工程造价管理——建设项目投资决策阶段工程造价的确定与控制

1、1工程造价管理项目一： 建设项目投资决策阶段工程造价的确定与控制 学习要点及目标11、了解项目建设程序及建设项目组成。2、了解工程造价及工程造价管理的内涵。3、了解国内外工程造价管理现状和造价工程师。4、了解资金的时间价值。5、熟悉工程造价的构成。6、学会编制建设项目总投资估算、经营成本估算、销售收入估算、利润及利润分配估算、财务现金流量估算及经济技术指标分析。7、会进行建设项目财务评价。 核心概念1 建设项目 工程造价 工程造价管理 资金的时间价值 建设项目总投资 静态投资 动态投资 设备及工器具购置费 建筑安装工程费用 可行性研究 投资估算 财务评价 工作任务单1 某房地产开发项目建设内容

2、主要为68栋高层住宅楼、1栋30层公寓式酒店、6栋联排别墅、12栋独栋别墅、商业及配套、居委会、警务室、卫生站、物业用房、文化活动中心、小学、幼儿园、地下停车场等，还包括地块内的3栋6层保留建筑，同时进行本地块的拆迁及回迁安置、某部分村民的异地安置(拆迁工作已完成，不属于本项目内容)等。 该项目共划分为A、B、C、D四个地块，为改善城市面貌，政府决定由某开发商对这4个地块进行开发。根据规划管理部门批准的初步规划设计方案，本项目规划总用地面积为41.12m2，可建设用地面积32.57m2，总建筑面积756640m2(包括地上建筑面积615200m2，地下建筑面积141440m2)。项目容积率为1

3、.89，建筑密度为22%，绿地率为39%，总户数为4420户，停车位为5293个。项目拆迁且原地回迁安置户数351户，某异地安置户数262户。该项目的开发建设期预计为7年。依据该项目的规划设计、该市同类建筑的造价资料及有关房地产开发项目收费的规定，编制该项目的投资估算。 某项目管理公司所做的本项目的建设投资估算如表1-1所示（详见课本）。 建设项目投资估算编制基础知识项目建设程序的内涵 项目建设程序是指建设项目从设想、选择、评估、决策、设计、施工、竣工验收到投入生产整个建设过程中的各项工作过程及其先后次序。1.11.1.1 项目建设程序及建设项目组成2. 我国项目建设的程序我国项目建设的程序划

4、分为以下几个阶段。(1) 项目建议书阶段。 (5) 建设准备阶段。(2) 可行性研究报告阶段。 (6) 建设施工阶段。(3) 编制计划任务书和选择建设地点。 (7) 竣工验收阶段。(4) 设计工作阶段。 (8) 建设项目后评价阶段。 建设项目投资估算编制基础知识3. 建设项目建设项目是指具有独立的行政组织机构并实行独立的经济核算，具有设计任务书，并按一个总体设计组织施工的一个或几个单项工程所组成的建设工程，建成后具有完整的系统，可以独立地形成生产能力或使用价值。如一座工厂、一所学校、一条公路、一个住宅小区等均为一个建设项目。1.14. 建设项目的组成(1) 单项工程。单项工程是指具有独立的设计

5、文件，竣工后能独立发挥生产能力或效益的工程。一般包括建筑工程和安装工程，如工业建设中的一个车间或住宅区建设中的一栋楼，学校中的一座教学楼、图书馆、餐厅等均为一个单项工程。 建设项目投资估算编制基础知识(2) 单位工程。单位工程是单项工程的组成部分。单位工程是单项工程中具有独立的设计图纸和施工条件，可以独立组织施工，但完成后不能独立发挥生产能力或效益的工程，如车间的土建工程、电气工程、给排水工程、采暖、设备安装等都是单位工程。(3) 分部工程。分部工程是指按照单位工程的不同部位、不同施工方式、不同材料和设备种类，从单位工程中划分出来的中间产品，如基础工程、主体工程、砌体工程、防水工程、屋面工程、

6、装饰工程等。(4) 分项工程。分项工程是指通过较简单的施工过程就能产生出来的，并可以用某种计量单位计算的最基本的中间产品，如土石方工程、混凝土工程、抹灰工程等。1.1 建设项目投资估算编制基础知识建设项目的划分与相应计价文件的关系如图1-1所示。1.1工程造价的计算过程及计算顺序一般是首先计算分部分项工程造价，其次计算单位工程造价，然后汇总出单项工程造价，最后汇总出建设项目总造价。 建设项目投资估算编制基础知识1.1.2 工程造价的内涵1. 工程造价从广义上讲，工程造价是指建设一项工程的预期开支的全部固定资产投资费用，即完成一个项目建设所需要费用的总和，包括建筑安装工程费、设备工器具费用和工程

7、建设其他费用等；从狭义上讲，是指工程价格，即建筑产品价格，是建筑工程发包与承包双方在施工合同中约定的工程造价。因此，工程造价有两种含义。(1) 工程造价是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用。显然，这一含义是从投资者业主的角度来定义的。投资者选定一个项目投资，为了获得预期的效益，就要通过对项目进行可行性研究投资决策，然后进行勘察设计招标、工程施工招标、设备采购招标，直至竣工验收等一系列投资管理活动。在整个投资活动过程中所支付的全部费用形成了固定资产和无形资产，所有这些开支就构成了工程造价。从这个意义上说，工程造价就是完成一个工程建设项目所需费用的总和。1.1 建设项目投资估算

