财政经费预算管理要点

1、2014年财政经费预算管理要点 市科委条财处 2目录2014年市财政资金预算评审原则（修订）市财政局近期发布文件的重点解读评审常见问题整理 123培训内容北京市科学技术委员会3预算编制流程预算编制流程图收入预算支出预算（包含基本支出和项目支出）直接评审联合评审自评招投标编制收入、 支出预算2. 实施预算 评审3. 预算执行 管理4. 预算结余 管理绩效目标设定事前绩效评估事中绩效跟踪经费拨款预算调整基本经费结余项目经费结余账务处理事后绩效评价5. 组织部门 决算行政、事业单位决算市科委汇总（报表及决算说明）评价结果应用预算管理中融入绩效理念 北京市科学技术委员会4 项目（课题）项目管理、经费管

2、理预算编制（立项管理）预算执行（实施管理）验收（结题）管理提出年度预算项目可行性研究实施方案论证签订任务书、拨款日常沟通验收准备专家验收验收确认结题验收验收前调度调整、终止决策结题审计申请调整申请终止、结题报告重大事件预算评审年度评议监督检查变更备案绩效跟踪编制绩效目标（前评估）绩效评价绩效评价结果应用 北京市科学技术委员会52014年市财政资金预算评审原则（修订）一、预算编制要求1. 科技项目经费预算编制应当严格遵守目标相关性、政策相符性、经济合理性和任务完成的可行性原则。2. 科技项目经费预算编制时应当编制来源预算与支出预算。3. 由多个单位共同承担一个科技项目的，应当分别编列各单位承担的

3、主要任务、经费预算等。4. 科技项目经费预算应当由科技项目负责人与主持单位（承担单位）财务人员共同参与编制。二、预算评审要求项目（课题）承担单位应按评审要求及时、完整报送评审资料，并经市科委业务处室审核确认后方可参加评审。实际送审预算总金额及明细内容，应与MIS网上申报预算总金额及明细内容一致。 北京市科学技术委员会62014年市财政资金预算评审原则（修订） 3.项目（课题）承担单位在接到评审结论后应在2个工作日内将意见反馈市科委，逾期未反馈的，视同项目承担单位同意评审结论。 4.项目（课题）承担单位加强预算评审资料的档案管理，建立预算评审资料档案库，保证预算评审资料及记录的完整。预算评审资料

4、主要包括：项目申报文本、评审补充资料、评审专家意见等。5.项目实施方案中的年度任务目标、研发内容、考核指标等内容不够完整，没有明确的阶段性目标与阶段性工作内容，时间进度，影响评审专家对预算的合理判断。6.项目申报资料一经提交评审后一律不得随意撤换和修改，如需说明和补充必须经专家组讨论确定。 回避：市科委各业务处室应确认凡是参加预算评审工作的评审专家、工作人员等，不得与该参评项目（课题）有利害关系，或者不得影响预算评审工作公正、有序进行。（参加过该项目可行性论证的专家应回避）北京市科学技术委员会72014年市财政资金预算评审原则（修订）三、预算评审方式：主要采取直接评审、联合评审和自评三种方式。

5、直接评审由市财政投资评审中心的财务专家实施评审，对审核结论出具评审报告。联合评审由市财政投资评审中心评审人员和相关领域技术专家组成专家组，实行评审组负责制并对审核结论出具评审报告。自评由市科委遴选的中介机构实施评审，对审核结论出具评审报告。不参加预算评审：科技项目的市财政科技经费应按要求参加经费预算评审，属下列范围之一的科技项目不参加市财政预算评审： 1. 采取股权投资、贷款贴息、后补贴等支持方式的科技项目； 2. 招标课题； 3. 与国家匹配的科技项目； 4. 政策法规已明确补助标准、范围等，并已制定相关经费管理办法的科技专项； 5. 其他有特殊规定的科技项目（如：带密级的科技项目等）。北京

