2014年人大网校会计信息系统简答题

1、会计信息系统简述题【109093】简述中国会计信息化的发展历程。答案：会计电算化初级阶段（20世纪80年代）（1）应用需求单一（2）软件功能单一会计电算化发展阶段（20世纪90年代）（1）应用需求多元化（2）软件功能不断增加会计信息化阶段（21世纪）（1）应用需求：物流、资金流、信息流集（2）软件功能：集成【109094】请简述会计信息化的基本含义。答案：会计信息化是全面运用以计算机、网络和通信为主的信息技术，对伴随企业经营过程发生的原始数据进行获取、加工、传输、存储、分析等处理，为企业经营管理、控制与决策提供及时、准确的信息。【109221】简要叙述销售与收款业务核算和管理的基本内容。答案：

2、完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作，就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收到货款的全过程进行管理。其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等活动。同时销售价格管理和客户信用管理将贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程之中。【109222】销售与收款核算和管理系统有哪些主要特点？答案：销售与收款核算和管理系统的主要特点有：（1）业务频繁，数据量大；（2）数据的真实性、准确性要求高；（3）销售活动参与者众多，数据的实时性要求高；（4）业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高；（5）信息加工的深度要求较高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测提供基

3、础数据；（6）应具备资料、档案管理的特点；（7）同其他子系统联系紧密。【109224】简述系统的往来核销中手工核销的功能。答案：对于系统未能自动核销的款项，即自动核销后尚未建立对应关系的发票和收款单，系统可提供手工核销的功能。按下往来核销界面中的“手工核销”按钮，用户可进行手工核销的操作，在往来核销界面中，屏幕可分为上下两个部分，屏幕上半部分是销售发票文件，下半部分是收款单文件，光标停在发票文件上的某记录上时，收款单文件则显示出与发票文件的该记录发票号一致的一个或若干记录。用户需要执行手工核销时，可人为指定收款单与销售发票的对应关系。手工核销方式下，可能出现一张销售发票对应一条或几条收款记录的

4、现象。由于客户可能就几笔销售业务一次付款，因此，手工核销方式下，还需要支持一张收款单的收款金额在多张销售发票之间进行分摊，几张销售发票对应一张收款单。【109226】为什么将销售订单文件拆分成固定信息和变动信息两个文件？它们各自的文件结构都包含哪些字段？两个文件可以以哪个字段相互连接？答案：签署销售订单时，同一订单上可以记录多种存货的销售信息，因此，可以将销售订单文件拆分成两个文件：一个文件用于保存销售订单的固定信息，处于单据的表头位置；另一个文件用于保存销售订单的变动信息，处于单据的表体位置。这样进行文件结构设计，目的是便于随时了解订单执行情况，提高销售管理水平。销售订单固定信息文件结构包含

5、下面字段：订单编号、销售方式、签订日期、付款期限、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、交货地点、交货日期、违约责任。销售订单变动信息文件结构包含下面字段：订单编号、产品代码、增值税率、计量单位、销售单价、销售数量、销售税金、订单金额。上述两个文件可以通过“订单编码”进行连接。【109231】简要说明存货档案文件中应该包含哪些项目，为什么？答案：存货档案文件用来存放：存货基本信息，如存货编码、存货名称、计量单位、规格型号等；答存货成本信息，如计划价/售价、参考成本、最新成本、最低售价等；存货控制信息，如提前期、经案济批量、ABC分类、安全库存、最高库存、最低库存、呆滞积压标准等；存货

6、其他信息，如单位重量、单位体积、启用日期、停用日期等。通过阅读该文件便可以掌握企业有什么存货，有多少种存货，每一种存货的规格型号、成本、控制等信息。因此，人们称之为存货档案文件或档案文件。下面给出典型的存货档案文件所包含的项目：项目说明1存腳码财烦唯一2存货名称汉字或英丈字母3规格型号浜字或英丈字母4计量单位浜字或字符，如公斤、吨5存货类别6存货属性销售、外臥生产额用、自制等7计价洁价供计划价核算的丁出企讣喊售价核算的商业企业使用8摄新成本摄新入库成本g销售存货时用户签署的卡肖售单怖10经济量盘忧经济订货批量11ABC分类用于A&C存货分析12安全库存在库存中保存的存货数呈13呆高库存在仓库中

7、所能存梢的呆大数量14剧鱷存在仓库中应保存的最小数量15呆滞积压标谁以此作为存货是否呆滞积压的判斷标淮16单fWfi不能小于零17单悔体积不能小于畧18启用日期増加存赁日期【109258】工资子系统中变动数据的输入有什么特点？可采用哪些方式输入数据？答案：工资处理系统原始数据量大，涉及的部门比较多。为提高原始数据输入的效率，可对输入数据进行分类，以便根据其特点，采用相应的输入方法。一般按工资数据变动频率的不同，可将其分为基本不变数据和变动数据两类。工资子系统的变动数据是指每月都有可能发生变动的数据，这种变动可以是数值大小的变动，也可以是有无的变动。如病、事假时间，某种不固定的津贴和代扣款项等。

