集团及子公司财务管理办法

1、*有限公司及子公司财务管理办法（试行）第1页共14页第一章总则第二章财务机构与会计人员第三章会计核算原则、政策及估计第四章现金管理第五章票据（支票）管理第六章费用开支管理第七章应收款项管理第八章基本建设财务管理第九章费用、款项支付审批流程第2页共14页第一章总则第一条 为加强财务管理、规范会计行为，促进现代企 业制度建设，根据会计法、新会计准则、企业财务通 则等国家有关法律、法规及财务会计制度，结合本公司具 体情况，特制定本办法。第二章财务机构与会计人员第二条 公司财务部，负责公司本部的日常会计核算工 作；负责公司内部资金的调度和运作；负责公司本部的财务 预算、计划的编制工作；参与公司的各项投

2、资和经营决策， 为决策提供及时、有效的财务信息；负责公司内部的税收筹 划，努力减轻公司的运作成本，规避税收风险；负责公司内 部包括各下属单位间的资金调度和运作，有效降低资金成 本；负责对下属单位的会计及财务管理工作进行指导、业务 培训；负责对公司及下属单位的内部审计工作并对其财务预 算、计划的执行情况进行检查和考核；财务部经理应具有一定的政治、理论水平，具有高度的 责任感和事业心，具有较高的专业素质，并具有本科以上文 化程度、中级以上技术职称。财务部经理的聘任和更换需经 公司董事会讨论通过。第三条 由纳员不得兼管会计档案保管，不得登记除银 行、现金日记账以外的账簿，财务部实行“钱账分管”的内

3、部牵制原则。第四条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职， 互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。第五条 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则， 照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝 付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。第3页共14页第六条 财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调 动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办 清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接 包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实 物及未了事项等。公司一般会计人员移交交接必须由财务部 经理监交，财务部经理移交交接必须由公司领导监交。第三章会计核算原

4、则、政策及估计第七条 公司应严格执行 会计法、新会计准则、会 计基础工作规范、企业财务通则等法律法规关于会计核 算一般原则、会计基础工作和内部财务管理等相关规定。并 拟定以下会计政策：1、会计核算和会计报表的编制参照新会计准则。2、会计年度自公历 1月1日至12月31日止。3、会计核算以权责发生制为会计核算基础，以历史成本为计价基础，采用借贷记账法。4、以人民币为记账本位币。5、坏账核算方法。坏账采用备抵法核算，按余额百分 比法提取坏账准备金，按应收账款和其他应收款的期末余额 计提0.5%的坏账准备。确认坏账损失的标准为：1）债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的应收款项；

5、2）债务人逾期未履行偿还义务超过三年仍然不能收回的 应收款项。6、存货核算方法：各类存货在取得时按实际成本计价， 存货发生按加权平均法核算。低值易耗品采用一次摊销法核算。第4页共14页7、短期投资核算方法短期投资以取得时实际支付的全 部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除已宣告尚未领 取的现金股利及已到期尚未领取的债券利息后，作为投资成 本计价，投资转让或到期兑付时确认投资损益。8、长期股权投资核算方法有成本法、权益法。长期股权投资的成本法适用范围：企业持有的能够对被 投资单位实施控制的长期股权投资；投资企业对被投资单 位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报 价、公允价值不能可靠计

6、量的长期股权投资。长期股权投资的权益法适用范围：投资企业对被投资 单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，即对合 营企业投资及对联营企业投资，应当采用权益法核算。对直接或间接拥有被投资单位半数以上表决权或满足 下列条件之一的被投资单位，应纳入合并财务报表的合并范 围：1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被 投资单位半数以上表决权；2）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务 和经营政策；3）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成 员；4）在被投资单位的董事会或类似机构中占多数表决权9、固定资产计价及折旧核算方法1）固定资产标准本公司的固定资产标准是：使用期限超过一年的房屋

