某事业单位资产清查体系(ppt-75页)课件

1、重庆市行政事业单位资产清查总体情况会计师事务所承担的任务 行政事业单位资产清查报表体系清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则重庆市行政事业单位资产清查总体情况一、工作目标全面摸清家底 对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况 。建立监管系统 通过资产清查，为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此基础上，分级建立全国行政事业单位国有资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑。实现两个结合，资产管理与预算管理、资产管理与财务管理相结合 完善管理制度资产管理制度、内部管理制度二、资产清查基准日和范围（1）此次

2、行政事业单位资产清查工作，统一以2006年12月31日为基准日 二、资产清查基准日和范围（2）2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体。执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体，不列入此次清查范围，但须根据相应规定上报相关数据。 三、资产清查工作原则与方法（1）工作原则行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，市级行政事业单位资产清查工作由市财政局

3、会同市监察局组织开展，各主管部门按财务隶属关系负责组织所属单位的资产清查工作。市财政对市级部门和各区县的资产清查结果进行统一汇总上报财政部。三、资产清查工作原则与方法（2）工作方法市级行政事业单位资产清查，首先由部门(单位)进行自查，然后由市财政局组织力量对部门(单位)自查结果进行重点抽查或专项审核。经过清查后的固定资产按要求建立健全账卡。资产清查工作结束后，对资产清查结果逐步核实。四、资产清查工作内容和步骤（1）准备阶段（2006年12月2007年2月）实施阶段（2007年3月6月）总结核实阶段（2007年7月 12月） 四、资产清查工作内容和步骤（2） 准备阶段（2006年12月2007年

4、2月） 1、学习领会财政部全国行政事业单位资产清查工作的精神和要求，做好清查的启动工作；2成立资产清查组织机构；3制定重庆市行政事业单位资产清查方案及相关文件；4对市级部门（单位）和各区县财政部门进行资产清查业务培训；5市级各部门和各区县财政部门组织本系统、本地区的培训，布置开展资产清查工作。四、资产清查工作内容和步骤（3） 实施阶段（2007年3月6月） 1.市级各部门（单位）完成自查，财政部门组织力量对部门（单位）自查结果进行抽查或专项审核，市级各部门（单位）、根据行政事业单位资产清查暂行办法（财办200652号）第十一条、第十五条的相关规定，于2007年5月31日前将本系统资产清查统计表

5、及有关资料汇总报送市财政局。 2.市财政局于2007年6月30日前将全市资产清查统计表及相关资料汇总上报财政部和市政府。四、资产清查工作内容和步骤（4）总结核实阶段（2007年7月12月）1对全市资产清查工作进行总结。2财政部门对本级部门（单位）资产清查结果进行分析汇总，为2008年及以后年度预算编制及建立资产管理信息数据库提供支撑。3根据资产清查结果，逐步建立和完善我市相关资产管理制度；4各级部门（单位）对在资产清查中形成的资料分类整理形成档案，按国家制定的有关会计档案的管理办法进行管理，接受有关部门的监督，同时，为下一步资产核实奠定基础。5、按照财政部的统一部署，根据财政部行政事业单位资产

6、核实暂行办法和其他相关规定，对资产清查结果逐步予以核实认定。 五、资产清查工作组织机构为切实加强领导，保证资产清查工作顺利进行，我市成立了由黄奇帆常务副市长任组长，市政府办公厅副秘书长、市财政局、市监察局局长为小组成员的“重庆市行政事业单位资产清查工作领导小组”，统一领导全市行政事业单位资产清查工作。下设工作小组及办公室。主管部门和单位要建立健全由办公室牵头，资产、财务、纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成的资产清查组织和工作机构，负责领导和实施本部门和单位的资产清查工作。并将组织机构情况报本级财政部门备案。六、目前工作进展情况市级各部门均已进入实质性实施阶段。 有的单位已完成实物、账务清理工

7、作，开始填列卡片及报表 ；有的单位已完成清理自查工作。会计师事务所承担的任务一、审核目的 资产清查专项审核目的就是通过对行政事业单位相关会计记录和资料进行审核，对单位自查情况进行复核，对单位清查出的各项资产损益（资金挂账）的准确性、可靠性发表审核意见，出具资产清查专项审核报告以及经济鉴证意见书以供财政部门对单位资产损益进行认定批复。二、审核内容 行政事业单位资产清查专项审核内容包括行政事业单位所有资产、负债、净资产和收支情况。根据下一步管理的需要：行政单位重点审核： 1、固定资产：账面数、清查数、盘盈、盘亏和损失数 2、利用国有资产形成的收入事业单位重点审核： 1、固定资产：账面数、清查数、盘

8、盈、盘亏和损失数 2、对外投资：账面数、清查数、盘盈、盘亏和损失数 3、各类资金挂帐二、审核内容重点关注：1、按申报金额排序，重点关注盘盈及报损额较大、证据不全及特殊的拟个案处理的项目2、已交付使用但长时间未转固的基建工程、以及已报废、毁损或丢失未销账的固定资产情况，同时应对资产出租、出借、对外投资、担保等情况进行必要关注。三、审核职责1、清查材料核实。主要是对行政事业单位的全称、组织机构代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。2、资产账务核对。主要是对行政事业单位截止到2006年12月31日的各种银行账户、会

