药业集团公司财务管理规章制度汇编

1、119/120财务部人员职责财务总监的工作职责财务总监职位讲明书职位名称财务总监所属部门财务部直属上级总经理直属下级财务经理职务宗旨在总经理的授权下，负责集团公司总体财务规划，并负责领导集团公司的会计核算、财务治理和资金治理工作岗位职责组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障集团公司合法经营，加强集团公司经济治理，提高经济效益，维护股东权益监督、指导、调控全公司的财务工作，组织领导集团公司的会计核算、资金治理等有关财务治理工作，加强公司经济治理，提高经济效益建立和完善财务部门，建立科学、系统符合企业实际情况的财务治理体制、财务核算体系和财务监控体系利用财务核算与会计治理原理为集团

2、公司经营决策提供依据，协助总经理制定集团公司战略，并主持集团公司财务战略规划的制定依照集团公司进展战略，组织制定集团公司财务战略规划，并负责指导、监督集团公司财务战略规划的执行情况组织制定集团公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持集团公司月度预算分析与平衡会议参与集团公司重要经济问题的分析和决策，为集团企业的生产经营、业务进展及对外投资等事项提供财务方面的分析和决策依据参与集团公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作参与集团公司重大经济合同或协议的研究、审查制定集团公司资金运营打算，监督资金治理报告和预、决算筹集集团公司运营所需资金，保证集团公司

3、战略进展的资金需求审批财务收支，对重大的财务收支打算、经济合同进行会签主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险操纵协调与银行、工商、税务等政府职能部门的关系，维护集团公司利益批阅各种财务报告文件，审核直接下级上报的年、月度工作打算、培训打算等工作报告和有关作业文件审批集团公司重大资金流向审核财务报表，提交财务治理工作报告监督、检查集团公司财务制度的执行情况完成总经理临时交办的其他任务任职资格会计、财务或相关专业硕士以上学历，高级会计师技术职称或注册会计师资格具有8年以上财务治理或多或5年以上大、中型企业财务经理岗位的工作经验具有全面的财会专业理论知识，系统掌握国家财经法律、

4、法规、规章和方针、政策，了解国际财务、会计通则具有较全面的现代企业治理知识，了解金融、证券知识，熟悉本行业生产经营业务治理有关知识具有大局观，擅长财务规划、分析、决策，精通投、融资治理和资本营运治理熟悉税法政策、营运分析、成本操纵及成本核算，具有丰富的财务治理、资金筹划、融资及资本运作经验具有良好的商务推断力和卓越的分析能力，尤其是在战略经营和财务分析方面良好的口头及书面表达能力，能有效协调各方利害关系良好的组织与协调能力，具有领导、协调重大交易谈判的能力具有较强的逻辑思维能力、推断和决策能力、打算与执行能力责任感强，富有工作热情工作细致、严谨，并具有战略前瞻性思维廉洁奉公，追求创新，严守机密

5、，坚持原则财务经理的工作职责财务经理职位讲明书职位名称财务经理所属部门财务部直属上级财务总监直属下级会计主管、资金主管职务宗旨主持集团公司会计核算、财务治理、资金治理工作组织协调、指导监督财务部门的日常治理工作监督执行财务打算，完成集团公司财务目标岗位职责负责组织制定财务治理体系以及各项财务制度、操作流程和规范负责建立、完善集团公司的内部财务操纵制度，加强对集团公司所有经营业务审查所有对外经济事项的财务监督负责审查所有对外提供的会计资料和经济信息，保证财务信息对外披露的正常进行负责组织日常财务核算、决算工作，及时提供真实准确的财务报表负责组织编制集团公司财务预算，监督和检查预算的执行情况负责编

6、制财务工作打算，并组织实施和完成负责集团公司相关财务文件的起草、修改和落实执行负责编制集团公司各种财务工作总结报告负责集团公司资金的治理和调度负责办理银行贷款及还贷手续审查各项开支，紧密与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平监督各项财务制度、财务预算的执行情况，并依照情况做适当、及时的调整参与重要经济合同和经济协议的研究、审查参加生产经营治理会议，参与经营决策审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件对集团公司税收进行整体筹划与治理，降低公司的经营成本组织财务人员定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营治理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进企业不断提高治理水平，查找降低成本、提高

7、经济效益的途径对集团公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和操纵与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系 向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及打算的具体情况，为集团公司治理层提供财务分析，提出有益的建议 制定集团公司财务部的组织架构、部门职责及下属职员的工作职责，并对其工作进行监督、指导 制定财务部内部治理规章制度并监督执行 制定部门工作打算，并检查打算的执行情况 指导、监督、检查所属下级的各项工作，参与研究会计人员的任用和调配 组织财务人员进行理论和业务学习，提高业务能力 做好部门职员的绩效考

8、核，建设高效的财务工作团队 完成上级领导交办的其他工作任职资格会计、财务或相关专业大学本科以上学历，高级会计师技术职称或注册会计师资格具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务、审计法规、政策具有较全面的现代企业治理知识及金融知识，熟悉本行业生产经营业务治理有关知识5年以上大中型企业财务治理工作经验丰富的投、融资治理及营运资金治理经验出色的领导能力、组织协调能力和沟通能力出色的行政治理和人事治理能力，善于使用人才和培育人才良好的推断和分析能力忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真认真富有团队合作和开拓创新精神会计主管的工作职责会计主管职位讲明书职位名称会计主管所属部门财务

