挂账及结算单填写

1、月度挂账及内部结算管理1、月度挂账管理月度挂账管理.doc2、内部结算管理内部结算管理.doc3、挂账及结算示例估验单示例.xls4、其他说明1第六章 月度挂账管理2第二十六条 人工费、专业分包工程月度挂账1.分类人工费：分为直接用于工程施工的劳务分包（如分项分包，主体清包、整体清包）费用、零星用工费用以及项目发生的非在编人员（如警卫、厨师、机修工、电工、放线工等）工资。专业分包工程：指专业性较强、按照包工包料分包的工程。如土石方、防水、石材、门窗、吊顶、隔断、幕墙、地热等工程。劳务分包及零星用工人工费直接列入工程直接费的人工费成本；警卫工资列入安全文明施工费；机修工、电工工资列入机械费；厨师

2、、放线工工资列入项目管理费。劳务分包、零星用工人工费以及专业分包工程以估验单（详见附表7-10）的形式，逐级审核后挂账；非在编人员工资以非在编人员工资审批表形式入账（详见附表11-12）。32估验单填写、审核要求 成本专员：根据工程月度实际形象部位，对应不同分包合同，填写估验单中签字栏以上的全部内容。同一分包合同包括多个单体或者多个分项工程的，可填制一张估验单，但是“估验内容”必须分单体、不同分项工程单独列出挂账明细。技术员：负责审核挂账工程量是否与实际形象进度符合；负责对现场工程质量情况进行奖罚。安全员：负责对现场安全管理情况进行奖罚。栋号长：审核现场管理情况是否符合公司要求，能否进行挂账；

3、执行涉及现场管理的奖罚款。项目主管、项目经理、分公司经理：对项目管理人员签字结果进行审核；执行现场管理奖罚款。4成本管理部：负责对本地项目估验单挂账工程量审核，严禁超公司下核工程量挂账。 财务部：负责审核估验单累计估验数量、金额账务的准确性；审核挂账内容、单价是否与合同符合。同时，外地项目财务部要按照月度报表对挂账工程量审核，超公司下核工程量部分不得入账，履行本地成本管理部职能。财务部对零星用工挂账严格按照成本预算进行项目总额控制，超过预算控制总额，不得挂账。由项目部首先进行分包队责任分摊，分包队不能完全承担的，由项目人员承担超额部分的10%-20%。以上经领导审批后入账。属于签证变更合同挂账

4、的，签证变更未签订完毕的，只允许暂挂账，不得付款。特殊项目公司允许签证推迟的，经公司领导审批后执行。53.非在编人员挂账项目部必须指定人员负责记录非在编人员考勤，每月24日前向成本专员提供项目非在编人员考勤表（详见附表14）。成本专员根据项目非在编人员上岗审批表（详见附表15）、非在编人员考勤表编制项目非在编人员工资明细表（详见附表13）、非在编人员工资审批表（详见附表11-12），经分公司（项目）审核后报公司财务部审批。财务部负责按照公司成本预算中人员配置及核定的工资标准审核，超预算不得入账。 64.挂账原则为保证核算的准确性，成本专员每月要在公司出具预算报表之前和成本管理部相关人员核对报表

5、工程量，并按照以下原则挂账：分项工程分包：根据公司月度下核分项工程的工程量、合同单价挂账。整体清包：以预算制造成本中对应的整体清包各分项工程工程量乘以下核单价得出制造成本下核的整体清包总额，以下核的整体清包总额除以工程建筑面积得出制造成本中整体清包内容下核单价A；合同签订整体清包单价为B；月度根据清包内容各分项工程下核金额得月度整体清包下核总额C。挂账金额D为C*B/A，挂账面积S为D/B。随进度挂账，下核完毕时挂账完毕。7安装工程：预算制造成本对应合同内容下核单价为A，合同单价为B，月度下核金额C。挂账金额D为C*B/A，挂账面积S为D/B。由于安装工程施工的特殊性，月度无下核工程量或者下核

