签字确认；2、没收的假币，未按规定纳入表外科目核算；3、为后台柜员设置现金箱；4、现金箱限额设置过大；5、柜员休假，现金箱未及时清零；6、柜员之间“空调”现金，空库或白条抵库挪用库款。（四）现金调拨管理。1、未经有权人审批，办理现金出入库、向上级行调缴款；2、上下级调拨款项时，缴领手续不全；3、白条抵库、空库虚增存款或挪

11、用库款；4、库存现金过大、长期超库存限额。（五）查库制度管理。1、未坚持“营业终了碰库”制度；2、查库内容不完整，如假币、代保管抵押品等未纳入查库范围；3、查库人员未履行职责，代查代登；4、营业终了，未执行现金箱专人复点核查制度，导致监守自盗或空存实取。九、平账和账务核对的风险点（一）柜员、管库员不坚持每日平账核对，未在相关账、簿上签章。（二）未及时收回内外账务对账单，导致收款不入账的行为不能及时发现。（三）对应该逐笔勾对的内部账务不进行逐笔勾对。（四）对质押的存单、保险单、国债等质押凭证不按规定核对，账实不符，质押凭证被盗窃、抽取或更换未及时发现。（五）柜员正式签退后，未经会计主管授权即重新

12、签到。（六）柜员还在办理业务时主管打印网点平账报告表。（七）对账、记账岗位不分离，收回的对账单不换人复核。（八）账务核对不全面，贷款账户以及在内部核算子系统开立的账户未纳入对账范围，造成该类账务长期无人核对。（九）银企对账回单加盖印章与预留印鉴不符。（十）银企不对账或对账不符时，未及时进行处理。（十一）系统内、外账务核对不及时，与人民银行、同业之间及系统内账务的核对流于形式。十、抹账、错账冲正、挂账、挂失业务的风险点（一）柜员对当日存取款抹账交易不按操作规程办理。（二）柜员未按规定办理冲正业务，盗用客户资金。（三）柜员未经授权批准办理挂账业务。（四）客户利用虚假挂失，诈骗资金。（五）柜员冒用客

13、户名义办理存单、折挂失，利用挂失换单、折交易盗用客户资金。十一、票据、凭证审核业务的风险点（一）银行汇票。1、未用退回、有多余款的银行汇票实际结算金额与多余款金额栏未按规定进行结计，汇票多余款入账不及时；2、银行汇票未用退回，未转入汇票申请人账户；3、持票人向银行提示付款时未对背书折角验印；4、解付超过有效期限的、背书不连续、未填写被背书人名称、第一背书人与收款人不符的票据。（二）银行承兑汇票。1、银行承兑汇票保证金账户管理不规范，办理银行承兑汇票业务的客户未在银行开立结算账户；、保证金未按单笔承兑业务逐笔开立分户，未建立逐笔对应关系，同一出票人的多笔银行承兑业务共用一个保证金户，开立一般账户

14、核算保证金；3、用于质押的单位定期存单未及时办理冻结手续；、银行承兑汇票会计核算不规范，销账不及时，未按月打印银行汇票未结清登记簿；、办理银行承兑汇票贴现业务未按有关规定向承兑银行进行查询、核实汇票的真实性；、对银行承兑汇票审核不严，背书不连续，未填写被背书人名称、贴现银行名称、贴现日期；、贴现票据拒付后，未及时从申请人账户扣款，未及时向客户部门提供拒付理由书。（三）支票。1、违规受理、使用支票，现金支票做转账交易；2、受理超期、远期等作废或无效支票；3、柜员对客户开出的空头支票未按规定进行退票处理，形成占用银行内部资金；4、盗窃、借用他人空白支票，利用伪造的印章进行诈骗；5、变造支票；6、支

15、票审核不严，背书不连续；个人支票背面未注明证件名称、号码及发证机关，出票日期、出票金额、收款人名称；账号填写错误或有涂改痕迹；印鉴与预留印鉴不符；收款人名称与签章不符，账号、户名不符，大小写金额不符，收款人与第一背书人不符；未对支票进行折角验印。（四）票据挂失。1、超过挂失止付时效的票据未进行相关处理；2、无书面挂失申请书办理挂失手续；3、代理人未提供存款人和本人身份证件办理代理挂失手续；4、受理密码挂失未到规定期限进行相关业务处理。（五）同城清算（票据交换）。1、提出代付交换进账单提前入账；2、提出提入交换票据清单登记不完整，收发人员未在登记簿上签名；3、提出交换的差额清算凭证未做到双人签章

16、；4、同城清算凭证未与有关凭证核对，交换提入清单与汇总表不符。（六）其他结算。1、柜员或客户伪造、变造支付凭证盗用客户资金；2、柜员未审查持票人有效身份证件办理付款业务；3、柜员未经授权，对重要交易凭证进行补打，盗用客户资金。十二、联行业务的风险点（一）柜员直接截留单位汇出款项。（二）柜员未坚持岗位制约和复核制度，办理联行业务“一手清”（三）柜员未按规定办理票据查询、查复，未鉴别票据真伪，导致资金被骗。（四）未及时核对网内往来账务，导致内部人员利用本地空存、异地实取手段，盗用系统内资金。（五）会计主管未按规定审核联行业务。（六）联行来账报单核销不及时，对差错、异常来账报单，未经查询直接入账。（

