财务部规范化管理工具包

1、.PAGE ：.；财务部规范化管理工具包目 录第一章 财务部组织构造与责权一、普通公司的财务部组织构造图二、假设公司有分公司或分支构造，普通总公司财务部构造图三、大型集团公司财务部组织构造图四、酒店财务部组织构造图五、财务部职责六、财务部权益七、财务总监的职责八、财务部总经理职责九、财务主管的职责第二章 资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章 财务本钱控制管理一、本钱控制主管岗位职责二、本钱控制专员岗位职责三、现金清查处置流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第

2、四章 资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处置流程四、备用金收支账务处置流程五、应收账款管理流程六、固定资产清点管理流程第五章 筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章 会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处置流程四、记账凭证账务处置流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章 本钱会计管理一、本钱会计主管岗位职责二、本钱会计专员岗位职责三、产品定额本钱编制流程四、产品本钱核算管理流程五、本钱核

3、算账务处置流程第八章 应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处置流程五、呆账死账确认流程六、坏账处置流程第九章 审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计任务流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、本钱审计流程八、利润审计流程第十章 税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税谋划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章 财务部组织构造与责权一、普通公司的财务部组织构造图预算主管财务本钱控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师投资主管融资主管预算专员税务专员核算专员出纳员簿记员收银员投资

4、分析专员融资市场分析专员财务助理财务经理财务总监二、假设公司有分公司或分支构造，普通总公司财务部构造图财务管理员收入核算会计固定资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳银行出纳二级公司会计分支机构会计主办会计经理总经理副经理 三、大型集团公司财务部组织构造图并表与分析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处消费与本钱管理处货物与货款管理处银行现金出纳 食堂会计出纳 信誉证会计 固定资产会计 原始单据审核会计制单会计 统计员 主办会计 会计档案管理员 国内资料会计进口资料会计委托加工资料会计其他资料会计半废品售后会计售后会计消费本钱会计出口销售会计 国内销售会计开票与统计员合并报表

5、统计财务部经理四、酒店财务部组织构造图总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管本钱控制主管收货部主管秘书会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员本钱控制员仓库领班仓管员收货员会计部经理本钱控制部经理财务部经理财务总监五、财务部职责 职责1职责3职责4职责5职责6职责7职责8职责9职责10职责11职责2严厉执行财务会计制度，建立完好的账簿管理体制和财务核算体系分析财务方案的执行情况，提供财务分析报告，检查监视财务纪律执行情况当好决策顾问，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息编制记账凭证和各类报表，妥善管理睬计账册档案担任公司职工的劳

6、开工资、职工福利的发放担任公司各种费用的审核和报销，进展本钱控制管理协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报任务进展公司内部控制制度设计，做好各项审计任务有效合理运用资金，根据单位资金情况做好融资任务编制各种方案统计报表，完成公司指点暂时布置的其他任务健全财务管理制度，编制财务方案，加强运营核算管理六、财务部权益权益1权益3权益4权益5权益6权益7权益8权益9权益2参与公司艰苦运营决策，为决策提供财务数据和信息的权益参与年度、季度、月度销售方案的制定，并提出意见和建议的权益参与年度、季度、月度采供方案的制定，并提出意见和建议的权益对违反财务制度的部门、分支构造和个人给予处

7、分对其他部门实施财务监视和考核部门内部员工聘任、解聘的建议权要求相关部门配合相关任务的权益其他相关权益参与年度、季度、月度消费方案的制定，并提出意见和建议的权益七、财务总监的职责职责1在董事会和总经理指点下，总管公司会计、报表、预算任务职责3担任制定公司利润方案、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或本钱规范职责4进展税收管理和方案制定职责5健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责6开展经济活动分析，编制公司财务方案、本钱方案，增收节支、提高效益职责7监视公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议职责2制定、实施公司财务战略，以支持公司推行运营战略八、财务部总经理职责职责1主持本部的全面

8、任务，组织并督促部门人员全面完本钱部职责范围内的各项任务职责3担任组织及地方政府有关财务任务法律法规的贯彻落实职责4制定、维护、改良公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务方案职责5进展公司本钱管理，开展本钱预测、控制、核算、分析任务，提高赢利程度职责6担任建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监视其执行情况职责7担任资金、资产的管理职责8对公司税收进展整体谋划与管理，按时完成税务申报以及年度审计任务职责9对公司艰苦的投资、融资、并购等运营活动提供建议和决策支持职责10向上级主管汇报公司运营情况，为集团高级管理人员提供财务分析数据和建议职责11组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和