9、计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账物相符情况进行核实。三、审核职责3、 资产实物盘点。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上，对实物进行必要的抽盘。4、 财产损益鉴证。主要是对行政事业单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等资产损益情况，按照国家资产清查政策和有关财务、会计制度规定的损益确定标准，在充分调查论证的基础上进行职业推断和客观评判，出具鉴证意见。三、审核职责5、 提交专项审核报告。会计师事务所在完成审核工作后，按时提交专项审核报告，主要内容包括：工作范围、依据、主要做法、单位资产的基本情况、资产

10、分析报告、存在的主要问题及改进建议、对资产清查结果总体评价和判断、重大事项专项说明等。审核报告分类：专项审核报告、专项审核汇总报告专项审核汇总报告特别事项：教委系统、卫生局系统分汇总事务所和承担任务事务所，加强联系，及时沟通。 四、审核方法本次资产清查专项审核主要采取盘点、审阅、函证、检查、计算、询问等审核方法。1、银行存款、往来款项、投资及借款主要进行函证，对于银行存款及借款原则上应全部进行函证。2、实物资产主要进行盘点。3、资产损益主要进行检查、复核、鉴证、盘点等，对资产损益要求一笔一审。 五、工作机制 市财政局与各会计师事务所之间建立定期沟通制度、固定联系人制度与重大问题请示报告制度等工

11、作机制。1、定期沟通制度会计师事务所应每半个月一次将资产清查专项审核工作情况通报市财政局（书面传真，传真电话：63895286、63895175），内容主要包括工作进度，审核工作中遇到的问题及需要财政部门协调的事项。如遇重大问题，财政部门可随时召集会议。五、工作机制 2、建立固定联系人制度 会计师事务所应明确资产清查审核工作的总负责人、联系人和对各单位进行审核的项目负责人（审核工作方案、人员安排及工作进度安排请于5月28日前交市财政局）。 3、重大问题请示报告制度 各会计师事务所在工作中遇到的重大、紧急的、需及时与有关各方沟通及协调处理的问题，经各会计师事务所资产清查审核总负责人提出初步意见后

12、，以重大问题报告的形式随时向财政部提交。六、审核工作质量要求 会计师事务所在审核工作中要加强管理，确保质量。一是认真执行国家相关政策、法规和标准；二是制定完善的审核工作方案；三是配备结构合理、数量适当的审核专业队伍；四是按照要求全面完成业务约定书规定的任务；五是坚持实事求是的原则，如实反映审核情况、资产管理情况、资产使用效率、资产收益情况，以及存在的问题和建议等；六是严格执行相关的审核工作质量监督管理制度。七是保证时间进度，保证资产清查专项审核工作按期完成。 行政事业单位资产清查报表体系总体要求编报范围：行政事业单位资产清查报表、基础表的填报范围包括2006年12月31日以前经机构编制管理部门

13、批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政单位、社会团体。 执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。纳入本次资产清查范围的独立核算的行政事业单位，都应逐户编制本套行政事业单位资产清查报表。总体要求编报内容按照全面进行清查的要求，编报内容包括行政事业单位资产、财务等方面的全面情况，编报口径与单位决算相衔接并协调一致 。本套行政事业单位资产清查报表，包括资产清查基础表和报表两部分。 总体要求编报流程：行政事业单位录入固定资产及土地资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到资产清查基础表 ；行政事业单位录入行政事业单位资产清查基础表 ；行政事业单位完

14、成资产清查基础表填报工作后，自动生成资产清查报表 ；应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报行政事业单位资产清查数据 。 总体要求其他要求：行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度和有关财务规定做出处理后，如实填报 。资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事业单位按基本建设财务管理有关规定进行处理 。正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关资料统一用A3纸打印并装订，同时上报电子报表。行政事业单位报表、基础表填报说明行政事业单位资产清查报表体系：固定资产及土地卡片行政事业单位基础表行政事业单位报表行政事业单位资产卡片填报说明固定资产及土地卡片设置

15、分类：土地房屋及构筑物 通用设备专用设备 交通运输设备 行政事业单位资产卡片填报说明电气设备 电子产品及通信设备 仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器文艺体育设备图书文物及陈列品 家具用具及其它类 行政事业单位资产卡片填报说明土地：本卡片记录单位占有、使用的土地的有关信息。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。资产分类代码：根据GB/T 1488594固定资产分类与代码的编码选项，各单位自行选择填列。 卡片编号：按各单位资产编号填列。 资产名称：按土地的实际名称填列。 行政事业单位资产卡片填报说明入账形式：按“单独作为固定资产”、“计入无形资产”、“计入房屋建筑物”、“未入账”选择填列。 （注

16、：行政单位不包括计入无形资产部分）土地面积：按实际土地面积填列(平方米) 其中：土地证载明面积：按土地证载明面积填列。取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。土地来源：按“划拨”、“转让”、“其他”选择填列。坐落位置：按土地的具体地址填列。行政事业单位资产卡片填报说明管理部门：按土地的实际管理部门填列。权属性质：按“国有”、“集体”选择填列。产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。权属证书：如果“产权形式”选择“是”，需要填列权属证书的所有权人、发证时间、证书号码 。行政事业单位资产卡片填报说明使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：后勤”;“出租”;“出借

17、”;“闲置”;“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。注意：自用+出租+出借+闲置+其他=土地面积，自用=后勤。卡片金额：填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。 使用状况：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毁坏不能用”、“其他”选择填列。累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。 图书、办公家具可批量录入，其他固定资产要求一一对应。行政单位资产清查基础表编制说明行政单位资产清查基础表报表体系（共23张）：行政单位资产负债清查表（财清行基 01 表）行政单位人

