驻外营业部财务结算制度

1、深圳航空有限责任公司驻外营业部财务结算制度一、说 明为加强公司驻外营业部财务结算管理, 规范财务结算业务, 特制定本制度。本制度根据深圳航空有限责任公司计财部和资金结算中心的有关财务结算制度制定, 适用于深圳航空有限责任公司所有驻外营业部。 本制度从发布之日起执行,并由资金结算中心负责解释。 二、财务结算岗位设置及职责各营业部设财务结算室，配备专职财务结算人员。各营业部财务结算室负责当地财务结算工作；执行公司分解的预算；如实反映当地财务结算情况；依法办理工商、税务等年检工作；参与当地市场营销决策，配合商务人员做好市场工作。各营业部财务结算室业务和行政上接受资金结算中心领导。三、货币资金及银行帐

2、户各营业部按照现金管理(暂行)条例管理现金。各营业部柜台当日收取的现金须在开户银行结束营业前交银行进帐，银行营业结束后所收现金必须于次日交银行进帐。若当日库存现金超过10000元，需报告营业部经理。各营业部按照现金管理(暂行)条例规定的范围使用现金。会计须于月末督促出纳盘点现金，编制现金盘点表。各营业部新开银行帐户、变更银行帐户时，需书面向结算中心提出申请，经批准后方可开户。每个营业部经批准可开设一个基本帐户和一个一般帐户。银行帐户需在结算中心备案。收入帐户只能用作收入票款及与结算有关的其他款项，只能向公司指定帐户转款。收到的款项及时入帐，并定期汇入公司指定帐户。费用帐户只能收取公司拨入的款项

3、，不能用作它途。各营业部每月初与开户银行对帐并编制银行存款余额调节表。各营业部应每天序时登记现金与银行存款日记帐。四、资产与负债各营业部没有固定资产的购置及处置权。各营业部需书面向公司提出申请并经公司相关职能部门批准后方可进行固定资产的购置及处置。各营业部购置固定资产申请被批准后，公司拨入专款到费用帐户，待专款入帐后方可使用。处置固定资产申请被公司批准后方可进行固定资产的处置，处置收入款项存入收入户，清理费用可直接使用费用户资金。各营业部购置及处置固定资产的各项原始凭证必须带回公司计财部进行帐务处理，但各地应同时登记固定资产辅助帐并与公司计财部核对，形成固定资产定期盘点制度, 有严重破坏和遗失

4、的资产必须书面报告公司进行处理。各营业部对业务单位非正常欠款应按不同性质进行处理并上报公司。对各项应收款项按单位、款项性质设立明细帐户核算，不提取坏帐准备。对于收取业务单位押金、应付未付款项按照单位、款项性质设立明细帐核算。退还押金时需向总部提出申请，需总部拨款到费用户后方可办理，并由业务单位开据收款收据作为付款依据。五、费 用各营业部所需费用备用金应根据公司预算及营业部日常开支确定合理数额，并经各主管部门批准，由总部定期拨入。各营业部申请备用金时，需填写款项明细，由营业部经理和财务经理共同签字并加盖营业部财务章。各营业部对费用管理属代管性质，应严格按照公司分解的费用预算额度执行。公司计财部对

5、各地费用有最后处置权。各营业部代管费用的范围有: 代垫公司费用、租赁费、维修费、招待费、终端使用费、通讯费、差旅费、办公费、交通费、地面运输费、水电费、误餐费等。各营业部按照公司规定对各项费用进行审核并进行帐务处理（附件为各单据原件），月末将各项原始单据带回公司计财部核销，计财部未予核销的原始单据退回各营业部，由各地原报销人交回款项。六、销售收入与相关调整费用各营业部收入主要有: 向代理人或旅客收取的销售收入、退票手续费收入、自销业务收入、柜台转租收入及罚款收入等。各项收入款项应及时入帐。应收代理人的各款项应按照协议定期结算、及时收款、及时入帐，对柜台的各项收入应日清日结、入帐准确及时。各营业

6、部对退票手续费收入、自销收入、柜台转租收入、柜台出租管理费收入及罚款收入等均应及时收款及入帐。各营业部对应付代理人的调整费用应严格按照公司销售政策进行结算，对于先收后返的调整费用及直接抵扣票款的调整费用应按照结算中心有关规定进行申报、发放、核销，并进行相应帐务处理。汇缴款项应通过内部往来科目进行明细核算，月末必须与资金结算中心核对往来余额并进行调整。七、会计科目和会计帐户 （见结算中心会计制度）八、会计凭证和帐簿各营业部对当地所发生的每一笔经济业务事项编制会计凭证。会计凭证应附原始凭证或自制凭证，凭证附件不得更改，并按凭证编制日期连续顺序编号。月末，将凭证装订成册。各营业部设置的会计帐簿有：现

