xx国税局副局长竞争上岗税收业务练习题400题教学文案

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。xx国税局副局长竞争上岗税收业务练习题400题-xx国税局副局长竞争上岗税收业务练习题400题（含参考答案）1、税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之日起（）日内解除税收保全措施。A、1日B、10日C、30D、30日答案：A2、从事生产、经营的纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当在自营业执照吊销或者撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、7B、15C、30D、60答案：B3、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责

2、令限期改正，可以处（）罚款；情节严重的，处（）罚款。A、2000元以下；2000元以上5000元以下B、2000元以下；2000元以上1万元以下C、2000元以上1万元以下；1万元以上5万元以下D、2000元以上2万元以下；2万元以上5万元以下答案：B4、（）一般是用于小额、零星、税源分散和流动性大和异地缴纳的税款。A、查账征收B、定期定额征收C、委托代征D、代扣代缴答案：C5、下列各项中，属于税收直接成本的是（）。A、税务设计的成本B、税收的社会成本C、纳税人聘请税务顾问的成本D、税收寻租成本答案：A6、按照法律规定，欠缴税款的纳税人对国家税收造成损失的，税务机关可以对其行使代位权。一般情况

3、下，所谓欠缴税款的纳税对国家税收造成损失的行为是指（）。A、欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权B、欠缴税款的纳税人放弃到期债权C、欠缴税款的纳税人无偿转让财产D、欠缴税款的纳税人以明显不合理低价转让财产而受让人知道该情形答案：A7、税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A、2000元B、3000元C、5000元D、10000元答案：C8、从事生产、经营的纳税人外出经营，以纳税人在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续（）时间内累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。A、6个月B、12个月C、2年D、3年答案：B9、税收信息化建设的主要内容可概括

4、为（）。A、一级处理、二个平台、三个覆盖、四个系统B、一个平台、二级处理、三个覆盖、四个系统C、一个系统、二个平台、三级处理、四个覆盖D、一个平台、二个覆盖、三级处理、四个系统答案：B10、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到（）年。A、1年；3年B、1年；5年C、3年；5年D、3年；10年答案：C11、简易申报，是指实行（）的纳税人，经税务机关批准通过以缴纳税款凭证代替申报或简并征期的一种申报方式。A、查账征收B、代扣代缴C、委托代征D、定期定额答案：D12、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之

5、日起（）日内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。A、5日B、10日C、30日D、60日答案：C13、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处以（）罚款；情节严重的，处以（）罚款。A、2000元以下；2000元以上1万元以下B、2000元以上1万元以下；1万元以上5万元以下C、2000元以上2万元以下；2万元以上5万元以下D、2000元以下；2000元以上5000元以下答案：B14、非正常户认定期满（）时间仍未找到的纳税人，注销其税务登记。A、3个月B、半年C、一年D、两年答案：C15、多元化电子申报纳税体系是指（答案：C）“四位一体”的申报纳税格局

6、。A、纳税人、税务机关、工商、国库B、纳税人、税务机关、海关、银行C、纳税人、税务机关、银行、国库D、纳税人、税务机关、财政、银行16、（）是用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税额并能认真履行纳税义务的各类经济类型纳税人。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收17、现行税收征管模式是国家税务总局在（）提出的。A、1994年B、1995年C、1996年D、1997年答案：B18、根据征管机构专业化的要求，征收机构主要负责（）工作。A、承担税收收入任务，负责税收政策的贯彻落实B、税收计划、会计、统计和税收票证的管理C、“金税工程”的开票、报税、认证、稽

7、核系统的管理D、查补税款、滞纳金、罚款的入库答案：B19、下列财产中，不属于税务机关采取税收保全措施时应当包括的财产是指（）。A、高档消费品B、易腐烂的商品C、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品D、金银首饰答案：C20、税务机关对税款采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（）同时强制执行。A、税款B、罚款C、滞纳金D、违约金答案：C21、退税利息按照税务机关办理退税手续当天（）规定的活期存款利率计算。A、中国银行B、农业银行C、中国人民银行D、工商银行答案：C22、纳税人自领取营业执照之日起（）天内，需要申请办理税务登记。A、7B、15C、30D、60答案：C23、税务机关发现纳税人多缴税

8、款的，应当自发现之日起（）日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（）日内查实并办理退还手续。A、10；15B、10；30C、15；30D、30；60答案：B24、从事生产、经营的纳税人外出经营，以纳税人在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续12个月内累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A、60B、90C、180D、360答案：C25、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）罚款；情节严重的，可以处