18、员机构情况表（财清行基 02 表）行政单位资产盘盈、财产损失表 (财清行基 03表)行政单位资产出租出借情况表（财清行基 04 表） 行政单位有价证券清查明细表(财清行基 05 表) 行政单位资产清查基础表编制说明行政单位暂付款清查明细表（财清行基 06 表） 行政单位暂存款清查明细表（财清行基 07表） 行政单位固定资产汇总表（财清行基 08 表）行政单位固定资产-土地清查明细表（财清行基 08-1A 表） 行政单位固定资产-房屋及构筑物清查明细表（财清行基 08-1B 表） 行政单位资产清查基础表编制说明行政单位固定资产通用设备清查明细表（财清行基 08-2 表） 行政单位固定资产专用设备

19、清查明细表（财清行基 08-3 表） 行政单位固定资产-交通运输设备明细表（财清行基 08-4 表） 行政单位固定资产电气设备清查明细表（财清行基 08-5 表） 行政单位资产清查基础表编制说明行政单位固定资产电子产品及通讯设备清查明细表（财清行基 08-6 表）行政单位固定资产仪器仪表及其他设备清查明细表（财清行基 08-7 表）行政单位固定资产文艺体育设备清查明细表（财清行基 08-8 表）行政单位固定资产图书文物及陈列品清查明细表（财清行基 08-9 表）行政单位资产清查基础表编制说明行政单位固定资产家具用具及其他清查明细表（财清行基 08-10 表）行政单位其他土地资产明细表（财清行基

20、 09表两张） 行政单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表（财清行基 10 表）行政单位附属后勤服务单位基本情况表（财清行基 11 表） 行政单位未脱钩经济实体基本情况表（财清行基 12 表） 行政单位资产清查基础表编制说明 行政单位资产负债清查表（财清行基 01 表）本表按全口径反映行政单位资产清查账面数、清查数及清查增减情况。表中有价证券、固定资产、暂付款、暂存款科目的相关数据，从资产清查基础表（财清行基 05、06、07、08 表）中提取，由计算机自动生成；其他科目由手工录入 。资产清查待处理：指单位通过账务清理和财产清查，清查出的各类资产清查数与账面数差额，以及负债清查数与账面数差额

21、的合计数。反映本次资产清查清查出的待处理的资产净损溢数额 。 行政单位资产负债清查表财清行基 01 表填报单位：单 位：元项目行次账面数清查变动数清查数项目行次账面数清查变动数清查数增加减少增加减少栏次12345678一、资产合计1三、负债合计16 现金2 应缴预算款17 银行存款3 应缴财政专户款18 其中：外币存款4 暂存款19 有价证券5 应付工资（离退休费）20 其中：国债6 应付地方（部门）津贴补贴21 暂付款7 应付其他个人收入22 库存材料823 固定资产9四、净资产合计24财政应返还额度10 固定基金25其他资产11 结余26 资产清查待处理122713五、预收下年经费28二、

22、预拨下年经费1429资产部类合计15负债部类合计30行政单位资产清查基础表编制说明行政单位资产盘盈、财产损失表 (财清行基 03表)本表主要反映单位清查出的各类资产盘盈和按原因归类的财产损失情况。表中有价证券、固定资产、暂付款科目的相关数据，从资产清查基础表（财清行基05、06、081A、081B、08-2、08-3、08-4、08-5、08-6、08-7、08-8、08-9、08-10表 ）中提取，由计算机自动生成；其他科目由手工录入。行政单位资产清查基础表编制说明其他（负债类）：反映行政单位负债部类各项盘盈、损失的合计数（清查增加数清查减少数）。手工填列部分，应根据单位实际清查的结果分类汇

23、总填列。例如：库存材料，按照清查结果区分：盘盈；盘亏；毁损；报废；贪污、盗窃、诈骗损失；司法败诉强制执行损失；其他损失原因分项汇总填列。其他资产:本表的其他资产是广义的其他资产。如：财政返还款如果存在清查增减数，在设置表格时是没有单独列示，应归入其他资产中。事业单位资产清查基础表编制说明事业单位资产清查基础报表（共28张）：事业单位资产负债清查表（财清行基 01 表）事业单位人员基本情况表（财清事基02表） 事业单位资产盘盈、财产损失表（财清事基03表） 事业单位资产出租出借情况表（财清事基04表）事业单位对外投资情况表（财清事基05表） 事业单位资产清查基础表编制说明事业单位资产担保情况表（

24、财清事基06表）事业单位应收账款清查明细表（财清事基07表）事业单位预付账款清查明细表（财清事基08表）事业单位其他应收款清查明细表（财清事基09表）事业单位借入款项清查明细表（财清事基10表）事业单位应付账款清查明细表（财清事基11表）事业单位预收账款清查明细表（财清事基12表）事业单位资产清查基础表编制说明事业单位其他应付款清查明细表（财清事基13表）事业单位其他负债清查明细表（财清事基14表）事业单位固定资产汇总表（财清事基 15 表） 事业单位固定资产-土地清查明细表（财清事基15-1A表）事业单位固定资产-房屋及构筑物清查明细表（财清事基 15-1B表）事业单位固定资产通用设备清查明

25、细表（财清事基15-2表） 事业单位资产清查基础表编制说明事业单位固定资产专用设备清查明细表（财清事基 15-3 表） 事业单位固定资产-交通运输设备明细表（财清事基 15-4 表） 事业单位固定资产电气设备清查明细表（财清事基15-5表）事业单位固定资产电子产品及通讯设备清查明细表（财清事基 15-6 表）事业单位固定资产仪器仪表及其他设备清查明细表（财清事基15-7表）事业单位资产清查基础表编制说明事业单位固定资产文艺体育设备清查明细表（财清事基 15-8 表）事业单位固定资产图书文物及陈列品清查明细表（财清事基 15-9 表）业单位固定资产家具用具及其他清查明细表（财清事基 15-10