7、金日记帐、银行存款日记帐、明细帐、总帐。其中现金日记帐和银行存款日记帐应根据凭证的先后顺序，逐日逐笔登记。各项明细帐簿根据会计凭证逐笔登记，根据明细帐登记总帐。帐帐要相符，帐实要相符。各项帐簿要进行月结和年结。 九、会计报表1、各营业部月末编制的会计报表有：资产负债表利润表应收款明细分析表应付款明细分析表资金动态表预支费用明细表银行存款余额调节表及银行对帐单复印件报表编制应准确、及时、完整，要做到帐证、帐表、帐帐相符，各报表之间勾稽关系清晰。各营业部应在次月5日前将报表编制完毕，并传回总部，10日前将原件带回总部。各营业部会计报表只对结算中心报送。附报表格式及编制说明。十、票证管理票证领用：各

8、营业部必须严格按公司要求,根据自身销售能力、库存量、结算周期及向公司总部结算情况等向公司申请领用票证,并办理书面申请手续。票证入库：营业部根据公司总部发放的票证及时办理签收入库手续,并按要求录入票证结算系统,并保证票证的安全。票证发放：发放票证必须办理票证发放手续,详细记录票证的类型、张数、票证起止号码、领用单位、领用人及领用日期等。代理人领用票证需根据销售代理协议办妥手续,并按公司规定交纳票证押金。票证销号：营业部对已结算的票证及时予以销号。库存核对：营业部必须按要求定期与结算中心及领用单位或领用人核对票证,并对核对结果及时处理反馈。票证清理：营业部对滞后结算票证、超期未结算票证应及时清理和

9、处置。票证传递：各营业部按公司规定定期向资金结算中心传递会计联、乘机联等票证。 十一、销售结算管理报表填制：各营业部按结算中心要求及时准确填制销售日报，批组报表,并注明销售单位、日期、制表人、审核人等。报表审核：各营业部必须严格按民航相关规定及公司销售政策审核报表。票联录入：各营业部对结算审核后的会计联和乘机联及时录入国内票证结算系统。十二、销售政策管理1、政策制定： 以保证公司收益最大化为原则，以满足市场需求为基础，同时符合财务结算规定。制订的政策须措辞准确，表达清楚。政策备案：销售政策实行“备案制”,各营业部销售政策必须在执行之前报公司相关部门备案。政策执行：监督本营业部调整费用的申请、发

10、放、核销工作准确、及时地进行。政策保管：各营业部按公司财务档案管理办法管理销售政策文档。十三、代理人的管理资格审定：各营业部发展代理人必须对资格进行严格审定, 包括:营业执照、民航代理资格证、航协授权证书、担保书、企业法人授权书、法人身份证、经办人身份证等。协议签订： 在销售业务开展之前应与代理人签定销售代理协议。协议担保：发放本票的代理人, 必须按公司的规定交纳票证押金或提供公司认可的其他担保方式。日常管理：各营业部应及时了解代理人的经营状况, 对经营状况恶化的代理人应及时向公司相关职能部门反馈信息, 并及时取消其代理资格。十四、内部牵制各营业部应在岗位设置、工作程序上符合内部牵制制度。各营

11、业部会计、出纳与结算员岗位应相互分离，不得兼任；总帐与明细帐分人登记，登记现金与银行存款日记帐的岗位不得登记明细帐；财务印鉴应分开保管；票证发放、销号应分人处理等。各营业部在结算、审核销售日报，编制凭证，审核凭证，登记帐簿，编制报表等工作程序上交叉进行，不得由一人连续完成需要牵制的工作。资金结算中心及相关部门对各营业部进行不定期业务检查。十五、财务人员交接总则交接之前必须将截止到交接日的所有结算业务及帐务处理完毕，清点票证并按票证类型及领用单位结出库存。 交接之前必须准备完毕所有的交接资料。资产的交接资产指货币资金及实物资产。现金必须由交帐人进行盘点，且接收人、监交人在场，并编制现金盘点表；与

