金税三期工程核心征管业务关键处理思路说明

1、金税三期工程核心征管业务关键处理思路说明版本V1.1修订状况日期版本号修订者说明20110410V0.1吴海洋创建，入库产出 20110525版本20110525V0.2吴海洋修订后入库产出 20110817版本20110906V0.3吴海洋修订后入库产出 20110909版本20110921V0.4李聪在20110909出库版本的基础上根据最新版需求的变化 进行了修订。20120316V0.5肖荣在20120209出库版本的基础上根据最新版需求的变化 进行了修订。20120713V0.6张良在20120316出库版本的基础上根据最新版需求的变化 进行了修订。20120824V0.7删除“（3

2、）申报类业务的补偿规则”中的描述“ A、申报 表调整时，申报表全额填写；”申报表更止应同时支持全 额更止和差额更止。20120828V0.8调整会统审核公式说明、提示性监控信息使用、报表定 制及信息采集的位置，由原来的“（八）通用功能性需求” 章节移至“（七）核心征管业务与会统核算业务的衔接”20120914V0.9申报域关键业务处理思路中补充了政策性搬迁的企业所 得税弥补亏损的业务要求。20130301V1.0增加关于地方特色业务的处理原则及思路，包含地方政 策涉及的税收优惠、地方规费基金等20130304V1.1李清雄根据业务组标准组修改后的纳税人识别号编码规则及自 然人识别号编码规则，修

3、改有关纳税人识别号约定的相 关内容20130514V1.1李清雄根据税总发201341号国家税务总局关于发布纳税人 识别号代码标准的通知，修改有关纳税人识别号约定的 相关内容20130514V1.1李新凯根据业务需求的调整，将“船舶牌照（或船名）”调整为“船舶识别号”20130829V1.1张良删除证明域关键处理思路“2、针对个人开具完税（费）证明的可扩张性要求。”20130829V1.1张良依据税收票证管理办法及配套文件对票证域关键处 理思路及相关内容进行修改20131017V1.1申报组调整协定税率维护的描述20131106V1.1杨春丽在20131018出库版本的基础上根据最新版需求的变

4、化 进行了修订。20140123V1.1杨晶增加征前减免核算规则的相关描述20140315V1.1申报组优化票证域关键处理思路中关于票证种类维护以及票证 发放顺序的描述20140315V1.1申报组在地方业务处理原则及思路章节增加各地要求提交的其 他资料的处理描述20140315V1.1申报组:征收域关键处理思路增加“批量扣款规则”20140316V1.1申报组优化“信息米集表打印功能”章节的内容，强调系统应 支持免填单功能20140317V1.1杨晶调整会统审核公式的相关说明20140317V1.1陈章标在票证域关键处理思路中增加“关于税收票证结报缴销 手册”的内容20140513V1.1申

5、报组:申报域整体思路增加“分支机构申报”原则20140611V1.1王立辉根据收入规划核算司回函完善征前减免核算规则20140702V1.1董乐修改人民币存、贷款基准利率维护功能的描述20140716V1.1李新凯根据营改增实际情况调整车船一体化管理中运营涉及的 营业税为增值税，在优惠域关键处理思路增加设计原则 和设计思路20140823V1.1李新凯增加核心征管业务与管理决策业务的衔接相关内容20141015V1.1李新凯将核心征管业务与会统核算的衔接统一合并到与管理决 策业务的衔接中；修改会统基础信息认定审核公式维护 流程从管理决策到核心征管；删除石脑油证明已作废政 策20141103V1

6、.1管理服 务组优惠域关键处理思路增加“安置残疾人就业企业增值税 即征即退监控逻辑”20141129V1.1王孝辉增加“一W式”比对“白名单”功能20150116V1.1李新凯增加“基于全员建档的非居民企业管理”内容20150409V1.1杨春丽修改认定域中关于“纳税人超过财政部、国家税务总局 规定的小规模纳税人标准，纳税人未在规定期限内申请 一般纳税人资格登记的业务处理”的时间要求，并调整 至登记域20150427V1.1王孝辉根据征管科技司回函修改港澳台身份证明20150427V1.1王孝辉1、删除（六）核心征管业务与管理决策业务的衔接中“102002纳税信用等级管理、102003纳税信用

7、等级动态管理”相关内容2、增加通用功能性要求（10）20150427V1.1刘丽萍增加征前减免核算规则的相关描述20150511V1.1李新凯对非居民企业汇总缴纳企业所得税资格问题进行单独描 述，删除财产一体化管理中房屋、土地、车船情况登 记表的相关描述，删除分业务域中认定域关键处理思 路20150713V1.1刘丽萍依据国家税务总局关于发布税收减免管理办法的公告（国家税务总局公告 2015年第43号）增加对“核准 类减免税”的监控需求20150921V1.1申报征 收组增加“纳税人自行补正”内容目录 TOC o 1-5 h z 、涉及各业务域关键处理思路 6（一）全员建档管理要求6 HYPE

8、RLINK l bookmark13 o Current Document 1、关于缴纳主体建立税收档案的基本思路 6 HYPERLINK l bookmark15 o Current Document 2、关于缴纳主体有效身份证明的约定 7 HYPERLINK l bookmark17 o Current Document 3、纳税人识别号的跨地域使用 8 HYPERLINK l bookmark19 o Current Document 4、基于全员建档管理的汇总纳税解决方案 85、基于全员建档的非居民企业管理 10 HYPERLINK l bookmark30 o Current Doc