17、七）联行记账凭证与原始凭证录入不一致，未根据原始凭证确认往账信息。（八）发出查询3日后无查复，未做继续查询；查询、查复书未配对保管；查询、查复未于当日处理完毕；未按查复书要求退汇，直接划入客户账户。十三、银行卡业务操作的风险点（一）未对银行卡真伪进行审核。在办理需提供身份证件的银行卡业务时，不严格审核系统显示客户信息、银行卡卡面姓名与客户身份证件姓名是否相符等。（二）违规办理单位卡现金收付业务。（三）办理未提前预约的银行卡客户大额取现业务。（四）为客户办理“卡折合一”业务；客户未要求办理借记卡，柜员私自为客户补办，盗取客户存款。（五）作废银行卡，未破坏磁条、专夹保管，定期上交销毁。十四、应付利

18、息、利息支出和系统内资金管理的风险点（一）在国债兑付账户直接虚列兑付款项，盗用银行资金。（二）编制内部转账凭证，虚增兑付国库券本息，盗用资金。（三）编造手工凭证，把资金从应付利息科目或利息支出科目转入他人账户，盗用资金。（四）通过过渡账户，直接将系统内资金转入个人账户，盗用资金。十五、个人质押贷款管理的风险点（一）无质押物、质押物不足值或假质押办理个人质押贷款。（二）未执行贷款调查、审查、审批、检查的审贷岗位分离制度，自批自贷、超权限和逆程序发放贷款。（三）质押权利凭证未入库保管被盗用。十六、会计主管管理的风险点（一）营业期间，会计主管不坐班，未能进行现场监督，导致柜员作案。（二）会计主管兼职

19、对外办理业务。（三）会计主管离职、离岗不按规定办理交接。（四）会计主管不按规定设置柜员的交易掩码和应用掩码，导致柜员乘机作案；（五）会计主管擅自更改自己的柜员属性，作案。（六）会计主管未履行监督、监管及授权职责，导致柜员作案。（七）数据上收行的三级会计主管办理柜台业务。第二节防范要点指引一、账户管理风险点防范账户管理必须严格执行如下规定：1、人民币银行结算账户管理办法（中国人民银行令2003第5号）；2、中国人民银行关于印发支付结算办法的通知（银发1997393号）；、中国人民银行关于实施人民币银行结算账户管理办法有关事项的通知（银发2003163号）；、转发中国人民银行关于实施人民币银行结算

20、账户管理办法有关事项的通知（农银办发2003376号）；个人存款账户实名制规定（银发200094号）；人民币银行结算账户管理办法实施细则（银发200516号）；军队单位银行账户管理规定（农银办发2004234号）；警察部队单位银行账户管理规定（财库2004106号）；、中国人民银行支付结算管理办公室支付结算工作简报总第16期；10、账户管理其他有关规定。（一）严格使用实名办理个人存款和银行卡开户。为存款人开立的基本存款账户和临时存款账户，为预算单位开立的专用存款账户，以及合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，严格实行核准制度。对收入汇缴资金和业务支出资金

21、开立的专用存款账户，须使用隶属单位的名称。（二）为存款人开立注册验资临时存款账户，要严格审查存款人提供的工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文；验资期间账户只收不付；认真核查注册验资资金的汇缴人是否与出资人的名称一致。验资结束后，依据正式资料办理开立结算账户手续。对撤销验资的，按照手续完整、严格审批授权的要求，把资金退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入、出资人需提取现金的，认真审查出资人出具的缴存现金缴款单原件及其有效身份证件。（三）办理存款人撤销银行结算账户，必须认真核对银行结算账户存款余额，在对存款人交回的各种重要空白票据、结算凭证和开户许可证核对无误后，方

22、可办理销户手续；对收回的重要空白凭证当面切角作废或加盖“作废”戳记，作废凭证做销户记账凭证附件。对因客户原因导致无法收回的重要空白凭证，应由存款人做出“自负后果”的书面承诺。（四）临时账户有效期最长不得超过2年。支取现金时，须按照国家现金管理的规定办理。（五）加强长期不动户资金的管理，对一年未发生收付业务、且未欠银行债务的单位银行结算账户，须通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项在年终决算前按存款账户抄列清单，经会计主管审查批准后，转入“久悬未取专户”管理。对存款人要求支取原账户款项的，由存款人向开户银行出具合法拥有账户支配权的证明文件，经审查确认后核对账务