9、部直属上级财务经理直属下级资产会计、材料会计、成本会计、销售会计、往来会计、工资会计、税务会计、费用会计、总账报表会计等职务宗旨组织治理集团公司的会计核算工作岗位职责按照会计制度及有关规定，结合本单位的具体情况，制定本单位的具体会计核算制度及实施方法，经批准后组织执行随时检查各项财务制度的执行情况，对其中出现的问题及时制止、纠正组织会计人员及时准确地进行公司有关业务的会计核算、决算工作审核相关报表，确保财务报告的准确性，并按时提交依照权限，审批相关的费用支出指导会计人员的核算工作，改善工作质量和服务态度组织会计人员学习业务知识，提高会计人员的素养完成上级领导交办的其他工作 任职资格会计、财务或

10、相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规3年以上企业财务工作经验，掌握全盘账务处理技巧熟练操作计算机，熟练操作财务软件出色的组织协调和沟通能力良好的推断和分析能力忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真认真富有团队合作精神成本会计的工作职责成本会计职位讲明书职位名称成本会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无职务宗旨负责本企业的成本核算和成本操纵工作岗位职责在会计主管的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本治理的有关规定，结合企业的生产经营特点，会同有关职能部门，拟定成本核算方法和成本操纵、考核制度组织核算

11、企业的成本核算工作，建立并登记相关台账，编制产品生产成本计算表加强成本治理基础工作，协助有关部门建立健全各项原始记录参与产品盘点工作，及时处理产品清查账务，并定期对账组织编制或修订产品生产消耗定额，协助各部门编制成本打算监督各部门执行成本打算情况，组织推行成本操纵考核编制成本费用报告，进行成本费用的分析和考核参与公司产品价格的制定、治理严格操纵成本开支范围和开支标准，定期分析成本打算执行情况和成本升降缘故，并结合实际调查研究，找出问题，提出改进意见和措施，为改进治理、降低成本提供准确可靠的依据学习、掌握先进的成本治理和成本核算方法，提出降低成本的操纵措施和建议完成上级领导交办的其他工作任务 任

12、职资格会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称具有全面的财务专业知识，熟悉会计准则以及相关的财务、税务等法律法规精通成本核算流程和成本分配方法，对主管的成本工作全面了解 熟悉成本操纵和成本考核方法及流程熟练操作计算机，熟练操作财务软件熟悉企业生产流程，了解企业生产经营特点良好的组织协调和沟通能力忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真认真富有团队合作精神往来会计的工作职责往来会计职位讲明书职位名称往来会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无职务宗旨负责本企业的往来账款核算和治理工作岗位职责依照国家统一的会计制度及相关的会计准则规定，结合企业的生产经营特点，会同有关职能部门，拟

13、定往来款项结算制度依照规定的方法和程序、及时准确地办理往来各种款项结算业务定期或不定期地对应收账款进行分析，并提交分析报告建立并登记往来相关台账，定期与客户对账，并签订对账确认书监督收款情况，协助相关单位催缴应收款项，防止坏账损失对确实无法回收的应收款项及无法支付的款项，应及时查明缘故，提出处理意见，按照规定经批准后执行配合法务部门整理应收账款老款的清收资料负责集团公司各种借款及清偿的账务处理工作协助建立客户信用档案完成上级领导交办的其他工作任务 任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称具有全面的财务专业知识，悉熟会计准则以及相关的财务、税务等法律法规熟悉客户治理知识

14、、信用治理知识熟悉国内、国际各种结算方式和相关流程熟练操作计算机，熟练操作财务软件良好的人际沟通能力良好的推断和分析能力忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真认真富有团队合作精神费用会计的工作职责费用会计职位讲明书职位名称费用会计所属部门财务部直属上级会计主管直属下级无职务宗旨负责企业的费用报销业务及费用核算工作岗位职责在会计主管的领导下，拟定集团公司费用报销治理方法负责审核与报销集团公司各部门所发生的费用支出负责登记相关的费和明细账、台账，编制各种费用报表每月按时支付水费、电费等各项费用按照会计核算的“权责发生制”的原则，如时反映记录受益期内的递延资产、待摊费用等会计业务，及时做出会计处理负责

15、对待摊费用、递延费用、预提费用及费用账户进行检查，保证月终各账户余额同总账余额相符监督集团公司各部门的治理费用支出情况，发觉问题及时上报完成上级领导交办的其他工作任务 任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规熟练操作计算机，熟练操作财务软件良好的人际沟通能力良好的推断和分析能力坚持原则，责任心强忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真认真富有团队合作精神财务主管的工作职责财务主管职位讲明书职位名称财务主管所属部门财务部直属上级财务经理直属下级资金治理岗、预算治理岗、财务分析岗、出纳岗等职务宗旨组织