8、编制基础知识(2) 工程造价是指工程价格，即为建成一项工程，预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场以及承包市场等交易活动中所形成的建筑安装工程的价格和建设工程总价格。显然，工程造价的第二种含义是以商品经济和市场经济为前提的。它是以工程这种特定的商品形式作为交易对象，通过招投标或其他交易方式，在进行多次预估的基础上，最终由市场形成的价格。在这里，工程的范围和内涵既可以是涵盖范围很大的一个建设项目，也可以是一个单项工程，或者是整个建设过程中的某个阶段，如土地开发工程、建设安装工程、装饰工程等，或者是其中的某个组成部分。随着经济发展中技术的进步、分工的细化和市场的完善，工程建设的中间产品也会越

9、来越多，商品交换会更加频繁，工程价格的种类和形式也会更为丰富。1.1 建设项目投资估算编制基础知识通常，人们将工程造价的第二种含义认定为工程承发包价格。应该肯定承发包价格是工程造价中一种重要的，也是最典型的价格形式，它是在建筑市场通过招标投标，有需求主体(投资者)和供给主体(承包商)共同认可的价格。鉴于建筑安装工程价格在项目固定资产中占有50%60%的份额，又是工程建设中最活跃的部分，而施工企业是工程项目的实施者，是建筑市场的主体，所以将工程承发包价格界定为工程造价很有现实意义。但如上所述，这样界定对工程造价的含义理解较狭窄。1.1 建设项目投资估算编制基础知识区别工程造价的两种含义，其理论意

10、义在于为投资者和供应商的市场行为提供理论依据。当政府提出较低工程造价时，是站在投资者的角度充当着市场需求主体的角色；当承包商提出要提高工程造价、提高利润并获得更多的实际利润时，他是要实现一个市场供给主体的利益，这是市场运行机制的必然。不同的利益主体绝不能混为一谈。同时，两种含义也是对单一计划经济理论的一个否定和反思。区别二重含义的现实意义在于：为实现不同的管理目标，不断充实工程造价的管理内容，完善管理方法，更好地为实现各自的目标服务。1.1 建设项目投资估算编制基础知识工程造价两种含义的关系：既是统一体又是相互区别的。它们的主要区别在于需求的主体和供给主体在市场中追求的经济利益不同。从管理性质

11、来看，前者属于投资管理范畴，后者属于价格管理范畴。从管理目标来看，作为项目投资费用，投资者在进行项目决策和项目实施中，首先追求的是决策的正确性；作为工程价格，承包商所关注的是利润和成本，他追求的是较高的工程造价。投资者和承包商之间的矛盾正是市场的竞争机制和利益风险机制的必然反映。1.1 建设项目投资估算编制基础知识2. 工程造价的特点工程造价的特点是由工程建设的特殊性决定的。1) 工程造价的大额性能够发挥投资效用的任何一项工程，不仅实物形体庞大，而且造价高昂，动辄数百万、数千万、数亿、十几亿，特大型工程项目的造价可达百亿、千亿元人民币。工程造价的大额性使其关系到有关各方面的重大经济利益，同时也

12、会对宏观经济产生重大影响。这就决定了工程造价的特殊地位，也说明了造价管理的重要意义。2) 工程造价的个别性、差异性任何一项工程都有特定的用途、功能和规模，每个工程所处地区、地段都不相同，因而不同工程的内容和实物形态都具有差异性，这就决定了工程造价的个别性差异。1.1 建设项目投资估算编制基础知识3) 工程造价的动态性任何一项工程从决策到竣工交付使用，都有一个较长的建设时期。在预计工期内，许多影响工程造价的动态因素，如工程变更、设备材料价格、工资标准、费率、利率、汇率等都可能会发生变化，这种变化必然会影响到造价的变动。所以工程造价在整个建设期处于不确定状态，直到竣工决算后才能最终确定工程的实际造

13、价。4) 工程造价的层次性工程造价的层次性取决于工程的层次性。一个建设项目往往含有多个能够独立发挥设计效能的单项工程(如车间、写字楼、住宅楼等)，一个单项工程又是由若干能够发挥专业效能的单位工程(如土建工程、电气安装工程等)组成的。与工程的层次性相应，工程造价也有3个层次，即建设项目总造价、单项工程造价和单位工程造价。如果专业分工更细，单位工程(如土建工程)的组成部分分部分项工程也可以成为交换对象，如大型土方工程、基础工程、装饰工程等，这样工程造价的层次就因增加分部工程和分项工程而成为5个层次。即使从造价的计算和工程管理的角度来看，工程造价的层次也是非常突出的。1.1 建设项目投资估算编制基础

14、知识5) 工程造价的兼容性工程造价的兼容性首先表现在它具有两种含义，其次表现在工程造价构成因素的广泛性和复杂性。在工程造价中，首先是成本因素非常复杂；其次为获得建设工程用地支出的费用、项目可行性研究和规划设计费用、与政府一定时期政策(特别是产业政策和税收政策)相关的费用占有相当的份额；再次是盈利的构成也较为复杂，资金成本大。1.1 建设项目投资估算编制基础知识3. 工程造价的作用工程造价涉及国民经济各部门、各行业，涉及社会再生产中的各个环节，也直接关系到人民群众的生活和城镇居民的居住条件，所以它的作用范围和影响程度都很大。其作用主要表现在以下几个方面。1) 工程造价是项目决策的依据工程造价决定

15、着项目的一次投资费用，投资者是否有足够的财务能力支付这笔费用，是项目决策中要考虑的主要问题，也是投资者必须先解决的问题。因此，在项目决策阶段，建设工程造价就成为项目财务分析和经济评价的重要依据。1.1 建设项目投资估算编制基础知识2) 工程造价是制订投资计划和控制投资的依据投资计划是按照建设工期、工程进度和建设工程价格等逐年分月加以指定的。正确的投资计划有助于合理和有效地使用资金。工程造价在控制投资方面的作用非常明显。工程造价是通过多次性预估最终通过竣工决算确定下来的。每一次预估的过程就是对造价的控制过程。具体地讲，每一次预估都不能超过前一次估算的一定幅度，这种控制是在投资者财务能力的限度内为

