税一(2016)第6章车辆购置税课后作业

1、第六章 车辆购置税（课后作业）一、单项选择题.下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。A. 外商投资企业购买一辆小轿车自用B.车辆经销商待出售的小汽车C. 企业购进用于奖励职工的小汽车D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（ ） 。销售自产的小汽车将自产的小汽车赠送给王某从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D.进口小汽车用于对外销售3.2016 年 2 月李某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为 1.5 升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000 元，另支付购买工具件和零配件价款4000元，车辆装饰费400 元

2、， 支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”和普通销售发票，则李某应缴纳车辆购置税（ ）元。A.24440B.20888.89C.12188.03D.28520某汽车贸易公司 2016 年 2 月进口 15 辆排气量为 1.8 升的小轿车， 海关审定的关税完税价格为 20 万元 / 辆，当月对外销售8 辆，取得不含税销售收入 240 万元； 5 辆企业自用， 1 辆作价 18 万元用于抵偿债务,1 辆作为赠品赠送给客户。 则该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。 （小轿车关税税率为30%，消费税税率为9%）A.14.29B.16.09C.42.87D.55.23某汽车公司

3、2016 年 2 月接受关联方捐赠的排气量为 2.0 升的小汽车8 辆，已知该小汽车的成本为 10 万元 / 辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%，国家税务总局规定的最低计税价格为 15 万元 / 辆。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。A.10B.13C.14D.126.2016 年 2 月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为 2.0 升的新商务车并自用，不含税成交价60000 元，国家税务总局规定的最低计税价格为 120000 元；接受某工业企业用于抵偿50000 元货款的旧轿车一辆（已使用 5 年） ，国家税务总局规定的最低计税价格为 80000 元。甲企业应缴纳

4、车辆购置税（ ）元。A.6000B.20000C.12000D.16000.某汽车制造厂2016年2月将1辆排气量为1.8升的自产的已行驶 9万公里的试验车辆用 于市场部门作为接待使用，在办理车辆上牌落籍前，出具该车辆的发票注明金额为120000元/辆，并按此金额向主管税务机关申报纳税。当月销售同类型新车1辆，不含税售价为110000元/辆，则该汽车制造厂应缴纳车辆购置税（）元。A.15000B.14000C.12000D.24000.车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的, 按照（）中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A.申报纳税

5、之日B.购买之日C.购买当月的第1日D.申报纳税当月的第一日.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。A.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起90日内申报纳税B.车辆购置税税款可以分期缴付C.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度， 购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节.根据车辆购置税的有关规定，车辆购置税由（）负责征收。A.国税部门B.地税部门C.海关D.省级人民政府.根据车辆购置税法律制度的有关规定，纳税人进口自用的应税车辆，其纳税申报期限为（ ）。90日内60日内纳税人申请退税时，下列关于退税款的一律按已缴纳税款全额退税一律按

6、已缴纳税款每满 1年扣减10%十算退满1年以上的，按已缴纳税款全额退税；未按已缴纳税款每满1年扣减10%十算退税额；A.海关进口增值税专用缴款书开具之日起B.海关进口增值税专用缴款书开具之日起C.办理注册登记手续之日起 90日内D.办理注册登记手续之日起 120日内12.因质量原因，车辆退回生产企业或者经销商的, 计算正确的是（）。A.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，B.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起， 税额；未满1年的，不予退税C.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起， 满1年的，扣减10%十算退税额D.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起， 未满1年的，按已缴纳税款全额

7、退税 q式兜“花引h最麻资料更新避度见取归志其他来源均非一手二、多项选择题1.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）。 / 7A. 购买并使用应税车辆的行为B.获奖取得并使用应税车辆的行为受赠取得并使用应税车辆的行为自产应税车辆用于抵债的行为E.进口并使用应税车辆的行为下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有（ ） 。摩托车无轨电车半挂车电动自行车农用运输车购买应税车辆自用的纳税人， 支付的下列款项中， 不应并入计税依据中计征车辆购置税的有（ ） 。支付给销售方代收的保险费，取得保险公司开具的发票增值税税款控购费D.消费税E. 购买工具件和零配件价款纳税人购买应税车辆自用， 向销售方支付的下

8、列款项中， 应计入应税车辆计税价格计征车辆购置税的有（ ） 。增值税税款手续费包装费D.优质费E. 违约金纳税人购买自用或者进口自用应税车辆， 申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格， 又无正当理由的， 计税价格为核定的最低计税价格。 下列关于最低计税价格的表述中，正确的有（ ） 。最低计税价格管理办法由国家税务总局制定最低计税价格管理办法由省级国税局制定最低计税价格管理办法由国务院制定D.最低计税价格依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定E. 最低计税价格依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照出厂最低价格核定下列车辆中，以纳税人提供的有效价格证明注

9、明的价格为车辆购置税计税价格的有（）。进口旧车库存超过 3 年的车辆减税条件消失的车辆D.行驶8万公里以上的试验车辆E. 因不可抗力因素导致受损的车辆下列车辆中，免征车辆购置税的有（ ） 。外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆设有固定装置的非运输车辆D.防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆E. 回国服务的在外留学人员用现汇购买1 辆个人自用摩托车纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除如实填写 车辆购置税纳税申报表外， 还应同时提供的资料有（