9、措施职责2根据集团公司中、长期运营方案，组织编制集团年度综合财务方案的控制规范九、财务主管的职责职责1财务预算的编制、呈报及执行职责3有效地管理运用资金职责4监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责5建立与开展同财政税收部门及银行的良好协作关系职责6审核会计凭证职责7审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责8对下属员工进展培训职责9协调部门内部、部门之间的员工关系职责2组织公司会计的核算及年度审计第二章 资本预算管理一、资本预算主管岗位职责 职责1协助财务总监建立预算管理体系，为预算任务建立配套的执行、控制机制职责3汇编各部门预算草案，构成企业的销售预算、采购预算和费用预算等工程预算职责

10、4综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层同意后下达实施职责5监视管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反响职责6定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差别分析报告职责7担任向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责8根据实践运营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确职责2制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算二、资本预算专员岗位职责职责1协助建立、改良、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制职责3根据预算监控日常支出，定期进展反响职责4对预算各项目的和各部门预算执行情况进展监视，提交分析报告职责5编制集团估计损益表、估

11、计资产负债表、估计现金流量表职责6编制集团总体预算平衡方案职责7按时进展下一年度预算的编制任务职责2协助编制公司全面运营预算，担任预算的跟踪管理三、预算编制程序编制企业预算审核召开预算会议下达预算给各部门召开预算平衡会预算平衡审议开场预算部主管各预算部门担任人预算会计总经理终了审核出席会议执行预算并反响再次下达预算四、年度预算编制程序召开部门预算会传达目的审核编制部门预算汇总各部门预算调整方案汇总年度预算调整预算调整方案年度预算下达审批再次下达执行预算执行开场预算主管财务部经理财务总监总经理终了各部门经理审批审批审核审批五、年度预算编制平衡流程总预算提供资料审批召开本部门预算会编制部门预算方案

12、召开预算会汇总预算召开预算会议预算执行审查监视审批预算编制上报开场财务部经理各系统总监财务总监总经理终了董事长审签审批预算调整会参与会议参与会议预算调整预算执行参与会议六、年度预算调整流程审批审核编制调整方案开场终了审议预算调整报告提出预算调整恳求协调确定预算召开预算平衡会修订预算审批审核组织编制总预算编制新预算组织编制总预算财务经理预算部各系统部门总经理七、现金预算流程下达运营目的开场编制现金流量预算预算的执行现金流量预算调整审 批审 核审 批审 核终了编制现金流量分析报告现金流量预算监控现金流量预算考核现金流量预算评价新的预算目的财务总监财务部各部门总经理预算申报第三章 财务本钱控制管理一

13、、本钱控制主管岗位职责职责1制定本钱核算制度职责3根据月度、季度、年度财务情况，主持各项财务分析职责4进展本钱检查职责5改良本钱控制，提供本钱控制改良措施报告职责6提出改良财务运转的建议职责2进展本钱预算编制以及执行跟踪二、本钱控制专员岗位职责 职责1执行本钱核算方案职责3撰写本钱分析报告职责4提出本钱控制改良方案职责5稽核各工程本钱预算，并及时提出修正意见职责6进展本钱档案的管理和统计分析职责2执行产品本钱控制方案三、现金清查处置流程开场制定现金清查制度审定登记日记账清点核对汇总收款凭证和付款凭证填现金清点表查明盈亏缘由清查组清点编制清点表终了相应账务处置审 核财务总监财务部出纳总经理四、银

14、行存款付款控制流程开场授权经办业务签署结算契约制取原始凭证审 批审 核审核原始凭证制取结算凭证审核结算凭证终了办理结算业务编制记账凭证登记账簿复核记账凭证编制调理表账单核对账证核对账账核对财务总监部门经理相关职能部门总经理财务部五、费用报销管理流程否开场审批在报销单据上签字预算内预算外审核报销明细账及总账现金/银行/日记账会计报表审核费用总表审定盖章认可报送终了编制凭证费用发生审批否是付款财务总监出 纳各部门总经理审批否财务部会 计第四章 资产管理一、资产管理主管岗位职责 职责6担任固定资产投资方案的制定与可行性分析职责5对固定资产账面与实物一致性、可用性进展检查核实，对货币资金进展管理职责4

