民营企业财务管理现状及解决对策

1、民营企业财务管理现状及解决对策主讲人：严必俊工商管理学硕士中国注册会计师中国注册税务师 2主题 财务管理影响因素分析 解决问题的思考方向 解决问题的方法与工具中华第一财务网7/29/20223一.财务管理影响因素分析中华第一财务网企业文化对其的影响；人的能力对其的影响；管理工具对其的影响；考评体系对其的影响；上述原因综合后产生的叠加效应7/29/20224一.财务管理影响因素分析中华第一财务网企业文化对其的影响：1、老板行为习惯的影响；2、管理团队中重要人员的影响；3、企业科学管理的气氛对其的影响；7/29/20225一.财务管理影响因素分析中华第一财务网人的能力对其的影响：1、知识，专业知识

2、、非专业知识2、技能，个人技能、合作技能、管理技能3、经验，专业经验、处事经验7/29/20226一.财务管理影响因素分析中华第一财务网管理工具对其的影响：1、计算机设备；2、电子表格；3、财务软件；4、ERP系统7/29/20227一.财务管理影响因素分析中华第一财务网考评体系对其的影响：1、财务及其相关岗位设置；2、财务及其相关岗位的职责；3、财务及其相关岗位的考评7/29/20228一.财务管理影响因素分析中华第一财务网企业文化对其的影响；人的能力对其的影响；管理工具对其的影响；考评体系对其的影响；上述原因综合后产生的叠加效应7/29/20229二.解决问题的思考方向中华第一财务网人才是

3、解决企业财务管理问题的重点：1、财务管理需要的人才标准与要求2、立竿见影的解决人的方法：短期引进3、解决人的问题的长效机制：自我培养7/29/202210二.解决问题的思考方向中华第一财务网重塑企业文化是关键：1、简单的理解企业文化：老板自己的习惯与要求大家的习惯2、“人治与“法治并进3、建立问责与免责程序7/29/202211二.解决问题的思考方向中华第一财务网建立科学考评是根底：1、怎样才是正确的岗位职责；正确2、财务管理如何通过岗位职责表达；3、财务管理人才在建立科学考评体系时应具备的人力资源专业管理能力7/29/202212二.解决问题的思考方向中华第一财务网综合治理中的关键因素：1、

4、阶段性安排；2、外援的选择与运用；3、长期安排：人才培养与运用、体系修补与提升7/29/202213三.如何建立反响灵敏的情报系统中华第一财务网三个步骤：1、如何建立痕迹控制系统；2、如何建立账务处理控制系统；3、如何建立报表控制系统7/29/202214三.如何建立反响灵敏的情报系统中华第一财务网如何建立痕迹控制系统：1、何为痕迹控制系统；2、怎样建立。7/29/202215三.如何建立反响灵敏的情报系统中华第一财务网如何建立账务处理控制系统：1、何为账务处理控制系统；2、如何建立7/29/202216三.如何建立反响灵敏的情报系统中华第一财务网如何建立报表控制系统：1、何为报表控制系统；2

5、、专用报表与通用报表如何界定；3、报表解读模块是报表控制系统的关键四.财务专项管理工作1、报价审核2、税负测评与控制3、出口退税政策对利润的影响4、标准本钱体系的建立5、税务机关对于民营企业的关注重点四.财务专项管理工作报价审核价格的影响内部因素：变动本钱、固定本钱、产能、生产方案要求掌握的模型：本量利模型盈亏平衡点四.财务专项管理工作 税负测评与控制流转税类以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提。增值税、营业税、消费税、关税。两种附加税费：城建税、教育费附加、地方教育费附加所得税类以所得为征税对象。个人所得税、企业所得税。财产税类有房产税；资源税类有土地使用税、资源税行为税类有印花税、车

6、船使用税税种解说增值税营业税消费税关税企业所得税、印花税、房产税、土地使用税税收征管模式 以纳税申报和优化效劳为根底，以计算机网络为依托，集中效劳，重点稽查 税收风险的识别自行申报存在法规认识缺乏导致的税务安排与税务机关要求不符重点关注流转税与所得税：增值税、营业税、企业所得税小税种也应当注意，防止出现积少成多好的文章纳税评估通用分析指标及其使用方法.doc增值税税负税率17%应纳增值税额=销项税额-进项税额增值税税负=应纳增值税额/收入销项税额=销售收入*17%；开票不含税收入进项税额=购进收入*17%；取得不含税收入增值税税负=开出发票-取得发票*17%/开出发票增值税税负开票100元，取

7、得发票76.47元，请问税负为多少？销项税额=100*17%=17；进项税额=76.47*17%=13应纳税额=销项税额-进项税额=17-13=4元税负=应纳税额/开票收入=4/100=4%增值税税负开票100元，税负为4%，应取得多少发票？设取得发票为X销项税额=100*17%=17；进项税额=x*17%税负=应纳税额/开票收入=17- x*17% /100=4%求出结果为多少？影响增值税税负测算的因素出口业务转厂业务减免税业务进料加工业务F:20210821税务指标分析增值税税负推算表.xls税务指标分析增值税税负推算表.xls所得税税负率测算应纳税所得额与会计利润的差异自然人投资者如何避

8、开会计利润分配时的个人所得税桌面内容财务报表模板.xls所得税税负率测算所得税税负率=所得税额/收入总额所得税额=应纳税所得额*所得税率应纳税所得额=会计利润所得调整影响所得税税负率的因素适用税率减免税政策以前年度亏损7/29/202230退税政策对企业利润的影响中华第一财务网“一日游政策要满足如下条件：1、工厂客户购入货物加工后是复出口；2、所退税额大于运费金额加支付给出口公司的费用。7/29/202231退税政策对企业利润的影响中华第一财务网出口公司X为工厂开票不含税价海外客户USD工厂开票供给商Y为供给商开票不含税价满足以下条件时可以转向出口公司出口：1、USD+X退税率-X1+征税率税

9、局最低要求0.04)2、USD+X退税率Y征税率供给商的-USD征退差-付给出口公司的费用-多开Y支付的税点3、X-Y工厂的征税率X工厂的最低税负要求在满足增值税税负与所得税税负后的税务风险合理性结构性技术性财务人员职业道德F:20210821税务指标分析税务会计工作管理指引1.xls税务指标分析税务会计工作管理指引1.xls在满足增值税税负与所得税税负后的税务风险合理性收入增长速度与资产增长速度是否配比；本钱费用增长速度与收入增长速度配比；销售定价与市场同类定价配比；采购定价与市场同类定价配比；生产用量与BOM配比；报废物料处理是否合理等等F:20210821税务指标分析税务会计工作管理指引

10、1.xls税务指标分析税务会计工作管理指引1.xls在满足增值税税负与所得税税负后的税务风险结构性产品本钱构成料、工、费结构是否合理；各种物料耗用是否合理；毛利率是否合理；期间费用是否合理等等财务指标分析税务会计工作管理指引1.xls在满足增值税税负与所得税税负后的税务风险技术性科目设置是否合理原始凭证是否合理科目余额是否合理账务处理是准确本钱核算是否符合要求账簿设置是否合理资产负债表.xls财务指标分析税务会计工作管理指引1.xls税务风险的管控增值税、所得税税负及财务指标合理性是税务稽查关注的重要指标财务账的结构性问题、技术性问题在前述指标合理的情况下容易被企业主忽略建立一套完整的评估控制体系才是真正的风险管控F:202108