9、ument （二）财产一体化管理思路11 HYPERLINK l bookmark32 o Current Document 1、房地产税收一体化管理关键业务 11 HYPERLINK l bookmark42 o Current Document 2、车船购置和保有环节管理关键业务 18 HYPERLINK l bookmark50 o Current Document （三）归档管理及电子数据展示相关要求 20（四）补偿业务相关需求 211、概述212、概念及术语 22 HYPERLINK l bookmark65 o Current Document 3、主体业务错误原因及影响分析 23

10、 HYPERLINK l bookmark71 o Current Document 4、补偿业务的处理方式 24 HYPERLINK l bookmark79 o Current Document 5、补偿业务的处理流程 26 HYPERLINK l bookmark81 o Current Document 6、错误发生后的审批流程 27 HYPERLINK l bookmark83 o Current Document 7、其它通用规则27 HYPERLINK l bookmark85 o Current Document （五）国地税信息交互要求 28 HYPERLINK l book

11、mark87 o Current Document 1、国地税信息交互的目的 28 HYPERLINK l bookmark89 o Current Document 2、国地税信息交互的方式 293、国地税信息交互的内容 29 HYPERLINK l bookmark100 o Current Document 4、国地税交互信息的利用 30 HYPERLINK l bookmark102 o Current Document 5、国地税联合办证 30 HYPERLINK l bookmark104 o Current Document 6、国税代征地税税费 31（六）核心征管业务与管理决策

12、业务的衔接 31.与会统核算的衔接 31 HYPERLINK l bookmark109 o Current Document .与风险管理的衔接33 HYPERLINK l bookmark111 o Current Document .与知识管理的衔接35 HYPERLINK l bookmark113 o Current Document （七）通用功能性需求35 HYPERLINK l bookmark115 o Current Document 1、关于业务办理范围的说明 35 HYPERLINK l bookmark117 o Current Document 2、对地税税费种管理

13、的支持 36 HYPERLINK l bookmark119 o Current Document 3、关于税源专业化管理的考虑 36 HYPERLINK l bookmark121 o Current Document 4、关于以案件为脉络归集信息的要求 36 HYPERLINK l bookmark123 o Current Document 5、维护配置功能需求 37 HYPERLINK l bookmark125 o Current Document 6、在线帮助功能 38 HYPERLINK l bookmark127 o Current Document 7、各省自定义数据扩展采集

14、功能 38 HYPERLINK l bookmark129 o Current Document 8、前台数据导入或数据识别自动录入功能 39 HYPERLINK l bookmark131 o Current Document 9、已缴税费确认相关问题 39 HYPERLINK l bookmark133 o Current Document 10、信息采集表打印功能 40 HYPERLINK l bookmark135 o Current Document 11、关于外部交换数据使用的说明 40 HYPERLINK l bookmark137 o Current Document 12、关

15、于税务机关信息传递方式的说明 41 HYPERLINK l bookmark139 o Current Document 13、表证单书的输出 42 HYPERLINK l bookmark141 o Current Document （八）地方特色业务的处理原则及思路 42 HYPERLINK l bookmark143 o Current Document 1、地方税收优惠业务处理原则及思路 42 HYPERLINK l bookmark145 o Current Document 2、地方规费基金处理思路 43 HYPERLINK l bookmark147 o Current Docu

16、ment 3、地方规定要求提交资料的处理 43、分业务域关键处理思路 44（一）登记域关键处理思路44 HYPERLINK l bookmark152 o Current Document （二）发票域关键处理思路46 HYPERLINK l bookmark154 o Current Document （三）优惠域关键处理思路47 HYPERLINK l bookmark156 o Current Document （四）认定域关键处理思路 48 HYPERLINK l bookmark158 o Current Document （五）证明域关键处理思路49 HYPERLINK l boo

17、kmark160 o Current Document （六）申报域关键处理思路 49 HYPERLINK l bookmark162 o Current Document （七）征收域关键处理思路 51 HYPERLINK l bookmark164 o Current Document （八）票证域关键处理思路52（九）评估审计域关键处理思路 55（十）稽查域关键处理思路 56（十一）法制域关键处理思路56（十二）综合域关键处理思路57一、涉及各业务域关键处理思路（一）全员建档管理要求在税务行政法律关系中，税务行政相对人是税务行政法律关系中与税务机关互有权利义务的另一方当事人，即税务机关实

18、施的行政行为影响其权益的组织和个人（即自然人）。鉴于纳税人在税制要素中也称为课税主体，对于负有缴纳或解缴税费义务的税务行政相对人，我们不妨统称为缴纳主体。根据税费实际缴纳单位性质的不同，缴纳主体可以划分为纳税人、扣缴义务人、委托代征单位、缴费人四类，税源管理的核心内容就是掌握缴纳主体的情况以及与税（费）源相关的信息。传统上，税务机关一直以税务登记制度作为税源管理的基础，通过税务登记制 度，税务机关获得了管理所需的基础税源信息，掌握从事生产经营纳税人的税源变化情况。随着社会主义市场机制的逐步完善、人民生活物质基础的不断提高，税收政策在不断（如地方税务机关代征社变革和完善，不属于税务登记制度覆盖范

