02人民社单体审计报告模板

1、专 项 审 计辽专审字2010第 22-A-2 号北方联合（）管理：接受贵公司的委托，专项审计了后附的人民（以下简称“该单位”）财务报表，包括 2009 年 12 月 31 日的资产负债表和 2009 年度的利润表，并如下：一、基本情况该创办于 1950 年，是最早的地方之一。1950 年 5 月，宣传部决定，将解放前由党和进步创办的知识书店与读者书店合并为知识书店。1952 年 9 月，知识书店更名为通俗。1979年 8和国家局批准，以人民文艺组为基础重新组建百花文艺，以人民科技组与青少年组为基础分建了科学技术和新蕾。根据宣传部津党宣1979关于健全调整建制的，人民原建制不动，为事业，实行企

2、业管理，各种经济独立，单独核算。于 1981 年 2 月 1 日取得市工商行政管理局和平分局颁发的第 12010000041586 号企业法人，资本 227.8万元，法定代表人：。经营范围：、商务信息、（不含中介）电脑图文设计；业务。1983 年，又由人民抽调骨干，参与组建了教育和古籍。根据宣传部津党宣批20086 号关于拟由总社为局属转企改制国有资产出资人的及津财教200828号关于同意总社为转企改制国有资产出资人的批复总社作为人民等 7 家转企改制的国有资产出资人。该设有两个子公司鸿图文化发展和文化有限公司。二、专项审计目的核实 2009 年 12 月 31 日账面净资产及 2009 年度

3、的经营成果，为委托方北方联合（）（以下简称“北方联合”）合作意向及其合作意向利益相关者提供决策参考。三、专项审计范围该提供的 2009 年 12 月 31 日账面资产、负债、所有者权益，以及 2009年度经营成果审计的单体财务列报。不包括该资产中长期股权投资的与主业无关企业、集体企业、自收自支事业等应纳入合并报表范围或应采取权益法核算的前述延伸审计。四、财务报表编制基础的基本假设前提及原则遵循1. 该于 2009 年 1 月 1 日起模拟执行中民财政部颁布的企业会计准则；2. 该申报的清产核资损失预期将会得到国有资产管理机关的批准；3. 专项用途的非公开财务报表无需列报期初数、上年数等数据信息

4、，亦无需编制现金流量表、所有者权益状况变动表等标准财务报表系列。4. 模拟遵循：北方联合（）的重要会计政策、会计估计的原则。5. 坚持该事实认定及结合会计师专业判断模拟调整财务报表列报，而并非人民据以进行实质性会计处理的工作原则。五、专项审计结果（一）资产负债表该截止 2009 年 12 月 31 日未审资产总额：4,923.80 万元，审定后的资产总额：3,145.60 万元，审定数比未审数减少 1,778.20 万元；未审负债总额：3,268.03 万元，审定后的负债总额：4,021.16 万元，审定数比未审数增加 753.13万元；未审所有者权益总额：1,655.77 万元，审定后的所有

5、者权益总额：-875.57万元，审定数比未审数减少 2,531.34 万元。（二）利润表该2009 年度未审营业收入：3,068.69 万元，审定后的营业收入：3,155.17万元，审定数比未审数增加 86.48 万元；未审净利润：110.26 万元，审定后的净利润：-22.94 万元，审定数比未审数减少 133.20 万元。（三）主要财务指标资产负债率：127.83%，毛利率：25.32%，收入利润率：0.49%，资本收益率：-5.04%，净资产收益率：2.62%。以上具体情况详见后附的财务报表及专项审计说明六、瑕疵事项1. 在特殊目的的专项审计条件下，本次审计的模拟调整事项及金额，由于受时

6、间、专业理解差异和相关未确定事项等方面的影响，不考虑实施与人民社全面沟通专项审计结果的程序；2. 该与：市局往来款项挂账余额，其中：应付市局 290 万元，截止出具日尚未得到关于前述往来款项性质的明确答复，故本次审计仍按原账面余额确认；3. 该往来账款期末账面余额：应收账款830.80 万元，函证回函率0.71%、其他应收款 368.60 万元，函证回函率 0%、预付账款 89.22 万元，函证回函率 0%、存货-发出商品 2,646.40 万元，函证回函率 4.57%，应付账款 1,758.02 万元，函证回函率 40.44%、其他应付款 1,796.34 万元，函证回函率 52%、预收账款

7、 174.90万元，函证回函率 0%，其回函率均低于 60%重要性水平；4.该存货期末账面余额：3,444.50 万元，模拟提取存货减值准备 1,579.58万元，存货期末净额 1,864.92 万元；5.本次审计假设企业申报的清产核资损失将会得到国有资产管理机关的批准，且根据清产核资损失处理的有关规定，故不考虑递延所得税资产、递延所得税负债的影响；七、期后或有事项1.假设该改制时能够采取减员增效措施，将会使利润水平上升；2.该目前办公楼为无偿使用，所有人为总社，无偿使用日期截止到 2014 年 12 月 31 日，企业每年按税务局核定的税金支付税，根据实务经验，改制后房屋将会大幅度，企业利润

8、水平将会下降。3.该按市财税部门的相关文件规定企业所得税实行先征后返，地方留存部分全额返还给市局，存入财政专户管理使用。假设企业改制后自身享受此项所得税政策，将会使利润水平上升；4.人民经立信会计师验资，出具津立信验字（2010）第 1007 号验资，于 2010 年 1 月 15 日获取变更后的法人执照。法人代表，资本为壹仟贰万伍仟贰佰捌拾贰元，公司类型为公司（法人独资），经营地为市和平区西康路 35 号 5-6 层，经营范围：马列主义、著作；以主义为指导的哲学、政治、法律、经济、历史等研究著作，上述各门类辞书、工具书；当地、责成出版的宣传方针、政策的读物和宣传读物、党建读物和通俗政治理论读物、青年教育读物（有效期限至 2011 年 12 月 30 日止）。的批发兼零售（有效期限至 2013 年 3 月 1 日止）。商务信息（不含中介）、电脑图文设计、广告业务（国家有专项、专营规定的，按规定执行）（以上涉及前置的行业可证有效期为准）。八、其他披露事项该固定资产中有职工宿舍 22 间属于非经营性资产，原值是