23、，补办销户手续，结清余款。（六）对单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，单笔超过5万元的，对其提供的付款依据原件进行认真审查，并留存复印件，按会计档案保管。（七）在xx村镇银行未开立银行结算账户的存款单位申请办理单位定期存款，须提交定期存款开户申请书、营业执照正本，并预留印鉴。已在农业银行开立银行结算账户的存款单位申请办理单位定期存款，只须提交定期存款开户申请书和转账支票，并预留印鉴。（八）严格坚持为储户保密原则，严禁向他人提供个人存款账户的情况。对无权查询、冻结、扣划个人存款的单位或个人，予以拒绝。（九）按规定办理查询、冻结、扣划业务，要强化业务查询授权制约，严禁不经授权办理业务

24、查询。二、存取款（现金）管理风险点防范存取款业务必须严格执行如下规定：1、中国人民银行关于印发支付结算办法的通知（银发1997393号）；2、国务院现金管理暂行条例、现金管理暂行条例实施细则（银发1988288号）；3、人民币银行结算账户管理办法（中国人民银行令2003第5号）；4、金融机构反洗钱规定（中国人民银行令2003第1号）；5、人民币大额和可疑支付交易报告管理办法（中国人民银行令2003第2号）；、中国人民银行关于进一步加强大额现金支付管理的通知（银发2001430号）；关于加强金融机构个人存取款业务管理的通知（银发1997363号）；关于大额现金支付管理的通知（银发1997121号

25、）；中国人民银行关于进一步加强大额现金支付管理的通知（银发2001430号）；11、存取款业务其他有关规定。（一）加强大额现金支取管理。营业机构必须对开户单位基本存款账户、专用存款账户及临时存款账户，或个人结算账户的大额现金支付建立分级审批制度、大额现金支付台账制度和月度统计分析制度；各开户行对本行签发或解付的现金银行汇票、银行本票，纳入大额现金支付管理；企事业、行政单位等单位开立的专用存款账户中支付现金，必须经人民银行批准；企事业单位的库存现金限额的核定应符合人民银行库存现金管理要求；开户银行的大额现金支付登记台账应于月后10个工作日内报当地人民银行备案。（二）单位银行结算账户资金转入对私（

26、个人）账户单笔超过5万元的，应提供相关证明。（三）对一日一次性从储蓄账户支取5万元（不含）现金以上的，柜员严格审核取款人提供的有效身份证件与存单、存折姓名一致无误，并经主管授权后办理业务。对一次性提取20万元（含）现金以上的，严格执行预约登记制度。严格执行无折、无卡不能支取现金的规定。办理无卡存款交易，须由存款人填写存款凭条，注明持卡人姓名、卡号、存款人有效身份证件号码，并签字确认，柜员审核无误后方可办理。（四）设立前台柜员和后台柜员的营业网点，后台柜员只能配置凭证箱，严禁配置现金箱，严禁办理现金收付业务。（五）严格执行关于加强储蓄风险防范的通知（农银零售199727号）有关规定，揽储业务须由

27、存款人亲自到柜台办理，严禁储蓄存单（折）在柜台外使用。（六）加强大额资金支付管理，设立相应的岗位，按照大额资金支付交易的报告程序，建立开户单位客户身份登记制度，对开户单位大额支付资金的特点、来源与其经营规模、经营范围等进行分析监测。（七）注意对以下人民币大额支付交易和大额外汇资金交易的监控。、人民币大额支付交易包括：法人、其他组织和个体工商户之间金额100万元以上的单笔止付；金额20万元以上的单笔现金支付，包括现金存缴、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付等；、大额外汇资金交易包括：当日存、取、结售汇外币现金单笔或累计等值1万美元以上；以转账、票据或银行卡、电话银行、网上银行等电子交易以

28、及其他新型金融工具等进行外汇非现金资金收付交易，其中个人当日单笔或累计等值10万美元以上，企业当日单笔或累计等值外汇50万美元以上。（八）加强对存款人可疑资金支付管理。营业机构应建立反洗钱岗，明确职责分工；对大额和可疑人民币资金支付交易进行记录；检查存款人的交易金额、频率、流向、用途、性质等是否存在异常情况，对异常情况及时分析；客户资料和交易记录等相关资料是否按规定装订、入档、保管。（九）在办理业务过程中，发现有可疑交易时，应立即向会计主管报告。会计主管对报告的可疑交易情况应进行分析和审查，确认为可疑支付交易的，填制可疑交易情况报告表，上报管辖行反洗钱工作办公室。三、柜员卡、密码管理风险点防范

29、（一）柜员卡管理必须严格执行：、一名管理员或柜员只能配备和使用一张有效的安全认证卡，严禁一人多卡或一卡多人，严禁编造、伪造假身份证件号码办理柜员卡；、营业网点柜员领用柜员卡时应由柜员本人签章，领回的柜员卡应及时登记业务印章、联行机具、库房及保险柜钥匙登记簿，并按规定保管；严禁会计主管领用柜员卡；、主管按规定建立柜员卡关联；严禁会计主管保管柜员操作卡；柜员应及时修改柜员卡初始密码；柜员离柜（岗）时应收起柜员卡并妥善保管；营业终了柜员卡入箱上锁保管；严禁乱丢乱放、他人代为保管柜员卡或将柜员卡借与他人使用；严禁会计主管利用本人和他人的身份办理业务；、柜员休假离职应填写柜面业务安全认证卡变更申请表，并

