某集团增值型内部审计讲义案例(35张幻灯片)课件

1、 武钢集团增值型内部审计审计103班 第二组主讲人：鲍春斌成员：鲍春斌、李维娜、崔丹丹、丁肇华 王义朋、汪彬彬、谷依蒙、郑理文背景资料1增值型内部审计2武钢案例具体分析37/28/2022背景资料1公司简介三次创业武汉钢铁(集团)公司公司简介武汉钢铁（集团）公司 简称武钢、武钢集团，是国务院国有资产监督管理委员会直接监督管理的一家中央企业。武钢是我国重要的优质板材生产基地，为我国国民经济和现代化建设作出了重要贡献。武钢联合重组鄂钢、柳钢、昆钢后，已成为生产规模逾4000万吨的大型企业集团，居世界钢铁行业第四位，2009年，武钢跻身世界500强行列。武钢先后获得国家技术创新奖、全国质量管理奖、全

2、国质量效益型先进企业、全国用户满意先进单位、全国企业管理杰出贡献奖、全国文明单位以及中央企业十大典型之一等荣誉称号。三次创业一、1955年10月武钢青山厂区正式破土动工，武钢人开始了第一次创业，迎来了新中国兴建的第一个钢都的诞生。二、1974年武钢从原联邦德国、日本引进一米七轧机系统，开创了我国系统引进国外钢铁技术的先河，武钢人开始了第二次创业，走出了一条“质量效益型”发展道路。三、2005年以来，武钢以科学发展观为指导，提出并实施中西南发展战略，推进钢铁工业由内地向沿海实现更高水平的发展，武钢人由此开始了第三次创业。 区别提出意义途径概念保证增值型内部审计2什么是增值型内部审计？增值型内部审

3、计是以提高机构的运作效率和增加 机构的价值为目的，利用内部审计特殊的地位、 资源和方法，在提高自身效率的同时，向客户提供在变化的新环境下不断实现增值的新型内部审计。 国际内部审计师协会(IIA)在1999年对内部审计提出了最新定义，“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果。”增值型内部审计的提出增值型内部审计并非一种新的审计形式，而是一种新的内部审计理念。与IIA1990年发布的内部审计师职责说明书相比，内部审计的目的由“监督和评价”改变为“增值和改善”，其中增值是核心。这标明内部审

4、计进入了一个新的发展阶段，为组织“增加价值”成为引导内部审计活动的方向性旗帜。内部审计虽然不参加生产和销售，但它可以通过保护企业资产、减少组织风险、降低自身审计成本、提出有价值的建议、增加组织获利机会等来为企业增值。与传统审计区别第一，传统的内部审计不注重为组织增加价值，它开展的许多活动相对于增值型内部审计来讲是不增值，或者虽然增值，但由于所耗费的资源和成本大于增值所带来的价值，所以从整体上来说是不增值的；而增值型内部审计全面转变审计观念，不增值的审计业务尽量少做，能增值的传统审计业务尽量提高工作效率，减少资源耗费和成本，重点在大力拓展高增值的审计业务。第二，传统的内部审计部门是一个资源消耗者

5、，是一个费用中心，它不直接给组织增加价值；而增值型内部审计致力于价值增值，它在消耗资源的同时，通过给组织提供有意义的审计结果或有价值的建议，直接给组织增加价值.与传统审计区别第三，传统的内部审计为组织间接增加价值的事实往往受到忽视，由于它的定位只是一个费用中心，不计量收入，人们的计量记录只有内部审计花出去的钱；而增值型内部审计有所不同，它的定位是一个利润中心，成本的耗费有记录，为组织增加的价值也有衡量和记录。与传统审计区别实现途径增值性内审将风险管理、内部控制、公司治理等先进理论用于审计工作中，充分体现了内部审计的增值作用。其实现途径包括三方面：（一）帮助企业改进风险管理，为企业增值对于任何企

6、业来说，风险管理都是其经营过程中的核心内容。风险管理是企业管理层及相关人员的一项主要职责。内审具有独立性、综合性、经常性和及时性等特点，通过对企业管理体系的健全性、有效性进行监督和评估，找出企业风险管理体系的薄弱环节，帮助企业发现并评价重要的风险因素，指出其控制缺陷并提出改进意见，提供风险管理的有效方法和控制措施，帮助企业改进风险管理与控制体系，规避经营过程中可能出现的风险损失，从而为企业增值。内部审计本身是内部控制的一个环节，是企业内部监督的重要组成部分，同时它又是内部控制的再控制。内部审计人员找出企业内部控制的薄弱环节，报告给企业管理当局，督促有关部门落实，促使企业健全内部控制，防范和化解