6、金额少于现场工人工资时，项目部可以现场工人工资为依据挂账；有下核工程量，且下核金额大于工人工资时，按照比例挂账，并逐步冲回原挂账的工人工资，保证累计挂账金额不超累计下核金额。安装工程挂账由项目经理负责，造成损失项目经理自行承担。 专业分包：根据公司月度下核专业分包工程量、合同单价挂账。合同约定计算规则与下核计算规则不一致的，按照不同计算规则计算结果比例挂账。8帮工扣款：由于原分包队不能按照项目要求完成合同规定内容，需要由其他分包队协助完成部分合同内容而进行的扣款。帮工扣款在实际发生帮工费用的当月全额执行，给帮工单位挂账的同时，给被扣款单位做相应“负数”估验单。为保证帮工扣款的有效执行，由栋号长

7、在工程付款审批单（详见附表16-17）中明确帮工原因及扣款金额，由分包单位签字确认完毕财务存档。分包单位不签字确认的，财务不得付款。 撤场：由于原分包队不能继续施工而撤场，需要由另外分包队接替施工的，必须在原分包队停止施工的第一时间确认其完成的工程量，制定分包工程完成部位统计表（参见附表19），并按照实际完成的工程量挂账。9奖罚款：质量、安全、进度等方面的奖罚款在奖罚当月挂账，并由财务在付款时全额执行。为保证奖罚款的有效执行，项目管理人员在工程付款审批单中明确扣款金额及原因，职能部门每月24日出具月度罚款统计表（详见附表18）报送财务部。项目部的工程付款审批单由栋号长根据每月付款计划填写，并组

8、织项目部管理人员、分包单位签字确认。项目部各管理人员在工程付款审批单中明确的扣款金额要与月度挂账中的扣款金额对应，各岗位管理人员要做好每月扣款的台帐登记，成本专员要根据月度台帐复核各岗位人员的执行情况。职能部门的月度罚款统计表由财务部付款时组织分包单位签字确认，分包单位不签字确认的，财务不得付款。因合同未签订、分包队管理不善等原因不予正式挂账的，项目要暂挂成本，并在挂账资料中明确。正式挂账时做“负数”估验单冲回暂挂成本，正式挂账数量与冲回的暂挂数量必须一致。10第二十七条 材料费月度挂账1.一般材料：每月23日，库管员对项目物资进行实地盘点，并将相应库存盘点表及相应出库领料单据交材料会计处，材

9、料会计于每月28日前编制完成材料消耗表，本地、外地财务部要审核材料消耗量与下核数量的差额，出现大额出入时，必须查明原因，对存在的问题及时调整后经分公司经理（项目经理）签字后入帐。2.商品砼：栋号长负责汇总当期（上月24日至本月23日）混凝土发货单报项目成本专员处，成本专员负责填制商品砼汇总表（参见附表20）及估验单，经分公司（项目部）管理人员签字审核后报送至公司成本管理部审批后入帐，外地项目由外地财务部审核。累计挂账数量超公司下核工程量部分只允许暂挂账， 需项目部查找原因。属于砼供应商原因造成的，由供货商承担全部责任，超量部分在挂账时直接扣除；属于项目管理原因造成的，由项目部进行费用分摊，分包

10、队不能完全承担的，由项目人员承担超额部分的10%-20%。责任分摊完毕，方可正式挂账。商品砼汇总表及供货对账单为估验单附件。原则上，项目部当月与砼供货单位对账，确定当月实际使用的砼数量，出具供货对账单。特殊情况月底未对账的，按照砼发货单挂账。 113.租赁周转材料：项目部库管员负责编制 月租赁周转材挂账单（详见附表21-24），租赁期限为上月24日到本月23日，并于每月24日之前报成本专员处，经分公司（项目部）管理人员签字审核后报送至财务部审批。累计挂账金额超成本预算的，只允许暂挂账，需项目查明原因。属于分包队原因进度滞后造成的，由分包队承担全部责任，在当期付款中全部扣除；属于项目管理原因造成