30、注明恢复日期，逐级上报制卡行，由制卡行对柜员卡做“停用”处理；柜员卡实物由本人妥善保管；柜员因工作变动等原因调离本工作岗位时，及时填写柜面业务安全认证卡变更申请表，连同柜员卡一并上缴制卡行，由制卡行对柜员卡进行“作废”处理。（二）密码及授权管理必须严格执行：。柜员密码严格保密并定期或不定期更换；主管授权密码严格保密，严禁明码授权；严禁主管自授权；柜员卡密码遗忘时，应按ABIS（或ACBS系统的相关规定进行处理并登记营业网点运行工作日志；柜员办理抹账处理和错账冲正前必须经有权人审批授权；柜员签到或主管授权输入密码时，他人执行授权回避制度。四、有价单证、重要空白凭证管理风险点防范有价单证、重要空白

31、凭证管理必须严格执行如下规定：有价单证和重要空白凭证必须统一纳入表外科目核算，有价单证应视同现金管理，严禁平级调剂。（一）重要空白凭证管理。1、入库管理。遵循“先入库，后领用，再使用”的原则，从上级行领用的重要空白凭证入库填制记账凭证及时入账，重要空白凭证入库单数与入库的重要空白凭证实物一致。柜员领用的重要空白凭证因故未用交回的，凭证管库员作入库处理；网点到上级行领取重要空白凭证实行预留印鉴卡领用制度。、出库管理。出库的重要空白凭证实物与出库单数相符；柜员领用重要空白凭证，填制记账凭证经有权人审批后，交凭证管库员办理出库手续。、使用及销号管理。柜员领用的重要空白凭证及时做相关交易入凭证箱管理；

32、系统不能自动销号的重要空白凭证，建立有价单证、重要空白凭证保管登记簿；执行手工逐份从小到大销号制度；严禁预先在重要空白凭证上加盖印章备用、代签应属于客户填制的重要空白凭证；严禁携带重要空白凭证外出办理业务。营业终了，柜员使用的重要空白凭证入箱加锁入库保管。、作废与销毁管理。系统自动销号的重要空白凭证作废时，剪角并在凭证明显处加盖“作废”戳记，附于柜员重要空白凭证明细销号表后；手工销号的重要空白凭证作废时，一律剪下凭证号码贴在重要凭证使用销号登记簿上，同时将凭证号码填写在作废的凭证上，作废凭证装入柜员当日传票中。客户销户交回未使用完的零星重要空白凭证，剪角并加盖“作废”戳记。作废的重要空白凭证作

33、客户销户凭证附件。因种类取消、格式改变等原因，营业网点不再使用的批量重要空白凭证，填制移交清单及时上缴管辖行，按规定进行集中销毁。5、账实核对。每日营业终了，柜员打印重要空白凭证明细核对表与凭证箱的重要空白凭证实物进行核对；会计主管每日审核柜员重要空白凭证销号表与柜员实际使用凭证是否一致；营业网点主任按月、会计主管按旬对柜员凭证箱重要空白凭证、库房重要空白凭证进行检查。、对撤并网点未使用的重要空白凭证，须逐份核对，登记造册，集中上收管辖行财会部门。7、作废的银行卡应破坏磁条，专夹保管，定期上缴销毁。（二）有价单证管理。按照“专人管理、柜员领用”的要求。柜员建立有价单证柜员领用保管登记簿，严格按

34、规定领取和使用有价单证，不得事先在有价单证上加盖业务印章和经办人员名章。五、印章、压数机、密押管理风险点防范印章、压数机、密押管理必须严格执行如下规定：（一）业务印章管理。1、从上级行领回的业务印章，按规定在业务印章、联行机具、库房及保险柜钥匙登记簿上预留印模，注明领取日期；使用人领用印章时，在业务印章、联行机具、库房及保险柜钥匙登记簿上签章，并注明启用日期。使用单位应按规定用途正确使用业务印章，严禁超范围对外使用。业务印章在未启用或停用上缴销毁期间，应加封，指定专人入库（柜）保管。2、印章管理遵循“归口管理，分级负责”的原则，使用单位应指定专人管理。会计、出纳业务用章由财会部门负责管理，行政

35、公章及其他印章由办公室负责管理。除业务用章外，其他印章使用必须经单位负责人签字同意。印章换人保管或换人使用，必须办理交接手续。、柜员临时离柜应将业务印章入箱加锁。营业终了，将印章入箱加锁入库（柜）保管，不得将业务印章交他人代盖或代保管。、严格印章使用范围。各类印章只能在办理业务时使用，不得在重要空白凭证、一般凭证（如现金缴款单、进账单、委托收款凭证等）、各类合同上预先加盖业务印章。严禁支行和基层营业网点自行刻制印章，对字迹不清的印章按规定上缴管辖行统一销毁。（二）编押机、压数机管理。1、营业机构领取编押机、压数机时，指派专人、专车领取；在业务印章、联行机具、库房及保险柜钥匙登记簿上签章，并注明