19、围的缴纳主体，如缴费人 会保险费的单位和个人），缴纳个人所得税、财产税的自然人个人，相关的涉税事项越来越 多，其重要性也越来越凸显，由于税务登记制度仅仅涉及缴纳主体中的纳税人和扣缴义务 人，仅仅基于税务登记制度建立的税源管理体系面临了极大的挑战，在税务信息化应用 中，如何做到既要符合现行税务登记制度的政策规定，又能确保将全部缴纳主体信息纳入 管理范围，是金税三期需要解决的重要问题。任何一个缴纳主体在纳入信息管理系统时，都应建立自己的档案，相关的涉税信息能 够予以归集，这是在金税三期系统建设中税收业务要求必须实现的目标，从这一点出发， 我们有几个要求需要予以明确。1、关于缴纳主体建立税收档案的基

20、本思路从管理的角度考虑，一旦纳入管理，就意味着税务机关已经掌握了该缴纳主体的某些 基本信息，应该为该缴纳主体建立税收档案。由于缴纳主体包括纳税人、扣缴义务人、委 托代征单位、缴费人四类，而税务登记的范围仅涉及纳税人和扣缴义务人中的部分（根据税务登记管理办法的规定，纳税人范围内，国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动 性农村小商贩无需办理税务登记；扣缴义务人范围内，国家机关无需办理扣缴税款登记），故建立税收档案的范围大于税务登记的范围。由此可见，税务登记是纳税人、扣缴义务人 应当履行的法律义务，建立税收档案是税务机关为满足管理需要而采取的管理手段，两者 虽有联系但绝不可混为一谈，系统设计时应

21、将两者区别对待。有鉴于此，我们将税务登记制度和建立税收档案分别予以理解，两者有联系，但不是 一回事，其主要区别为：（1）税务登记制度是一项法定义务，建立税收档案是一个管理要求。（2）税务登记制度的范围限于从事生产经营的组织；建立税收档案针对所有办理涉税 （费）事项的组织和自然人。（3）税务登记制度的核心在于税务登记证件的管理；建立税收档案的核心在于组织和 自然人唯一有效身份证明的确认。（4）税收档案的唯一性基于组织和自然人有效身份证明的唯一性而构建；对于组织而 言，税务登记证件具有地域性，并不唯一。所有缴纳主体在办理涉税 （费）业务时的首要环节是建立税收档案。为便于流程的设置 和业务的办理，我

22、们将缴纳主体分为组织与自然人两类，并分别明确其具体范围：组织包 括法人，法人分支机构和非法人组织，其中非法人组织具体指个人独资和合伙企业、私营企业、个体工商户等无法人资格的组织；自然人既包括自行办理涉税（费）业务的个人，也包括个人独资企业、合伙企业投资者，个体工商户业主，法人代表，法人分支机构和非法人 组织负责人，以及上述组织的财务负责人、办税人等。根据缴纳主体是否自行向税务机关报告其基本情况，缴纳主体的档案建立又可分为直 接登记和间接登记两种情况。缴纳主体通过自行向税务机关报告其基本情况方式而建立税 收档案的，为直接登记；缴纳主体通过其他组织或自然人向税务机关报告其基本情况方式 而建立税收档

23、案的，为间接登记。按照缴纳主体的类型和是否直接登记，业务需求中涉及建档的流程可以分为四类：(1)组织直接登记：011001 设立税务登记011008扣缴税款登记011012 单位社会保险费信息登记012005委托协议签订(2)组织间接登记：012007组织临时登记(3)自然人直接登记：011010自然人信息登记(4)自然人间接登记除自然人信息登记流程外，业务需求中凡是涉及自然人身份证件信息采集的流程均为 间接登记建档，此处不一一列举，典型的以间接登记方式进行自然人建档的流程有：061005代扣代缴、代收代缴申报011012 单位社会保险费信息登记2、关于缴纳主体有效身份证明的约定在直接登记方式

24、下，缴纳主体建立档案时必须按如下要求提供有效身份证明：(1)对于组织而言，除个体工商户外，不论是法人，法人分支机构还是非法人组织， 都必须提供组织机构代码证书；法人分支机构如果未单独办理组织机构代码证书，可以提 供其上级的组织机构代码证书。(2)对于自然人而言，根据其身份不同要求使用的有效身份证明如下：中国大陆公民：居民身份证；华侨：中国护照；香港、澳门居民：港澳居民来往内地通行证；台湾居民：台湾居民来往大陆通行证；外籍人员：外国护照(3)缴纳主体的有效身份证明是其建档的基础，系统应基于有效身份证明唯一性构建 税收档案的唯一性。对于极少数情况下同一自然人使用一个以上有效身份证明办理涉税业 务的

25、，管理决策系统中设置了相应的风险扫描指标，经调查核实后，可通过“自然人多证 同用并档管理”流程进行并档处理。在间接登记方式下，自然人的有效身份证明信息仍需采集，组织的有效身份证明信息 无法采集，具体有以下两种情况：(1)组织临时登记在税务检查、稽查等工作中，因某种原因当无法要求组织及时通过依申请业务建立档 案时，为满足管理需要，允许通过依职权业务中的组织临时登记为其办理临时档案，此时 无需缴纳主体有效身份证明信息。依职权办理的组织临时登记不替代缴纳主体的依申请登 记义务，当组织事后办理依申请登记业务时，在能识别的情况下，系统应将临时档案转为 正式档案。（2）无常设机构的非居民企业在非居民合同项