16、实施财务治理工作，为集团公司经营决策提供财务支持岗位职责负责拟定集团公司资产和物资治理制度负责拟定资金治理制度负责拟定集团公司预算治理制度组织集团公司年度预算的编制与平衡指导、督促各单位开展预算工作监督集团公司预算完成情况并作出分析开展财务分析工作，提出经营治理改善建议负责拟定集团公司预算治理制度及预算报表组织检查集团公司资金、资产、物资的安全性、受控性，维护股东利益负责下属人员的日常治理工作，并实施考核完成上级领导交办的其他工作任务 任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师职称具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规熟练掌握预算治理知识、

17、财务分析知识、投融资治理知识3年以上大中型企业财务治理工作经验出色的组织协调和沟通能力良好的推断和分析能力忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真认真富有团队合作精神资金治理会计的岗位职责资金治理会计职位讲明书职位名称资金治理所属部门财务部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨在财务主管的领导下，负责本企业的资金治理工作岗位职责负责编制集团公司年度资金预算，并操纵公司年度资金预算的执行负责编制集团公司资金筹集打算，并监督筹措资金的使用情况负责编制集团公司流淌资金打算，并分析资金的使用情况不定期检查各出纳员的库存，确保钞票账相符负责记录、保管各种有价证券负责与财务高度有关的其他事项分析集团公司资金的使用

18、效益并按期提供分析报告分析资金项目的投入情况完成上级领导交办的其他工作任务任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师以上职称具有全面的财务专业知识，熟悉国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规3年以上大中型企业财务工作经验或金融单位工作经验熟悉资本市场，熟悉银行等金融单位工作流程熟练操作计算机，熟练操作财务软件具有良好的社会关系网，出色的人际沟通能力忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真认真富有团队合作精神出纳的岗位职责出纳职位讲明书职位名称出纳所属部门财务部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨负责办理本企业的现金、银行结算业务及会计核算岗位职责严格按照公司的财务制度规定，

19、办理各种现金收付业务，并编制相关凭证严格按照公司的财务制度规定，办理各种费用报销业务，并编制相关凭证严格按照公司的财务制度规定，办理银行结算业务，并编制相关凭证配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作及时准确地向相关会计人员传递有关凭证妥善保管库存现金和各种有价证券妥善保管有关印章、空白收据和空白支票妥善保管银行空白凭证，并定期整理装订银行对账单认真登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结每日核对库存现金，做到账实相符，出现差异及时汇报定期与银行进行账目核对，编制银行存款余额调节表及时编制公司资金日报表、月报表，并上报相关主管完成上级领导交办的其他工作任务 任职资格会计、财务或相关专业

20、本科以上学历至少1年以上的相关工作经验熟悉相关的法律法规熟悉会计基础知识、现金治理知识熟练掌握点钞验钞相关技术熟练掌握各种现金、银行结算方式及流程熟练操作计算机，熟练操作财务软件良好的社交能力良好的服务意识和工作态度忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真认真富有团队合作精神财务分析会计的岗位职责财务分析会计职位讲明书职位名称财务分析会计所属部门财务部直属上级财务主管直属下级无职务宗旨在财务主管的领导下，分析、预测公司各种财务指标，向治理层提供财务建议和决策支持岗位职责分析集团公司整体财务运行情况，做出书面报告分析集团公司收入、利润实现情况，提出增收合理化建议预测集团公司财务收益和风险，建立公司财

21、务治理政策和制度分析评估各项业务和各部门业绩，提供财务建议和决策支持分析集团公司预算执行情况、费用开支、资金收支打算，提出改进建议对集团公司资产、负债、所有者权益情况进行具体量化分析，通过期间比较，发觉问题与异常，提出合理化建议对集团公司内操纵度等执行情况进行分析总结，提出改进建议与措施参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析，配合制定投资和融资方案撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告完成上级领导交办的其他工作任务 任职资格会计、财务或相关专业本科以上学历，或具有中级会计师职称具有全面的财务专业知识，熟悉会计准则以及相关的财务、税务等法律法规熟练掌握预算治理知识，具有良

22、好的财务预算治理水平3年以上大中型企业财务治理工作经验熟练操作计算机，熟练操作财务软件良好的推断和分析能力具有较好的数字敏感性良好的人际沟通能力较强的逻辑分析能力忠于职守，廉洁奉公作风严谨，工作认真认真富有团队合作精神公司组织中财务治理结构图行政副总业务副总会计主管成本核算成本治理数据处理总分类账（应付工资、应收/应付款）政府部门报表内部操纵编制财务报表编制预算组织预测资金主管资本预算现金治理与金融机构的关系信用治理股利支付财务分析和规划与投资者的关系养老金治理保险/风险治理税收分析及打算董事会总经理财务总监财务部业务流程会计核算的组织流程记账凭证账务处理程序现金日记账转账凭证付款凭证收款凭证