15、担任搜集审核各部门的物资购置方案，根据库存情况核定购买量，按规定报有关指点同意后，组织安排采购。职责3担任审核和编制商品、物料用品、原资料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对账任务职责2检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财富物资的运用保管情况，留意发现和处置财富物资管理中存在的问题，确保企业财富物资的合理运用和平安管理职责1在财务经理的直接指点下，担任低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原资料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表任务职责8担任固定资产折旧基金定期提取任务的报表审核职责7对存货进展清查，担任存货最正确数量、订货的分析与控制职责10每月担任汇总各部门的物资领用

16、方案，督导采购部门和仓库落实方案的实施情况职责9组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、清点和不定期的抽查任务职责11完成指点交待的其他事项二、资产管理专员岗位职责 职责1建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对职责3担任固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责4担任资产转让费，运用费，资产税的账目管理职责5担任企业内部设备的调拨职责6定期巡查固定资产完好情况职责7参与企业清产核资任务职责8办理财富保险，确保财富平安职责9完成主管交待的其他事项职责2调查低值易耗品的运用周期，确定摊销比率三、现金清查账务处置流程汇总收款凭证和付款凭证登记日记账清点核对查明盈亏缘由填现金清点表审核制定现金

17、清查制度开场清查组清点编制清点表相应账务处置终了财务经理财务部出 纳审核四、备用金收支账务处置流程建立备用金预借和报销制度审核开场填制领款单领取备用金编制付款凭证登记账簿审核付款凭证付 款登记日记账运用备用金向财务部报销账务处置收 付 款登记日记账审核信息归档终了财务经理财务部出 纳各部门业务部五、应收账款管理流程是登记应收账款应收账期分析催 款交 单开场付款催 款付 款否法律诉讼否账务处置编制银行调理表是审核存 档终了财务经理财务部法务部六、固定资产清点管理流程设备部终了开场组织清点召开清点会议呈报清点通知和清点表格制定全面清点方案提出处理问题的方案填写相关清点表并签字进展清点签字并传单审

18、阅写出清点报告整理汇总上 报会计主管审核签字实施处理方案相关账务处置审 批审 核审 批审 核财务经理财务部各部门总经理第五章 筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责职责1拟定公司各项筹资与投资管理制度职责3拟定公司股利分配制度职责4经过对经济、政治情势的分析，评价投资时机职责5担任对筹资与投资环境进展分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责6进展公司筹资与投资规划职责7参与公司各项筹资与投资工程的可行性分析和论证职责8进展筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动职责9对投资工程进展财务预测、风险分析与控制职责10参与筹资投资工程谈判，与协作同伴、主管部门和潜在客户坚持良好的业务

19、关系职责11管理筹资与投资工程，监控和分析工程的运营管理，及时提出改良建议职责2拟定公司各项证券管理制度职责12担任公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计职责13配合部门经理做好相关培训和指点职责14其他相关任务二、筹资专员岗位职责职责1研讨相关信息，对企业所处的资本市场和政策变动情况进展全面评价和分析职责3管理现有筹资渠道相关任务职责4开发新的筹资渠道职责5担任企业运营所需资金的谋划任务，谋划组织相关的筹资活动职责6完成企业的筹资义务职责7其他相关任务职责2分析企业财务情况，分析并评价企业的资本负债构造三、投资专员岗位职责职责1在上级的指点下，进展资本市场分析职责3担任对投

20、资工程的可行性进展研讨，担任设计评审任务职责4参与投资工程谈判，与协作同伴、主管部门和潜在客户坚持良好的业务关系职责5对投资工程进展财务调查、财务测算、本钱分析和敏感性分析职责6详细承揽投资工程，并设计方案，组织实施，定期汇报任务进度职责7及时向上级汇报对投资工程的行为产生艰苦影响的事件或变动信息职责8在上级的指点下，收缴投资工程收益职责9搜集、整理投资工程档案，建立、维护投资信息库职责10参与部门的有关管理睬议，参与艰苦业务及管理决策职责11其他相关任务职责2对特定机构的资本市场和证券变动进展全面评价四、筹资管理流程开 始编制筹资方案审批审批执行筹资方案账务处置编制筹资分析报告提出筹资业务管