26、表）事业单位其他土地资产明细表（财清事基 16 表）事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表（财清事基17表）事业单位资产清查基础表编制说明事业单位清查基础表与行政单位一致的报表,编制方法基本没有区别，不同的主要有：事业单位对外投资情况表（财清事基05表）本表反映单位对外投资的基本情况。本表要求单位将其他投资和债券投资逐项逐笔填列。本表分为三部分，左半部分为清查变动部分，中间部分为其他投资，右半部分为债券投资。其他投资部分填列，则债券投资部分不添，反之亦然。事业单位担保情况表（财清事基06表）本表反映单位对外担保的基本情况。本表要求按担保笔数逐笔逐项填列。担保事项：分为贷款、买卖、提供或接

27、受服务等情况担保方式：按一般担保、连带责任保证、抵押、质押、留置、定金选择填列。已偿还金额：指被担保单位至清查基准日已偿还贷款的金额。事业单位资产清查基础表编制说明事业单位资产清查基础表编制说明事业单位往来款项（资产类）应收、预付款项、其他应收款清查明细表（财清事基07表、财清事基08表 、财清事基09表 ）这几张表要求按应收、预付款项、其他应收款的明细逐项逐笔填列。债务方名称：填写债务方单位及个人名称的全称。 变动原因：按盘盈，债务人破产、倒闭、死亡造成损失；债务人被吊销、注销造成损失；国际政治因素造成损失；逾期3年以上损失；其他原因损失填列。 事业单位资产清查基础表编制说明事业单位借入款项

28、清查明细表（财清事基10表） 本表要求按借入款项明细逐项逐笔填列。借款条件：按信用借款、保证借款、抵押借款、质押借款、其他填列。抵押资产名称：借款条件为抵押借款的，需填写抵押资产名称。变动原因：按盘盈（账外借入款项入账）；找不到债权人、无法支付；其他原因填列。 事业单位应付账款、预收账款、其他应付款清查明细表（财清事基11-13表） 本表要求按款项明细逐项逐笔填列 。变动原因：按盘盈（账外预收账款入账）；找不到债权人、无法支付；其他原因填列。 事业单位资产清查基础表编制说明事业单位资产清查基础表编制说明事业单位其他负债清查明细表（财清事基14表）其他负债：是指除借入款项、应付账款、预收账款、其

29、他应付款之外的各类负债。本表要求按其他负债明细逐项逐笔填列。 变动原因：按盘盈（账外其他负债入账）；找不到债权人、无法支付；其他原因填列。 行政单位资产清查报表编制说明本类报表由计算机从资产清查基础表中的相关指标中提取，不需要单位进行手工填列。报表样式依据此次清查目的设置，具体如下：行政单位资产清查报表编制说明行政单位共12张表行政单位资产负债清查表（财清行综 01 表） 行政单位人员机构情况表（财清行综 02 表） 行政单位资产盘盈、财产损失表 (财清行综 03 表) 行政单位资产出租出借情况表（财清行综 04 表） 行政单位固定资产汇总表（财清行综 05 表） 行政单位房屋及构筑物明细表（

30、财清行综 05-1 表） 行政单位资产清查报表编制说明行政单位大型设备明细表（财清行综05-2 表） 行政单位交通运输工具明细表（财清行综 05-3表） 行政单位占有使用土地明细表（财清行综 06 表） 行政单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表（财清行综 07 表）行政单位附属后勤服务单位基本情况表（财清行综 08 表） 行政单位未脱钩经济实体基本情况表（财清行综 09 表） 事业单位资产清查报表编制说明事业单位清查报表设置与行政单位基本一致，共13张表。事业单位资产负债清查表（财清事综 01 表） 事业单位人员基本情况表（财清事综 02 表） 事业单位资产盘盈、财产损失表 (财清事综 0

31、3 表) 事业单位资产出租出借情况表（财清事综 04 表）事业单位对外投资情况表（财清事综 05表）事业单位担保情况表（财清事综 06表）事业单位固定资产汇总表（一）（财清事综 07（1 ）表）事业单位固定资产汇总表（二）（财清事综 07（2）表） 事业单位房屋及构筑物明细表（财清事综 07-1 表） 不同：对外投资情况表(财清事综 05表) 固定资产汇总表分为财清事综 07（1）（2）表 该类报表由计算机从资产清查基础表中的相关指标中提取，不需要单位进行手工填列。事业单位大型设备明细表（财清事综07-2 表） 事业单位交通运输设备明细表（财清事综 07-3表）事业单位占有使用土地明细表（财清

32、事综 08 表） 事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表（财清事综 09表）事业单位资产清查报表编制说明不同：对外投资情况表(财清事综 05表) 担保情况表(财清事综 06表) 固定资产汇总表分为财清事综 07（1）（2）表 没有附属后勤服务单位及未脱钩经济实体基本情况表 本类报表由计算机从资产清查基础表中的相关指标中提取，不需要单位进行手工填列。 事业单位资产清查报表编制说明四、清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则 清查损溢证据总体要求 1、行政事业单位在资产清查中，要认真组织做好资产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及其他相关损溢等情况的有关证明的取证与证据甄别。在取得各项相关证据和