23、原始凭证会计报表总分类账记账凭证银行存款日记账明细分类账核对核对会计报表编制流程会计主管制表、签字财务部经理审核、签字财务总监审核、签字董事长总经理财务部经理应收账款治理流程 财务部定期核对应收账款的总分类账、明细账和相关原始凭证是不定向期向债务人催讨应收账款客户是否付款是否客户是否按时付款款款办理收款手续，并做账务处理期末，编制“应收账款账龄分析表”，并将超期未付款者，列表注明债务人、金额，并查明缘故法务部人员开始法律诉讼期末，正确计提坏账预备，并计入当期损失（费用）资金治理借款流程填写借款申请表借款人依照权限审批签字部门经理依照权限审批签字财务经理或授权人审核付款出纳财务处理相关会计报销流

24、程填写“报销单”并粘贴票据报销人依照权限审批报销申请部门经理依照权限审批报销申请财务经理或授权人审核付款出纳财务处理相关会计资金打算编制流程子公司总经理子公司资金部门部门收支打算部门收支打算部门收支打算部门收支打算注：虚线为上报线，实线为下达线，以下同。分管总裁子公司收支打算子公司收支打算子集团收支打算子公司收支打算子公司收支打算集团资金部集团资金打算编制流程图资金打算操纵流程子公司总经理子公司资金部门子公司各部门收支打算执行情况及分析表子公司各部门收支打算执行情况及分析表子公司各部门收支打算执行情况及分析表子公司各部门收支打算执行情况及分析表子公司资金打算操纵流程图分管总裁集团资金部子公司收

25、支打算执行情况及分析表子公司收支打算执行情况及分析表子公司收支打算执行情况及分析表子公司收支打算执行情况及分析表子公司收支打算执行情况及分析表集团资金打算操纵流程图采购付款流程否账仓储人员将办妥的“验收入库单”连同进货发票（抵扣联）和运输费用发票送采购部门采购部门对上述原始凭证审核签章后，连同已获审核的“付款申请书”送财务部门审核财务部审核相关凭证（采购打算、合同、验收入库单、发票抵扣联、运输专用发票等），确定单据是否匹配是否匹配财务部审核采购资金打算是否在采购资金打算内是账是账财务经理/财务总监审核是否通过是账否账否账及时通知相关部门若属己预付货款，应及时冲销相应的总分类账和明细分类账入账按

26、合同约定或另有约定延期支付货款，应及时登记“应付账款”总分类账和明细分类账应立即付款的，办妥付款手续，并通知出纳人员办理付款申请付款流程申请人申请部门经理填写付款申请书审核签字财务部往来会计财务部往来会计是办理付款手续账务处理资金主管是否在货款支付打算内审核是否上报是否批准否财务经理是否批准是直是财务总监否是否批准是直是否付款手续领取备用金流程填写备用金申领单现金出纳依照权限审批申请资金主管依照权限审批申请财务经理填开支票并到银行提取出纳财务处理相关会计银行收款流程收到银行对账单推断收款类型登记财务账月末编制银行调节表是否有异常找到缘故，进行账项调整存档是否现金收款流程出纳核对发票与交来的现钞

27、或收入支票所列金额是否一致收取现金后，在发票存根上盖“现金收讫”章，同时按编号顺序开具收据所有收入款项，均应于当日解存银行进行相关账务处理现金付款流程检查凭证是否齐全，付款申请单上的审批是否超出审批权限审核无误后，编制传票并转交出纳开立支票，再依照审批权限进行签章出纳支付现金后，应在凭证上盖“付讫”章，并由领款人在“付款申请单”上签名表示收讫除规定可付现金外，其余均通过转账付款进行相关账务处理资产治理报废（损）物品处理流程申请人提出报废（损）申请，填写“物品损益单”质检员或治理员申请部门经理审核签字，并分不通知质检员和财务部鉴定，签批财务部经理或授权人审核签字会计主管财务处理财务治理预算编制流

28、程总经理各系统总监各部门经理各部门经理召开预算会议，传达经营指标召开本系统预算会议编制预算，上报本系统总监各系统总监预算主管汇总编制本系统预算，转交财务部汇总编制公司预算，上交财务部经理财务部经理财务总监总经理年度预算批准下达程序年度预算平衡程序审核签字审核签字是否通过审核否是预算平衡流程各系统总监各部门经理各部门经理召开预算平衡会议， 协调预算召开本系统预算会议总经理修订预算，编制新预算各系统总监预算主管汇总编制本系统预算，转交财务部汇总编制公司预算，上交财务部经理财务部经理财务总监总经理年度预算批准下达程序年度预算平衡程序审核签字审核签字是否通过审核否是预算下达流程总经理上报预算董事长是否

29、通过财务总监召开会计，讨论预算各系统总监各部门经理总经理年度预算平衡程序预算执行反馈流程各部门经理反馈本部门预算执行情况预算主管分析预算执行情况，汇总上报财务部经理批阅，上报财务总监批阅，上报总经理预算调整流程总经理各总监及部门经理预算主管有关部门经理讨论预算调整方案召开会计，讨论预算调整有关部门预算超预算报警流程预算主管召开会议，讨论预算财务部经理审核，并上报财务总监财务总监通报各系统总监召开会议各部门经理分析情况未完成或超预算完成预算非正常缘故正常缘故预算主管预算主管预算主管调查上报财务部经理审核上报财务总监审核上报总经理预算调整程序财务分析财务分析差不多流程明确财务分析目的制定财务分析打