16、取得既定的投资效益所必需的。建筑工程造价对投资的控制也表现在利用制定各类定额、标准、参数来对建设工程造价的计算依据进行控制上。在市场经济条件下，造价对投资的控制作用成为投资的内部约束机制1.1 建设项目投资估算编制基础知识3) 工程造价是筹措建设资金的依据投资体制的改革和市场经济的建立，要求项目的投资必须有很强的筹资能力，以保证工程建设有充足的资金供应。工程造价基本决定了建设资金的需要量，从而为筹措资金提供了比较准确的依据。当建设资金来源于金融机构的贷款时，金融机构在对项目的偿贷能力进行评估的基础上，也需要依据工程造价来确定给予投资者的贷款数额。4) 工程造价是评价投资效果的重要指标建设工程造

17、价是一个包含着多层次的造价指标体系。就一个工程项目来说，它既是建设项目的总造价，又包含着单项工程造价和单位工程造价，同时也包含着单位生产能力的造价，或单位平方米建筑面积的造价等。它能够为评价投资效果提供多种评价指标，并能够形成新的价格信息，为今后类似项目的投资提供参考。1.1 建设项目投资估算编制基础知识5) 工程造价是合理进行利益分配和调节产业结构的手段工程造价的高低涉及国民经济各部门和企业间的利益分配。在计划经济体制下，政府为了利用有限的财政资金建成更多的工程项目，总是趋于压低建设工程造价，使建设中的劳动消耗得不到完全补偿，价值不能得到完全实现。而未被实现的现实部分价值则被重新分配到各个投

18、资部门，为项目投资者所占有。这种利益的再分配有利于各产业按政府的投资导向迅速发展，也有利于按宏观经济的要求调整产业结构，但是也会严重损害建筑企业的利益，从而使建筑业的发展长期处于落后状态，与整个国民经济的发展不相适应。在市场经济中，工程造价也无例外地受供求状况的影响，并在围绕价值的波动中实现对建设规模、产业结构和利益分配的调节。加上政府正确的宏观调控和价格政策导向，工程造价在这方面的作用会充分发挥出来。1.1 建设项目投资估算编制基础知识4. 工程造价计价的特征工程造价的特点决定了工程造价有如下的计价特征。1) 计价的单件性产品的个别差异决定了每项工程都必须单独计算造价。2) 计价的多次性项目

19、建设周期长、规模大、造价高，因此按建设程序计价要分阶段进行。在项目建设过程中，根据建设程序要求和国家有关规定，工程建设的不同阶段要编制不同的计价文件(见表1-2)，以保证工程造价计算的准确性和控制的有效性。当建设项目处在项目建议书阶段和可行性研究报告阶段，被称为投资估算；在设计阶段初期，对应的是设计概算或设计总概算；当进行技术设计或扩大初步设计时，设计概算就要做调整、修改，被称为修正设计概算；进入施工图设计后，被称为施工图预算，进行招投标程序时称为招标控制价或标底和投标报价；经过市场招投标交易的时候，采用的是承包合同价。1.1 建设项目投资估算编制基础知识1.1项目类别编制单位编制阶段编制依据

20、用 途投资估算建设单位工程咨询机构项目建议书可行性研究报告投资估算指标投资决策设计概算设计单位初步设计扩大初步设计概算定额指标控制投资及造价项目类别编制单位编制阶段编制依据用 途施工图预算施工单位或设计单位、工程咨询机构施工图设计预算定额编制标底、投标报价等合同价承发包双方招投标预算定额、市场状况确定工程承发包价格结算价施工单位施工预算定额、设计及施工变更资料确定工程实际建造价格竣工决算建设单位竣工验收设计概算、工程结算、承包合同等资料确定工程项目实际投资表1-2 不同阶段工程造价文件对比 建设项目投资估算编制基础知识多次计价是逐步深化、细化和接近实际造价的过程。(1) 投资估算。投资估算是指

21、在项目建议书和可行性研究报告阶段，依据投资估算指标、类似工程的造价资料、现行的设备材料价格并结合工程的实际情况，对拟建项目的投资进行预测和初估。投资估算是判断项目可行性、进行项目决策的主要依据之一。投资估算又是项目筹资和控制造价的主要依据。(2) 设计概算。设计概算是指在初步设计阶段依据初步设计意图和有关概算定额或概算指标等，通过编制工程招标文件，预先预测和限定的工程造价。概算造价比投资估算造价的准确性有所提高，但不应超过投资估算造价，并且是控制拟建项目投资的最高限额。概算造价可分为建设项目概算总造价、单项工程概算综合造价和单位工程概算造价三个层次。(3) 修正概算。修正概算是指当采用初步设计

22、阶段、技术设计阶段、施工图设计阶段三阶段设计时，在技术设计阶段，随着对初步设计的深化，可能要对建设规模、结构性质、设备类型等方面进行必要的修改和改动，因此初步设计概算也需要做必要的修正和调整。但一般情况下，修正概算不能超过设计概算。1.1 建设项目投资估算编制基础知识(4) 施工图预算。施工图预算是指在施工图设计阶段，依据施工图纸以及各种计价依据和有关规定计算的工程预期造价。它比概算造价或修正概算造价更为详尽和准确，但不能超过初步设计概算。(5) 合同价。合同价是指在工程招投标阶段，在签订总承包合同、建筑安装工程承包合同、设备材料采购合同时，由发包方和承包方共同协商一致作为双方结算基础的工程合