36、启用日期。、柜员临时离柜将编押机、压数机入箱加锁保管。营业终了，将编押机、压数机入箱加锁入库（柜）保管。严禁将编押机、压数机交他人代保管。3、编押员和压数机使用员临时替班或使用人员变动时办理交接手续。4、编押机、压数机作废、销毁时，应按规定抄列清单上缴，由上级行统一处理。（三）证、印、押（机）分管分用。严禁印（汇票、本票专用章）、押（编押机、压数机）管理人员使用联行类重要空白凭证或办理联行业务；严禁联行类重要空白凭证管理人员使用管理印、押。业务量较大的营业机构应做到印章、编押机（压数机）和重要空白凭证三人分管、分用；业务量较小的营业机构应做到联行印、押分管，印、证分管；联行专用章指定第一、第二

37、管印人，密押机、压数机指定第一、第二管押、机人，不得混岗操作。六、预留印鉴管理风险点防范预留印鉴管理必须严格执行如下规定：1、人民币银行结算账户管理办法（中国人民银行令2003第5号）；2、中国人民银行关于印发支付结算办法的通知（银发1997393号）；、中国人民银行关于实施人民币银行结算账户管理办法有关事项的通知（银发2003163号）；、转发中国人民银行关于实施人民币银行结算账户管理办法有关事项的通知（农银办发2003376号）；人民币银行结算账户管理办法实施细则（银发200516号）；6、预留印鉴管理其他有关规定。（一）严格审核。客户预留印鉴必须清晰、易辨别审核，符合结算规定。严禁原子印

38、章作为客户预留印鉴。坚持折角核对、双人复核。坚持手工核对与支付密鉴或机器核对相结合。对印鉴不清晰、无法辨别真伪的票据不得受理。（二）客户遗失预留公章或财务专用章，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请，原预留印鉴的式样等相关证明文件。个人遗失或更换预留个人印鉴或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印鉴或签字人的个人身份证件。银行应留存相应的复印件，凭以办理预留银行签鉴的变更，对老印鉴卡片保留10天后随传票装订。客户要求变更预留印鉴时，要严格审核把关，严禁手续不全变更预留印鉴，严禁不经会计主管审

39、批变更预留印鉴。（三）对预留印鉴卡要指定专人专箱保管，为客户保密，不得随意乱放，营业终了应入箱加锁保管。七、会计交接风险点防范会计交接必须严格执行如下规定：柜员轮班、短期离职和调离须经三级主管或上级部门批准，按规定做好有关交接及监交工作，任何柜员在没有办妥交接手续前不得离岗。（一）柜员轮班交接。1、柜员交接时必须平账，保管的现金、重要空白凭证、有价单证等,应与交接时的柜员平账报告表及相关资料核对相符。2、柜员交接须登记柜员交接登记簿，详细列明交接的凭证、账、表、印章（加盖印模）、编押机、压数机、档案文件、相关资料以及应交接的其他物件等。3、交接双方应对有关账、款、实物等进行认真核对。4、交接双

40、方及监交人应在柜员交接登记簿及有关书面资料上签章证明。（二）柜员短期离职交接。柜员短期离职交接除按轮班交接进行处理外，由短期离职柜员对待办事项、遗留问题等提供书面说明。交接完毕后，由三级主管修改柜员工作状态为“休假离职”。三级主管短期离职时，除做好上述交接工作外，需通过“转授权”交易，将操作权限转移给指定的柜员。（三）柜员调离交接。柜员调离交接除按柜员短期离职交接进行处理外，还应编列移交清册，对待办事项、账务差错、悬案等情况提供书面说明。交接完毕后，由三级主管做“休假离职”或上报会计主管做删除柜员处理。三级主管调离时，上报会计主管做“休假离职”或删除处理。（四）柜员短期离岗、轮休时间超过规定时

41、间的，其保管使用的重要空白凭证必须全部交清。轮休柜员现金必须清箱。（五）严格执行箱（包）交接制度。营业网点须指定管库员（保管员）专门办理箱（包）集中保管、解送和接收。柜员与管库员（保管员）、管库员（保管员）与押运员在确认箱（包）已交妥后，双方须相互在对方所保管的箱（包）交接登记簿上签字。八、现金箱（库房）管理风险点防范现金箱（库房）管理必须严格执行如下规定：（一）库房钥匙、密码管理。1、库房管理应坚持“双人管库、同进同出；库房、ATM钥匙应坚持“库钥分管、平行交接”原则；ATM机、保险柜做到钥密分管；严禁空库或白条抵库；2、库房门和保险柜应配装两把锁，且至少有一把为组合密码锁；3、库房、保险柜