30、算收集整理财务分析信息进行财务分析编制财务分析报告财务分析主管财务分析报告流程编写财务分析报告财务主管审核否是否通过是财务经理审核否是否通过是财务总监审核否是否通过总经理董事长各相关部门经理是审核财务部管理制度货币资金治理方法总 则第1条 为加强公司资金治理，确保资金安全完整，提高资金运营效率，促进公司资金规范操作，依照内部会计操纵规范货币资金、现金治理暂行条例、银行账户治理方法、支付结算方法等规定和条例，结合公司所属企业生产经营特点和治理要求，特制定本方法。第2条 本方法所指的货币资金是指集团公司及其所属各分公司、子公司所拥有的现金、银行存款、其他货币资金（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票

31、存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款）。本方法规范的对象为集团公司及其所属各分公司、子公司。第二则 岗位治理第4条 集团公司及其所属各分公司、子公司的资金专管员和出纳为相应各单位的货币资金直接责任人员。第5条 除按照财务治理制度能够代为收取货款的人员代收的货款，以及由出纳授权的其他人员代收的款项外，所有的货币资金的收取和支付只能由出纳或资金专员进行；除以上人员外，禁止其他工作人员直接接触公司的现金和现金支票。第6条 除只设一个出纳兼部分会计职责的非独立核算机构、办事处外，总部、分支机构的出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第7条 集团公司及其

32、所属各分公司、子公司均应严格履行货币资金的授权审批制度。凡涉及货币资金的业务，各相应经办和治理、决策人员应严格按照审批权限表中规定的职权进行审批和办理；关于专门事项和意外应急事项须临时收付现金的，须按审批程序中规定的人员口头同意后先与办理，事后及时补办手续（对董事会成员支付货币资金，由董事会秘书负责办理支付审批手续）。禁止未经授权操作货币资金，禁止超越审批权限批复资金。第三则 支付程序第8条 支付申请：各用款单位或个人需向外付款时，应提早向审批人提交货币资金支付申请（请款单），注明款项的用途、金额、是否属于预算内款项或列明预算金额、支付方式、支付时刻，并附经济合同或相关证明文件；内部费用报销参

33、照费用治理制度执行。第9条 支付审批：审批人依照审批流程中规定的权限和程序对支付申请进行审批，对不符合规定的资金支付申请，审批人应予以拒绝。第10条 支付复核：相关会计人员对批准后的货币资金支付申请进行复核，要紧复核的内容为：支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。手续及相关单证是否齐全。金额计确实是否准确。支付方式、支付单位是否妥当。第11条 支付额度和时刻操纵：对单笔支付额度达5万元的付款或当公司货币资金余额不足时，款项的支付时刻由财务总监或公司授权人依照公司资金留存的需要进行审批。第12条 办理支付：相应的出纳人员应依照复核无误的支付申请办理货币资金支付，同时登记好出纳流水账。第四则 现

34、金治理现金的使用范围集团公司及其所属各分公司、子公司只能在以下规定的范围内使用现金，除此之外，财务支付款项一律以银行转账：(1)职工工资、奖金、津贴、补贴。 (2)个人劳务酬劳。 (3)依照国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (5)出差人员必须随身携带的差旅费。 (6)零星支出。 (7)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。超过结算起点以上的支出应报经财务部审核批准或财务总监按授权范围批准。第 14条 现金的库存治理(1)公司库存现金限额的核定，由财务部门依照现金支用量的多少，结合本公司具体情况与开户银行共同商定

35、。 (2)公司财务部门应严格执行银行核定的库存现金限额，超过部分及时存入银行。公司库存现金限额不足时，应及时向开户银行提取。 (3)公司当日收款交存银行后还有余额的，应将余额存放入保险柜，派人值班守护，以保证现金的安全完整。 (4)公司保险柜在未经财务部主管或总经理同意的情况下，不得存放私有财产。凡经发觉，一律作为公款现金溢余处理。 (5)公司不得出借银行账号，所有银行账户的开设均需有公司领导小组（董事长、总经理和财务高管人员）正式的批准手续，对差不多存款账户的开设变更还得经总部财务部的批准同意，以确保银行账户处于受控状态。第 15条 现金收支的日常治理(1)公司取得的现金收入，应于当日送存开

36、户银行。当日送存确有困难的，按开户银行确定的时刻送存。 (2)出纳人员从银行提取现金时，应当填写现金领用单并注明用途和金额、支票号码等，经所在单位财务负责人批准后提取。 (3)未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。因专门情况需坐支现金的应当通过总经理或授权人批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账反映。 (4)公司派人到外地采购时，其采购款项，一般由财务部门通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。(5)公司职工预借差旅费时，财务部门应按出差时刻长短、路途远近，预算出所需金额，由出差人员填制借款单，按权限规定审批后借支。 (6)财务部门要