7、 建筑物、机器设备、运输工具及其他与生产、经营有关的设 备、器具等；使用期限在两年以上，单位价值在 2000元 以上的非生产、经营用主要设备、物品。共分为房屋建筑物、 机器设备、电子设备、运输工具、其他设备五大类。第5页共14页2）固定资产按取得时的实际成本计价3）折旧方法：固定资产按直线法计提折旧，预计残值率 5%,各类固定资产折旧年限为：房屋及建筑物中一般房屋 35年、简易建筑及围墙、场地等 10年、机器设备10年、 电子设备、运输工具、其他设备 5年。9、无形资产计价和摊销方法：1）无形资产按取得时的实际成本计价。2）无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均 摊销。10、所得税采用资

8、产负债表债务法核算。11、利润分配方法：根据公司章程规定，公司年度净利按下列顺序分配：1）弥补以前年度亏损。2）提取10%法定公积金。法定公积金累计额达到注册 资本50%以后，可以不再提取。3）提取任意公积金。任意公积金提取比例由投资者决 议。4）向投资者分配利润。第四章现金管理第八条现金及等价物定义：是指各核算单位所拥有的 各币种现钞及各币种存单；各种有价证券；各币种信用卡、 储蓄卡、电话卡等有价物。由纳提取现金应填写提取现金审批单，经财务负责人审批后，才可办理现金提取。第6页共14页各单位财务部门取得的现金收入，应及时存入在开户银 行所开设的结算账户，不得坐支现金。各单位财务部门现金、银行

9、日记账每月与财务电算化系 统、银行对账单核对，并及时编制银行存款余额调节表一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁 代外单位或私人转账套现。除严格按照国务院现金管理暂行条例规定的下列现 金使用范围使用现金外，其余投资、工程支生等都必须通过 银行办理转账结算，不得直接兑付现金。1）职工工资、津贴；2）个人劳务报酬；3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、 体育等各种奖金；4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他 支由；5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；6）由差人员必须随身携带的差旅费；7）结算起点以下的零星支由；8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支由。第九条 严

10、格执行银行库存现金限额的规定，除特殊情 况，不得超过核定限额，超过部分及时缴存银行，以保证现 金管理的安全。第十条 领用现金必须填写借款单，并报经部门负责人、 财务经理、分管副总、总经理审核批准方可支取。第7页共14页第十一条 因公由差借支公款，应在回单位后五个工作日内向财务部门结报。第十二条现金及有价证券的保管，一定要符合公安部 门和有关部门的规定，确保现金及有价证券的安全完整。第十三条 任何单位和个人不得私设小金库，不得以白 条抵现和坐支收入，现金收支应当日结月清，确保现金的账 实、账账相符。第十四条 银行账户必须按规定开设和使用，银行账户 只供本单位收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人

11、代收 代支、套取现金，不得以个人名义在银行开户存取公款。第十五条 财务部门应不定期对库存现金进行检查，防 止白条抵现和公款私存等现象。第十六条严格资金使用审批手续。会计人员对一切审 批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否 则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。第五章 票据（支票）管理第十七条 银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财 务章由由纳保管，公司法人章由财务负责人保管，不得由一 人统一保管使用。印鉴保管人临时由差由其委托他人代管。 不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴。第十八条 领用支票必须事先填写支票领用单 ，经部 门负责人、财务经理、分管副总、总经理批准后在专设的

12、支 票领用登记簿上登记后方可领用，支票领用人应承担保管 责任。支票使用后三日内凭发票（收据）办理核销登记。第8页共14页第十九条 严格控制签发空白支票，如因特殊确需签发 不填写金额的转账支票，须在支票上写明收款单位、款项用 途、签发日期和规定限额等内容。第二十条 空白的支票、收据和发票应确定专人负责保 管，并存放于专用的保险柜。建立空白票据领用登记簿 对空白收据和发票的领用及已使用票据存根的交销进行登 记。第二十一条支票等结算凭证丢失，经办人应立即报告 财务部门，以便及时采取桂失止付等补救措施，防止冒领和 诈骗发生。如造成经济损失的，追究当事人经济责任。第二十二条财务部收到商业汇票，必须及时到