23、同价格。合同价属于市场价格的性质，它是由承包双方依据市场行情共同协定和认可的成交价格，但它并不等同于最终决算的实际工程造价。(6) 结算价。结算价是指在工程实施阶段，以合同价为基础，同时考虑影响工程造价的设备与材料价差、设计变更等因素，按合同规定的调价范围和调价方法对合同价进行必要的修正和调整后确定的价格。结算价是发承包方结算的实际价格。(7) 竣工决算。在竣工验收阶段，依据工程建设过程中实际发生的全部费用编制竣工决算，最终确定建设工程的实际造价。1.1 建设项目投资估算编制基础知识3) 造价的组合性工程造价的计算是分部组合而成的，这种特征和建设项目的组合性有关。一个建设项目是一个工程综合体，

24、这个综合体可以分解为许多有内在联系的独立和不能独立的工程。从计价和工程管理的角度，分部分项工程还可以分解。由此可以看出，建设项目的这种组合性决定了计价的过程是一个逐步组合的过程，这一特征在计算概算造价和预算造价时尤其明显，同时也反映到合同价和结算价中。其计算过程和计算顺序是：分部分项工程单价单位工程造价单项工程造价建设项目总造价。4) 方法的多样性工程的多次性计价有不同的计价依据，对造价的精确度要求也不相同，这就决定了计价方法有多样性的特征。例如，计算概、预算造价的方法有单价法和实物法等，计算投资估算的方法有设备系数法、生产能力指数估算法等。不同的方法利弊不同，适应条件也不同，计价时要依据具体

25、情况加以选择。1.1 建设项目投资估算编制基础知识5) 依据的复杂性由于影响造价的因素多，所以计价依据的种类多，主要可分为以下7类。(1) 计算设备和工程量的依据。(2) 计算人工、材料、机械等实物消耗量的依据。(3) 计算工程单价的价格依据。(4) 计算设备单价的依据。(5) 计算其他费用的依据。(6) 政府规定的税、费。(7) 物价指数和工程造价指数。依据的复杂性不仅导致计算过程很复杂，而且要求计价人员熟悉各类依据，并加以正确应用。1.1 建设项目投资估算编制基础知识1.1.3 工程造价管理1. 工程造价管理的内涵工程造价管理分为建设工程投资费用管理和价格管理。工程投资费用管理属于投资管理

26、范畴。工程建设投资管理是指为了实现投资的预期目标，在拟订的规划、设计方案的条件下，预测、计算、确定和监控工程造价及其变动的系统活动。这一含义涵盖了微观层次的项目投资费用的管理，也涵盖了宏观层次的投资费用管理。工程价格管理属于价格管理范畴，可分为微观层次和宏观层次两个方面。微观层次价格管理是指企业在掌握市场价格信息的基础上，为实现管理目标而进行的成本控制、计价、定价和竞价的系统活动。发、承包双方对工程承包价格的管理包括工程价款的支付、结算、变更、索赔等，反映微观主体按支配价格运动的经济规律。宏观层次价格管理是政府根据经济发展的需要，利用法律手段、经济手段和行政手段对价格进行管理和调控以及通过市场

27、管理，规范市场主体价格行为的系统活动。1.1 建设项目投资估算编制基础知识工程造价管理是建筑市场管理的重要组成部分和核心内容，是建筑市场经济的价格体现，它与工程招投标、质量、施工安全有着密切关系，是保证工程质量和安全生产的前提和保障。在整顿和规范建筑市场经济秩序中，切实加强工程造价管理尤为关键，而合理确定工程造价对工程项目建设则是至关重要的。工程造价管理主要是从货币形态来研究完成一定建筑安装产品的费用构成，以及如何运用各种经济规律和科学方法对建设项目的立项、筹建、设计、施工、竣工交付使用的全过程的工程造价进行合理确定和有效控制。同时通过加强经济核算和工程造价管理，寻求技术和经济的最佳结合点，合

28、理利用人力、物力和财力，力争取得最大的投资效益。1.1 建设项目投资估算编制基础知识2. 工程造价管理的目标工程造价管理的目标是按照经济规律的要求，根据市场经济的发展形势，利用科学管理方法和先进管理手段，合理地确定造价和有效地控制造价，以提高投资效益和建筑安装企业经营效益。工程造价管理决定着建设项目的投资效益，因此要达到的目标一是造价本身(投入产出比)合理，二是实际造价不超出概算。3. 工程造价管理的特点工程造价管理的特点如下。(1) 时效性，即随着时间的变化而不断变化。(2) 公正性，既要维护业主的合法权益，也要维护承包商的利益。(3) 规范性，由于工程项目千差万别，因而要求标准客观，工作程

29、序规范。(4) 准确性，即运用科学、技术原理及法律手段进行科学管理，使计量、计价、计费有理有据，有法可依。1.1 建设项目投资估算编制基础知识4. 工程造价管理的内容工程造价管理的基本内容是合理确定和有效控制工程造价。两者的关系是相互依存、相互制约。首先，工程造价的确定是工程造价控制的载体和基础，没有工程造价的确定就没有工程造价的控制；其次，造价的控制贯穿于造价确定的全过程，造价确定的过程也是造价的控制过程，确定造价和控制造价的最终目标是一致的，两者相辅相成。1) 工程造价的合理确定工程造价的合理确定就是在建设程序的各个阶段，采用科学的、切合实际的计价依据，合理确定投资估算、设计概算、施工图预