37、加强备用金借款的治理，及时办理报账手续，严禁私人非公务借款。差旅费借款须在公务完毕回程后三日内办理报销手续，上次借款未清的，不得办理新的公务借款。对不按时办理报销手续的，财务部门应发出书面通知，经催办仍不办理报账手续者，可从借款经办人下月工资奖金中抵扣。 (7)关于现金的收入，现金专管员或出纳人员必须当面点清款项并验明货币的真假;关于当面没有履行点验手续而事后发觉短缺或假币的，由相应的现金专管员或出纳负责。 (8)关于现金的支出，收款人必须当面点清款项并验明货币的真假，否则，除非有确切的证据证明短款或假币，财务部门及出纳人员不负责任。 (9)出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载货币资金的收入

38、和支出，账目应当日清月结，每日下班前盘点，做到账款相符。若有长短款要及时向财务部门负责人报告，查明缘故及时处理。 (10)财务部门对库存现金要进行不定期的检查，出纳员每日应盘点库存，保证账款相符。 (11)负责保管库存现金及支票、空白收据、有关印章的责任人，须确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。第五则 银行存款治理第 16条 结算范围 集团公司及其所属各分公司、子公司在生产经营过程中，与其他有关单位和个人(供应商、客户、公司职工等)发生的各种结算业务，除按现金治理暂行条例能够使用现金以外，一律要通过银行办理转账结算，不得直接支付现金和开具现金支票。第 17条 账户的开设(1)集团

39、公司及其所属各分公司、子公司应当严格按照国家的有关规定，加强银行账户的治理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 (2)各分支机构账户必须置于集团资金结算部监控范围之内。 (3)禁止非财务部门开立账户，禁止在公司账务体系之外开立账户，禁止收款不入账。 第18条 账户的使用(I)集团公司及其所属各分公司、子公司应当严格按照支付结算方法的规定使用银行账户。 (2)任何人不得利用银行账户办理公司业务以外的收支结算，总部银行账户由资金结算部经理负责治理，各分支机构银行账户由财务主管或主办会计负责治理。 (3)不准签发空头支票和没有资金保证的其他票据，不准签发远期支票。(4)不准签发、取得、转让

40、没有真实交易和债权债务的票据。 (5)关于向集团以外单位支付的项目，结算金额达到支票结算起点金额的，必须以转账方式进行结算。 (6)集团资金结算部经理、各分支机构会计应会同出纳编制第二日资金使用打算，列示存款余额、一天内的到款业务和付款业务、现金提取业务，由资金专管员或出纳执行。 (7)集团总部及各分支机构会计必须在每个月核对当月的银行对账单并编制银行存款余额调节表;关于调节的事项必须查证原始凭证;关于调节不符的事项应查明缘故，及时向集团资金结算部经理汇报。 (8)集团资金结算部经理及各分支机构会计须每月对银行存款变动情况进行检查。第 19条 日常治理 (1)集团总部及各分支机构应当按开户银行

41、名称以及存款账户等，分不设置银行存款日记账，由指定人员，依照收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。 (2)集团总部及各分支机构应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明缘故，及时处理。 (3)任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款。否则，一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任。第六则 财务印章治理第 20条 开立银行账户时，必须在开户银行预留以下印章印模，作为银行收、付款的必备印鉴:(I)财务专用章。 (2)法定代表人或指定人员印章。 第 21条 集团总部的财务

42、专用章由会计部经理保管，分支机构的财务专用章由分支机构财务会计负责人保管，法定代表人或指定人员印章由印鉴所有人指定人员保管或托付财务人员保管;严禁财务负责人、出纳之间相互托付保管印章(不论临时的依旧长期的);严禁托付出纳员保管印章。附 则第 22条 本方法自2008年1月1日起执行。第 23条 本方法解释权归公司财务部。暂借款治理方法总 则第 1条 为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本方法。第 2条 本规定所指的暂借款是指因专门用途的临时性借款，包括差旅费借款、零星购物借款、其他临时性借款。第 3条 本规定适用于集团公司及各下属单位的职员借款治理。第二则 暂借款治理第 4条 因公出差

43、需借支差旅费时，必须先到财务部领取并填写借款凭证，注明预借金额，并经相关人员审核批准后方予借支。前次借支出差返回时刻超过三天无故未报销者，不得再借款。第 5条 关于零星购物借款，应由采购部门做出书面采购打算，经相关人员审核批准后方予借支。财务部以采购请款单为借款依据。一般零星购物借款限额为 3000元，采购主管可领取定额借款(备用金)，定额标准由各部门经理拟订报总经理批准。第 6条 关于个人因私借款，一般不予借给，专门情况经批准可借给;有借款尚未还清者，一律不准再借。第 7条 办理个人因私借款时，借款人必须填写借款单，注明个人用途，并报经相关人员审核批准后方予借支。财务部以借款单作为借款还款依

44、据。第 8条 个人借款一般不超过其工资额，超过时须有公司担保人。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。第 9条 试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式职员出具担保书或签字担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。 第 10条 暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况而定。对经常性借款人员，经批准可办理信用卡。第 11条 借款人应按规定期限及时报销或还款(I)对出差人员，在返回公司 5个工作日内报销差旅费。 (2)对领用支票、汇票结算的购物借款，使用后 5个工作日内报销。 (3)对个人借款，最长不超过 2个月还款。第 12条 借款人超过报账期限未报的，将在其当月工资

