财务部门人员全面预算管理与控制风险

1、COMPREHENSIVE BUDGET MANAGEMENT汇报人：XXXX全面预算管理CONTENT01注意事项PRECAUTIONS02主要内容MAIN CONTENT03重要意义SIGNIFICANCE04实践方法PRACTICE METHODCHAP 01注意事项PRECAUTIONS开展全面预算管理，是企业强化经营管理，增强竞争力，提高经济效益的一项长期任务。预算管理工作先由高层管理者提出企业总目标和部门分目标；各基层单位根据一级管理一级的原则据以制定本单位的预算方案，呈报分部门。预算编制要与实行现金收支两条线管理相结合，要同深化目标成本管理相结合，要同企业经营者和职工的经济利益相

2、结合。推行全面预算管理成本费用预算是预算支出的重点，在收入一定的情况下，成本费用是决定企业经济效益高低的关键因素。预算内容注意事项要与实行现金收支两条线管理相结合。预算控制以成本控制为基础，现金流量控制为核心。要同深化目标成本管理相结合。全面预算管理直接涉及到企业的中心目标利润。预算管理的本质要求是一切经济活动都围绕企业目标的实现而开展，在预算执行过程中落实经营策略。全面预算管理是一项全员参与、全面覆盖和全程跟踪、控制的系统工程。注意事项CHAP 02主要内容MAIN CONTENT全面预算管理是利用预算，作为一种现代化管理手段，具有其鲜明的特点，主要表现为效益性、市场适应性、主动性和综合性。

3、全面预算的内容极为复杂，为了保证自编预算的统一性，企业的预算管理委员会应制定一些基本目标、要求和原则，作为各部门、各单位自编预算的基础。主要内容含义预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。01背景全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。可以说企业的每一位员工都应该懂得全面控制思想，作为管理者和财务人员更应该掌握这一多功能的管理控制工具，为企业的发展提供高效科学化的方法。02目的通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等

4、，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。03主要内容CHAP 03重要意义SIGNIFICANCE高效使用企业资源预算计划过程和预算指标数据直接体现了各子公司和各部门使用资源的效率以及对各种资源的需求，因此是调度与分配企业资源的起点。提升战略管理能力战略目标通过全面预算加以固化与量化，预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程；对预算的有效监控，将确保最大程度地实现企业战略目标。有效管理经营风险参照预算结果，公司高级管理层可以发现潜在的风险所在，并预先采取相应的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。有效的监

5、控与考核预算的编制过程向集团企业和子公司双方提供了设定合理业绩指标的全面信息，同时预算执行结果是业绩考核的重要依据。重要意义战略执行的有效工具公司战略执行的有效工具是提出目标和方向。控制预算是事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照。规范业务流程预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范。合理配置资源计划是人在推事，无计划是事在推人。为绩效管理的依据预算也是分、子公司和部门绩效考

6、核的基础和比较对象。重要意义CHAP 04实践方法PRACTICE METHOD建立预算组织建立“以总体预算目标为导向，以现金收支管理为纽带，以成本定额控制为手段，以责任报告制度为基础，以激励约束机制为保障”的全面预算管理模式。强化预算监督通过建立信息反馈系统，对企业预算执行情况进行跟踪监控，定期召开预算执行分析会，通报成本费用支出情况，及时发现预算执行偏差，分析具体原因，制定控制办法。严格预算考核建立科学的预算考评体系，实行“严考核、硬兑现”，强化预算约束力。年终对企业各部门预算执行情况进行考评，真正体现科学、客观、公正，充分发挥预算的激励和约束作用。科学编制预算按照预算编制“自上而下、自下

7、而上、上下结合”的原则，经过反复研究，制定企业经营业务收入指标、成本费用支出指标和应收账款降低率等指标，使预算指标更加符合生产实际。强制预算执行推行以“现金流管理”为主导的预算理念，将预算执行符合率纳入考核体系，坚决纠正“重编制、轻执行”的现象。预算体系评估通过优化预算体系，不断提升全面预算管理水平，优化企业的资源配置，优化企业的组织协调与精益管理水平。实践方法避免因循守旧以历史的情况作为评判的依据。职能部门有可能会故意扩大日常的支出，以在以后年度获得较大的支出预算标准。避免预算过繁过细有些企业认为，预算作为一种管理控制的手段，应对企业未来经营的每一个细节都作出细致的规定。避免让预算目标取代企业目标各职能部门主管只是热衷于使本部门的活动严格按预算的规定进行，但却忘记了首要的职责是要千方百计地