30、算、合同价、结算价、竣工决算价。1.1 建设项目投资估算编制基础知识2) 工程造价的有效控制所谓工程造价的有效控制，就是在优化建设方案、设计方案的基础上，在建设程序的各个阶段，采用一定的方法和措施把工程造价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内。具体说，是要用投资估算价控制设计方案的选择和初步设计概算造价，用概算造价控制技术设计和修正概算造价；用概算造价或修正概算造价控制施工图设计和预算造价，以求合理使用人力、物力和财力，取得较好的投资效益。控制造价在这里强调的是控制项目投资。有效控制工程造价应体现以下三项原则。以设计阶段为重点的健全过程造价控制。(2) 主动控制，以取得令人满意的结果。(

31、3) 技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。1.1 建设项目投资估算编制基础知识3) 工程造价管理的工作要素工程造价管理围绕合理确定和有效控制工程造价这个基本内容，采取全过程、全方位管理，其具体的工作要素大致归纳为以下几点。(1) 可行性研究阶段对建设方案认真优选，在编制投资估算时，应考虑风险，做足投资。(2) 通过招标，从优选择建设项目的承建单位、咨询(监理)单位、设计单位。(3) 合理选定工程的建设标准、设计标准，贯彻国家的建设方针。(4) 按估算对初步设计推行量财设计，积极、合理地采用新技术、新工艺、新材料，优化设计方案，准确合理编制设计概算，打足投资。(5) 对设备、主材进行择优

32、选购，抓好相应的招标工作。(6) 认真控制施工图设计，推行“限额”设计。(7) 协调好与各有关方面的关系，合理处理配套工作(包括征地、拆迁、城建等)中的经济关系。1.1 建设项目投资估算编制基础知识(8) 严格按概算对造价实行静态控制、动态管理。(9) 用好、管好建设资金，保证资金合理、有效地使用，减少资金利息支出和损失。(10) 严格合同管理，做好工程索赔价款结算。(11) 强化项目法人责任制，落实项目法人对工程造价管理的主体地位，在法人组织内建立与造价紧密结合的经济责任制。(12) 社会咨询(监理)机构要为项目法人积极开展工程造价管理提供全过程、全方位的咨询服务，遵守职业道德，确保服务质量

33、。(13) 各造价管理部门要强化服务意识，强化基础工作(定额、指标、价格、工程量、造价等信息资料)的建设，为工程造价的合理确定提供动态的可靠依据。(14) 各单位、各部门要组织好造价工程师的考核、培养和培训工作，促进人员素质和工作水平的提高。1.1 建设项目投资估算编制基础知识1.1.4 国内外工程造价管理现状和执业资格制度1. 国际造价工程师联合会(ICEC)目前该组织共有4个区域性的分会，分别为南北美洲、欧洲和近东、非洲、亚太地区。2. 美、英、法工程造价管理现状(1) 美国。设立协会AACE ，具有业主自主负责、设有专业人员、全程管理一元化、社会服务功能强等特点。(2) 英国。工程造价管

34、理工作形成了一个科学化、规范化的颇具影响力的独立专业，目前英国有22所大学设立了工程造价管理专业。(3) 法国。把工程造价称为建筑经济工作，从事本工作的人员称为建筑经济师，并在国内成立了法国建筑经济联合会。1.1 建设项目投资估算编制基础知识3. 国外工程造价管理的模式行之有效的政府间接调控2) 有章可循的计价依据3) 多渠道的工程造价信息4) 通用的合同文本5) 采用清单计价方式并委托专业咨询公司进行工程计价和控制6) 形成了工程总包与分包的项目管理体制1.1 建设项目投资估算编制基础知识4. 我国工程造价管理的发展过程第1阶段，19501957年，计划经济时代，引进苏联一套概预算定额管理制

35、度，核心是“三性一静”，即统一性、综合性、指令性及工、料、机价格为静态。第2阶段，19581966年，是概预算定额管理工作遭遇到严重破坏的阶段。主要受“左”的错误思想影响。第3阶段，19661976年，遭到严重破坏阶段。第4阶段，20世纪70年代至90年代，是造价管理整顿和发展时期。第5阶段，20世纪90年代初至2003年6月，传统的概预算定额管理遏制了竞争，抑制了生产者和经营者的积极性和创造性。第6阶段，2003年7月发布GB 505002003建设工程工程量清单计价规范，2008年12月发布GB 505002008建设工程工程量清单计价规范，2013年7月发布GB 505002013建设工

36、程工程量清单计价规范。推行工程量清单计价方法不仅是工程造价计价方法改革的一项具体措施，也是有效推行“计价管理办法”的重要手段，是我国工程建设管理体制改革和加入WTO与国际惯例接轨的必然要求，是实现我国深化工程造价全面改革的革命性措施。目前是工程造价反映市场规律的时代。1.1 建设项目投资估算编制基础知识5. 我国工程造价管理体制的改革方向(1) 建立健全工程造价管理计价依据。(2) 健全法规体系，实行“依法治价”。(3) 用动态的方法研究和管理工程造价。(4) 健全工程造价管理机构，充分发挥引导、管理、监督和服务职能。(5) 健全工程造价管理人员的资格准入与考核认证，加强培训提高人员素质。造价

37、员是取得全国建设工程造价员资格证书，在一个单位注册、从事建设工程造价活动的专业人员。造价工程师是取得造价工程师注册证书，在一个单位注册、从事建设工程造价活动的专业人员。1.1 建设项目投资估算编制基础知识6. 我国造价工程师执业资格制度1996年8月，国家人事部、建设部联合发布了造价工程师执业资格制度暂行规定，2002年6月，中国工程造价管理协会制定了造价工程师继续教育实施办法和造价工程师职业道德行为准则，2006年12月11日建设部发布注册造价工程师管理办法(原建设部第150号部长令，自2007年3月1日起施行)，造价工程师执业资格制度逐步完善起来。全国造价工程师执业资格考试由国家建设部与国