42、的副钥匙由管库员会同主管行长、会计部门负责人当面共同加封，分别签章后，办理登记签收手续；由主管行长、会计部门负责人分别入保险柜妥善保管；4、营业网点的库房、保险柜的副钥匙和ATMW匙由管库员会同会计部门负责人当面共同加封，分别签章后，办理登记签收手续，由支行集中登记加锁入库保管；5、非营业时间库房主钥匙应放入保险柜保管，该保险柜的钥匙由管库员随身携带；6、库房组合密码锁的密码，由管库员会同主管行长共同设定，密码封存，分别签章后，办理登记签收手续，由主管行长妥善保管；7、库房、AT晰密码要及时更换；库房和AT喇管理员变动时，须变更密码。（二）柜员现金箱管理。实行现金箱限额管理。按实际业务的需要，

43、合理设置柜员现金箱限额。超限额必须办理入库手续。柜员因休假、短期离职等原因，现金箱余额必须清零。（三）现金调拨管理。1、柜员现金出入库必须经会计主管审批；2、营业网点向上级行领缴现金应填制“现金调拨单”；经有权人审批签章；领缴款项收妥后，“现金调拨单”回单联应交调出行做相关记账凭证的附件。（四）出纳长短款管理。1、柜员（或出纳）发生长、短款，当日无法退还或找回的，经有权人审批暂挂其他应付（收）款,不得溢（空）库；年终经批准转入损益核算并在坐班主任工作日志“要事记载”栏记录；2、ATMB发生长款，挂靠网点，经会计审批于当日存入指定专户，并上报上级行处理。（五）现金（有价单证）检查监管。、柜员坚持

44、“营业终了碰库”制度,会计主管日终将现金、实物与柜员日终平账报告表、现金箱余额核对；、严格执行查库制度，行长每半年查库一次，主管行长每季度查库一次，营业部主任每月查库一次，会计主管（或内勤负责人）每旬查库一次。九、平账、账务核对风险点防范平账、账务核对必须严格执行如下规定：（一）柜员日终平账。柜员当日业务全部处理完毕，必须检查平账器是否已平账，跨柜过渡是否已销讫，现金与现金箱余额是否一致，重要空白凭证与凭证箱余额是否相符。打印柜员日终平账报告表、重要空白凭证销号表，连同按传票号顺序排列的记账凭证与原始凭证及附件交主管审核。（二）会计主管负责平账核对。1、会计主管每天必须严格审核柜员的各项业务，

45、确保每笔业务真实、准确、合规、合法；、会计主管必须负责检查并核销相关平账器，逐个审查各类报表是否核对一致；营业终了，二级以上主管（当班主管）打印营业网点日终平账报告表，审查与柜员日终平账报告表是否相符；审查柜员提交的记账凭证份数与柜员日终平账报告表是否相符，记账凭证与原始凭证内容是否相符，记账凭证传票号是否连续，附件是否齐全；检查柜员现金箱、凭证箱与实物是否换人复核无误并相互签章，检查柜员日终核对情况，并在柜员日终平账报告表上签章，检查网点签退前后打印的网点平账报告表内容是否相符；3、重点审查当日平账后发生的业务。（三）账务核对。1、坚持记账与对账分离、会计主管按月（季）检查往来对账、银企对账

46、情况，并对未达账项进行跟踪核对；、（1）对单位结算账户、贷款账户（小额质押、分期还款、个人消费贷款除外）于季后10日内向开户单位签发“余额对账单”，并采取有效措施于一个月内全部收回；（2）ABIS系统能够输出“余额对账单”的，原则上不允许手工签发，因系统原因不能输出而需手工签发的要换人复核；（3）因特殊情况在“内部核算子系统”开立的单位结算账户、贷款账户（小额质押、分期还款、个人消费贷款除外）应纳入银企对账范围，并且由会计主管或指定专人手工填写对账单进行对账；（4）收回的对账单换人核对；（5）收回的对账回单应检查其真实性；（6）及时输出账户满页账页并将对账联交存（借）款人对账；（7）对单位结算

47、存折户坚持账折见面，当时核对；（8）全面检查核对保险、证券、结算公司、住房公积金、社保基金、医保基金等重点账户余额；3、（1）坚持按月与人民银行往来账务进行逐笔勾对，并由对账人签章；（2）存放人民银行款项有关科目的各种凭证由人民银行签章；（3）坚持按月进行同业往来账务核对，及时发出、收回余额对账单，签发时应办理签收手续；（4）辖内支行之间、支行与其辖属营业机构之间的往来账务按月互发对账单，对往来发生额进行逐笔勾对，勾对人对勾对的账务在对账单上签章以示负责；（5）一级分行与二级分行、二级分行与支行之间的往来，按月自上而下寄送对账单，逐笔勾对发生额和余额；4、（1）对银客协议中约定了对账方式的，营

48、业机构按约定方式与该类客户进行账务核对；（2）对需手工划转主办行的代收业务，经办网点按规定将代收资金及时入账并划转。主办行按相关协议、要求及时对账；（3）对与银行签订上门收款协议的客户，全面检查其账户余额与银行是否相符；（4）对单位定期存款、单位通知存款、单位协议存款，检查其账户（单位存款证实书、协议）余额与银行是否相符；5、（1）每月核对各种卡片与各科目分户账或有关登记簿是否相符；（2）每旬严格核对重要空白凭证、质押的存单、保险单、国债凭证等表外科目分户登记簿与控制的实物、单证、债券等是否相符；（3）每日严格核对网点票据交换差；十、抹账、错账冲正、挂账、挂失业务风险点防范（一）严格抹账处理。