26、目备案流程中，根据备案的合同资料，系统为无常设机构的非居民企 业建立档案。3、纳税人识别号的跨地域使用当缴纳主体跨区域 （指跨区县，下同） 在不同税务机关办理涉税业务时，原有的纳税人 识别号是否可以继续使用，需要根据缴纳主体的类别来确定。对于组织而言，纳税人识别号通常只在当地税务机关办理涉税业务时使用，当出现跨 区域使用时，必须由异地税务机关通过“外埠纳税人经营地报验登记”流程进行报验登记 后，才能在异地税务机关办理业务；组织进行跨区域经营的另一种情况是在异地重新办理 税务登记，此时将由异地税务机关赋予新的纳税人识别号，并据以办理涉税业务。对于自然人而言，纳税人识别号一次赋予，在任何一地税务机

27、关都可直接使用。4、基于全员建档管理的汇总纳税解决方案汇总纳税问题既涉及到组织，也涉及到自然人，基于全员建档管理思路，现分别予以 描述。（1）组织汇总纳税相关问题对于组织而言，目前已经明确的汇总纳税相关政策涉及增值税、消费税和企业所得 税。显而易见，汇总纳税的问题局限于具有控制权的两个或两个以上的组织之间，换而言 之，只有具有控制权的两个或两个以上组织才有可能进行汇总纳税。由此，系统需要解决 的首要问题是，如何识别组织间的控制关系。基于全员建档思路，同一组织有效身份证明在系统中可以视为唯一存在，当分支机构独立办理有效身份证明 （组织机构代码证书） 时，我们将总机构与分支机构视为两个不同的 组织

28、，当分支机构未独立办理有效身份证明（组织机构代码证书）时，我们将该分支机构与总机构视为同一个组织。由此，组织间的控制关系具体体现为两种：总分机构关系和母子 机构关系。纳税人办理税务登记时，需要填列总分机构信息和投资方信息，由此，总分机 构关系可以直接建立，母子机构关系可以通过对投资比例的计算加以确定（投资比例超过50私控制，由于缺乏政策支撑，对投资比例未超过50%且构成实质性控制的情况暂不予考虑）。组织间的具体控制关系识别后，我们将由一层或多层控制关系形成的组织间关系图称7之为树形结构图，业务需求基于树形结构图考虑汇总纳税的业务处理。由于业务要求的不同，业务需求中设置了三条流程来分别处理不同的

29、汇总纳税需要：a）认定域的“增值税、消费税 汇总纳税认定”流程解决增值税、消费税汇总缴纳资格 的认定问题，依据相关政策，符合相关汇总纳税条件的组织由总机构向其主管税务机关申 请办理汇总资格和汇总范围的审批；b）居民企业所得税汇总纳税问题，由于总局已发文（国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知国税函（2010） 184号、国家税务总局关于中国长城资产管理公司企业所得税征管问题的公告国家税务总局公告2013年第57号、国家税务总局关于中国邮政集团公司企业所得税征管问题的公告国家税务总局 公告2013年第58号）明确限定于文件明确的企业具有汇总资格，这些企业的汇总

30、资格无须 进行再次审批确认，申报域的“企业所得税汇总纳税总分机构信息备案”只需解决纳入汇总的二级成员机构具体范围的问题。c）综合域的税务行政许可流程中的底层业务“非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批”解决非居民企业汇总缴纳企业所得税资格问题，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。树形结构图的应用不仅限于汇总纳税企业，在“企业集团及其成员单位登记”流程 中，收入规划核算司所要求的企业集团总部、企业集团成员单位，同样需要基于树形结构 图进行考虑，不具有树形结构关系的组织，不应进行企业集团成员单位认定

31、。树形结构图的构建，对于管理决策系统中进行数据的查询统计和深入分析，也具有极 其重要的作用。（2）自然人汇总申报相关问题对于自然人而言，现行政策要求，从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得需 要进行个人所得税自行申报，个体工商户、承包承租企事业单位、个人独资企业、合伙企 业投资者在中国境内两处或者两处以上取得“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事 业单位的承包经营、承租经营所得”的，同项所得需要合并计算进行个人所得税年度汇总 纳税申报。此类汇总申报业务中，由于自然人事先往往被扣缴税款，所扣缴的税款在汇总 申报时需要进行抵减，对于系统而言，如何确认被扣缴税款的自然人即为进行汇总申报的 自然

32、人是一个必须解决的问题。基于全员建档思路，自然人同一有效身份证明在系统中可 以视为唯一存在（可能存在的不唯一性通过“自然人多证同用并档管理”流程弥补），自然人多处收入信息、税款缴纳信息借助同一有效身份证明得以汇总，汇总申报的准确性、可 靠性得以保证。对于个人所得税即将面临的分类与综合税制改革，以及正在开展的保有环节财产税收 改革，全员建档管理将在管理手段上起到支撑性作用。5、基于全员建档的非居民企业管理(1)以非居民合同项目备案为管理基础以非居民合同项目备案为基础，在办理其他非居民业务时，不需纳税人自己申请履行 合同项目备案义务，而是系统直接进入非居民合同项目备案流程，当即完成非居民企业合 同