38、家人事部共同组织，每年举行一次，实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的办法，原则上只在省会城市设立考点。考试采用滚动管理，共设4个科目，单科滚动周期为两年。造价工程师证书如图1-2所示。1.1 建设项目投资估算编制基础知识1) 报考条件(1) 凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具备以下条件之一者，均可申请参加造价工程师执业资格考试。 工程造价专业大专毕业，从事工程造价业务工作满5年；工程或工程经济类大专毕业，从事工程造价业务工作满6年。 工程造价专业本科毕业，从事工程造价业务工作满4年；工程或工程经济类本科毕业，从事工程造价业务工作满5年。 获上述专业第二学士学位或研究生班毕业和获硕士学位，从事

39、工程造价业务工作满3年。 获上述专业博士学位，从事工程造价业务工作满2年。1.1 建设项目投资估算编制基础知识(2) 在造价工程师执业资格制度暂行规定下发之日(1996年8月26日)前，已受聘担任高级专业技术职务并具备下列条件之一者，可免试工程造价管理基础理论与相关法规和建设工程技术与计量两个科目，只参加工程造价计价与控制和工程造价案例分析两个科目的考试。 1970年(含1970年，下同)以前工程或工程经济类本科毕业，从事工程造价业务满15年。 1970年以前工程或工程经济类大专毕业，从事工程造价业务满20年。 1970年以前工程或工程经济类中专毕业，从事工程造价业务满25年。上述报名条件中有

40、关学历或学位的要求是指经国家教育行政主管部门承认的正规学历或学位，从事相关工作年限要求是指取得规定学历前、后从事该相关工作时间的总和，其截止日期为考试报名当年年底。1.1 建设项目投资估算编制基础知识2) 报名时间考试报名工作一般集中在考试当年56月进行，具体报名时间查阅各省人事考试中心网站公布的报考文件，亦可关注网校造价工程师频道考试报名栏目信息。符合条件的报考人员可在规定时间内登录指定网站在线填写提交报考信息，并按有关规定办理资格审查及缴费手续，考生凭准考证，持资格审核表、本人身份证明(如身份证、军官证、机动车驾驶证、护照，台湾居民还须提交台湾居民来往大陆通行证，下同)、毕业证书、学位证书

41、、工程造价年限证明在指定的时间和地点参加考试。符合免试条件的报考人员还须提供高级专业技术职务证书(上述证件均为原件)。造价工程师考务费各省略有不同，一般每科为40100元。1.1 建设项目投资估算编制基础知识3) 准考证获取完成网上报名的人员一般应于考前10日至一周时间内在报名系统中下载并打印(或领取)准考证。考生下载准考证中遇有问题，请及时与本人相应确认点联系。4) 考试科目造价工程师执业资格考试分4个科目：建设工程造价管理、建设工程计价、建设工程技术与计量、建设工程造价案例分析。其中建设工程技术与计量分为“土木建筑工程”与“安装工程”两个子专业，报考人员可根据工作实际选报其一。造价工程师执

42、业资格考试为滚动考试，报考4个科目(级别为考全科)考试的人员，必须在连续2个考试年度内通过应试科目，参加2个科目考试(级别为免二科)的人员须在1个考试年度内通过应试科目，方可获得造价工程师执业资格证书。考试安排见表1-3。1.1 建设项目投资估算编制基础知识1.1 建设项目投资估算编制基础知识5) 考试时间造价工程师考试一般每年都在10月进行，2014年造价工程师考试时间为10月18、19日，特殊情况请参看各省市考试通知。造价工程师执业资格考试分4个半天，以纸笔作答方式进行。工程造价案例分析科目为主观题，在答题纸上作答，其他科目的试题为客观题，在答题卡上作答。考试时，应考人员应携带黑色墨水笔、

43、2B铅笔、橡皮、无声无文本编辑功能的计算器。6) 成绩管理考试合格者，由人力资源和社会保障部颁发，人力资源和社会保障部、住房和城乡建设部共同印制的中华人民共和国造价工程师执业资格证书。造价工程师考试成绩一般在考试结束23个月后陆续公布，在各省的人事考试中心网站成绩查询栏目查询即可，亦可关注网校造价工程师频道成绩查询栏目信息。1.1 建设项目投资估算编制基础知识7) 合格标准造价工程师资格考试合格标准均为试卷满分的60%，一般不变。造价工程师考试通过以后，考生携带相关材料，到各报名点办理造价工程师执业资格证书。8) 领取方式个人领证：凭本人有效身份证原件或成绩单领取(成绩单在查询成绩时可以直接打

44、印)。他人代领：凭代领人及持证人有效身份证原件(个别省禁止他人代领)。单位代领：须提供单位介绍信，介绍人身份证原件。9) 携带资料领取时须持本人身份证(护照或驾照)原件、免冠证件照片若干张；准考证原件、专业技术人员资格考试合格登记表一式三份；毕业证书原件；免试条件的考生，还需提供高级职称资格证书原件；若代领，代领人须持本人身份证原件及上述要求的证件。1.1 建设项目投资估算编制基础知识10) 注册管理(1) 取得执业资格的人员，经过注册方能以注册造价工程师的名义执业。(2) 取得执业资格的人员申请注册的，应当向聘用单位工商注册所在地的省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门或者国务院有关部门