9、（）罚款。A、2000元以下；2000元以上1万元以下B、2000元以上1万元以下；1万元以上5万元以下C、2000元以上2万元以下；2万元以上5万元以下D、2000元以下；2000元以上5000元以下答案：A26、纳税人发现自己超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。纳税人要求税务机关退还的期限是纳税人自结算缴纳税款之日起（）A、1年内B、3年内C、5年内D、任何1年内答案：B27、纳税人应当设置帐簿但未设置帐簿的，税务机关有权（）。A、核定其应纳税款B、规定其财务核算方式C、确定其会计制度D、指定某会计师事务所为其建帐答案

10、：A28、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（）追缴。A、扣缴义务人B、纳税人C、由扣缴义务人与纳税人双方协调确定D、扣缴义务人和纳税人各按50%答案：B29、税务机关应当自收到纳税人申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C30、税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度，时间一般为（）。A、1年1验证、1年1换证B、1年1验证、2年1换证C、1年1验证、3年1换证D、1年1验证、5年1换证答案：C31、非正常户，是指已办理税务登记无正当理由连续（）个月以上未向税务机关申报纳税，查无下落而未办理有关税务手续的纳税人。A、1个月B、3个月C

11、、6个月D、12个月答案：B32、纳税人、扣缴义务人因特殊困难不能按期申报的，经主管税务机关核准，可以延期申报。但允许延期申报的最长期限不得超过（）。A、15天B、1个月C、3个月D、6个月答案：C33、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。A、1；5B、3；5C、5；10D、3；10答案：D34、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，其税款和罚款、没收违法所得的处理程序是（）A、税收优先于罚款、没收违法所得B、罚款优先于税收、

12、没收违法所得C、没收违法所得优于税收、罚款D、罚款、没收违法所得优先于税收答案：A35、纳税人未按规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金，按照规定，滞纳金比例是（）A、2B、2%C、5D、0.5答案：D36、欠缴税款（）以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产前，应当向税务机关报告。A、5万元B、10万元C、15万元D、20万元答案：A37、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以延期缴纳税款。可以批准延期缴纳税款的税务机关是指（）。A、税务所B、征管分局C、县以上税务局（分局）D、省级税务局答案：D38、纳税人、扣缴义务人有下列（）情形，

13、须向税务机关报告。A、纳税人放弃到期债权B、纳税人有合并分立情形的C、扣缴义务人依法履行代扣代缴义务时，纳税人拒绝的D、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产前答案：B，C，D39、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件：（）A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款B、经省级税务局批准C、延期最长不得超过3个月D、按照上期实际缴纳的税款或者税务机关核定的税额预缴税款答案：A，B，C40、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关（）。A、提出行政赔偿请求B、要求退还多缴税款C、加算银行同期贷款利息D、加算银行同期存款利息答案：B，D41、离境清税制度的适用对象包

14、括：（）A、公司法人代表B、外国人C、企业的财务人员D、个体工商户答案：A，B，D42、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（）或者（）的行政处分。A、记过B、降级C、撤职D、开除答案：B，C43、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应（）。A、责令退还B、依法给予行政处罚C、依法给予行政处分D、移送答案：A，C44、下列各项中，属于税收的经济成本的是（）。A、税收对经济造成的效率损失B、税收对经济造成的效率损失C、税收干预所导致的寻租活动成本D、偷逃税造成的经济行为扭曲答案

15、：A，B，C，D45、按照江西省国税局推行多元化电子申报的要求，（）应通过电话申报纳税系统申报纳税。A、增值税一般纳税人B、增值税小规模纳税人C、实行核定征收方式的企业所得税纳税人D、实行定期定额征收的纳税人答案：B，C，D46、目前，下列哪些部门是税收征收主体：（）A、税务机关B、海关C、审计机关D、财政机关答案：A，B，D47、新税收征管法规定，工商行政管理机关应当将（）情况，定期向税务机关通报。A、办理登记注册B、验证工作C、核发营业执照D、工商管理费收缴答案：A，C48、纳税人与其关联企业之间的业务往来有（）情形的，税务机关可以调整其应纳税额。A、购销业务未按照独立企业之间的业务往来作