33、项目备案，并自动带出相关数据项内容，有效解决非居民合同项目备案报告的纳税遵从 问题。举例：如扣缴企业所得税申报 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表数据项处理规则“合同名称”为调用，即当“扣缴义务类型”为“法定源泉扣缴”时，从061012非居民企业合同项目备案扣缴企业所得税合同备案登记表第21项带出，当“扣缴义务类型”为指定扣缴时，从 061012非居民企业合同项目备案境内机构和个人发包工程作业或劳务 项目报告表第25项带出，若无则转入 061012非居民企业合同项目备案业务流程，完成非 居民企业合同项目备案后自动带出，不可修改”，即对扣缴所得税申报时没有做合同项目备案的，可以在申报同时补充完成

34、非居民合同项目备案，优化纳税申报。(2)建立关联主线，形成闭环管理非居民税收管理通过税务登记、合同项目备案、核定征收、申报扣缴、协定执行、对 外支付形成一个内容完整、相互制约、逻辑严密的闭环业务流程，将全员建档管理思想全面应用于非居民各业务流程中。首先，将非居民临时税务登记或组织临时登记作为非居民合 同项目备案的前提，其次，基于非居民企业合同项目备案，在系统操作层面以合同编号、 所得类型、非居民纳税人识别号为关联主线，建立起非居民企业合同项目备案与其它非居 民业务流程的勾稽关系，为管理决策系统实现一户式电子档案查询和决策二包利用外部数 据交换开展非居民税收风险管理奠定基础。例如，非居民合同项目

35、备案扣缴企业所得税合同备案登记表数据项处理规则第12项，“非居民企业中文名称”为调用“012007组织临时登记组织临时登记表“纳税人名称”，如为空，转 012007组织临时登记流程，完成后调用，不得修改”，以此将非居民 临时税务登记或组织临时登记作为非居民合同项目备案的前提。第22项“合同编号”处理规则“如果纳税人没有填报，系统默认该合同编号为当前日期+两位顺序号，不得为空”；在“支付项目”项下面增加第28项所得类型数据项：采集，必录，根据“企业所得税所得类型代码”选择，只能选择“股息红利所得”、“利息所得”、“特许权使用费所得”、“转让财产所得”、“不动产租金”、“其他所得”、增加第29项协

36、定所得类型数据项：采集，必录，根据税收协定所得类型代码”选择，只能选择“股息”、“利息”、“特许 权使用费”、“财产收益”、“其他所得”，以此建立合同编号、所得类型、非居民纳税 人识别号为唯一编码的机制。非居民核心征管的最后环节服务贸易等项目对外支付税务备 案流程，其相关合同内容的数据项全部从非居民企业合同项目备案调用。9（二）财产一体化管理思路从精细化管理的角度出发，现行政策提出了房地产税收一体化管理和车船税收一体化管理的要求（由于都涉及应税财产，以下简称为财产一体化管理要求），要求借助信息化手段实现跨税种、跨纳税环节的信息共享。财产一体化管理的实质是深化了税收管理的颗粒度，将以前停留在纳税

37、人层级 （即课税主体）的管理，深入到纳税人所拥有的财产层级（更一般的说，即课税对象），系统在设计时应当充分考虑对财产一体化管理的支持，以满足对课税对象的管理要求。1、房地产税收一体化管理关键业务根据涉及缴纳主体的不同和房地产生命周期的转变，房地产税收一体化相关税收可以 分为四个环节进行管理：土地使用权取得环节、房地产开发或建筑环节、房产交易环节、 房地产保有环节。大多数情况下（如对于房地产开发的增量房），房地产会先后经过土地使用权取得环节、房地产开发环节、房产交易环节，最后进入房地产保有环节；但也存在一 些特殊情况，如土地取得后自用或土地取得后房屋自建自用，进入房地产保有环节后的存 量房重新进

38、入房产交易环节等。房地产一体化管理的核心思路是：为满足各级地税机关充分利用业务办理过程中所取 得的房地产相关登记、申报、征收信息，切实提高地方税征管质量和水平的需要，根据总 局提出的房地产税收一体化管理“部门协作、信息共享、先税后证、以票控税、源泉控管”实施要点和不动产、建筑业营业税“以票控税、网络比对、税源监控、综合管理”的治税方针，以土地、房产始终保持不变的座落位置为抓手，结合不动产、建筑业项目管理 和房地产开发企业所得税管理的要求，实现对土地使用权取得、房地产开发、房产交易和 房地产保有全过程的管理和控制。房地产一体化管理主要涉及地方税务机关管理的税种，由于企业所得税存在国地税机 关分别

39、管理的情形，房地产开发企业的企业所得税业务也会涉及国税机关。由于以汉字表述的土地、房产座落位置难以进行编码化，从信息化系统实现要求角度 考虑，我们增加了土地税源编号和房源编号为索引，以土地税源编号指代土地座落，以房 源编号指代房产座落；不动产项目编号应直接，建筑业工程项目编号应间接（当属于房地产开发项目时）或直接（当不属于房地产开发项目时），与土地税源编号关联，以体现其所在的地理位置；各个环节的涉税业务办理中，根据业务的性质分别将土地税源编号、房源编 号、不动产项目编号、建筑业工程项目编号加以应用，通过各编号之间内在联系体现一体 化管理要求。土地税源编号、房源编号、不动产项目编号、建筑业工程项