45、提出注册申请。(3) 注册造价工程师的注册条件如下。 取得执业资格。 受聘于一个工程造价咨询企业或者工程建设领域的建设、勘察设计、施工、招标代理、工程监理、工程造价管理等单位。 无注册造价工程师管理办法第十二条不予注册的情形。11) 注册证书取得资格证书的人员，可自资格证书签发之日起1年内申请初始注册。逾期未申请者，须符合继续教育的要求后方可申请初始注册。初始注册的有效期为4年。在注册有效期内，注册造价工程师变更执业单位的，应当与原聘用单位解除劳动合同，并按照注册造价工程师管理办法规定的程序办理变更注册手续。变更注册后延续原注册有效期。1.1 建设项目投资估算编制基础知识7. 造价工程师的权利

46、和义务造价工程师的权利如下。(1) 使用注册造价工程师名称。(2) 依法独立执行工程造价业务。(3) 在本人执业活动中形成的工程造价成果文件上签字并加盖执业印章。(4) 发起设立工程造价咨询企业。(5) 保管和使用本人的注册证书和执业印章。(6) 参加继续教育。1.1 建设项目投资估算编制基础知识造价工程师的义务如下。(1) 遵守法律、法规、有关管理规定，恪守职业素养。(2) 保证执业活动成果的质量。(3) 接受继续教育，提高职业水平。(4) 执行工程造价计价标准和计价方法。(5) 与当事人有利害关系的，应当主动回避。(6) 保守在执业中知悉的国家机密和他人的商业，技术秘密。1.1 建设项目投

47、资估算编制基础知识8. 造价工程师的任务和执业范围造价工程师的任务造价工程师注册管理办法总则第一章第一条明确规定：造价工程师的任务是“提高建设工程造价管理水平，维护国家和社会公共利益”。对于这一条规定，应从两个方面去理解：首先，造价工程师受国家、单位的委托，为委托方提供工程造价成果文件，在具体执行业务时，必须始终要牢记的一个宗旨是，对工程造价进行合理确定和有效控制，通过合理确定和有效控制工程造价不断提高建设工程造价管理水平，这是造价工程师执业中的具体任务；其次，通过造价工程师在执业中提供的工程造价成果文件，维护国家和社会公共利益，这就是造价工程师执行具体任务的根本目的。150号部长令中提高建设

48、工程造价管理水平，维护国家、社会公共利益这一任务，体现了两个方面的一致性。执行具体任务与执行任务的根本目的的一致性。(2) 保证工程造价的合理确定和有效控制的正确实施与维护国家、社会公共利益的一致性。1.1 建设项目投资估算编制基础知识8. 造价工程师的任务和执业范围2) 造价工程师的执业范围首先要明确一点，造价工程师的任务与造价工程师的业务是两个不同的概念。造价工程师的任务要解决的问题是，通过履行国家法律赋予的造价工程师的职责来达到执行具体任务的根本目的。而造价工程师业务所要解决的问题是造价工程师执业工作范围的问题。由此看出造价工程师的任务必须通过造价工程师的各项业务活动来实现，而造价工程师

49、的各项业务活动则必须为实现造价工程师的任务服务。1.1 建设项目投资估算编制基础知识1.1.5 资金的时间价值资金的时间价值是运动的价值，资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。其实质是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及资金流通过程中，随时间周转使用的结果。(1) 利息。在借贷过程中，债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分就是利息。它是资金时间价值的一种重要表现形式，通常用利息额的多少作为衡量资金时间价值的绝对尺度。在工程经济分析中，利息常常是指占用资金所付的代价或放弃使用资金所得的补偿。(2) 等值。因资金有时间价值，即使

50、金额相同，发生在不同时间，其价值就不相同。反之，不同时点绝对值不等的资金在时间价值的作用下却可能具有相等的价值。这些不同时期、不同数额但其“价值等效”的资金称为等值，又叫等效值。1.1 建设项目投资估算编制基础知识(3) 资金的时间价值公式(一次性支付类型和等额支付类型)。 一次性支付终值的计算。终值是指货币资金未来的价值，即一定量的资金在将来某一时点的价值，表现为本利和。单利终值的计算公式： (1-1)复利终值的计算公式： (1-2)式中，F表示终值；P表示本金；r表示年利率；n表示计息年数。其中，(1+r)n称为复利终值系数，记为(F/P,r,n)，可通过复利终值系数表查得。在(F/P,

51、r,n)这类符号中，括号内斜杠前的符号表示所求的未知数，斜杠后的符号表示已知数。(F/P, r,n)表示在已知P、r和n的情况下求解F的值。1.1 建设项目投资估算编制基础知识 一次性支付现值的计算。现值是指货币资金的现在价值，即将来某一时点的一定资金折合成现在的价值。或者说是为取得将来一定复利现值系数本利和现在所需要的本金。现值计算是终值计算的逆运算。单利现值的计算公式： (1-3)复利现值的计算公式： (1-4)式中，P表示现值；F表示未来某一时点发生的金额；r表示年利率；n表示计息年数。其中，(1+r)-n 称为复利现值系数，记为(P/F,r,n)，可通过复利现值系数表查得。r也称为贴现

52、率，由终值求现值的过程称为贴现或折现。注意：在利率(r)和期数(n)一定时，复利现值系数和复利终值系数互为倒数。在P一定、n相同时，r越高，F越大；在r相同时，n越长，F越大。同样，在F一定、n相同时，r越高，P越小；在r相同时，n越长，P越小。1.1 建设项目投资估算编制基础知识【例1-1】 本金为50 000元，利率或者投资回报率为8%，投资年限为10年，那么，10年后所得到的本利和按复利计算公式计算得F=50 000(1+8%)10=50 0002.1589(可查表)=107945(元)【例1-2】 某人拟在5年后获得本利和10 000元，假设投资报酬率为10%，他现在应投入多少元？P=