6、市科学技术委员会82014年市财政资金预算评审原则（修订）联合评审（一）准备评审阶段各单位根据已基本确定的预算计划填报项目申报文本及评审相关资料报送市科委主管处室。市科委条财处汇总各处申请评审情况，确定年度预算总体规模和项目预算申报联评范围，将纳入联评的项目清单报市财政。（二）预评审阶段市评审中心依据相关制度文件的规定，按照年度预算管理的编制要求和评审原则，对预算资金的合规性、合理性等进行详细审核，形成项目预算初步审核意见，提出进一步核实和论证的问题，项目申报单位根据专家意见补充评审资料。（三）联合评审阶段由市财政局和市科委联合召开评审会，市科委选取的领域技术专家和市财政评审中心的财务专家组成

7、的专家组，审核项目的可行性以及预算支出项目与项目工作内容的匹配，审核预算支出标准与预算经费支出符合性，所附文件完整性。项目申报单位现场答辩，专家组根据单位答辩情况形成评审结果并将结论反馈市科委。市科委将审核结果通知各项目申报单位确认评审结果。（四）评审资料归档阶段项目单位按照评审档案管理要求，整理相关资料归档并及时上缴市科委主管业务处室。北京市科学技术委员会92014年市财政资金预算评审原则（修订）联合评审中专家的选择遵循“随机选取、专业匹配、关联回避”的原则，专家组人数一般为5人以上单数，专业领域应具有针对性和互补性。其中财务专家、业务专家均不少于2人，同一单位的专家参加同一评审组不得超过1

8、人。专家评审组设立组长1名，实行专家组长负责制。评审组组长应当具有较强的综合协调能力、一般应由具备财政、财务专业背景或熟悉财政、财务业务的专业专家担任。北京市科学技术委员会102014年市财政资金预算评审原则（修订）政策规定： 市科委科技计划项目（课题）纳入中关村国家自主创新示范区重大科技项目的，其经费列支间接费用试点，试点项目根据中关村国家自主创新示范区领导小组（中示区组发【2010】15、16号）文件中有关规定编制预算。参加中关村重大专项资金间接经费试点的课题经费 直接经费重大专项资金 项目（课题）经费 间接经费的开支范围 不可预见费 管理工作经费北京市科学技术委员会112014年市财政资

9、金预算评审原则（修订）直接费用 在项目（课题）实施过程（包括研究、中间试验试制和产业化等阶段）中，发生的与之直接相关的费用。 主要包括：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他费用共十一项费用支出。北京市科学技术委员会122014年市财政资金预算评审原则（修订）（一）设备费：是指在项目（课题）实施过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁使用外单位仪器设备而发生的相关费用。 关于通用设备费用评审问题：财政性资金原则上不安排通用设备（如：电脑、复印机、打印机、传真机、摄影照

10、相机等），项目（课题）承担单位如因项目需要购置上述设备的，需由市科委业务专家界定并签属意见。（二）材料费：是指在项目（课题）实施过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。评审准备资料：设备、材料等费用原则上要求项目单位出具三家以上厂商的报价单（设备的规格、型号相同），如遇特殊情况或保密行业不能提供三家报价单的，评审时由科委邀请的行业专家确认并签属意见。购买独家采购设备、材料需要提供独家采购的说明，并提供供货方为独家代理的证明材料。试制仪器设备需提供研发方案，研发人员数量及工时及费用测算依据。北京市科学技术委员会132014年市财政资金预算评审原则（修订）外协合

11、作的内容；工作方式、方案付费标准、付费方式生效日期双方签字盖章评审要点：工作量与预算是否匹配； 费用列支额度不超比例要求； 申报预算金额是否与协议价格相符。意向书、协议包含内容比例要求：不超过课题审定直接经费的50% 。（三）测试化验加工费：是指在项目（课题）实施过程中由于承担单位自身的技术、工艺和设备等条件的限制，委托或与外单位合作（包括承担单位内部独立经济核算单位）进行的检验、测试、化验、加工、计算、试验等费用。委托测试化验加工需签订合同或协议等。北京市科学技术委员会142014年市财政资金预算评审原则（修订）（四）燃料动力费：是指在项目（课题）实施过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运