16、价B、融通资金所支付或者收收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率C、提供劳务未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用D、转让财产、提供财产使用权等业务往来未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用答案：A，B，C，D49、税制的执行成本一般是指（）。A、税收征税成本B、税收纳税成本C、税收经济成本D、税收管理成本答案：A，B50、税务登记的种类包括：（）A、开业登记B、停复业登记C、报验登记D、注销登记答案：A，B，C，D51、下列对象，（）应按规定办理税务登记。A、从事生产经营的事业单位B、中外合作经营企业C、个体工商户

17、D、企业在外地设立的分支机构答案：A，B，C，D52、下列对象中，（）应按规定期限如实办理纳税申报。A、享受减免税优惠的纳税人B、临时取得应税收入，但未办理税务登记的单位和个人C、已办理注册税务登记的非独立核算的分支机构D、在筹建期间没有取得销售收入的外商投资企业答案：A，B53、下列物品中，（）属于税收保全或者税收强制执行措施的执行范围。A、股票B、小汽车C、金银首饰D、日常居住的住宅答案：A，B，C54、纳税人办理（）事项，必须持税务登记证件。A、申请减免退税B、纳税申报C、领购发票D、开立银行帐户答案：A，C，D55、税务登记表按纳税人的经济类型和核算方式不同，可分为（）。A、内资企业税

18、务登记表B、私营企业税务登记表C、分支机构税务登记表D、涉外企业税务登记表答案：A，C，D56、享受减免税优惠的纳税人在减税、免税期间，必须按照规定期限办理纳税申报。A、是B、否答案：是57、对拒绝缴纳滞纳金的纳税人，税务机关可以按不履行纳税义务采取强制执行措施。A、是B、否答案：是58、对纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴的税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。A、是B、否答案：否59、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取

19、或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。A、是B、否答案：是60、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款，纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。A、是B、否答案：是61、税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。A、是B、否答案：是62、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款。A、是B、否答

20、案：否63、纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的，可向税务机关申请停业，经确认后，税务机关为其办理停业登记。A、是B、否答案：否64、从事生产经营的纳税人应当持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其主要账号向当地税务机关报告。A、是B、否答案：否65、除税务机关、税务人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。A、是B、否答案：否66、税收征管法规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。A、是B、否答案：是67、对生产经营规模较小又确无

21、建账能力的纳税人，经县级以上税务机关批准，可按规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。A、是B、否答案：是68、纳税人、扣缴义务人因财务会计处理上的特殊情况，账务未处理完毕，无法计算应纳税额等，不能按期办理纳税申报的，不得申请延期申报。A、是B、否答案：否69、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关执行时应向上级税务机关报告。A、是B、否答案：否70、纳税人、扣缴义务人经主管税务机关核准延期申报的，应当在核准期限内预缴税款。预缴的税额，可以按照上期实际缴纳的数额，也可以由主管税务机关核定。A、是B、否答案

22、：是71、衡量税收征管工作的根本标志是为国家取得税收收入的多少。A、是B、否答案：否72、A公司是增值税一般纳税人，将自己生产的锅炉3台，以不含税单价100万元的价格卖给子公司；向B公司销售同型号锅炉1台，不含税单价400万元。A公司本月增值税进项税金100万元，计算该公司本月应缴增值税多少万元？答案：（4003+400）17%100=172万元73、A公司是增值税一般纳税人，3月份将自己生产的机器2台，以不含税单价50万元的价格，卖给关联企业B公司；将同样的机器以市场价（不含税）300万元卖给C公司一台，计算A公司3月份的销项税额。答案：（3002+300）17%=153万元74、某企业20

23、01年3月（税款所属期）应纳税款8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际缴纳税款和滞纳金应为多少？答案：8+（8202+8100.5）=8.36万元75、2001年8月，某市开发区国税局（县级局）管理二处接到举报，该市F企业有偷税行为。遂以管理二处的名义下发检查通知书，派检查人员李某到企业检查。该企业拒不提供纳税资料，开发区局核定其应纳税额30000元，责令其8月15日日之前缴纳。8月7日李某发现该企业将大量商品装箱运出厂外，李某担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供企业资金情况，在银行不予配合的情况下，报经局长批准，扣押了F企业价值

24、30000余元的商品，并委托商业机构拍卖，拍卖价款40000元。8月15日，该企业缴纳税款30000元，对税务机关扣押措施不服，向中级人民法院提起诉讼。问：（1）开发区国税局的执法行为不当之处在哪里？应如何做才正确？（2）银行是否应提供该企业的账户资金情况？为什么？（3）法院是否应受理此案？为什么？（4）若法院受理应如何判决？（5）对该企业拒不提供纳税资料的行为应如何处理？答案：（1）开发区国税局不应以管理二处的名义下发检查通知书，其没有执法主体资格，应由开发区国家税务局下发税务检查通知；李某在税务检查前应当出示税务检查证；稽查人员应至少两个人，不应一个人稽查；采取税收保全措施之前应先责令企业