40、目编号均应保证其唯一 性，由系统按照一定规则自动生成。土地税源编号、房源编号仅供内部管理使用，不要求 纳税人提供，系统应根据土地、房产的座落和所有人信息，提供方便的检索功能。条件成 熟时，土地税源编号、房源编号可考虑与国家测绘局地理信息系统、GPS定位系统进行信10 息关联，进一步提升税收管理水平。外部信息交换平台事前从房产、国土、城建、规划、质监、施工管理部门获取的相关 基础信息、交易信息、使用信息，可供纳税人办理涉税业务时直接调用，并进行当场确 认；外部信息交换平台事后获取的房地产相关信息，通过管理决策系统进行数据的分析比 对，并调用核心征管相关流程进行差异处理。土地使用权取得环节土地使用

41、权取得环节涉及国土管理部门、土地转让方和土地购买方。有以下几点关键业务：(1)办理涉税业务时，纳税人应先确保已通过011001设立税务登记、011008扣缴税款登记、012007组织临时登记或 011010自然人信息登记等流程建立税收档案。土地出让或转让的，土地出让方需进行印花税申报，土地转让方需进行印花税、营业税及附加、土地增值税、个人所得税申报，土地购买方需进行契税、耕地占用税(必要时)申报。(3)出让或转让的土地在税务机关没有基础资料的，操作员应根据纳税人提供的合同或土地使用证信息，通过 061008资料报送与信息采集流程采集土地出(转)让信息表，系统赋予其土地税源编号；已在税务机关登记

42、过基础资料的土地进行分拆转让的(体现为土地面积发生变化)，分拆后的土地重新采集土地出(转)让信息表，系统赋予其新的土 地税源编号，同时记录分拆前后土地税源编号的对应关系。(4) 土地相关契税、耕地占用税、土地增值税以每宗土地为单位进行申报，在06101711财产行为税申报流程的相应申报表中必须引用土地税源编号；土地相关营业税及附加、个 人所得税不以每宗土地为单位进行申报，申报完成后，可根据纳税人是否进行交易明细信 息补充报告，确定是否调用061008资料报送与信息采集流程完成土地税源编号引用工作(根据土地座落和所有人信息确定，下同)，纳税人也可选择事后单独启动061008资料报送与信息采集流程

43、完成土地税源编号引用工作。(5)土地转让方通过 021011发票代开流程申请代开转让无形资产发票时，必须引用土 地税源编号。(6)各地进行契税交易价格核定的，可通过062004核定最低计税价格管理流程录入核定信息，录入时必须引用土地税源编号；各地自行开发契税交易价格核定软件的，可通过 062004核定最低计税价格管理流程对其核定结果进行前台数据导入操作。房地产开发或建筑环节 划、质监、施工管理部门。有以下几点关键业务：用性产尔比菽.合业税沌 F把死、个大,再接ti中相6mrwini建设月uttuto- 血代也皿 Ui工K注记中花猊、包就收盘RM卷个人“朝一 老韭所都段中耕U11UTO税部首理口

44、M器记(NrlOOI一般申报uu；jGu M报班3数弗博产If题部门项F1铜弓！WE W美U卜尾M理羯号I七博值K市是即引 fH：场严原口姻Ltf71(X)3征收开票021011支荣代川l.L Ibid存根联敕据提出4任*征.世因中投.iK昔域收我林 加.千人，用腕,止 ，.0 h ：周心- 但无若.顺欺税的 I-.：.明/不前产俄I 程WUI煽号；厉通需 号贼f. N关联 上地税 题垢与不成声用HM处前后产在阳已总, 文羽信息被卡房地产开发或建筑环节涉及房地产开发商(建设方)、房地产施工方、房产、城建、规12(1)办理涉税业务时，纳税人应先确保已通过011001设立税务登记流程建立税收档案。

45、(2)房地产开发商(建设方)需进行项目相关印花税、营业税及附加、土地增值税、 个人所得税、企业所得税申报；房地产施工方需进行项目相关印花税、营业税及附加、个 人所得税申报。(3)建筑业项目应通过 011016税源管理项目登记流程采集建筑业工程项目情况登记表，系统赋予其工程项目编号，对于非房地产开发项目，需要同时关联土地税源编号；建 筑项目分包的，总包人和分包人均需进行建筑业项目登记，总包人登记时应报告分包人工 程项目编号。(4)房地产开发项目应通过 011016税源管理项目登记流程采集 不动产项目情况登记 表，系统赋予其不动产项目编号，同时记录相应的土地税源编号、建筑业工程项目编号的 关联关系

46、；不动产项目登记时相应建筑工程尚未进行项目登记的，可事后通过011016税源管理项目登记流程补充记录相应建筑工程的工程项目编号。(5)房地产开发的土地增值税以每项房地产为单位进行申报，在 061017财产行为税 申报流程和061027 土地增值税清算申报流程的相应申报表中必须引用不动产项目编号；房 地产开发相关印花税、营业税及附加、个人所得税、企业所得税不以每项房地产为单位进 行申报，申报完成后，可根据纳税人是否进行申报明细信息补充报告，确定是否调用 061008资料报送与信息采集流程完成不动产项目编号引用工作，纳税人也可选择事后单独 启动061008资料报送与信息采集流程完成不动产项目编号引