33、资料后，行政事业单位应当认真甄别各项证明材料的可靠性和合理性；承担资产清查专项财务审核业务的会计师事务所要对单位提供的各项证据真实性、可靠性进行核实和确认。下一步财政部门对单位所有损溢的核实和认定都建立在合法证据的基础上。 2、合法证据包括：具有法律效力的外部证据 、社会中介机构的经济鉴证证明、特定经济行为的单位内部证据等。 四、清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则特定经济行为的单位内部证据，是指单位在资产清查过程中，对涉及申报资产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及其他相关损溢等情况的内部证明和内部鉴定意见书等，主要包括： （1）会计核算有关资料和原始凭证； （2）有关资产清查盘点表； （3

34、）有关资产原始价值的证明； （4）相关经济行为的业务合同及协议； 四、清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则 （5）报废、毁损资产由单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门出具的鉴定文件或资料（数额较大、影响较大的资产损失项目，应当聘请行业内专家参加技术鉴定和论证）； （6）单位的内部核批文件及有关情况说明； （7）内部专项审核报告及相关的请示、批复； （8）其他内部报告。四、清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则 具有法律效力的外部证据：指单位收集到的司法机关、公安机关、行政管理部门、上级主管单位、专业鉴定等部门依法出具的与本单位资产所有权及损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括： (1）

35、行政管理部门的有关批复、立项文件； (2）有关部门资产划转调拨文件； (3）有关部门颁发的资产产权证明文件；（4）司法机关的裁决或裁定；（5）公安机关的立案结案证明、回复；（6）工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；（7）单位的破产清算公告及清偿文件；四、清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则（8）政府部门的公文及明令禁止的文件；（9）国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告；（10）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等；（11）符合法律条件的其他证据。 社会中介机构的经济鉴证证明：是指社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，在充分调查研究、论证和分析计算的基础上，进行职业判断和客观

36、评判，对单位的某项经济事项发表专业经济鉴证证明或鉴证意见书，包括：会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机构等出具的经济鉴证证明或鉴证意见书。 四、清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则证据的收集上报 证据材料应准备三份: 一份上报上级部门、财政部门审核; 一份留给出具专项审核报告的会计师事务所; 一份单位存档。 单位存档的资料除了证据材料外，还包括资产清查各类报表（基础表、报表、汇总表）、工作报告、专项审核报告等材料。要分类整理形成档案，按照会计档案管理办法进行管理，并接受有关部门的监督。 四、清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则资产清查损溢证据索引号编码规则 按照索引号编码规则

37、有关要求进行排序，并统一装订成册。 资产清查损溢证据索引号编码由单位性质、财政预算编码、会计科目编码、证据序列号编码四部分组成。 1、单位性质 分别以数字1、2，代表行政单位和事业单位。 2、财政预算编码 一级预算单位：三位 二级单位为六位，前三位填列一级预算单位代码，后三位由主管部门自行编列。（区县参照执行） 与部门预算代码一致。 四、清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则3、会计科目编码 会计科目编码按会计科目统一制定，主要依据会计科目的拼音首位字母 。4、证据序列号编码 自行制定，统一由XXXX四位数字构成，对于每项损溢从0001开始排列。5、注意事项 申报证据与它的证据索引号是一一对应

38、的，并且索引号是唯一的，不允许出项重复索引号现象。 四、清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则6、举例 1 157008 - KCCL - 0005 行政单位 预算编码 科目 证据序列号 2 330010 - GDZC - 0011 事业单位 预算编码 科目 证据序列号 其他事项付费标准进场开始时间：5月28日（下周一）联系人：各单位财务处/办公室相关政策、文件、资料查询重庆市财政局公众网资产清查专栏（第14讲）考场作文开拓文路能力分解层次(网友来稿)江苏省镇江中学 陈乃香说明：本系列稿共24讲，20XX年1月6日开始在资源上连载【要义解说】文章主旨确立以后，就应该恰当地分解层次，使几个层次构

39、成一个有机的整体，形成一篇完整的文章。如何分解层次主要取决于表现主旨的需要。【策略解读】一般说来，记人叙事的文章常按时间顺序分解层次，写景状物的文章常按时间顺序、空间顺序分解层次；说明文根据说明对象的特点，可按时间顺序、空间顺序或逻辑顺序分解层次；议论文主要根据“提出问题分析问题解决问题”顺序来分解层次。当然，分解层次不是一层不变的固定模式，而应该富于变化。文章的层次，也常常有些外在的形式：1小标题式。即围绕话题把一篇文章划分为几个相对独立的部分，再给它们加上一个简洁、恰当的小标题。如世界改变了模样四个小标题：寿命变“长”了、世界变“小”了、劳动变“轻”了、文明变“绿”了。 2序号式。序号式作

40、文与小标题作文有相同的特点。序号可以是“一、二、三”，可以是“A、B、C”，也可以是“甲、乙、丙”从全文看，序号式干净、明快；但从题目上看，却看不出文章内容，只是标明了层次与部分。有时序号式作文，也适用于叙述性文章，为故事情节的展开，提供了明晰的层次。 3总分式。如高考佳作人生也是一张答卷。开头：“人生就是一张答卷。它上面有选择题、填空题、判断题和问答题，但它又不同于一般的答卷。一般的答卷用手来书写，人生的答卷却要用行动来书写。”主体部分每段首句分别为：选择题是对人生进行正确的取舍，填空题是充实自己的人生，判断题是表明自己的人生态度，问答题是考验自己解决问题的能力。这份“试卷”设计得合理而且实