25、提供纳税担保；未到纳税限期之前不应拍卖商品抵税，且拍卖应委托依法成立的拍卖机构拍卖，而不应委托商业企业拍卖。（2）银行不应提供资金情况，因为没有经县以上税务局(分局)局长批准，没有持全国统一格式的检查存款账户许可证明。（3）法院应受理此案。因为按照税务行政复议规则规定，税收保全措施属于选择复议，可直接诉讼。（4）法院应当以执行扣押措施不当，给纳税人造成损失为由，判决税务机关承担赔偿责任。若能够返还商品，则应返还商品，不能够返还，应将拍卖所得40000元返还企业。（5）对F企业拒不提供纳税资料的行为，应责令改正，可以处以10000元以下的罚款；情节严重的，处以10000元以上50000元以下的罚

26、款。76、定期定额纳税户广林酒店的老板王某，2002年11月，将酒店承包给李某经营，李某每月向甲某交承包费3000元，有关承包经营事项，王某未向税务机关报告。自2002年11月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2003年5月20日税务所找到王某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，王某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关中山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但广林酒店已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了王某的小汽车一辆，6月10日小汽车以150,000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款20000元、滞纳金

27、及各项拍卖费用10000元后，剩余款项于6月20日退还王某。王某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持中山区地税分局的决定。问：1、税务机关是否可以对王某采取税收强制执行措施？2、是否可以扣押并拍卖王某的小汽车？3、中山区地税分局的行为有无不妥之处？答案：(1)税务机关可以对王某采取税收强制执行措施。本案中王某并未向税务机关报告承包经营的有关事项，依据细则49条规定，应该承担纳税的连带责任。经税务机关责令限期缴纳税款，王某逾期仍未缴纳，税务机关可以依照征管法第40条规定，采取税收强制执行措施。(2)税务机关可以扣押并拍卖王某的小汽车。首先王某的小汽车属于机动车辆，细则

28、59条的规定：机动车辆不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。其次王某的小汽车属于整体不可分割财产，虽然其价值超过了应纳税额，但是依照细则65条的规定：对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。本案中广林酒店已经关门停业，无其他可供执行的财产，税务机关可以依法对王某的小汽车采取税收强制执行措施。(3)中山区地税分局没有将强制执行措施后的剩余款项及时退还王某。依照细则69条的有关规定：拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，

29、应当在3日内退还被执行人。本案中税务机关已经在6月10日将小汽车依法拍卖，但在6月20日将剩余款项退还被执行人，超过了3日，属于行政执法不当。77、M公司是一家生产化纤产品的大型国有企业，其主管税务机关某市A县地税局于2003年5月税务机关在对其进行的税务检查中发现，该企业2002年下半年应该代扣代缴公司员工的个人所得税累计100,000元，该公司没有履行代扣代缴税款的义务，税务机关作出税务处理决定书，决定由该公司补缴应代扣代缴的个人所得税100,000元、滞纳金19,000元，并对该公司罚款150,000元。在限期缴纳的期限内，发现该公司有转移银行存款，逃避纳税的行为，经分局局长批准，税务机

30、关采取税收保全措施，为尽量减少税收保全措施对公司生产经营的影响，税务机关没有查封、扣押该公司的产品、货物，而对其闲置准备出租的招待所小楼进行整体查封，小楼的价值600,000元。问：税务机关的行为有无不当之处？税务机关应该如何处理？答案：本案中，税务机关的执法行为有不当之处。(1)税务机关的税务处理不当。依据税收征管法第69条的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收不收税款50%以上3倍以下罚款。本案中，税务机关应该向公司员工追缴税款和滞纳金，而不应该由该公司补缴税款、滞纳金。(2)采取税收保全措施不当。依据实施细则第65条的规定：

31、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖等费用。本案中，该公司有其他可供采取税收保全措施的财产，而税务机关对该公司的小楼进行了整体查封，查封财产的价值又大大超过了应该保全的价值，因此，采取税收保全措施不当。78、2003年8月28日，某区国税局税务所对某商场纳税情况进行纳税检查。稽查人员出示税务检查证后，开始进行检查。在实地检查中，稽查人员从该企业的一个沙发后发现一本销售单据，经清点核对，属于帐外单据，未记入销售收入帐簿，