11、的，由项目人员承担超额部分的10-20%。责任分摊完毕，方可正式挂账。4.自购周转材：库管员必须按物资管理相关规定合理摊销入账。 5.水费：根据月度水表数及单价编制估验单。月度未查水表的，计提水费。水费估验单由成本管理部审批后财务入账。6.由于入库手续不全等导致的不能及时消耗入成本的，项目要暂计成本 12第二十八条 机械费月度挂账1.大型租赁机械设备：大型机械采用估验单形式挂账，本地项目由成本管理部审核，外地项目由外地财务部审核。大型机械累计估验金额超过成本预算的，只允许暂挂账，由公司生产副总确定属于甲方原因还是项目管理原因，属于甲方原因的，制定索赔措施；属于项目原因的，由项目部首先进行分包队

12、责任分摊，分包队不能完全承担的，由项目人员承担超额部分的10%-20%。责任分摊完毕，方可正式挂账。 2.载货汽车：对于零星租用性质的车辆台班及机械使用费用，由成本专员根据材料员提供的经使用人、材料员及项目经理签字确认的车辆台班使用记录编制车辆台班使用汇总表（详见附表30-31），经项目（分公司）管理人员签字审核后报送至公司财务部，财务部根据成本预算机械台班总额控制。累计挂账超过成本预算的，只允许暂挂账。超额部分由项目部进行费用分摊，分包队不能完全承担的，由项目人员承担超额部分的10%-20%。责任分摊完毕后，方可正式挂账。 133.其他机械费：零星用租赁机械由项目成本专员根据租赁机械设备出入

13、库单据及租赁合同填写 月租赁设备挂账单（详见附表25-26）；机械维修费用由项目库管员负责填写机械维修挂账单（详见附表28-29），于24日前报至成本专员处，经分公司（项目）管理人员签字审核后报送至公司财务部，财务部按照其他机械费用总额控制。累计挂账金额超过成本预算的，只允许暂挂账，。超额部分由项目部进行费用分摊，分包队不能完全承担的，由项目人员承担超额部分的10%-20%。责任分摊完毕后，方可正式挂账。 4. 电费：由安全员填写施工用电统计表（详见附表27），并于24日前报至成本专员处，由项目成本专员编制估验单，经分公司（项目）管理人员签字审核后报送至公司成本管理部审批后入帐。当月未查电表的

14、，项目部要计提电费。5.由于合同未签订等原因导致不能及时挂账的，要暂计成本。14第二十九条 核算工程成本以月为单位，以形象部位为依据，计算期间为上月24日至本月23日。下核成本和实际成本的核算范围和计算口径必须一致，严禁超形象部位挂账。 第三十条 每月25日前，成本专员报经分公司（项目）管理人员签字审核后挂账资料至公司相关职能部门，经公司审批后入帐。第一次挂账时必须附有合同复印件，非在编人员工资挂账时要附非在编人员上岗审批表。每个分包合同月底按照实际完成工程量挂账一次，除冲暂挂及合同有约定外，月中不得挂账。 第三十一条 廊坊地区（含各区县）以外项目月度挂账、消耗中成本管理部、财务部职能，由外地

15、财务负责人代替，严格按照公司要求执行。第三十二条 项目成本专员必须建立项目成本台帐，每月随挂账资料将包含本月及累计数据的成本台帐电子版（详见附表32）发送至成本管理部。为保证严格按照成本预算审核挂账，要求财务部根据月度挂账登记成本台账。（详见附表33）15第三十三条 为了积累资料，便于制定企业内部定额和完善下核办法，并从各项费用的分析比较中找出各项目部在成本管理上的差距，分析节超因素，制定纠正和预防措施，加强对成本的控制，各相关人员必须认真记录第一手资料，严格按规定设置科目并记账。不同核算对象的成本，不得相互混淆。人工费、材料费、机械费和其他费用，凡能确定成本核算对象的，应直接按对象列入成本,