47、用工作。(6)建筑业相关印花税、营业税及附加、个人所得税不以每项工程为单位进行申报， 申报完成后，可根据纳税人是否进行申报明细信息补充报告，确定是否调用061008资料报送与信息采集流程完成工程项目编号引用工作，纳税人也可选择事后单独启动061008资料报送与信息采集流程完成工程项目编号引用工作。(7)房地产开发商(建设方)进行项目税收申报时，纳税人应当按照有关规定同时报 送房屋销售合同，系统在061008资料报送与信息采集流程中采集增量房销售信息表，产生房源编号，同时记录与不动产项目编号、土地税源编号的关联关系；纳税人已销售房 产发生款项退回的，相应栏目以负数形式体现。(8)房地产开发商(建

48、设方)通过021011发票代开流程申请代开销售不动产发票或通 过021018存根联数据采集流程报告销售不动产发票开具情况时，必须引用房源编号(根据 房产座落和所有人信息确定，下同) ；销售不动产发票开具和后续相关数据监控时，应当注 意款项性质(预收定金和购房款)的差别。房地产施工方通过 021011发票代开流程申请代开建筑业发票时，必须引用工程项目编 号，并对报告的工程总分包情况进行监控。021011发票代开流程中对营业税 -建筑业相关计税依据应当进行监控，同一纳税人开 具发票金额达到一定标准的(标准由各级税务机关自行设置)，必须引用工程项目编号。(9)税务机关委托房地产开发商(建设方)代收房

49、地产施工方相关税收的，应先通过 012005委托协议签订流程签订协议，再通过061004委托代征、代售申报流程申报代收的税款，申报时应引用代收建筑业工程项目的工程项目编号。13（10）房地产开发商（建设方）或房地产施工方通过071003征收开票流程进行项目税款预缴的，应当调用 061008资料报送与信息采集流程完成不动产项目编号或工程项目编号 引用工作。（11）房地产开发商（建设方）或房地产施工方因多缴或减免等原因通过071008退抵税（费）审批流程办理退抵税审批的，必须提供原缴纳税费的完税（费）凭证，系统在进行退抵税审批时，应当记录该完税（费）凭证所对应的退抵情况。房地产开发商（建设方）或房

50、地产施工方通过011018税源管理项目注销登记进行项目税款结算时应提供所有完税凭证，操作员根据系统调出的项目相关完税情况（包括完税凭证征收信息和退抵信息）进行比对，对于系统未曾记录纳税人提供完税凭证与项目关联关系 的，可在本流程进行关联关系的补充采集。房产交易环节irrsMVT0110M仲潮松班登祀和花帧、色让假他 附加.小艮所播 心，十地雷的联中 播Q110Q1 曲京意多在演01葡诉酣限做H me印尼税.&硬盘胜 hl.伊人所得帽打出 明他启出帖史时弓I田ElgH T一 相报送石敏061001觎申根止最任il税”IF莫除印北柳申报“见朋交房信息 部.小花博弓讣龟 W.T. 美我上 推棺淬*。

51、W. I他用的租 印报引用定毒惴他定俏恩：用源斓号引用居融* :;引例发嗷代Jf朴蔚启产国型信息.交助杜履吟-；圣理簟门房产交易环节涉及房产管理部门、房产销售方和房产购买方。有以下几点关键业务：（1）办理涉税业务时，纳税人应先确保已通过011001设立税务登记、011008扣缴税款登记、012007组织临时登记或 011010自然人信息登记等流程建立税收档案。（2）房产销售方分为增量房销售方和存量房销售方，增量房销售方指房地产开发商， 其相关税收业务在房地产开发或建筑环节已进行描述；存量房销售方需进行印花税、营业 税及附加、个人所得税、土地增值税申报。房产购买方需进行契税、印花税申报。（3）交

52、易的房产在税务机关没有基础资料的，操作员应根据纳税人提供的合同或房产 证信息，通过061008资料报送与信息采集流程采集存量房交易信息表，系统赋予其房 源编号，如同时记录土地座落，系统关联或赋予土地税源编号。14061017财产行(4)房产交易相关契税、土地增值税以每套房产为单位进行申报，在 为税申报流程的相应申报表中必须引用房源编号；房产交易相关印花税、营业税及附加、 个人所得税不以每套房产为单位进行申报，申报完成后，可根据纳税人是否进行交易明细信息补充报告，确定是否调用061008资料报送与信息采集流程完成房源编号引用工作。(6)各地进行契税交易价格核定的，可通过062004核定最低计税价

53、格管理流程录入核定信息，录入时必须引用房源编号；各地自行开发契税交易价格核定软件的，可通过062004核定最低计税价格管理流程对其核定结果进行前台数据导入操作。房地产保有环节011001设：也冷号记-uncn f- 税源性再项 U等木瞥/1*11 一地交同台同。1龙慎 理讣若导引用的面机在电 不引火蝴号堂里国花程小印N席产粮.城城土地V史Hl和.印;E我、并业.播电*人席拜梅中阻011008012007ftil的时登记-UTTTTTD-口愎人信皂学iC舞记061001毅申假甘巾用房地户住 极栈定上地播 说琳号，向睢图 ：*1日U-XLJU / ：1, |1, 结税假定021011U& IUUB