45、中扣回借款。第 13条 职员借款应由本人办理，禁止代其他人办理借款事宜。第三则 备用金治理第 14条 各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。第 15条 借支备用金时，借支人必须填制借支单，经相关人员审核批准后方予借支。借支 2000元以上的大额备用金须提早一天通知财务部。第 16条 治理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。实行定额备用金制度的人员须经财务部和总经理认可。第 17条 借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不

46、清后款不借。备用金借支人须在公务完毕后 5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每 2个月结清一次。每年 12月 31日前，除 12月下旬借支的之外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。第 18条 借支单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借支单不予退还;归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借支单也不予归还，收据须妥善保管备查。第四则 监督和处罚第 19条 借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪做它用;否则，应按情节轻重追究责任。第 20条 财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销

47、催办单通知当事人;仍未改进者，可采取扣除工资或其他措施。附 则第 21条 本方法自 2008年 1月 1日起执行。第 22条 本方法解释权归公司财务部。资金打算治理方法总 则第 1条 为提高公司资金使用效益，加强资金筹集、使用的打算性，规范公司资金打算治理工作，特制定本方法。第 2条 本治理规定所称资金，系指库存现金、银行本外币存款及各种有价证券，包括资金的收入、支付、结存。凡适用本规定的单位均应将所有资金业务纳入本单位资金打算。第 3条 本治理规定适用于集团以及集团所有下属公司资金打算的治理。第二则 资金打算的编制内容第 4条 资金打算是指企业的货币资金收支打算，它是依照公司以后一定时期的销

48、售、生产、开发、差不多建设以及投资打算，可能这一时期内货币资金的收支状况，并进行货币资金综合平衡的打算。第 5条 资金打算按内容分为资金收入打算和资金使用打算，各单位均应分不按年度、月度编制。关于年度、月度资金打算中涉及金额较大或重要项目，应在当年度、月度资金打算中相应编制项目子打算，包括: (1)治理费用打算。 (2)项目工程款支出打算。 (3)固定资产购置打算。 (4)融资打算。 (5)还本付息打算。 (6)销售打算。 (7)其他。第 6条 资金收入打算(1)销售收入：各单位销售部门依据各种销售条件及收款期限，编列可收(兑)现打算数。 (2)其他收入:凡无法直接归属上述收入的都属于其他收入

49、，包括废料收入、营业外收入等。其中，打算数额在五万元以上的，均应加以讲明。第 7条 资金支出打算 (I)资本支出土地：各单位资金治理部门依据购地支付打算，编列资金开支打算。房屋建筑物：各单位基建部门依据兴建工程进度，可能所需支付资金，编列资金支付打算。机器设备：各单位采购部门依据采购打算和进度，可能所需支付资金，编列资金支付打算。 (2)偿还借款支出各单位资金治理部门依照长期借款、短期借款的还款期限、利息、支付方式以及新的融资打算，可能归还的本金和利息，编列资金支付打算。 (3)薪资支出各单位工资治理部门依据工资、奖金制度及产销打算、最近实际发生数等资料，斟酌可能编列资金支付打算。 (4)税款

50、支出各单位财务部门依据销售打算，参照以往年度、月份税款支出占销售额的比例，可能所需支付资金，编列支付打算。 (5)期间费用销售费用：各单位销售部门依据销售、营业打算，参照以往年度、月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列。治理费用：各单位办公治理部门参照以往实际数及治理工作打算编列。财务费用：各单位资金治理部门依据资金融资情况，核算利息支付编列。 (6)其他支出凡不属于上列各项的支出都属于其他支出。其中，打算数额在五万元以上者，均应加以讲明。第 8条 银行借款及其他集团公司资金治理部门依照整个公司的收支打算、资本结构，合理打算安排融资包括短期借款、长期借款等，以保证公司经营所需资金。第三则

51、资金打算的编制治理第 9条 资金打算的编制要求(I)资金打算应真实、全面地反映本单位资金运作的实际情况。 (2)各单位应按统一格式编制资金打算(由集团公司财务部制定)。 (3)各单位应准确、及时地报送各期资金打算。 (4)资金打算中各项资金的收入、支出均按收付实现制原则确定。 (5)严格按照资金打算开展经营活动，并做好相应的监控、考核。 (6)实行资金打算分级治理原则，各打算编制单位行政负责人和财务主管对打算的编制、执行承担责任。第 10条 资金打算的编制程序(1)集团公司资金打算的编制实行自下而上编报和自上而下下达执行的程序。 (2)公司各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支打算，并上报本

52、公司资金部门。 (3)公司资金部门审查、汇总各部门打算后，经本公司领导批准上报上级公司资金治理部门。 (4)集团公司资金部门汇总所有下属单位收支打算并综合平衡后，上报分管总裁批准，统一安排各下属单位资金打算。 (5)各下属单位资金治理部门层层下达本集团或本公司的年、季、月货币收支打算，直到公司各部门。第1l条 资金打算的编制时刻 每月 28日前完成并上报下月的月度资金打算。 第 12条 资金打算的上报要求(I)各业务部门的资金打算须经本部门负责人签字后，方可上报。 (2)各单位的资金打算须经本单位要紧负责人和财务负责人签名并加盖公章后，并附有关支持和讲明文件后才能成为上报的有效资金打算。第四则