7、经营风险，从而帮助企业预防和减少损失，为企业增加价值。(二)帮助企业完善内部控制，为企业增加价值。(三)帮助企业改善治理程序，为企业增加价值。内部审计参与公司治理，也就是内部审计要站在出资者的角度，帮助出资者控制管理当局。具体来说，审计人员可以通过对企业的经营目标、决策程序、管理程序、投资过程和投资结果等进行监督评价，检查公司治理的过程是否科学、有效，结果是否达到预期目标，还存在哪些需要改进的地方等等，以推进企业依法经营管理，帮助企业完成各项治理目标开展增值型内审的意义1、有利于增加企业价值，提高企业经济效益， 降低经营风险。2、有利于提高内壁审计的地位，也有利于内部审计人员的个人发展。3、有

8、利于提高审计工作的质量、效率和效果。增值型内部审计的目标是为组织增加价值，但这并不意味着内部审计在今后只搞绩效审计不搞财务审计，或者说内部审计只有评价和咨询职能而不履行监督职能了。增值型内部审计的保证工作应该包括两层含义：首先是保证会计信息的真实性和合法性，其次，是保证实现组织目标增加价值。“保证工作”和“增加价值”的关系思考与启示3增值型内审在武钢的具体应用“四个跨越”“两个增值”“四个跨越”（一）审计观念由传统型向现代型的跨越 （二）审计定位由单纯事务性工作向 突出其战略地位的跨越 （四）审计队伍由单一专业型向具有 不同技能的学习型团队的跨越 （三）审计领域由单一的财务收支审计 向宽领域的

9、企业要素审计的跨越 “两个增值” （一）企业增值。将审计成果迅速转化为生产力，并带动其他管理同步发展，形成有效的国有企业监管机制，实现全面提升企业社会价值，信用价值、资产价值、人本价值，最终提升武钢可持续发展及国际竞争能力的审计目标。 （二）审计自身增值。在实现全面提升企业价值过程中，审计人员自身价值得以实现。内部审计成为一种创造价值的知识产业，其品牌影响力也得以提升。不断吸引审计人员以更强的使命感投身内部审计事业 ”一流的企业，需要一流的内部审计“的发展观武钢内部审计的领域从传统的审交易，延伸到审控制、审风险、审绩效、审动机等一、转变审计理念，提升企业的社会价值组织制度组织体系保证工作体系保

10、证制度体系保证二、成立和完善内部审计组织制度，提升企业的信用价值 三、不断丰富和完善审计内容及方法，提升企业 的资产价值 1建立预警机制，实施风险审计 2关注系统接口部位，实施内控审计 3稽查经济责任，实施绩效审计 4跟踪投资全过程，实施建设项目审计5营造“阳光工程”，实施采购审计6完善激励机制，实施行为审计 7加强舆论监督，实施审计披露 丰硕成果（一）武钢内审为公司增收节支和创造直接经济效益7500万元；（二）公司领导干部离任审计率、监事会对子公司经营者现职评价率，每年都达到100%；（三）专项审计还渗透到利益分配的深层领域，维系了企业激励政策的公平和效力。（四）截至2004年，内部审计就为

11、集团公司累计降低成本费用57亿元，占同期利润总额的86.6%，真正验证了“一流企业需要一流的内部审计做管理保障”。（五）2008年，武钢集团实现利润总额超76亿元，这个国有特大型企业已经连续7年实现利润以10亿元的速率增长。（六）国资委以第八号令的形式颁布了中央企业内部审计管理暂行办法，更是在参考和借鉴武钢集团内部审计做法的基础上拟订的。知识拓展现代内审与外审、国家审计的区别？现代国家审计是民主政治制度的产物，其基本职能是经济监督，工作重心是对政府部门、国有企事业单位的财政财务收支实行不间断地监督检查，保证国家财经法律法规地贯彻执行；注册会计师审计是市场经济的产物，基本职能是经济鉴证，工作重心是会计报表审计，以保证企业的所有者和其他利益关系人的合法权益不受侵害；内部审计自