财政学第一、二章课件

1、第一章 导论（Introduce）第1页，共57页。第一节 公共经济学的 基本课题第2页，共57页。一、财政学与公共经济学（Public Finance & Public Economics）1、从财政学到公共经济学现代财政学或公共经济学研究对象：公共部门的经济行为理论基础：经济学（政治经济学）第3页，共57页。2、公共经济学在分析方法上的特殊视角国民经济公共部门私人部门二者的相互关系？第4页，共57页。二、公共经济学研究的基本问题1、政府应该做什么？怎样做？由谁来提供？由谁来生产？2、政府如何做好该做的事？3、现代民主国家上述问题由谁来决策？如何决策？第5页，共57页。公共经济学公共品理论（

2、Public Good）公共选择理论（Public Choice）税收理论（Taxation）第6页，共57页。第二节 政府组织体系第7页，共57页。公共部门私人部门政府部门公共企业部门机关事业单位金融公共企业非金融公共企业居民个人、家庭私人企业非政府部门第8页，共57页。第三节 公共部门的收入（Revenue）与支出(Expenditure)第9页，共57页。一、公共（政府）收入（一）税收（Tax）1、定义 税收是政府依据其行政权利强制性地、无偿地取得收入的方式。2、形式特征（1）强制性 （2）无偿性 （3）相对固定性第10页，共57页。3、税收的目的 主要是筹集财政收入，但是在获取财政收入

3、的过程中也可起到调节经济的作用。4、税收是基本财政范畴，是上层建筑的经济基础，是财政收入的基本来源。第11页，共57页。（二）价格和使用费（use charge） 1、定义 公共部门中的单位通过销售自己所生产的产品或服务，用有偿交换来获得收入的形式。政府收费主要有规费使用费行政规费司法规费第12页，共57页。2、形式特征 一般情况下具有自愿性、有偿性，强调专款专用，需要行政许可。3、收费与收税的权衡 收费是政府取得财政收入的辅助手段。 政府部门提供的产品和服务究竟应采用税收免费提供，还是收费有偿提供，需要从效率和公平的角度进行权衡。第13页，共57页。（三）公债（Public debt）1、定

4、义 政府凭借政府信用融资的方式2、形式特征 （1）自愿性 （2）有偿性3、公债的范围第14页，共57页。（1）政府部门债务预算内公债来源国外私人部门国有企业（2）公共企业债务来源向银行借款发行企业债券向国外金融机构、财团、政府借款公共企业债务是否成为政府部门的债务（公债）取决于谁是最后的偿债责任人。第15页，共57页。国企偿债资金来源企业盈利企业破产无限责任全部由所有者政府承担有限责任出资范围内政府承担出资范围外外债( 政府担保 )内债国有银行不良资产降低银行不良资产比重的责任相当大程度由政府承担4、公共部门借款需求定义第16页，共57页。二、公共支出（一）按支出效益时间性分1、经常性支出(C

5、urrent expenditure)效益限于本期主要应由本期纳税人承担支出成本2、资本性支出(Capital expenditure)效益跨期（长期）应由本期与未来的纳税人共同承担支出成本第17页，共57页。（二）按支出对经济的影响（或回报性）分类1、购买支出（purchase on goods & services）（1）定义 指政府用于购买商品和服务的支出。 其特征是一笔财政支出可换取相应的商品或服务。第18页，共57页。（2）购买支出范围 国防、行政管理、基本建设、支援农业、文教科卫等。（3）对经济影响的特征 直接影响社会总需求与经济结构；间接影响收入分配。第19页，共57页。2、转移

6、支出（transfer payment）（1）定义 政府无偿将部分资金的所有权转让给他人所形成的支出。（2）转移支出范围 财政补贴、抚恤救济、对外援助、支付公债利息等。（3）对经济影响的特征 直接影响收入分配；间接影响社会总需求与经济结构。第20页，共57页。（三）按支出的经济性质（政府职能）分类1、可以分为哪几类？ 行政管理、国防、社会公共服务、社会保障、经济建设与政府机构设置有较大对应性2、此种分类的意义了解不同时期同一国家和同一时期不同国家政府职能的侧重点，以及政府职能侧重点的演变第21页，共57页。三、隐性收支（一）隐性收支的涵义（二）隐性收支的表现形式1、税式支出（tax expen

7、diture）2、公共定价（public pricing）3、政府担保（government guarantee）4、公共管制（public regulation）5、预算外和体制外收支（非税收入）第22页，共57页。第四节 公共部门的经济活动社会再生产的四个环节：生产、分配、交换、消费第23页，共57页。一、消费与交换 根据产品和服务在消费中的特征，社会消费与交换的形式：共同受益公共提供个人受益市场（私人）提供部分个人受益混合提供由谁提供即由谁付款第24页，共57页。二、生产 根据生产资料的所有权，生产方式可分为：（1）公共生产 （2）私人生产 （3）混合生产生产方式与消费方式的组合：公共提

8、供、公共生产公共提供、私人生产市场提供、私人生产市场提供、公共生产第25页，共57页。三、分配（一）分配涉及的范围1、公共部门与私人部门之间的分配 取决于公共提供与公共生产的范围2、社会产品在个人之间的分配（二）分配的基本方式1、市场自发的分配（初次分配）2、收入再分配第26页，共57页。第二章 公共经济政策的目标第27页，共57页。第一节 规范分析与实证分析及其在公共经济学研究中的意义第28页，共57页。 公共经济学是主要研究公共部门经济行为的科学。在公共政策制定过程中，既要研究政府应该怎样做，又要研究政府所制定的政策会产生怎样的效果。第29页，共57页。 政府应该怎样做？ 规范分析（Nor