21、理建议筹资考核终了筹资与投资主管财务总监总经理筹资专员财务经理审核审批审批审核五、银行借款筹资管理流程否是开 始编制筹资方案终了财务部财务经理总经理银行财务总监审批审批审核提出借款恳求执行筹资方案审批预备相关资料预备资料签署借款合同签署借款合同提取借款发放贷款运用借款结算凭证归还账户扣款归还本息审批审批审核贷后检查六、投资管理流程开场选择投资工程咨询调查洽谈意向制定详细方案下达方案评价报告终了审核是编制投资工程建议书执行筹资与投资主管财务经理总经理投资专员财务总监安排执行审核审核是是否否工程验收参与验收可行是否第六章 会计核算管理一、会计核算主管岗位职责职责1担任公司会计制度的设计、拟定，并进

22、展财经政策的研讨、分析职责3担任公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制定会计资料的运用方法及规定职责4进展本钱核算的预测、方案、控制、分析和考核，督促各部门降低耗费，节约费用职责5掌握国家税务政策，对外加强联络，下层单位进展指点职责6担任会计档案的管理职责7利用企业运营过程中的财务会计资料进展经济活动分析职责8协助财务经理对会计人员进展绩效考核职责9指点会计人员的核算业务任务，提高任务质量职责10分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业开展的建议、意见职责11担任与税务、外汇管理局等机构的联络与协调任务职责2担任公司的全面核算任务，定期编制会计报告职责12完成指点交办的其他任务二、会计核算

23、专员岗位职责职责1协助会计核算主控制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监视实施职责3根据有关制度担任公司各种核算和其他业务的记账任务职责4正确运用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误职责5根据企业财务会计制度设置科目明细账和运用对应的账簿，准确登录各类明细账职责6建立公司固定资产、产品进出情况、原资料等的明细账并进展明细核算职责7了解公司经济合同的履约情况，敦促经办人及时办理结算和出入库手续，并进展应收、应付款项的清算职责8关注企业经济活动的各项资料并进展分析，提出有益企业开展的意见、建议职责9担任公司各项债务、债务的清理结算任务职责2协助会计主管拟订公司各项核算方法

24、职责10协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理任务，并提出建议职责11完成指点交办的其他任务事项三、日记总账账务处置流程开场填制记账凭证登记日记账登记明细账登记日记总账日记账明细账与总账余额核对根据日记总账和明细账编制会计报表审核审核终了上市公司所公开财务报表总经理会计核算主管会计人员财务总监审批四、记账凭证账务处置流程开场总经理会计核算主管会计人员财务总监原始凭证汇总编制报会计报表审核登记总账核对账目登记明细账登记日记账编制记账凭证审核审批终了五、科目汇总表核算流程开场编制记账凭证登记日记账登记明细账根据科目汇总表登记总账核对账目编制报会计报表审核终了编制科目汇总表总经理会计核

25、算主管会计人员财务总监审批审核原始凭证分类汇总六、固定资产核算流程开场制定申购方案制定采购方案审定签零售票采购报销发票固定资产入账建立固定资产卡片定期核对报损、转移运用建立固定资产台账审 批审 核终了核定审定变卦资产卡片及台账调整固定资产账目账物核对组织清点清点清点清理审 批总经理财务部采购部财务总监各部门审核方案七、利润核算流程审批审核清查核实核算利润开场终了配合分析决策分析汇总各损益类科目总经理会计核算主管会计人员财务总监各部门审核审批审核审核第七章 本钱会计管理一、本钱会计主管岗位职责 职责1协助财务经理拟订公司各部本钱核算实施细那么，报上级同意后组织执行职责3监视、调查各部门执行本钱方

26、案情况，出现问题及时上报职责4登记、保管各种明细账、总分类账职责5定期对账，如发现差别，查明差别缘由，处置结账时有关账务的调整事宜职责6设计、修订会计制度和会计表单，分析财务构造，编制会计报告、报表职责7做好相关本钱资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新任务职责8执行资金预算及控制预算内的经费支出职责9管理往来账、应收账、应付款、固定资产、无形资产职责10每月计提核算税金、费用、折旧等费用工程职责2对公司艰苦工程、产品等进展本钱预算、编制工程本钱方案职责11完成财务经理交办的其他任务二、本钱会计专员岗位职责职责1整理各项费用并进展归集和分配，做好记账凭证并登账，月末对费用进展核算职责3担任每