16、不能直接列入的费用以及管理费用，应按相关规定或配比性原则进行分摊。成本项目必须区分清楚，不得串项。各类费用的科目内容如下： 1.人工费科目内容按分项工程分包的科目为：钢筋工、模板工、砼工、砌体人工、抹灰工、块料面层工、油漆涂料工、架子工、电气安装、水暖安装、清扫卫生人工（工程楼内清理）及其他人工。同时要求其他人工中有明细，如土方人工（包括清槽钎探）等。按主体清包的，科目为：主体清包人工费、砌体人工费、抹灰人工费、块料面层人工费、油漆涂料人工费、架子工、电气安装人工费、水暖安装人工费、清扫卫生人工费及其他人工。同时要求其他人工中有明细，如土方人工（包括清槽钎探人工）等。整体清包的，科目为：清包人

17、工费、电气安装人工费、水暖安装人工费。162.材料费科目内容 材料费分为一般材料、专业分包材料。一般材料包括买价、运输费用、装卸人工费及机械费、保管费用和其他与材料有关的费用。一般材料按材料的名称入账，要求入账材料有数量、单价、金额。专业分包工程费用包括防水工程、现浇水磨石地面工程、普通木门工程、防火涂料工程、内外墙涂料工程、石材工程等。按专业分包名称入账，要求有数量、单价、金额。3.周转材料费科目内容 按自购周转材料、租赁周转材料单独入账。周转材料费包括木模板、木脚手板、支撑方木、对拉螺栓、组合钢模板、零星卡具、梁卡具、支撑钢管及扣件、脚手架底座、各种扣件等的费用。用于运输周转材的机械费、装

18、卸人工及机械入机械费的科目。 自购周转材料费：包括自购材料摊销费用等。租赁周转材料费：包括周转材租赁费、维修费等费用。174.机械费科目内容包括机械租赁费、装卸安拆费、燃料动力费、操作手工资、修理工工资、临时电工工资、机械修理费、自购机械摊销费，运输机械养路费、保险费、车船使用税。包括挖掘机、推土机、汽车吊、塔吊、汽车（130、1041车、自卸汽车）、卷扬机、搅拌机500、搅拌机350、钢筋调直机、钢筋切断机、木工圆锯机、施工电梯、小型搅拌机、钢筋弯曲机、夯实机、地泵、车泵、电焊机、机动翻斗车等，按机械种类设置明细备查账。185.间接成本科目设置间接成本包括其他直接费、现场经费、安全与文明施工

19、费。安全与文明施工费指承包方为进行工程施工，按公司的统一要求所必须的生活和生产用的临时设施、安全保护、劳动保护用品及迎接安全检查投入的所有费用，即包括用于安全与文明施工的人工费及警卫工资、材料费、机械费、周转材等。包括临设、临水、临电的人工费、材料费、机械费、周转材料费以及劳保用品和其他有关安全文明施工的费用。其他直接费：包括检验试验费、生产工具用具使用费、场地清理费、冬雨季施工费（包括煤、防冻剂、薄膜、草席及人工费等内容）、二次搬运费(运距超过150m)、成品保护费和临时停水停电费。 现场经费：包括项目部管理人员工资、非在编人员工资、办公费、招待费、通讯费、交通费。19第三十四条 罚则 1.

20、成本管理部每月23日对廊坊本地工程深入现场，统计当月完成工作量的形象部位。形象部位须由成本管理部预算员和项目部成本专员、项目经理签字；异地工程由分公司（项目部）自行统计，经分公司经理（项目经理）签字后于每月23日传真到公司。截至每月23日，成本专员要提前同项目经理、技术员、施工班组长沟通当月截止日的工程量，保证上报形象进度的准确性。如由于项目上报部位原因导致公司下核与实际进度偏差较大，或者项目反复更改形象部位造成公司多次核算的，公司将对项目成本专员每次50-200元的经济处罚。2.每月挂账截止日期为23日，成本管理部接收各类合格挂账表单的截止日期每月25日。成本管理部将对25日以后继续上报资料