41、在，每个人的人生都是不同的，这就意味着这份人生试卷的“答案是丰富多彩的”。分解层次，应追求作文美学的三个价值取向：一要匀称美。什么材料在前，什么材料在后，要合理安排；什么材料详写，什么材料略写，要通盘考虑。自然段是构成文章的基本单位，恰当划分自然段，自然就成为分解层次的基本要求。该分段处就分段，不要老是开头、正文、结尾“三段式”，这种老套的层次显得呆板。二要波澜美。文章内容应该有张有弛，有起有伏，如波如澜。只有这样才能使文章起伏错落，一波三折，吸引读者。三要圆合美。文章的开头与结尾要遥相照应，把开头描写的事物或提出的问题，在结尾处用各种方式加以深化或回答，给人首尾圆合的感觉。【例文解剖】 话题

42、：忙忙，不亦乐乎 忙，是人生中一个个步骤，每个人所忙的事务不同，但是不能是碌碌无为地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦乐乎。 忙是问号。忙看似简单，但其中却大有学问。忙是人生中不可缺少的一部分，但是怎么才能忙出精彩，忙得不亦乐乎，却并不简单。人生如同一张地图，我们一直在自己的地图上行走，时不时我们眼前就出现一个十字路口，我们该向哪儿，面对那纵轴横轴相交的十字路口，我们该怎样选择?不急，静下心来分析一下，选择适合自己的坐标轴才是最重要的。忙就是如此，选择自己该忙的才能忙得有意义。忙是问号，这个问号一直提醒我们要忙得有意义，忙得不亦乐乎。 忙是省略号。四季在有规律地进行着冷暖交替，大自然就一直按照这样

43、的规律不停地忙，人们亦如此。为自己找一个目标，为目标而不停地忙，让这种忙一直忙下去。当目标已达成，那么再找一个目标，继续这样忙，就像省略号一样，毫无休止地忙下去，翻开历史的长卷，我们看到牛顿在忙着他的实验；爱迪生在忙着思考；徐霞客在忙着记载游玩；李时珍在忙着编写本草纲目。再看那位以笔为刀枪的充满着朝气与力量的文学泰斗鲁迅，他正忙着用他独有的刀和枪在不停地奋斗。忙是省略号，确定了一个目标那么就一直忙下去吧!这样的忙一定会忙出生命灵动的色彩。 忙是惊叹号。世界上的人都在忙着自己的事，大自然亦如此，小蜜蜂在忙，以蜂蜜为回报。那么人呢?居里夫人的忙，以放射性元素的发现而得到了圆满的休止符；爱因斯坦在忙

44、，以相对论的问世而画上了惊叹号；李白的忙，以那豪放的诗歌而有了很大的成功；张衡的忙，因为那地动仪的问世而让世人仰慕。每个人都应该有效率的忙，而不是整天碌碌无为地白忙。人生是有限的、短暂的，因此，每个人都应该在有限的生命里忙出属于他的惊叹号；都应在有限的生命里忙出他的人生精彩篇章。 忙是万物、世界、人生中都不可缺少的一部分。作为这世上最高级动物的我们，我们在忙什么呢?我们要忙得有意义，有价值，我们要忙出属于我们的精彩。我们的忙不能永远是问号，而应是省略号和感叹号。忙就要忙得精彩，忙得不亦乐乎。 解剖：本文将生活中的一句口头禅“忙得不亦乐乎”机智翻新，拟作标题，亮出一道美丽的风景。并据此展开述说，

45、让人神清气爽。文章开篇扣题，亮出观点：忙，是人生中一个个步骤，不能碌碌无为地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦乐乎。然后，作者分别用问号、省略号、惊叹号巧妙设喻，抓住这三种标点符号的特征，摆实事，讲道理，入情入理，入理入心。深刻地阐明人生忙，忙要像问号一样，经常问问自己，不能盲目，不能瞎忙，要忙得有意义；人生如四季一样是有规律的，要选准目标，像省略号一样，毫无休止地忙下去，忙出生命灵动的色彩；而人生有限，每个人都应有限的生命里忙出属于他的惊叹号，忙出人生精彩的篇章。结尾，作者用一个段落总结全文，照应开头，照应题目，有力收束。【精题解析】阅读下面的材料，根据要求作文。在一处地势十分险恶的峡谷，谷底奔

46、腾着咆哮的急流，峡谷间有一座索桥，几根光秃秃、晃悠悠的铁索横在峡谷间，它是通过这个地方的唯一路径，这里经常有人因为失足而跌入深谷。有一天，有三个人来到了这里。一个聋子，一个瞎子，还有一个健康的人。聋子看看这座桥，很害怕，但是他听不到急流的声音，他用眼睛看着脚下步伐，很顺利地过去了。瞎子不知峡谷的险恶，他心平气和，十分稳妥地通过了。第三个人是健康人，一直犹豫不敢走这索桥，可是又没有其他路可走。于是，他十分紧张地硬着头皮走上索桥，到了桥中央，他看到脚下万丈深渊，云雾升腾，听到谷底急流咆哮，早已两腿颤颤，面如土色，一不小心跌下桥去。请就“不要把困难看得太明白”为话题写一篇文章。注意所写内容必须在话题