10、 ） 。A. 纳税人身份证明B.车辆价格证明C. 车辆合格证明D.车辆保险证明E.车辆行驶证明下列关于车辆购置税办理纳税申报地的表述中，正确的有（ ） 。需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向购买地的主管税务机关办理纳税申报不需要办理车辆登记注册手续的纳税人， 向车辆上牌落籍地或落户地的主管税务机关办理纳税申报D.不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向购买地的主管税务机关办理纳税申报E. 不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报下列关于车辆购置税的表述，说法正确的有（ ） 。车辆退回生

11、产企业或者经销商的， 纳税人申请退税时， 主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1 年扣减10%计算退税额；未满1 年的，按已缴纳税款全额退税免税车辆因转让原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60 日内到主管税务机关重新申报纳税免税车辆因改变用途原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起90 日内到主管税务机关重新申报纳税D.免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清参考答案及解析一、单项选择题【答案】A【解析】车辆购置税的应税行为是指在境内购置

12、应税车辆使用的行为，购置的应税车辆不是用于自己使用的，不属于车辆购置税的征税范围。 （ P272）【答案】C【解析】车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体来讲这种应税行为包括：购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为和其他使用行为。选项ABD都不是自用的，所以不需要计算缴纳车辆购置税。（P271）【答案】 C【解析】纳税人自 2015 年 10 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日期间购置的排气量在1.6 升及以下的乘用车，暂减按5%的税率征收车辆购置税。应缴纳车辆购置税=240000+ （ 4000+400 ）/ （1+17

13、% X5%=12188.03 （元）。（P273）【答案】 A【解析】该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税=5X （20+20X 30% + （1-9%） X10%=14.29（万元） 。 （ P277） 5.【答案】 D【解析】纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格， 凡不能取得该型车辆购置价格， 或者低于最低计税价格的， 主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定；该汽车公司应缴纳车辆购置税二15X8X 10%=12（万元）。（P278）【答案】 C【解析】甲企业应缴纳车辆购置税=120000* 10%=12000（元）。（P278）【答案】 C【解析】进口旧

14、车、 因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过 3 年的车辆、行驶8 万公里以上的试验车辆、 国家税务总局规定的其他车辆， 计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。 纳税人无法提供车辆有效价格证明的， 主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格。该汽车制造厂应缴纳车辆购置税=120000X 10%=12000（元）。（P274）【答案】A纳税人以外汇结算应税车辆价折合成人民币计算应纳税额。60 日内申报纳税；选项B：D:车辆购置税应在应P284)【解析】车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。款的， 按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，（ P275） 9.【答案】 C【解析

15、】选项 A:纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起 车辆购置税实行一次征收制度，车辆购置税税款应当一次缴清；选项税车辆上牌登记注册前的使用环节征收。10.【答案】 【解析】 11. 【答案】P281-283)A2005 年 1 月 1 日后，车辆购置税由国税部门负责征收。【解析】进口自用应税车辆的，应自进口之日起60 日内申报纳税；进口之日，是指海关进口增值税专用缴款书或者其他有效凭证的开具日期。 （ P283）12.【答案】 D【解析】因质量原因，车辆退回生产企业或者经销商的， 纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1 年扣减10%计算退税额；未满1 年

16、的，按已缴纳税款全额退税。（ P285）二、多项选择题 1.【答案】 ABCE【解析】 车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为， 具体包括：购买使用行为，进口使用行为，受赠使用行为，自产自用行为，获奖使用行为，其他使用行为（指除上述以外其他方式取得并使用应税车辆的行为，如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆） 。 （ P271）【答案】 ABCE【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括电动自行车。（ P272）【答案】ABC【解析】选项A:纳税人支付的代收款项应区别征税：凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单

17、位价外收费， 购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取， 受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项， 应按其他税收政策规定征税。 纳税人支付的保险费取得销售方开具发票的， 需要并入计税依据中计税， 取得保险公司开具的发票的，不需要并入计税依据中征税。选项 B:车辆购置税的计税依据中不包 括支付的增值税。选项C:支付的控购费，是政府部门收取的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。 （ P273） 4. 【答案】 BCDE【解析】 纳税人购买自用的应税车辆以计税价格为车辆购置税的计税依据。 计税价格的组成为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价

18、款和价外费用（不包括增值税税款） 。价外费用包括手续费、包装费、优质费、违约金等。（ P273）5. 【答案】 AD 【解析】 最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信 息， 参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格。 车辆购置税最低计税价格管理办法由国家税务总局另行制定。 （ P274） 6. 【答案】 ABDE【解析】进口旧车、 因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过 3 年的车辆、行驶8 万公里以上的试验车辆、 国家税务总局规定的其他车辆， 计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。 纳税人无法提供车辆有效价格证明的， 主管税务机关有权核定应税车辆的计税价 格。（ P274） 【答案】 ABCD【解析】回国服务的在外留学人员用现汇购买1 辆个人自用国产小汽车，免征车辆购置税。（ P275）【答案】 ABC【解析】 纳税人办理纳税申报时应如实填写 车辆购置税纳税申报表 ， 同时提供以