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文档简介

1、讲述财务知识培养财务意识第1页，共20页。一、财务的职能(一)资金循环企业的经济活动过程即资金的活动过程：货币资金采购生产销售货币资金第2页，共20页。公司存在的目的：股东财富最大化，即赚钱。故正常情况下，回笼货币资金应大于投入货币资金第3页，共20页。（二）财务的职能（一）反映财务的首要职能：反映企业的经济活动即资金运动即用货币记录、计算、整理、汇总已发生的经济活动，提供真实、可靠的数据资料货币资金原材料在产品产成品应收账款货币资金第4页，共20页。（二）监督财务的另一职能：监督企业的运营情况包括事前、事中、事后的监督事前：合同审核、项目可行性分析、预算事中：预算执行情况等事后：经营成果分析

2、等第5页，共20页。（三）会计循环原始凭证会计凭证账簿结账财务报表会计记帐原则：权责发生制第6页，共20页。二、财务报表资产负债表、利润表、先进流量表第7页，共20页。利润表反映企业在一定时期内经营成果的报表第8页，共20页。资产负债表反映企业在某一特定时点上的资产状况，即企业财产清单第9页，共20页。资产负债表第10页，共20页。现金流量表第11页，共20页。三、财务报表分析（一）资产管理比率存货周转率=销货成本/平均存货存货周转天数=360/存货周转率第12页，共20页。 应收账款周转率=销售收入/平均应收账款应收账款周转天数=360/应收账款周转率营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

3、第13页，共20页。 流动资产周转率=销售收入/平均流动资产总资产周转率=销售收入/平均总资产资产周转率越高，周转天数越少，说明企业的变现能力越强。第14页，共20页。（二）盈利能力比率销售净利率=净利润/销售收入销售毛利率=（销售收入销售成本)/销售收入资产净利率=净利润/平均资产总额第15页，共20页。（三）变现能力比率流动比率=流动资产/流动负债速动比率=（流动资产存货）/流动负债第16页，共20页。（四）上市公司特殊财务比率每股收益=净利润/期末普通股股数市盈率=普通股每股市价/每股收益股利支付率=每股股利/每股净收益第17页，共20页。（五）保本点保本点=固定成本/（单价单位成本）第18页，共20页。四、成本核算

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