12、行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗等费用。 评审时如承担单位无法单独计量燃料动力费用，需提供上年的缴费依据和合理的计算方法，按比例分摊在此科目中。 日常管理运营的水、电、气等费用不得计入燃料动力费。（五）差旅费：是指在项目（课题）实施过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准按照北京市党政机关差旅费管理办法执行。参照公务员管理和纳入规范管理的事业单位不能在项目经费中列支市内交通费。 比例要求：不得超过课题审定财政经费的20%。北京市科学技术委员会15北京市党政机关差旅费管理办法北京市科学技术委员会16北京市科学技术委员

13、会17北京市市级党政机关事业单位会议费管理办法（六）会议费：是指在项目（课题）实施过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。应当按照国家和北京市有关规定，严格控制会议的规模、数量、开支标准和会期。1.重点要求及相关标准： 一是实行分类管理、分级审批。结合实际情况，调整会议分类，将现行的两类会议细化为三类会议。建立会议审批制度，要求所有会议都必须纳入单位的年度会议计划，经有关部门审批后纳入下年度预算。一类会议计划报市委、市政府批准；二类会议计划报市委办公厅、市政府办公厅批准；三类会议计划报单位领导办公会或党组（党委）会审批。 一类会议：市党代会，市委全会，以市委、市

14、政府名义召开的全市性会议二类会议：市委、市政府各部委办局召开的全市性会议三类会议：单位内部会议以及为完成本单位工作任务召开的除上述一、二类会议外的各类小规模会议，包括小型研讨会、座谈会、评审会等2.报销要求： 除需按现行规定提供“北京市政府采购会议费结算明细单”及正式发票之外，还需补充提供会议通知、会议审批文件、参会人员签到表等，避免虚报天数、人数、经费支出等现象。北京市科学技术委员会18北京市市级党政机关事业单位会议费管理办法50人以内会议应在单位内部会议室召开，不安排住宿北京市科学技术委员会19北京市市级党政机关事业单位培训费管理办法工作人员控制在参训人员数量的5%以内，最多不超过10人要

15、求各单位建立年度培训计划，经单位党组(党委)会议批准后，于每年3月1日前报组织人事部门和财政部门备案。报销时应当提供培训通知、实参人员签到表、讲课费签收单、培训机构出具的原始明细单据，电子结算单等凭证。北京市科学技术委员会202014年市财政资金预算评审原则（修订）（七）国际合作与交流费：是指在项目（课题）实施过程中，课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。评审要求：邀请函或出国申请，需请科委主管处审核出国人数及考察目的、内容及专业是否与该项目匹配，并签署意见、盖章。邀请外国专家来华工作，要提供专家来华申请，由科委主管处室审核引进专家的目的、内容及专业是否与该项目匹配，并签署意见、盖章,或提

16、供与国外专家合作的意向协议。支出标准：一是调整了住宿费、伙食费、公杂费标准，取消了零用费（测算时已将零用费并入公杂费）。二是细化了部分国家住宿费标准。对地域广阔、物价差异较大、出访团组较多、政治经济社会发展相对稳定的33个国家，尝试按不同城市设定不同的住宿费标准。将现行的1个国家1个标准调整为1个国家多个标准。如，美国的住宿费标准从1个调整为9个。见因公临时出国经费管理办法附件2。2014年启用新版因公临时出国经费管理办法北京市科学技术委员会21严禁接受或变相接受企事业单位资助，严禁向同级机关、下级机关、下属单位、企业、驻外机构等摊派或转嫁出访费用。出访团组应当严格按照规定安排交通工具，不得乘