12、现金日记帐核对后，现金短款由交帐人补足，长款必须由交帐人进行查帐和说明，并作营业外收入处理，交帐人必须在现金日记帐最后一笔登帐处签章。接收人在现金盘点表上签字后由出纳接收现金。到各开户银行打引出各帐户截止交接日的交易清单及余额，编制银行存款余额调节表，并对各项未达帐作出书面说明。交帐人必须在银行存款日记帐最后一笔登帐处签章。交接双方必须同时核对支票等银行单据，使用网上银行的必须同时锁定交帐人的权限及密码，交帐人为系统管理员的必须到开户银行进行变更。公司实物资产必须根据固定资产辅助帐由交接双方和监交人进行清点, 交帐人必须在固定资产辅助帐最后一笔登帐处签章。、帐务及会计档案的移交1、 交帐人必须

13、提供交接日的资产负债表和当月各科目发生额及余 额对照表，并将所有凭证装订成册。接收人必须核对明细帐与 总帐，并抽查核对凭证与明细帐。2、 与资金结算中心的往来必须核对清晰，并且编制未达帐项调节表并经过资金结算中心主管会计签字确认。3、 与其他单位往来必须由对方单位出具加盖财务专用章的函证，往来有差额的必须由交帐人处理。非正常欠款的必须将欠条、销售日报、法院判决书等相关资料装订成册移交接收人。4、 截止交接日，各营业部预支费用需核销完毕，如有未核销预支费用，由交帐人说明原因并于限期内负责核销完毕。5、 对帐簿、会计凭证、银行对帐单及银行余额调节表等历史会计档案必须完整地装订成册，并按日期、种类序

14、时编制清单。接收人按清单清点接收。 （四）、票证及结算情况的移交1、 客票、货运单、退款单、逾重行李单等有价票证使用情况必须与票证发放单位（一般指公司资金结算中心及相关部门）进行核对，并由公司资金结算中心或相关部门销售主管签字确认库存。2、 各类票证的分布状况应按以下几种情况确认并编制调节清单：（1）资金结算中心票证管理系统显示该地的库存数及票号；（2）该地实际库存数及票号；（3）代理人领用但未结算的票号及数量；（4） 代理人（含柜台）已结算但未录入系统进行销号处理 的票号及数量；已录入系统且带回公司，但资金结算中心尚未录入系统的票号及数量。以上票证分布勾稽关系为：1=2+3+4+5。（五）、

15、 销售政策、调整费用及帐册等的移交移交人应将任期内公司下发的所有销售政策装订成册并移交给接收人。移交人必须与公司资金结算中心核对已申报但未领取的调整费用、已领取并发放但未核销的调整费用、已领取但未发放的调整费用的帐务，并编制调节帐单经公司主管会计签字确认。接收人仔细核对此帐务。3、 移交人编制领取调整费用的代理人名单、享受调整费用政策清单，并移交代理人领取调整费用的印章、签名样本、身份证复印件。接收人签收。 4、 移交人编制未领取调整费用的代理人清单并列明现金或银行存款的数额及存放地点，接受人按清单点收并核对帐务。 5、 移交人必须编制已发放但未核销的调整费用清单，并将经代理人签字盖章的收据装

16、订成册，接收人按清单点收并核对帐务。（六）、 其他交接事项公司营业执照等证照必须由移交人按期年审，接收人进行审验，主要证照有：(1)、营业执照正本及副本；(2)、税务登记证正本及副本；(3)、银行基本存款户和一般帐户证明及银行预留印签；(4)、社会保险登记证、社会劳动保障证；(5)、企业代码证。经济责任申明书： 本人于 年 月 日至 年 月 日担任 营业部 ，工作期间，一切活动遵守国家法律法规和公司规章制度。如有超出以上范围或违反上述规定之行为，及在未经公司或上级领导同意情况下，与其他法人或非法人发生的一切经济往来，均属个人行为，所引起的经济纠纷和法律责任与公司无关，概由本人承担。 申明人 年 月 日 领取公司收据的库存、使用、核销情况并编制清单。代理人名册及通讯地址、联系电话，中性票代理人授 权记录。移交人保证所使用公司电脑相关操作系统运行正常。其他交接事项，应由移交人进行书面说明。十六、财务档案的管理财务档案是指立卷保存，归入档案的财务会计资料，包括会计凭证、会计帐簿和会计报表等财务会计核算专用材料。二、对于已形成的财务会计资料，应按归档的要求，及时整理立卷和装订成册。三、对于已立卷和装订成册