54、同推送“数口一，.叫广也.收他.5.便 刘柑，由尼秘，白也 机收即加.个人而用 税谕推化削门忌用光 我引用I屯在和福 J房需班;一庖H委忏代花单/身段4岸产驻熠节息.出地装取广,上物瞬阳：，喝去*弓引用房地产保有环节涉及房地产所有者、房地产使用者、房地产管理部门和委托代征单位。有以下几点关键业务:(1)办理涉税业务时，纳税人应先确保已通过011001设立税务登记、011008扣缴税(5)存量房房产销售方通过 021011发票代开流程申请代开销售不动产发票时，必须引 用房源编号。款登记、012007组织临时登记或 011010自然人信息登记等流程建立税收档案。(2)房地产所有者需进行房产税、城镇

55、土地使用税申报；房地产出租的，房地产所有 者还需进行印花税、营业税及附加、个人所得税申报，房产使用者需进行印花税申报。(3)房地产保有环节相关房产税、城镇土地使用税、印花税、营业税及附加、个人所 得税不以每宗土地或每套房产为单位进行申报，申报完成后，可根据纳税人是否进行申报明细信息补充报告，确定是否调用061008资料报送与信息采集流程完成土地税源编号或房15 源编号引用工作；房地产企业视同自用房地产缴纳房产税、城镇土地使用税的，也可以引 用不动产项目编号。(4)房地产所有者就房地产租赁事宜通过021011发票代开流程申请代开 通用机打发票时，必须引用土地税源编号或房源编号。(5)各地对营业用

56、房地产实行税收核定管理方式的，可通过072002其他纳税核定(依职权)录入核定信息，录入时必须引用房源编号或土地税源编号；各地自行开发营业用房地 产核定软件的，可通过 072002其他纳税核定(依职权)对其核定结果进行前台数据导入操 作。(6)税务机关委托街道办事处等单位代收房地产保有环节相关税收的，应先通过委托 协议签订流程签订协议，再通过061004委托代征、代售申报流程申报代收的税款，申报时可以引用代收房产、土地的房源编号或土地税源编号。2、车船购置和保有环节管理关键业务车船税收管理业务横跨车船的出厂(或进口)、零售、转让、使用环节，主要涉及车辆购置税、增值税、车船税等，当车船用于营运时

57、，还往往涉及增值税、城建税、教育费附 加、个人所得税。考虑到政策目前的要求，需求中仅对车辆的购置和保有环节实施一体化 管理。车船购置和保有环节管理的核心思路是：为实现总局提出的车辆税收一条龙管理思 想，实现国地税机关的信息共享和征管协同，以车船始终保持不变的车架号码、船舶识别 号为抓手，实现对车船购置和保有过程的管理。16车船购置和保有环节率葩针代杓代的七齐人，划通利亡.车价 福、皆也根及书 k个人所料税申 量事FL代! 14上Q11001轮口.脱药至记O11D00I带款立牛01200T太优唯有凫记用人:.胃记utuu5委孔科祝第U 一*-2-UTIUTU： Kn . I ! |【，工一营后年

58、JR程眈IS 定,家察号.融 他牌照一鸵上 引用-U17UTO-梗诋?5理奇U让岫0”皎申报照用卿舟t船名J 在车梃号关腼 方补器厘嶷;MBIT 税耕管理项0T2W2,.贿税宜殂L统H j邱卜触T料盘送。敬拂:第021011地票代H，:黎号、鼾粕辰/ 懵打空牌车里号，船即将螺*蔺名J -UQ 1UU*要在代江、t生中出. b.营业履/困 ,：h中人/招帔中1艮 明惬点里讣划力JI II 茅宓弓，传剧忡黑f灯名）妙晶车船宙美枇电HIIIII船忏身懦门车船购置和保有环节管理涉及车船所有人、车船税代收代缴义务人、委托代征单位、 车船管理部门。有以下几点关键业务：（1）办理涉税业务时，纳税人、代收代缴

59、义务人应先确保已通过011001设立税务登记、011008扣缴税款登记、012007组织临时登记或011010自然人信息登记等流程建立税收 档案。（2）车辆所有人购买车辆时，应通过061003车辆购置税申报流程向国税机关申报车辆购置税，同时报告 车辆识别代号（即车架号码）和其它基本情况。车船所有人在保有环节需向地税机关进行车船税申报，同时车船税税源明细表报告车辆识别代号（即车架号码）、船舶识别号和其它基本情况。车船用于营运的，还需向国地税机关分别进行增值税及附加、个人所得税申报。车船税代收代缴义务人通过061005代扣代缴、代收代缴申报流程向地税机关进行车船税代收代缴报告时，系统应进行车架号关

60、联或补充采集。17（3）车船相关车船税、增值税及附加、个人所得税不以车船为单位进行申报，申报完 成后，可根据纳税人是否进行申报明细信息补充报告，确定是否调用061008资料报送与信息采集流程完成车架号码、船舶识别号引用工作。（4）车船所有人通过 021011发票代开流程申请代开货运发票时，必须引用车架号码、 船舶识别号。由于车辆牌照号码使用频繁、便于识别，系统也应提供按车辆牌照号码定位 车辆的功能（但考虑到存在未办或无法获取车辆牌照情形，不能将车辆牌照作为关键索 引）。（5）各地实行营运车船税收核定管理方式的，可通过072002其他纳税核定（依职权）流程录入核定信息，核定时必须引用车架号码或船