17、坐民航包机或私人、企业和外国航空公司包机。严格按照规定安排住宿，省部级人员可安排普通套房，厅局级及以下人员安排标准间。 01交通 03禁止 02住宿 04处罚临时出国经费管理因公临时出国经费管理办法2014年启用新版因公临时出国经费管理办法对违规扩大出国经费开支范围、擅自提高经费开支标准、虚报套取出国经费、使用虚假发票报销出国费用等违纪行为，将依法依规追究相关人员的责任。严禁接受或变相接受企事业单位资助，严禁向同级机关、下级机关、下属单位、企业、驻外机构等摊派或转嫁出访费用。出访团组应当严格按照规定安排交通工具，不得乘坐民航包机或私人、企业和外国航空公司包机。严格按照规定安排住宿，省部级人员可

18、安排普通套房，厅局级及以下人员安排标准间。 01交通 03禁止 02住宿 04处罚临时出国经费管理对违规扩大出国经费开支范围、擅自提高经费开支标准、虚报套取出国经费、使用虚假发票报销出国费用等违纪行为，将依法依规追究相关人员的责任。北京市科学技术委员会22北京市党政机关外宾接待经费管理办法北京市科学技术委员会232014年市财政资金预算评审原则（修订）档案/出版/文献/信息传播/知识产权事务费购买专用软件需提供三家报价，按照北京市政府采购标准执行论文版面费国内刊物发表每篇1000元、国外国际刊物发表每篇3000元知识产权事务费北京市专利申请资助金管理暂行办法（京财文【2006】3101号），已

19、获得专利资金资助的不得重复申报。资料印刷费参照北京市市级行政事业单位印刷费管理办法执行（八）档案/出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目（课题）实施过程中，需要支付的出版费、资料及印刷费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。北京市科学技术委员会242014年市财政资金预算评审原则（修订）（九）劳务费：是指在项目（课题）实施过程中支付给项目（课题）组成员中无工资性收入的相关人员和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。评审时需提供学生证或身份证复印件。临时工工资按照北京市财政局“2014年市级部门预算中临时工月工资标准调整为2484元”评审，研究生按80

20、元/天，1680元/月评审。对于在课题内承担一部分任务但又无工资性收入的技术工，劳务费不得高于上年度市劳动局对外公布的企业人工成本标准。比例要求：不超过课题审定直接经费的15%。（十）咨询费：是指在项目（课题）实施过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。咨询费不得支付给参与项目（课题）研究及管理相关的工作人员。比例要求：不得超过课题审定直接经费的15%。高级专业技术职称800元/人天、其他专业技术500元/人天高级专业技术职称400元/人天、其他专业技术300元/人天 高级专业技术职称60-100元/人次、其他专业技术40-80元/人次以会议形式组织的咨询,第一二天以会议形式组织的咨询,第三天以

21、后通讯形式组织的咨询北京市科学技术委员会252014年市财政资金预算评审原则（修订）（十一）其他费用：是指项目（课题）实施过程中除上述支出费用之外的其他支出，应当在申请预算时单独列示。间接费用 在科技重大专项组织实施试点项目过程中发生的管理、协调和监督费用，以及其他无法在直接费用中列支的相关费用。由承担试点项目的试点单位统筹管理和使用。根据承担试点项目的试点单位性质，间接费用总额核定比例分别是：财政全部补助财政部分补助企业13%15%20%间接经费比例核定北京市科学技术委员会（直接经费-设备费）*262014年市财政资金预算评审原则（修订）有财政事业费拨款没有财政事业费拨款固定资产房屋设备折旧

22、费、低值易耗品摊销费等各支撑条件费用的补助支出网络信息运行管理服务费使用内部非独立经济核算单位现有仪器设备使用费；水电气暖消耗费（1）科研条件支撑费图书馆及资料室使用费北京市科学技术委员会272014年市财政资金预算评审原则（修订）（2）协调管理费试点项目组织实施过程中发生的内部非独立经济核算单位项目前期申请费、可行性论证、外协合作费、财务核算费用、资料档案保管费、市内交通费等科研管理组织、协调等管理工作经费。（3）监督检查费试点项目组织实施过程中发生的内部验收论证、检查审计等监督工作经费。课题（任务）经费100万以下（含100万元）审计费2000元审计费2500元审计费3000元审计费3500元审计费4000元课题（任务）经费100万-200万（含200万元）课题（任务）经