32、共应补缴增值税3万元，应课征滞纳金2万元。该商场法人刘某发现后，将帐外单据夺回，还给有关人员打电话，调集车辆准备将现存商品货物转移运走。稽查人员迅速返回税务所，报经所长批准后，开具查封(扣押)证，会同公安人员一同返回该商场。当即查封了该商场价值8万余元的商品货物，并向该商场开付查封清单。8月29日，税务稽查人员在履行了有关法定手续后，向该商场下达了税务处理决定书，认定该商场偷税3万元，限期缴纳，同时还送达了税务行政处罚告知书，对其偷税行为将按照所偷税款给予1倍罚款，对其拒绝检查行为将罚款2千元。8月31日，刘某主动将5万元现金送交税务所缴税。9月1日，刘某又将3.2万元现金送交税务所缴纳罚款。

33、稽查人员五日后履行有关法定手续解除对该商场商品货物的查封。问：分别指出税务人员上述行为中哪些执法行为违反了征管法。答案：(1)检查程序不当，检查时未出示税务检查通知书；(2)查封程序不当，未经县以上税务局（分局）局长批准，采取了保全措施；(3)查封货物价值不当，只能查封其价值相当于应纳税款的商品、货物；(4)解除查封时间不当，在企业缴纳税款后，应1日内解除查封。79、3年月日，某厂张会计在翻阅月份帐簿时，发现多缴税款元，于是该厂向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息的请求。问：税务机关是否应当给予退还，如果可以退还税款，应如何计算利息？为什么？退还税款有几种方式？答案：税务机关应当退

34、还。根据税收征管法第51条规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应当立即退还。退还的利息按照退还税款当天，中国人民银行的同期活期存款利率计算利息。根据实施细则的规定，税务机关为纳税人办理多缴税款的退还渠道：(1)直接退还税款和利息；(2)如果纳税人有欠税，税务机关可以以应退税款和利息抵顶欠税，剩余部分退还纳税人。80、年月日，县税务局查实某建筑企业月份采取虚假的纳税申报偷税万元，依法定程序分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款万，按规定加收

35、滞纳金，并处所偷税款一倍的罚款。该企业不服，在缴纳万元税款后于月日向市税务局申请行政复议，市税务局于收到复议申请书后在规定的时间内以未缴纳罚款为由决定不予受理。该纳税人在规定时间内未向人民法院上诉，又不履行。县税务局在屡催无效的情况下，申请人民法院扣押、依法拍卖了该企业相当于应纳税款、滞纳金和罚款的财产，以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和罚款。问：、该建筑企业的行政复议申请是否符合规定？为什么？、县税务局、市税务局在案件处理过程中有哪些做法是不符合规定的？答案：(1)该建筑企业提出的行政复议申请不符合规定。根据税收征管法第88条的规定，纳税人对税务机关作出的补税、加收滞纳金决定有异议的，应先解缴税

36、款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可依法申请行政复议；对税务机关的罚款决定不服可直接依法申请行政复议。故该建筑企业应在缴清税款及滞纳金或提供担保后才可依法申请行政复议，或者单独就行政处罚一事依法申请行政复议。(2)市税务局作出的不予受理决定的理由不能成立。根据税收征管法第88条的规定，纳税人对税务机关的处罚决定不服的可依法申请行政复议。市地税局以未缴纳罚款作为不予受理复议申请的理由属于适用法律错误。(3)县税务局申请强制执行有误。税收征管法第88第3款规定，对行政处罚税务机关可强制执行，也可申请人民法院强制执行。但税款及滞纳金应按征管法的相关规定自行采取强制执行措施，而不应申请人民法院强制执行

37、。81、A公司全称为：利能达锅炉集团公司，是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人；B公司全称为：广安锅炉安装公司，是A公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司2003年1月发生如下业务：（1）将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价200万元的价格，卖给B公司。（2）向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价600万元。月初增值税进项税额余额为零，本月购近原材料发生增值税进项税20万元，2003年2月10日申报并缴纳一月份增值税100万元。问：1、A公司和B公司是否属于关联企业？2、A公司销售给B公司的锅炉