53、10 000/(1+10%)5=10 0000.6209(可查表)=6209(元)1.1 工程造价的构成工程造价一般是指某项工程建设所花费的全部费用，即该工程项目有计划地进行固定资产再生产和形成相应的无形资产的一次性费用的总和。1.2.1 建设项目投资的构成在不同时期、不同条件下，对建设项目总投资的构成存有不同的理解和规定，建设项目总投资组成的费用项目划分要衔接可行性研究投资估算与初步设计概算，也有满足建设项目经济评价的费用划分需要。根据国家有关法律、法规和基本建设财务管理规定、中央基本建设投资项目预算编制暂行办法、国有建设单位会计制度、建设项目经济评价方法与参数等规定，在可行性研究阶段，建设

54、项目投入的总资金包括建设投资、建设期利息和流动资金等，详见表2-2。1.2 工程造价的构成建设投资中的工程建设其他费是指应在工程项目的建设投资中开支的固定资产其他费用、无形资产费用和其他资产费用。表1-4中所列的工程建设其他费项目是项目建设投资中较常发生的费用项目，但并非每个项目都会发生，项目不发生的其他费用项目不计取。一般建设项目很少发生或一些具有较明显行业特征的工程建设设其他费项目，如移民安置费、水资源费、水土保持评价费、地震安全性评价费、地质灾害危险性评价费、河道占用补偿费、超限设备运输特殊措施费、航道维护费、植被恢复费、种质检测费和引种测试费等，可在具体项目发生时依据有关政策规定计取。

55、1.2 工程造价的构成可行性研究阶段投资估算组成的计算公式如下。(1) 项目投入总资金。项目投入总资金=建设投资+建设期利息+流动资金+固定资产投资方向调节税其中：建设投资=固定资产投资+无形资产费用+其他资产费用+预备费 =工程费用+工程建设其他费+预备费 工程费用=建筑工程费+设备购置费+安装工程费 固定资产投资=工程费用+固定资产其他费用 预备费=基本预备费+价差预备费 基本预备费=(工程费用+工程建设其他费)基本预备费率(2) 项目报批总投资。项目报批总投资=建设投资+建设期利息+铺底流动资金+固定资产投资方向调节税 =项目概算总投资1.2 工程造价的构成1.2.2 设备及工器具购置费

56、的构成设备、工器具购置费是由设备购置费和工器具及家具购置费组成的，它是固定资产投资中的组成部分。1. 设备购置费设备购置费是指为工程建设项目购置或自制达到固定资产标准的设备、工器具及家具的费用。设备购置费=设备原价(国产标准设备、国产非标准设备、进口设备原价)+设备运杂费确定固定资产的标准是使用年限在一年以上、单位价值在1 000元或1 500元或2 000元以上的资产，具体单位价值由主管部门规定。国产设备原价是指设备制造厂的交货价，即出厂价或订货合同价。国产标准设备是指按照主管部门颁布的标准图纸和技术要求，由我国设备生产厂批量生产的，符合国家质量检验标准的设备。1.2 工程造价的构成进口设备

57、原价=货价(FOB价)+国际运费+运输保险费+银行财务费+外贸手续费+关税+增值税+消费税+海关监督手续费+车辆购置手续费内陆交货类：即卖方在出口国内陆的某个地点交货。目的地交货类：有目的港船上交货价、目的港船边交货价(FOS)和目的港码头交货价(关税已付)及完税后交货价(进口国的指定点)等几种交货价。这类交货类别卖方承担的风险较大，在国际贸易中卖方一般不愿采用。装运港交货类：主要有装运港船上交货价(FOB，习惯称离岸价)，运费在内价(C&F)和运费、保险费在内价(CIF，习惯称到岸价)。卖方装船后提供货运单据即可。装运港船上交货价(FOB)是我国进口设备采用最多的一种货价。 设备运杂费是指由

58、制造厂仓库或交货地点运至施工工地仓库或设备存放地点，所发生的运输及杂项费用，包括运费、包装费、采购保管和保养费、供销部门手续费。设备运杂费=设备原价设备运杂费率1.2 工程造价的构成2. 工器具及家具购置费工器具及家具购置费是指新建项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备、仪器工具、生产家具和备品备件等的费用。工器具及生产家具购置费=设备购置费工器具及生产家具定额费率1.2 工程造价的构成1.2.3 建筑安装工程费的构成建筑安装工程费包括建筑工程费和安装工程费。建筑工程是指各类房屋建筑、一般建筑安装工程、室内外装饰装修、各类设备基础、室外构筑物、道路、绿化、铁路专用线、码头

59、等基本建设工程。建筑安装工程费是指建筑物(构筑物)附属的室内供水、供热、卫生、电气、燃气、通风孔、弱电设备的管道安装及线路敷设工程费。根据我国住房和城乡建设部与财政部关于印发建筑安装工程费用项目组成的通知建标201344号文，建筑安装工程费构成如下。1. 按构成要素划分建筑安装工程费按照费用的构成要素划分为人工费、材料(包含工程设备，下同)费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和税金，具体组成内容如图1-3所示。其中人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润包含在分部分项工程费、措施项目费、其他项目费中。1.2 工程造价的构成1) 人工费人工费是指按工资总额构成规定，支付给从事建筑安

60、装工程施工的生产工人和附属生产单位工人的各项费用2) 材料费材料费是指施工过程中耗费的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品或成品、工程设备的费用3) 施工机具使用费施工机具使用费是指施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或租赁费4) 企业管理费企业管理费是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需的费用5) 利润利润是指施工企业完成所承包工程获得的盈利1.2 工程造价的构成6) 规费规费是指按国家法律、法规规定，由省级政府和省级有关权力部门规定必须缴纳或计取的费用(1) 社会保险费。养老保险费。是指企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费。失业保险费。是指企业按照规定标准为职工缴纳的失业保