47、范围之内。试题引用的材料，考生在文章中可用也可不用。立意自定。文体自选。题目自拟。不少于800字。不得抄袭。解析：有时候，把困难看得太明白，分析得太透彻，反而会被困难吓倒以至于阻拦我们前进的脚步。倒是那些未把困难完全看清楚而勇往直前的人，更容易达到终点。岗位竞聘申请书范文尊敬的公司领导、各位同事们：大家好!首先，借此机会感谢公司给予这次锻炼的机会，感谢公司各位领导和办公室几位主任对我的培养，感谢各位同事在工作、生活中给予的关心和帮助。我十分珍惜这次竞聘机会，希望能通过竞聘锻炼自己，提高自己。无论结果如何，我认为能够参与竞聘的过程本身就意义重大。下面我就自己的基本情况、对岗位的认识及今后工作大概

48、设想向大家作以汇报：我今年xx岁，xx年毕业于xx学院，国际经贸专业，经济学学士学位。同年9月参加工作，先后在306讲解、市场策划、部门内勤、办公室秘书四个岗位工作过。今天我竞聘的岗位是市场部副经理。市场部副经理岗位是一个专业性较强，极具挑战性和创新性的岗位，结合岗位特点，我认为我符合岗位要求。1、具有一定的专业知识和工作热情。四年的专业知识学习，使我掌握了一定的营销知识并对营销工作产生了浓厚的兴趣。近两年的市场工作，又使我对所学知识进行了很好的实践。而且我平时注意对公司营销政策的学习，对公司营销方针和业务流程有一定的认识。加之，一年的文秘工作，使我具有了一定的文字功底，具备了较好的语言表达能

49、力和分析问题、处理问题能力。不足的是，我尚年轻，没有足够的工作经验。但正是因为年轻，我喜爱有挑战性的工作，接受新事物较快，可塑性较强。2、为人坦诚、心态平和，容易赢得客户的好感与信任。在办公室工作，每天要面对很多繁琐的事务性工作和枯燥的文字材料，使我逐渐克服了心浮气躁的缺点。同时在与各级领导、各部门及同事相处过程中，使我学会了诚恳待人、谦虚谨慎，因此我始终坚持团结不特立独行，尊重权威不妄自菲薄，遇事懂得及时与人沟通，具有较强的团队协作能力。3、性格能动能静，动而不浮躁，静而不呆板。在306组和策划组的工作，我只有积极主动、敢于挑战、勤于思考、有足够的自信心才能做好工作，这样的岗位性质，培养了我

50、较敏锐的洞察力和乐观、外向的性格。而内勤、文秘岗位，要求我必须甘于奉献、认真负责，能够吃苦耐劳，使我具有了较强的敬业精神和组织协调能力。工作岗位的巨大差异，极大地促进了我性格的形成，全面提升了我的综合素质。当然，我也有很多缺点，例如工作有时情绪化、偶尔有惰性，粗心大意、处理事情有时候不够果断、存在依赖心理等，我会在日后工作中努力克服，争取个人素养整体提升。如果这次竞聘成功，我将竭尽所能、虚心请教，积极协助部门经理做好各项工作，具体想法如下：1、积极发挥参谋和助手作用。副经理职责主要是协助经理工作。我愿全力配合经理，工作到位不越位，努力尽责不争功，特别是在核心问题上，处处尊重，维护经理的领导地位

51、。在工作中，无论分管哪方面，都身先士卒，尽心尽力认真做好工作。2、尽快适应岗位转换。如果有幸进入市场部工作，我将尽快转换角色，适应工作岗位，适应市场变化，尽快熟悉业务知识，强化营销技能，通过加强自身业务学习，努力锻炼准确把握市场行情能力，为部门经理提供合理建议。3、积极开展品牌营销工作。在公司总体营销政策的指引下，在分管领导和部门经理的带领下，一是继续发扬成绩，保持电视、报纸、户外等方面的营销优势。同时，积极提升主题活动策划、网络营销、节庆营销、政治营销、事件营销市场信息调研等工作。二是切实发挥部门职能，配合做好公司品牌形象、整体形象宣传，加强华清池市场美誉度建设;三是注重营销专业人才培养，协

52、助经理把市场部建设成专业、团结、进取型营销团队。今天，我是本着学习、锻炼、提高的目的来参加本次竞聘，如果组织选择了我，我会倾我所能，全力工作，不辜负公司厚望。如果不幸落聘，我也不会气馁，我将努力克服自身不足，继续为公司发展多做贡献。最后，我要说的是：青春因理想而激昂，人生因执着而铿锵。市场培训岗位竞聘书各位领导，各位同事：大家好!首先，感谢公司给我一个展示自我的平台，给我一次学习、锻炼自己的好机会。多年的销售与市场终端工作，培养了我勤于学习、养成了吃苦耐劳、踏实肯干的作风。这让我在之后的工作岗位上，始终能够保持平和端正的心态，尊重领导，团结同事，注重积累，能够虚心学习他人的长处，吸纳他人处理工

53、作事务的好方法、好经验。能够积极主动履行工作职责，能够及时完成领导交办的其他工作任务。市场培训岗位思路：(一) 口才1. 本人语言颇具可欣赏性，同事和朋友常说与我交谈带来身心愉悦的感觉。2. 能准确地表情达意。3. 能顺利实现口语交际的目的。4. 语句简练，不啰唆。5. 表达真诚自然，不虚伪。(二) 区域终端管理的经验本人来公司X年，其中大部分时间是做终端市场工作，根据自己的经验与以往做法，把自己的门店按一定的考核标准分成A、B、C几个等级，大部分的销量都来自我们的A，B类门店。这是我们的核心客户，销量好终端陈列必然重要。在终端市场我们抢占有利位置，破坏竞争对手物料，经典案例有XX年陵园西夜烧