49、当日发生账务差错，柜员须在记账凭证摘要栏注明原日志号、交易码、传票号和抹账原因，连同被抹账凭证一并交会计主管审批签章。柜员发现当日存取款交易错误，必须经客户同意并追回错误存折（单）、国债收款凭证后，方可进行抹账交易。不是柜员操作失误，严禁按客户要求做抹账处理，严禁向客户解释抹账业务。涉及现金退回的，应由客户签收。（二）错账冲正业务必须经会计主管审核、授权后方可办理。（三）当日无法核销的过渡账项，须经会计主管审核并报有权行批准予以挂账。严禁柜员未经会计主管授权做挂账处理。所挂账项须于次日处理完毕。（四）挂失业务必须经会计主管审核批准后方可办理。1、办理储蓄存款、凭证式国债等挂失，柜员须严格审查客

50、户有效身份证件，并在确认需止付的凭证未被支取后，进行挂失处理。对代办挂失手续的，须严格审查委托人、被委托人的有效身份证件无误后，进行挂失处理。2、严禁他人代办密码挂失和密码重置。、严格继承人申请挂失。存款人死亡后继承人申请挂失的，须严格审查继承人由县级（含）以上公证机关签发的继承权证明，或县级人民法院签发的继承权判决书无误后办理。、严格审查挂失票据种类。严禁以下票据凭证挂失止付：支票、已承兑的银行承兑汇票、已承兑的商业承兑汇票、填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票。、严格把握挂失支付的通知对象。支票丧失，须由失票人通知出票人的开户银行办理挂失止付；银行承兑汇票丧失

51、，须由失票人通知承兑银行办理挂失止付；商业承兑汇票丧失，须由失票人通知承兑人办理挂失止付；现金银行汇票丧失，须由失票人通知汇票上记载的代理付款行办理挂失止付；现金银行本票丧失，须由失票人通知出票行办理挂失止付。十一、票据、凭证审核风险点防范票据、凭证审核严格执行如下规定：支付结算办法（银发1997393号）及其他相关规定。（一）票据的鉴别和防范。严格审查票据所反映的经济活动是否合法；票据绝对记载事项是否齐全；印章是否齐全、清晰；票据上有无挖补、涂改、用药水销蚀等现象；受理支票要素、密码、背书是否齐全相符。银行汇票的签发、背书、解付，主要审查票据要素、密押、背书等，对残缺票据慎重处理；、严格审查

52、票据出票或者背书时笔迹的颜色深浅、浓淡，发现异样及时报告或按规定予以退票；严格审查多联票据是否一致、套写笔迹是否相同，票据的印刷厂家、纸张的颜色、手感是否正常；对有疑问的票据，要借助票据专用鉴别仪器对票据的每一项防伪标识进行认真核对。（二）支票诈骗的防范、严把开户关，严禁不符合条件的客户使用支票结算。发现经常开空头支票的，及时停止使用支票结算；2、用墨汁或炭素墨水书写签发票据，以防涂改。（三）同城清算（票据交换）业务管理。同城清算（票据交换）业务应核对每日提入提出借、贷方汇总表明细、差额与打印交换清单的明细、清算差额相符；同城交换往来科目余额是否与未清算凭证核对相符。（四）票据的挂失处理。1、

53、挂失的票据是填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票、已承兑的商业汇票、填明“现金”字样的银行本票、支票等票据种类；、挂失止付通知书填写的内容应齐全、正确，申请人必须出具合法的身份证明；3、票据的挂失经会计主管或有权人审批签章；4、通知挂失止付时效自受理挂失止付之日起，3日期满未收到提出公示催告或提起诉讼证明，挂失止付进行处理；5、收到挂失止付通知书之日起12日内，没有收到人民法院的止付通知书，自第13日起，挂失止付进行处理，在挂失止付通知书上注明撤销挂失止付。十二、联行业务风险点防范联行业务严格执行如下规定：（一）跨中心汇兑、网内往来、漫游汇款、大额支付系统业务管理。、跨中心汇兑、网内往来、大

54、额支付往账业务采用双人操作模式；根据规定设置录入员、确认员；大额支付来账手工核销和入账，由不同柜员分别完成；日终前打印联行业务相关信息表，检查当日业务是否全部处理完毕;报单状态是否全部正常；对联行业务异常状态报单当日按规定处理完毕；漫游汇款的支取密码必须由客户录入；联行结算人员应定期进行岗位轮换；、（1）联行往账业务录入员根据原始凭证录入往账信息；办理漫游汇款业务时，严格审查汇款人有效身份证件号码与漫游汇款申请书填写的号码是否相符；（2）需要确认的联行业务，确认员根据原始凭证核对录入清单，进行往账确认，交易成功后用录入清单打印确认业务记账凭证；（3）需要手工核销的跨中心汇兑、网内往来、大额支付