53、 资金打算的操纵治理第 13条 资金打算的执行 (I)各单位在日常资金收付业务中，应严格执行集团公司批准的资金打算。 (2)业务人员在办理资金收付业务时，应将有关收付款单据和支持文件(包括合同、发票等)按公司资金治理方法设置的审批权限送本单位打算治理人员或财务部核准后，并完成后续审批程序方可办理支付手续。附 则第 14条 本方法自 2008年 1月1日起执行。第 15条 本方法解释权归公司财务部。费用支出治理方法总 则第 1条 为进一步降低非生产性成本，明确公司各项治理费用的支出标准及监控治理，保证公司的费用开支能严格操纵在预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制定本方法。第 2条 本方法适用于

54、各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及治理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本方法所规定的标准。第二则 业务招待费第 3条 业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用，要紧指餐费、礼品费、礼金等。第 4条 公司对各部门的业务招待费实行总额操纵，由各部门在预算内集中治理，自行操纵，但原则上不同意分解指标(驻外分支机构除外)。业务招待费标准参见附件。第 5条 业务招待一般应在定点酒店、宾馆进行，每次消费后在签单卡签字按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。第 6条 业务招待应事先申请并得到批准，原则上不同意先斩后奏。因专门缘故无法事先办

55、理的，事后须及时报告有关领导。第 7条 在公司指定签单招待单位消费的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。第 8条 在公司指定签单招待餐馆以外消费的，各职能部门应采纳事先申报制度，由相关单位填写业务招待费用申请表，并交有关领导审核。其中，500元以下由部门经理审批，500 -2000元由主管副总经理审批，超过 2000元以上呈总经理审批。除专门情况或总经理批准外，对采纳先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。第 9条 凡是因工作需要对外赠送礼品(包括公司产品)、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人

56、审批后，方可执行。第 10条 各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理、总监或主管副总裁同意，限额接待。第三则 办公费第 11条 办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。第 12条 公司办公费用涉及物品由行政办公室(电脑及耗材由系统治理员)在预算额度内统一购买、治理，办公用品购置实行定点采购治理。行政办公室应设专人对办公用品进行治理。第 13条 各部门申请购置办公用品时，须注明用途、数量、规格型号，行政办公室需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报行政总监审批后执行。第 14条 办公用品采购审批程序:各职能部门填写办公用品购置

57、申请表报行政办公室审核，并经行政总监审批 (2000元以下)或总经理审批 (2000元以上)后到定点单位采购。第 15条 公司行政办公室应按月将办公用品领用及费用分配表报送财务部，财务部将费用划转入各职能部门。第 16条 办公用品领用审批程序(1)一般用品:领用人填写办公用品领用申请表部门负责人批准行政部门审核文具仓领用。 (2)电脑消耗材料:领用人填写电脑消耗材料领用及配件维修申请表部门负责人批准行政总监批准财务审核文具仓领用。第 15条行政办公室负责办公用品领发的人员，每月须填报办公用品、印刷品的领、发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。第 17条 严禁公司内部各单位自行采购

58、有关办公用品。否则，由此发生的费用，将不予报销。第四则 通讯费第 18条 通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用(包括移动电话费用补贴)。第 19条 公司治理干部、营销人员及专门岗位人员移动电话费标准实行定额定人治理。补贴标准参照附件。第 20条 公司内总机、各单位所属直拨电话、传真机电话费用由行政中心进行治理。第五则 差旅费第 21条 差旅费是指公司职员受公司主管负责人派遣在公司办公所在都市以外的地区履行公务而发生的各种交通费、住宿费、伙食费补助等。因公出差按出差地点分为国内临时出差、国内长期出差、境外出差。第 22条 公司职员出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所

59、发生的差旅费均由其本人自行承担，公司不予报销。第 23条 公司各部门应严格操纵出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告。对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。第 24条 职员国内临时出差所发生差旅费按国内差旅费开支标准。(1)出差人员超标准乘坐交通工具须经主管副总经理或总经理签字同意方可报销，并须事先请示。 (2)职员出差原则上不同意乘坐软卧、客轮豪华舱，夜间行走超过 8个小时方可乘坐硬卧。 (3)职员多人一起出差时，应尽量安排二人间或三人间住宿，住宿费按原标准的 70%执行。 (4)出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算

60、头不算尾;住宿补贴按实际住宿天数计算。 (5)公司职员出差夜间(指晚 8时至次日凌晨 7时)连续乘坐硬坐火车超过 8小时以上的，可给予夜间乘车补贴，补贴标准为票价的 50%。 (6)公司委派的各种会议的费用开支，凭会议通知上注明的相关费用报销;已包食宿的，相关住宿费、伙食补贴不予以报销。 (7)公司派出同意培训人员的费用和补贴标准依据举办单位通知和培训合约确定。 (8)公司因外延进展需要派驻外地长期工作的人员的差旅费及补贴标准由公司另行规定，不适用本方法。第 25条 国内临时出差实行事先申报制度。(1)经理(含)以下人员当日未往返地区出差实行事前申请制度，依据差旅费标准和可能出差时刻填报出差申