38、价格是否合理？税务机关是否可以调整？3、调整的方法和依据是什么？4、计算A公司应补税增值税。答案：1、A公司和B公司是关联企业。本案中A公司是B公司的母公司，B公司是A公司的子公司，二者存在拥有和控制关系，符合关联企业的概念。2、A公司销售给B公司的锅炉，价格不合理。因为A公司没有按照独立企业之间的业务往来，向B公司销售货物，而是以明显的低价将锅炉销售给B公司。税务机关可以依照实施细则第54条的规定，进行纳税调整。3、纳税调整的方法，依照实施细则第55条的规定：纳税人有本细则第54条所列情形之一的，税务机关可以按下列方法调整计税收入额或者所得额：（一）按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动

39、的价格；（二）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平；（三）按照成本加合理的费用和利润；（四）按照其他合理的方法。本案中，税务机关可以按照A公司将锅炉销售给独立企业的价格，即销售给长青发电厂的价格，将销售给其关联企业B公司的锅炉的价格由200万元/台，调整为600万元/台。4、计算A公司应补增值税。（1）对外销售应计算的销项税额：(6,000,0002+6,000,000)17%=3,060,000（2）本月应纳增值税：3,060,000-200,000=2,860,000（3）应补增值税：2,860,000-1,000,000=1,860,00082、某基层税务所年月日

40、在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自年月日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款元，税务所于月日作出如下处理决定：、责令大众饭店月日前申报办理税务登记并处以元罚款。、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即元的罚款。问：本处理决定是否正确？为什么？答案：本处理决定是正确的。(1)根据税收征管法第60条的有关规定：未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10，000元以下的罚款。(2)根据税收征管法第64条的有关规定：纳税人不进行

41、纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。()根据税收征管法第74条的有关规定：本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。83、年第二季度，某税务所在调查摸底的基础上，决定对某行业的定额从月起至月适当调高，并于月底下发了调整定额通知。某纳税户的定额由原来的万元调整为万元。该纳税户不服，说等到月底将搬离此地，7月份的税款不准备缴了。7月17日税务所得知这一情况后，书面责令该纳税户必须于月日前缴纳该月份税款。月日，税务所发现该纳税户已开始转移货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，该纳税户没有提供

42、纳税担保，于是税务机关书面通知该纳税户的开户银行从其存款中扣缴了月份的税款。问：、你认为税务机关的行政行为是否合法？、请你提出处理意见。答案：税务所的行政行为不合法。因为：根据税收征管法第38条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。而税务所采取了强制执行措施，显然是不合法的。月日，该税务所应经县税务局局长批准，

43、可以书面通知该纳税户开户银行冻结该纳税户相当于月份应缴税款的存款，而不应直接采取强制执行措施。在月日后纳税人仍未缴纳税款的，方可对该纳税户采取税收强制执行措施，即该税务所经县税务局局长批准，可以书面通知该纳税户开户银行从其冻结的存款中扣缴月份的税款。84、S市税务稽查局对本市的P公司进行税务检查时，发现该公司有可能将产品运往外地销售而不走账，不做销售处理，经查该公司的其他应收款帐，有一外地客户的应收款内容不明，怀疑是货款，为查明事实，稽查局到S市码头查询给公司的货运情况，码头以难以查找为理由，拒绝了税务机关的检查。问：1、税务机关可否到码头查询P公司的有关情况。2、到码头查询时应出示哪些必备的

44、手续。3、对S市码头应该如何处理？答案：(1)税务机关可以到S市的码头查询有关的情况。依据税收征管法第54条第5项的规定。(2)税务机关在查询时应该出示税务检查证和税务检查通知书。(3)税务机关可以对码头拒绝检查的行为，处以1万元以下的罚款。依据实施细则第95条的规定：税务机关依照税收征管法第54条第（5）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。85、某企业财务人员年月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税万元。年月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企

45、业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。问：税务机关是否可以追征这笔税款？为什么？答案：税务机关可以追征这笔税款。税收征管法第52条规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。从案情可以看出，该企业少缴税款并非是计算失误，而是违反税法，采取虚假纳税申报，其行为在性质上已构成偷税。因此，税务机关可以无限期追征。86、某市国税局某分局2003年7月20日对某企业（增值税一般纳税人）进行检查，发现有以下问题：1、2001年3月因税务机关责任，造成纳税人少缴增值税2000元；2、检查中，纳税人自己提出2003年5月10