55、来账，逐笔审核来账凭证，当日做手工核销和其他相关处理；自动核销的跨中心汇兑、大额支付来账贷方报单应打印客户入账通知书，直接入账的网内往来业务，来账行按规定打印来账凭证和来账业务清单；（4）收报行收到需手工核销的联行来账报单后，贷方报单款项转入指定的收款人账户，借方报单款项从指定的付款人账户中转账支出；（5）办理退汇业务，经会计主管审核签章后再做相关账务处理；（6）收报行收到不能解付的联行来账，应逐笔进行核销，经会计主管审批后，转入待处理联行款项账户；（7）兑付漫游汇款时，严格审核收款人有效身份证件和漫游汇款号。、联行差错、查询查复处理经会计主管审批后再作相关处理；联行业务差错、查询查复于当日处

56、理完毕；通过网内往来发出查询当日营业终了未见查复、跨中心汇兑发出查询第三个工作日仍未收到查复的，应再次发出查询；已发送成功的联行往账业务发现差错时，及时通过查询查复进行处理；网内往来当日发现的差错进行抹账时，经会计主管审批后再做相关账务处理；、（1）主管对业务进行授权时，认真审核所授权业务的真实性、合法性和操作的正确性，业务授权后，主管应检查柜员提交交易是否成功；（2）检查核对联行相关过渡性科目的正确性；（3）查询查复书与查询查复登记簿核对相符，收到的联行查复书与发出查询书、发出的联行查复书与收到查询书配对保管；（4）联行退汇业务来账报单与原始凭证核对相符。（二）严格退汇、取消交易的管理。对当

57、日发生多笔退汇、取消交易的柜员，会计主管须严格审查该柜员办理的业务是否依据客户的申请，是否将资金交付客户。十三、银行卡操作风险点防范（一）柜员受理银行卡业务，须对卡片、证件、签名等进行严格审核。、准贷记卡、贷记卡的审核内容：卡面是否清晰，是否为本行应受理的卡；签名条有无样卡字样；有无打洞、剪角、毁改或涂改痕迹；卡是否在有效期内；身份证件姓名、性别是否与准贷记卡、贷记卡正面上标明的姓名、性别相符；照片卡上的照片是否为持卡人本人；、借记卡的审核内容：卡面是否清晰；卡号是否为借记卡卡号；是否为本行应受理的卡；有无打洞、剪角、毁改或涂改痕迹等；、柜员发现异常情况，难以做出判断时，应及时向发卡中心查询，

58、征得同意后方可受理。发现伪造、变造、冒用的银行卡要立即扣卡，并向有关部门报告。（二）持卡人一次性从账户提取现金人民币5万元（不含）以上金额的，须审查持卡人提供的有效身份证件。持卡人一次性提取现金人民币20万元（含）以上的，须提前1天向银行网点预约。（三）严格无卡存款，存款人进行无卡存款，须出示本人有效身份证件，并准确填写持卡人的卡号和姓名。（四）严格二、三磁道信息管理，所有借记卡须进行二、三磁道信息加密，并做好磁道信息校验，确保所有的受理终端能及时读取并上送二、三磁道信息。（五）严格银行单位卡（借记卡、准贷记卡、贷记卡）账户资金管理，银行单位卡与其基本账户可以办理转账业务，但不得办理现金收讫业

59、务。十四、应付利息、利息支出和系统内资金管理风险点防范（一）严禁未经会计主管授权办理“修改起息日”交易。（二）严格过渡交易授权控制，认真审核借记过渡性交易。严禁未经会计主管授权办理借记“91”过渡等转个人账户交易。（三）严格核对利息支出凭证是否与原始凭证相符。十五、小额质押贷款风险防范小额质押贷款业务必须严格执行如下规定：（一）个人小额质押贷款坚持“以存定贷、凭证质押、到期归还、逾期扣收”的原则。实行贷款调查、审查、审批、检查的审贷岗位分离制度，严禁自批自贷和逆程序放款。（二）严格审查个人质押贷款的权利凭证是否合规有效。用于办理保险单质押的保单，只能是已与我行签订保险单质押贷款合作协议的保险公

60、司指定的具有现金价值的保险单出质申请贷款的，才可以办理。（三）严格按照规定办理质押存单、凭证式国债、保单等权利凭证止付手续。质押物要按规定办理占管手续，视同现金入库保管，并列于会计表外科目核算。严禁客户部门保管质物。十六、会计主管管理风险防范（一）营业期间，会计主管必须坚持坐班制度，履行监督职责。严禁会计主管对外办理柜台业务。（二）会计主管临时缺岗、离岗，须由其指定临时会计主管，并严格办理交接手续。会计主管归岗后，要收回临时会计主管的操作卡，严禁临时会计主管对外办理柜台业务。（三）会计主管工作调动或因其他原因离职，本人经管的会计工作须在营业机构负责人和管辖行财会部门监交下，移交给接替人员。严禁