27、月提取折旧，担任固定资产报废、清理的账务登记职责4汇总总账，进展试算平衡职责5担任应付账款往来核算职责6担任应收账款往来业务核算职责7担任有关报表的报送任务职责8进展现金与支票管理职责9财务档案的整理、装订职责10完成财务经理委派的其他义务职责2撰写公司本钱分析报告三、产品定额本钱编制流程开场其他费用供应部采购资料人力资源部资料审批审核定额本钱编制终了消费方案部门资料产品定额本钱试用产品定额本钱修正确定产品定额本钱财务经理财务部一切单位消费经理四、产品本钱核算管理流程是开 始下达本钱方案执 行执 行制造费用核算费用核算单位产品本钱本钱差别分析结 束审 核审 核否 签字财务部消费车间各下属单位财

28、务经理五、本钱核算账务处置流程确定本钱开支范围开场确定本钱计算对象消费费用的归集和分配确定本钱核算方法费用明细账在制品与产废品的分配计算总本钱和单位本钱终了原始记录审批会 计财务经理财务部第八章 应收账款管理一、应收账款主管岗位职责职责1担任制定应收账款管理制度、账款催讨方法等规章制度职责3监视销售人员的货款回收情况，监视应收款项账户及其明细账目余额变化情况职责4担任分析应收款项账户的数据和买卖情况，进展账龄分析任务职责5关注应收账款的统计表，找出应收账款差别的处理方案职责6坏账的处置与监视职责7制定应收账款的收款战略职责8做好应收账款的抵借和让售任务职责9货款回收制度执行情况的监视检查，参与

29、货款回收任务的考核职责10协助、支持审计部门的相关任务职责11协助外部机构对应收账款的审核，应对其质疑，并向其提供有关信息职责2运用会计准那么及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动应收账款部分职责12完成财务部经理交代的其他任务二、应收账款专员岗位职责职责1协助主控制定应收账款管理制度、账款催讨方法等规章制度职责3建立、维护应收账款的文档信息，管理欠款客户的资料信息职责4每月末，预备销售部门及销售人员的账款清单职责5经过账款分析，对超期的应收账款提出详细处置建议，收款战略建议职责6协助主管应对外部机构对应收账款的审核，提供相关资料职责7每月定期提交月度应收账款的统计报表职责8向审计部门等提供

30、资料支持职责2根据会计准那么和有关规定，记录会计系统中与应收账款有关的活动职责9完成应收账款主管交付的其他任务三、应收账款管理流程否记业务应收账款交单业务应收账龄分析催款催款账务处置法律诉讼编制银行调理表存档开场终了审核否是是储运部应收账款主管财务部财务总监法务部付款付款四、应收票据处置流程确认开出票据账务处置付款账务处置转为应收账款开场终了到期付款审核审核是否是否财务总监财务经理购货方背书转让计量核算审核五、呆账死账确认流程开场制定坏账政策审核汇总凭证应收账款入账检查应收账款终了坏账确认审核坏账账务处置估计坏账损失财务部财务总监总经理审批审核六、坏账处置流程开场制定计提坏账预备政策估计坏账损

31、失审核审批计提或冲减计提坏账预备坏账确认审核坏账收回账务处置终了财务经理财务总监总经理第九章 审计管理一、审计主管岗位职责职责1编制审计方案，确定审计程序细那么职责3审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完好性职责4分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工职责5对下属员工在审计程序和方法上进展指点和建议职责6指点对审计人员进展有关审计程序，财务准那么要求的培训职责7定期或不定期地进展必要的专项审计、专案审计和财务收支审计职责8控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目的方案的行为职责9协助外部审计任务的开展职责10担任或参与对公司艰苦运营活动、艰苦工程、艰苦经济合同的审计活动职责11完成公司指

32、点暂时交办的任务职责2规划并进展审计，确认会计记录的真实性及符合会计准那么要求二、审计专员岗位职责职责1审核和证明公司的财务账目能否按法律和公司章程的规定制造的职责3查看公司的账本和会计报表职责4对严重影响公司存在和开展的任何事项提出报告职责5按审计目的搜集和整理审计证据职责6分析和评价审计证据，构成审计结论职责7担任对一切涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处置意见和建议职责8公正和老实地履行职责，并做好企业的有关严密任务职责9审计资料归档职责10同业务部门及任务人员坚持有效的任务关系职责11完成公司指点暂时交办的任务职责2审核年度报告中能否对公司的事务给予虚伪的引见三、审计任务流程否是是是否是否提出财务审计任务方案审核制定详