46、日超过应纳税额多缴增值税3000元，经税务机关查证属实；3、2003年6月，纳税人采取现金收入不入帐手段，少缴增值税4000元。请分析计算并回答下列问题：简要分别对纳税人上述每种行为进行定性，并提出处理意见（对应处罚的提出处罚标准，对不能定性的只提出处理意见）答案：第1个问题补税，不征滞纳金。（新法51条）；第2个问题应退税，且应加算退税当天中国人民银行同期活期存款利息。（新法51条）；第3个问题，属偷税、补税、滞纳金并处偷税50%以上5倍以下罚款。（新法63条）。87、某税务所年月日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。月日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。

47、经查，该服装厂年月日办理工商营业执照，月日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于月日作出责令为民服装厂于月日前办理税务登记并处以元罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？答案：本处理决定有效。根据税收征管法第60条的有关规定：未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10，000元以下的罚款。88、某县税务机关于3年月对某旅行社2年度纳税情况依法实施了税务检查。经查，该旅行社2年通过采取收入不入帐、伪造记帐凭证等方式少缴营业税。问：该旅行社的行为属何种违法行为？对此种行为税务机关应如何

48、处理？答案：(1)该旅行社的行为属偷税行为。税收征管法第63条：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。()对偷税行为，税务机关首先应追缴旅行社所偷税款、按规定加收滞纳金，并依照税收征管法的处罚规定处以所偷税款50%以上5倍以下的罚款。89、某税务所在年月日实施检查中，发现星星商店（个体）年月日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于年月日作出责令星星商店必须在年月日前办理税务登记，逾期不办理的，将按税收征管法有关规定处以罚款的决定。问：本处理决定

49、是否有效？为什么？答案：本处理决定无效。根据税收征管法第15条规定：企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。星星商店自年月日领取营业执照到年月日还不到日,尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。90、个体工商户2人（含2人）以上合伙经营且注册资金达到（）万元，应设置复式账。A、5万元B、10万元C、30万元D、50万元答案：B91、（）是税务机关对纳税人实施税务管理的首要环节和基础工作。A、纳税申报B、税务登

50、记C、账簿凭证管理D、税款征收答案：B92、对于规模较小、经济业务不多、会计算较简单或是问题严重，财务管理较混乱的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是（）A、全查法B、抽查法C、顺查法D、核对法答案：A93、除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料应当保存（）。A、5年B、10年C、15年D、永久答案：B94、下列不属于专业发票的是（）A、金融保险企业的存贷款凭证B、邮票C、国有铁路运输企业的客票D、增值税专用发票答案：D95、纳税人临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动，凭所在地税务机关（），可向经营地税务机关申请领购经营地发票。A、颁

51、发的税务登记证副本B、颁发的税务登记表C、颁发的发票领购簿D、开具的外出经营税收管理证明答案：D96、纳税人跨省、市、自治区市从事临时经营活动需申请领购发票的，如不能提供保证人，则需交纳（）元的保证金后，方可领购A、不超过4000B、不超过10000C、不超过20000D、不超答案：B97、下列（）不可以作为外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的保证人。A、具有担保能力公民B、有限责任公司C、合伙企业D、国家机关答案：D98、纳税人采用（）结算方式销售货物的，专用发票的开具时间为收到货款的当天。A、预收货款B、托收承付C、委托银行收款D、交款提货答案：D99、（

52、）是鉴定发票真伪的法定机关。A、税务机关B、公安局C、检察院D、人民法院答案：A100、纳税人需要（）的，应提出书面申请，经主管税务机关审批后，收缴其旧的发票领购簿，重新核发新的发票领购簿。A、变更领购发票的种类B、变更购票员C、变更纳税人名称D、变更数量限额101、未按规定印制、领购、开具、保管发票的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处（）的罚款。A、2000元以下B、5000元以下C、10000元以下D、20000元以下答案：C102、下列属于未按规定领购发票的行为是（）A、涂改发票B、代开发票C、伪造发票监制章D、向他人提供发票答案：D103、下列不属于未按规定开具发票的是（

53、）A、单联填开B、填写项目不齐全C、代开发票D、盗用发票答案：D104、下列属于未按规定取得发票的行为是（）A、应取得而未取得发票B、开具票物不符发票C、未按规定设置发票登记簿D、未经批准拆本使用发票答案：A105、下列属于未按规定保管发票的行为是（）A、自行填开发票入帐B、涂改发票C、撕毁发票D、转借发票答案：C106、非法携带、邮寄、运输或存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没有非法所得，并处（）以下的罚款。A、5000元B、10000元C、15000元D、50000元答案：B107、违反发票管理法规导致其他单位或个人未缴,少缴或骗取税款的,由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗

54、取的税款（）以下的罚款A、1倍B、2倍C、3倍D、5倍答案：A108、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票,必须自该专用发票开具之日起()日内到税务机关认证.A、30B、60C、90D、120答案：C109、增值税专用收购凭证由（）统一印制.A、总局B、省局C、设区市局D、县级局答案：B110、（）是发票的主管机关，负责发票的管理和监督。A、财政机关B、税务机关C、国务院D、国家税务总局答案：B111、下列说法正确的是()A、发票是确定经济收支行为发生的证明文件B、发票是财务收支的法定凭证C、发票是会计核算的原始凭证D、发票是税收管理的重要依据答案：A，B，C，D112、税务机关的发

55、票管理体现在（）各环节。A、印制B、领购和使用C、保管D、检查和违章处理答案：A，B，C，D113、以下有关对全国统一发票监制章管理的说法正确的是（）A、全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志B、全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定C、发票监制章由国家税务总局制作D、禁止伪造发票监制章答案：A，B，D114、纳税人领购普通发票的方式有()A、批量供应B、交旧购新C、验旧购新D、限期缴销答案：A，B，C115、下列关于开具发票的规范要求正确的是（）A、未发生经营业务一律不准开具发票B、保证开具发票的真实、完整C、经批准可以运输空白发票出入境D、任何单位和个人不

56、得转借、转让、代开发票答案：A，B，C，D116、使用发票的单位和个人应妥善保管发票，一旦丢失了发票应（）A、公示催告B、于丢失当日书面报告主管税务机关C、挂失止付D、在报刊、电视等传播媒体上公告声明作废答案：B，D117、增值税一般纳税人（），经税务机关责令限期改正仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。A、未按规定办理纳税申报B、未按规定期限将税款上缴入库C、向他人提供专用发票D、未按规定保管专用发票答案：C，D118、增值税一般纳税人在下列经营活动中不得开具专用发票（）A、向消费者销售增值税应税项目B、销售增值税免税项目C、将货物用于集体福利D、将货物无偿赠送其他一般纳税人(受赠者将货物

57、用于生产、批发、零售)答案：A，B，C119、增值税一般纳税人经营商业零售的（）不得开具专用发票。A、烟、酒B、补品C、化妆品D、劳保专用的服装、鞋帽答案：A，B，C120、税务机关在发票管理中可行使以下检查权（）A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况B、调出发票查验C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：A，B，C，D121、发票使用环节检查的主要内容包括（）A、检查开具和取得的发票反映经济业务内容的真实性B、检查发票的合法性C、检查经济业务的合理性D、检查发票填制的正确性答案：A，B，D122、什么情况下购买方必须取得当地主管税务机关开具的

58、进货退出或索取折让证明单交销售方开具红字（负数）发票。A、发票联可以退还B、购买方已付货款C、货款未付但已作账物处理，发票联无法退还D、提供购买方的退货清单答案：B，C123、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（）。A、帐簿B、记帐凭证C、完税凭证D、发票存根答案：A，B，C，D124、从事生产经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。A、财务会计制度B、财务会计处理方法C、会计核算软件D、帐簿答案：A，B，C125、县（市）以上税务机关根据需要可适当增减所有发票联次并确定其用途A、是B、否答案：否126、发票领购是发票发生作用的前置程序，也是发票

59、管理的基础环节。A、是B、否答案：否127、中华人民共和国境内的发票必须使用中文印制。A、是B、否答案：否128、各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，应在本省、自治区、直辖市内印制，禁止在规定区域外印制。A、是B、否答案：否129、禁止在境外印制发票。A、是B、否答案：是130、发票领购的验旧购新方式主要适用于会计核算制度不健全，流动性大，易发生短期经营行为，纳税意识不强的单位和个人实行的。A、是B、否答案：否131、从事生产经营的单位和个人可以拒绝向消费者个人开具发票。A、是B、否答案：否132、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存十年。A、是B、否答案：是133、流失发票是

60、指被确定为“非正常户”纳税人的未缴销的空白发票。A、是B、否答案：是134、从事生产、经营的纳税人必须自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法，及时报送主管税务机关审批。A、是B、否答案：否135、纳税人的财务会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门关于税收的规定不一致的，可以继续使用原来的财务会计处理办法进行会计核算，但计算应纳税款时，必须依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计缴税款。A、是B、否答案：是136、税务稽查案卷应该保存（）年以上。A、5B、10C、20D、50答案：D137、税务行政复议和诉讼档案应在案件终结后（）天内归档