54、天音吊旗，天河城没收柜内机模，大战爱思德等等。(三) 对培训人员心理的掌握除了做终端市场外，其实我也有做过培训的工作。平时对促销员口头的培训，也在XX年东莞，与移动厅促销员进行K700产品的培训和10年汕头蜂星店员培训U5产品功能。惠州旺达，鸿达促销员天语的培训。培训过程是一人独当一面去将产品作介绍，功能卖点的刷新，作详细描述。在培训过程中也有留意学员们的动态，是否留心听或开小差，如果分心我会考虑自己是否语言组积能力不足，还是产品知识自己未到位等等都要去考虑的。如果在培训过程中有学员分神，我会提出相应问题让学员回答，让众人留意他的表情，嘲笑他，让他在内心感觉害羞，从而专心听课。我在培训过程中喜

55、欢相互互动，随时欢迎学员提出问题。在培训前还要准备一些小礼品，让表现好的学员得到奖励。(四)产品知识的掌握要有好的培训质量，必须先对产品知识有熟悉的掌握。我最深体会是天语U2产品的上市，居然连卖点都讲不出来，令我打击十分大。所以产品知识对我们来讲，是销售战争的武器，在战场上连枪都不知道怎样使用的士兵，肯定会死在敌人的枪林弹雨中。说真，我对手机的软件不是很熟悉，刚好公司有培训主任的职位竞聘，趁此机会，让自己对手机软件更进一步的认识，在学习中提高自己各方面的能力，在学习中提高个人演讲水平。市场培训目标:1. 定期举行公司内部销售人员，促销员的培训，巩固产品知识。2. 协助区域到零售系统或店面对营业

56、员培训，推广公司产品知识。3. 制作好培训调查问卷，让学员反馈培训质量和改善的地方。4. 管理好公司促销员。逐步将现有促销员队伍向智能机团队方面打造，为公司将来对智能机销售团队的打造奠定基础。各位领导，各位同事，我作为公司一员，在公司学习、工作将近8年时间了，对公司有着深厚的情感，不管我这次竞聘的结果如何，不管今后处在哪个岗位，我都将一如既往地认真履行工作职责，并为之奉献自己的最大力量。在此，我真心祝愿公司能够打造一支团结协作，奋发向上的综合团队。我相信，只要全司员工上下一心，携手共进，公司一定会迎来更加光辉的明天。安全第一，在社会的企业或者学校等活动室，一定要注意安全，有关部门也要签订责任书

57、明确自己的职责。下面是小编给大家带来的安全责任书范本，欢迎大家阅读参考，我们一起来看看吧各部门安全生产目标责任书(一)生产部经理安全生产目标责任书一、生产管理部经理安全生产职责：1、认真贯彻安全第一，预防为主的安全生产方针，深化安全生产的双基工作;2、严格遵守国家及各级政府、主管部门制定的安全生产法律、法规并自觉接受监督;3、协助总经理处理生产部、安全部的管理工作;4、协助总经理工作，为总经理在生产系统管理、安全生产方面决策提供技术支持;5、根据公司发展需要，组织制定和完善生产系统安全生产管理制度;6、对生产区的安全生产工作负责，并监督、检查各车间安全生产工作的落实情况;7、参与制定公司年度员

58、工安全培训、教育计划;并提出意见和建议;8、组织制定本部门年度工作计划，并对本部门计划执行情况进行监督、检查;9、协调处理车间操作作业、施工作业、维修作业等与安全相冲突的问题;10、参与各类事件、事故的调查及处理工作;11、组织并参与公司的风险控制、隐患治理、变更管理、危害分析等研究工作;12、参加安全工作会议，对公司的安全生产工作提出要求并做出部署。二、目标：1、所分管的部门无质量、安全、环保、职业健康安全事故。2、参加公司组织的重大节日和各类安全生产大检查活动达90%。3、按计划参加培训率达90%。4、按规定出席安全生产工作会议达90%。5、为安全生产提供资源及时率达100%。三、奖惩办法

59、：1、年内公司将对以上目标进行考核，达到目标要求的，进行表彰奖励，达不到目标要求的，公司视情节给予处罚。2、自觉履行法定义务，完成年度目标，可评为安全生产工作先进个人。3、对未达标的个人，实行一票否决，公司给予取消其评比先进的资格。4、对于玩忽职守，工作不负责任造成一定后果的人员，公司将根据情节轻重严肃处理，直至追究刑事责任。5、因管理不力致使区域内存在的重大安全隐患不能及时整改或造成重大安全事故的，对有关责任人员按照国务院关于特大安全事故行政责任追究的规定给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。责任人签字： 日期：总经理签字： 日期：各部门安全生产目标责任书(二)销售部人员安全生产目标责

60、任书一、业务部人员安全生产职责：1、认真贯彻安全第一，预防为主的安全生产方针，深化安全生产的双基工作;2、严格遵守国家及各级政府、主管部门制定的安全生产法律、法规并自觉接受监督;3、加强对相关方施加安全 方面的影响，将公司安全方面的制度、规定向客户传达;4、积极参加公司组织的各类安全检查、培训工作，不断提高安全技能;5、提供产品的MSDS，传递给相关部门和客户;6、在与客户沟通过程中，注意就公司的安全、环保、职业健康规范和政策向客户介绍和解释。二、目标：1、安全、环保、职业健康安全零事故。2、按计划参加培训率达90%。3、部门办公区域危险源控制率100%。4、新产品MSDS传递及时率达100%