13、银行办 理电查人证手续，以防止不必要的损失。第二十三条对应收票据应视同现金保管，并设置库 存票据备查账，逐笔登记应收票据的种类、号码、由票日 期、背书及由票人，金额、到期日、承兑人。应收票据到期 结算或贴现时应在备查簿中逐笔登记（注销） 。第六章费用开支管理第二十四条 企业实行费用归口、分级管理和预算控制, 公司应每年编制包括费用支由在内的财务预算，并报经公司 董事会批准，公司的各项支由，应首先符合财务预算，确保 公司有效运作的前提下，坚持量力而行、勤俭节约的原则， 争取高效益，低投入。第二十五条公司财务实行董事长审批或委托总经理审 批制度。（详见审批流程）第二十六条 正常的日常费用开支，必须

14、有正规发票， 印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可 报销付款。除税务部门代开发票等特殊情况以外，付款对象第9页共14页 必须与发票（收据）由具人一致，非经应收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。第二十七条 大额支由的报销应附相应的合同、中标通 知书或工程决算书。第七章应收款项管理第二十八条 公司的预付款项均需由经办人填写请款 单，并经部门负责审核，总经理批准方可付款。大额预付 款尚需附相应的合同、协议。第二十九条公司在与债务人首次发生经济业务关系 时，职能部门必须取得其单位全称，包括第二名称、地址、 邮编、联系电话、联系人，并报财务部录入财务软件。上述 情

15、况如有变更，应及时修正。第三十条财务部应在应收款项逾期（没有约定结算期 限的以款项发生之日起一个月）时通知经办人或部门，便于 催讨款项或支由凭证。三个月后仍未结清的，应填写三个 月以上逾期债权催款单 上报总经理，制订并落实催款方案。第三十一条 对确实无法收回的符合本制度第三章第5条坏账条件的应收款项，经董事会批准后予以核销，财务部 应及时办理税前抵扣的相关审计及报批手续。第八章基本建设财务管理第三十二条 建设项目经区发展改革委员会立项批准， 开始项目前期工作，由前期部填报项目基本情况表 ，提 供立项批复文件、项目概算书，到相关财务部门备案。工程 部需要为控制付款额度、工程竣工决算财务报表等提供

16、基础 资料。第三十三条 工程进入招投标并签具合同后，施工履约第10页共14页保证金的缴纳依据招标文件、中标通知书、施工合同，按中 标合同价的10-15%缴纳。该笔款项在工程竣工验收后，凭 竣工验收备案表予以退还。第三十四条 每月25日前由工程部（或前期部）和工程 监理签复的施工进度月报、拆迁或设计协议、合同提供下月 付款计划，以便财务部门安排资金。第三十五条 支付工程款以合同为主要依据。工程款支 付依据每月按监理公司提供的工程进度的75%支付。当工程量完成55%时，同比例扣除20%的备料款。（当工程量完工 时，工程款支付到 75%时，全部扣回20%备料款）。第三十六条 设计费、勘探费、监理费按

17、合同签订的付 款程序支付。款项付到80%时，余款待工程竣工验收备案后 付清。第三十七条 拆迁、征地费用按协议或合同支付。第三十八条建筑安装工程必须使用当地建筑安装行业 专业发票，收款收据不得支付工程款。设计费不能以咨询费 的形式支付。其他各种预付款均应使用正规发票，不符合规 定的付款凭证，财务部门可拒绝支付。第三十九条 工程建设过程中涉及变更工程量，根据变 更工程量相关规定执行。第四十条 工程款支付累计达到合同价款的75%时，暂停支付工程款。余款待工程竣工决算后支付。第四十一条 财政性工程项目竣工后 1-3个月内需向有 关部门报送竣工决算资料，工程项目开始审计暂停款项支 付，在决算审计报告由来后依据审计报告支付工程款项，并 根据决算批复办理有关资产移交手续，有设备项目的列由资 产明细。其他经营、代建项目的决算，工程支由需经具有工程预 决算审价资格的社会审价机构审查，项目总结算应由有关人第11页共14页员组成小组审核后可办理结算。工程按决算总额的5%留取质量保修金，待保修期满后予以支付。第四十二条 涉及工程款支付的，必须由工程部人员经 办。第九章费用、款项支付审批流程第四十三条 费用、款项支付审批流程：经办人 一部门 经理-财务稽核-财务经理-分管副总-总经理-董事 长。第四十四条 款项支付要求按规范填写相应的支付审批单据。现阶段，