21、（包括修改资料）项目部的项目经理、成本专员处以50-200元的经济处罚。各类挂账表单必须按公司规定的表格样式制定，所有挂账单要求的必要附表必须与主挂账单一同上报成本管理部，附表不齐视同无效挂账单。 203.各类挂账单的签字要齐全，必须由指定人员本人签字，不得代签。一经发现将对代签者以50元/次的经济处罚。4.各类挂账单工程量必须属实，对超挂、少挂、漏挂工程量的，一经发现并查实，将对项目经理、成本专员处100-1000元的经济处罚。情节严重的，给予开除。各流程涉及岗位对所签审的挂账单必须认真复核，必须保证数据的真实性，对数据不真实或无故超预算的挂账单、消耗表，各签署人享有拒签权。 5.为保证公司

22、月度核算的准确性，要求项目经理组织项目部各岗位认真落实月度的挂账、消耗等工作，保证各类挂账单工程量、消耗单的材料数量准确，不得出现超挂账、少挂账、不挂账、不消耗、多消耗的情况。根据月度核算结果，对于不按照公司要求统计成本的，将对项目经理、成本专员处于100-500元的经济处罚。21第七章 内部结算管理22第三十五条 内部结算包括公司与项目进行的内部竣工结算以及项目与分包队伍进行的分包工程结算。内部竣工结算是指工程项目竣工验收合格后，由成本管理部根据竣工图纸、变更签证，依据制造成本下核办法中的相关规定，确定项目收入的结算。项目与分包队伍结算是指分包队伍按照分包合同内容完成，经验收合格后进行的分包

23、内容结算。需要进行结算的分包合同包括劳务分包、专业分包合同。内部竣工结算由成本管理部负责组织编制，分包队伍结算由项目部组织编制，并按照公司规定报送公司审批。23第三十六条 工程完工5个工作日内，项目成本专员负责整理签证变更等结算资料，并与成本管理部门相关人员核对。项目竣工验收合格1个月内，成本管理部完成项目内部结算，编制结算制造成本。成本管理部提前5天通知项目成本专员进行结算核对工作。结算完成经公司主管领导审批后，发财务部、项目部各一份，部门存档一份。第三十七条 如与甲方的最终结算涉及到项目未上报的甲供、甲方分包、设计变更调减、项目部未施工等项目，公司将对内部结算调整。除按照制造成本下核办法中

24、的相关规定扣减外，再增加调减费用的10%做为过程未及时上报的处罚。 24第三十八条 分包工程按照合同内容完工并验收合格后，项目成本专员要提前通知库管员、材料员等人员进行材料盘点工作，并依据分包合同及公司相关制度在15个工作日内组织编制完成相关结算资料报成本管理部，主体清包等涉及到周转材料的分包工程，在周转材料盘点完成后15个工作日内完成结算的上报工作。结算资料包括结算审批单、结算单、一般材料结算表、工机具使用结算表、周转材料结算表（见附表34-39）、合同、合同审批单、分包申请表。成本管理部在收到结算资料的10个工作日内（每月出报表时间除外），组织各职能部门及生产副总审批完毕。 第三十九条 分

25、包队的分包结算按照分包合同的全部分包内容结算一次，即一个合同进行一个分包结算，不得对分包合同分包的不同内容单独结算。 25第四十条 合同规定内容未全部完成、材料、周转材料无盘点结果的，不得结算。撤场的分包工程除附以上规定的结算资料外，必须附合同内容完成的具体部位统计表（参见附表19），同时明确结算原则（合同有约定的除外），如未完成部分的扣除原则、奖罚原则、周转材、大型材料扣除原则等，经分包负责人确认，并经公司领导审批后方可进行结算。同一分包队伍分包多个单体工程，共同使用材料，结算时不能明确结算工程的材料、周转材料使用量的，需提前经公司审批后方可结算。报告上必须明确材料、周转材料扣款在后续结算工