9、mative Analysis）它是关于评价社会经济状态好坏标准的理论，又称为福利经济学（Welfare Economics）。社会经济状态可以从两方面进行评价：资源配置效率、收入分配公平。第30页，共57页。 它对于公共经济研究的意义在于：（1）确立了评价公共经济政策好坏的标准。（2）明确了公共经济政策的目标。 在明确目标内涵的前提下， 公共政策的好坏标准取决于价值判断。价值判断来源于社会的要求与愿望。第31页，共57页。 对于公共政策效果的研究 实证分析（Positive Analysis）实证分析理论实证分析经验实证分析经济学家与社会公众对公共经济政策的分歧既可能产生于规范方面，也可能产

10、生于实证方面。第32页，共57页。第二节 资源配置的效率第33页，共57页。一、Pareto效率（效率标准的含义）Pareto ImprovementPareto EfficiencyPotential Pareto Improvement第34页，共57页。二、 Pareto Efficiency 的实现条件一般均衡分析 假设：甲、乙两人 A、B两种商品 X、Y两种资源第35页，共57页。（一）交换效率含义：A、B两种产品的产量既定，如何在甲、乙两人之间配置，可实现交换效率。运用Edgeworth box分析交换效率第36页，共57页。箱形图分析的经济含义：无差异曲线斜率的绝对值说明消费者愿

11、意用一种商品（A）去换取另一种商品（B）的比率，称之为边际替代率MRS。Pareto资源配置效率（在交换中）要求所有消费者的边际替代率相等。P.E.在交换中的必要条件：第37页，共57页。（二）生产效率含义：资源、技术给定条件下生产多少A、多少B。即两种资源如何在A、B两种产品中配置。P.E.在生产效率中的必要条件：生产可能性曲线第38页，共57页。（三）产品组合效率含义：在资源（技术）给定条件下，生产多少A、多少B才可以满足消费者对A、B两种产品的偏好。P.E.在产品组合效率中的必要条件：第39页，共57页。三、福利经济学的基本理论在一个完全竞争的经济中，市场机制能够自动实现资源配置的效率。

12、以下沿用上例证明基本理论第40页，共57页。首先考虑消费者甲与乙的选择。在完全竞争的市场中，他们在购买商品A与B时各自面对的是相同价格，根据理性选择（效用最大化）理论，甲效用最大化的条件：乙效用最大化的条件：所以：第41页，共57页。其次考虑生产者的选择。一个以利润最大化为目标的竞争企业的定价依据 MC=P承接上例，因为：所以：第42页，共57页。结论：完全竞争能够产生 竞争，加上个人追求效用最大化的行为，就可导致一个有效的资源配置效果。第43页，共57页。第三节 公平（Equity）第44页，共57页。一、公平的含义（一）规则公平1、含义：经济活动是所有成员参与的竞争，竞争的规则必须公平。2

13、、规则包括：个人对生产要素的所有权；个人以自愿诚实的方式进行交易；个人的收入取决于对生产的贡献。第45页，共57页。（二）起点公平 不仅竞争的规则要公平，竞争的起点也应公平。（三）结果公平 缩小收入差距第46页，共57页。公共经济学将结果公平作为收入分配的理想状态。政府的公共经济政策也将结果公平作为政策目标。原因是：收入差距过大影响社会稳定影响社会再生产的持续第47页，共57页。二、公平的衡量贫困指数（Poverty Index） 处于贫困线以下人口占总人口的比例吉尼系数第48页，共57页。第四节 公平与效率的 权衡第49页，共57页。一、公平与效率的矛盾与统一（一）公平与效率的矛盾 从生产与

14、分配的密切关系看，分配越偏离规则公平效率越低。（二）公平与效率互为前提1、效率为实现公平目标提供物质基础2、公平是实现效率的必要条件 缩小收入差距有助于促进社会和谐发展，也是社会持续发展的必要条件。第50页，共57页。二、公平、效率与社会福利 一个社会如何权衡公平与效率，主要取决于社会的偏好（满意程度）。此问题在经济学中属于福利经济学研究的范围。效用可能性曲线社会如何选择？是选择效用最高的还是差距最小的。 回答此问题的传统办法是以社会福利函数为出发点第51页，共57页。三、社会福利函数的讨论（综合目标的选择）社会福利函数表明社会福利水平与所有社会成员的效用水平之间的关系。 社会福利函数的具体形

15、态是福利经济学中有关评价社会福利状态好坏的标准，不同的观点对于收入再分配政策有不同的要求。第52页，共57页。 认为社会福利水平（社会总效用）等于社会所有成员效用之和，社会应追求总效用最大化。所有社会成员的每一单位效用是等价的，即a=b。无差异曲线是轴对称直线。 运用功利主义说明Pareto潜在改进的含义 主张通过收入分配缩小收入差距和增加社会总效用，但并不主张平均主义。1、功利主义（Utilitarianism）第53页，共57页。认为社会福利水平不应是各社会成员的效用简单加总。富人的一单位效用与穷人的一单位效用不等价。无差异曲线是轴对称拐线。 一种分配的改变是否提高了社会福利，只取决于穷人的效用是否增加，故被称为最小者最大化。主张通过收入分配提高最穷的人的福利状况，但并不主张平均主义。2、罗尔斯主义（maximize the minimum）第54页，共57页。3、折衷主义认为穷人与富人的一单位效用不是完全可替代，也不是完全不可替代。第55页，共57页。四、无知的面纱第56