26、程中执行，预留足够的结算金额不予付款，待大型材料等盘点完毕支付，并由分包队签字确认。 26第四十一条 分包队伍签证变更结算原则：合同同类内容工程量发生变动，且原合同有明确单价可依据的，按照签证变更内容，原合同对应单价直接计入结算；合同同类工程内容工程量发生变动，原合同中无明确单价可依据或者增加合同外工作内容的，需另行签订补充协议，按照协议内容计入结算；主体清包中按照建筑面积分包，分项工程量增加，建筑面积不改变的，如需增加合同价款需事先签订补充协议；分项工程工程量减少的，需事先签订补充协议，不得按照原合同单价结算。27第四十二条 各类质量、安全、进度等罚款必须要明确，不得直接减少结算金额；各类质

27、量、进度、安全、材料节余等结算奖励款，必须在结算前经公司审批同意后方可计入结算；结算中涉及帮工扣款的，对被扣款单位做相应的“负数”估验单；过程中已经执行的罚款、帮工扣款，结算时要明确已扣款金额及过程扣款月份。 第四十三条 对于不能按照公司要求结算，如扣款、丢失罚款等在结算时不能执行，经项目谈判无结果的，项目部要提前与公司沟通，并经公司领导审批结算报告后方可结算。未执行部分由项目承担，并对主要管理人员进行处罚。28第四十四条 结算资料填写说明及要求1.一般材料结算表填写说明：此表由库管员组织填写完成。库管员负责填写：工程名称、分包项目、分包队伍、材料名称、规格、单位、单价、实耗数量、差异数量、差

28、异金额。成本专员负责填写结算数量。库管员负责对比实耗数量与结算数量的差异，汇总一般材料结算表中的差额总额。并组织成本专员、分包队负责人签字确认。所有分包队领用的材料（包括小型材料、甲供材料）均列入此表进行对比分析。公司结算报表中未单独列出结算数量的材料，由项目成本专员自行套用内部定额确定材料标准消耗量。分包队未领用材料，可不用编制此表，由库管员在结算单中明确。292.工机具使用结算表填写说明：在完成填写一般材料结算表的同时，项目库管员负责填写工机具使用结算表。并负责组织分包队负责人签字确认。分包队未领用工机具的，可不用编制此表，由库管员在结算单中明确。3.周转材料结算表填写说明：项目库管员负责

29、填写周转材料结算表，并负责组织材料员、周转材专员、分包队负责人签字确认。分包队未领用周转材的，可不用编制此表，由库管员在结算单中明确。304.结算单填写说明：由成本专员负责填写签字栏以上的全部内容，并组织其他管理人员签字，并由分包队确认。成本专员：控制结算数量，不得超过公司下核数量；统计本合同已发生的全部帮工扣款、罚款金额；审核结算资料的完备性，其他管理人员签字的完备性。复核合同内容及要求，不符合或者达不到合同要求的不予结算。缺任何资料，不得上报公司，保证结算资料的合格。 质检员：执行项目管理过程中的奖罚款；质量达不到合格要求，存在返工的，执行质量损失扣款。达不到公司质量要求，需要大面积返工的

30、，不能予以结算。31安全员：执行项目管理过程中的奖罚款。栋号长：负责执行工期奖罚款、现场管理奖罚款；审查是否已按照合同内容完成全部工程量。未完成的不得签字同意结算。特殊情况，审查是否有相关结算报告。库管员：负责根据一般材料结算表、工机具使用结算表、周转材料结算表的统计结果，明确各项扣款金额。项目主管（经理）：负责执行工期奖罚款、现场管理奖罚款；审查是否已按照合同内容完成全部工程量。未完成的不得签字同意结算。特殊情况，审查是否有相关结算报告。分公司经理：负责执行工期奖罚款、现场管理奖罚款；审查是否已按照合同内容完成全部工程量。 325.结算审批单填写说明：由成本专员负责填写签字栏以上的全部内容。质量技术部：审核项目质检员的结算结果是否得