8、变动数据文件中的数据需在月初始化后每月输入。变动数据的输入在设计时应根据使用习惯考虑输入格式。根据实际情况分为以下几种方式：第一种方式，是将分散于各部门的原始变动数据采用人工的办法按每个职工分别汇集起来，以得到每个职工的全部变动数据。但是，按这样的方式输入数据，人工汇集工作量大，有重复劳动，容易发生错误。第二种方式，是按项目输入，数据输入后由系统按职工代码自动合并。这种方式是基于各部门提供的职工变动数据，常采用列表的形式，虽然各表格式不完全统一，但基本的内容却大体一致。采用这种输入方式实际上是将职工变动数据项目作为公用数据项目分离出来，避免了重复（并非所有职工都具有所有的变动项目数值），提高了

9、输入效率。第三种方式，与第二种方式基本相似，但不给出输入项目代码选择提示，要求用户输入项目字段名称，再连续输入该项目下的职工数据。【109259】在工资汇总模块中，考虑到实际使用情况，可按哪些项目进行汇总？答案：工资汇总模块是按财务要求和工资管理设立的，是财会部门向银行提取现金以发放工资的重要依据，将对各级组织（班组或小组、车间或科室、全厂）逐级进行工资汇总。工资汇总数据由工资计算文件中的工资数据计算、汇总取得。按部门对工资计算文件中的工资项目进行汇总是工资汇总的基本要求。考虑到实际使用情况，还可增加以下功能设计：对指定部门进行工资项目汇总，以便对该部门的工资额进行核算与核对；对工资计算文件中

10、指定工资项目进行汇总，以便核对该工资项目的发放总额；对全体职工的工资总额和各工资项目的总额进行核对，以便进一步检查数据是否有错误；按部门和工作类别汇总；按指定条件进行汇总，如指定范围内的工资汇总。【109260】在工资子系统中，设置的“扣零”功能是为了解决什么问题？答案：“扣零”功能是一种减少分发现金困难的措施。在发放工资时，不发零钱，将零钱累计起来，够整数（元，角）时再加发，这种发放方式被称为“扣零发放”。当选择“扣零计算”功能后，还需选择扣零单位：（1）扣零至元：发放在10元以上；（2）扣零至角：发放在元以上；（3）扣零至分：发放在角以上。【109261】在固定资产系统中，固定资产月末更新

11、与计提折旧应先进行哪一个功能的运行？为什么？答案：在固定资产系统中，应先进行计提折旧功能的运行。这是因为，在计算机系统中，计提折旧是指每月月初用固定资产卡片文件中的每项固定资产数据计提折旧（这时本月增加的固定资产数据还没有进入固定资产卡片文件，本月将要减少的固定资产数据还没有调离固定资产卡片文件），在计算折旧时先按照单项固定资产计算月折旧额，再按部门进行汇总，存入相关折旧文件。【109285】会计报表子系统与其他子系统相比有何特点？答案：会计报表子系统与会计信息系统其他子系统相比，有以下特点：（1）输入数据量少；（2）不设置报表数据直接修改功能；（3）输出信息规定性强；（4）通用性更强、适用面

12、更广；（5）图、表并用进行报表分析。【109288】在通用会计报表软件中，数据来源通常采用用户自定义方式，这种方式有何特点？答案：通用会计报表软件，数据来源通常采用用户自定义方式，一般是为每一个报表项目定义一个数据传递公式，当报表项目常需要调整变动时，这种方式无疑给用户提供了重新制表的余地，同时从某种程度上减少了软件维护的工作量。但是采用这种方式也对会计报表数据的真实可靠带来负面影响，自定义虽有别于报表数据修改功能，客观上却因为人为因素起到了修改的作用。其一，对个别企业来说，经营者可以根据自己的利益需要修改正确的已定义的数据传递公式；其二，个别不法者来说，这不能不说是一个机会。因此，对于通用会

13、计报表软件，加强内部控制和严格审计应引起足够的重视。【136035】为什么要学习会计信息化？答案：E时代网络给人们观念、工作流程等方面带来的变革，一张银行卡和信用卡在网络中驰骋，传统的票据、现金交易、人工服务渐渐淡出：网上购买和实时支付保险费用；网上购买机票和实时支付票款；网上预订旅馆和实时付款；网上购买书籍和实时付款；网上实时支付电话费；网上申请考驾照、预约考试时间。从20世纪70年代开始，信息技术被广泛运用于各行各业，财务与会计领域同样发生了变革与创新。现如今，银行及公司等单位都在使用信息技术，传统的手工处理模式转变为半自动和自动化处理模式。这一模式的转变给大幅度提高了公司的运营效率，降低

14、了运营成本。会计人员不再是传统的账房先生，而是作为CEO的强有力的支持者，承担起公司的财务战略，从财务角度检验公司战略是否可行。因此，为了适应基于信息技术的工作环境，会计信息化的相关知识成为会计人员知识结构中必不可少的一部分。【136036】简述总账子系统的特点。答案：账务处理子系统与其他子系统相比，具有以下几个重要特点。（1）规范性强，一致性好账务处理子系统采用世界通用的会计记账方法复式记账法，并满足以下基本处理原则：有借必有贷，借贷必相等资产=负债+所有者权益总账余额发生额必须等于其下属明细账余额发生额之和尽管不同的单位由于业务量不同，而选择不同的会计核算组织程序（登记总帐的方法），但最终

15、的账簿格式基本相同。正因为如此，无论是在西方还是在国内，到处都可以看到大量的账务处理系统（账务处理软件或总账系统）。（2）综合性强，在整个会计信息系统中起到核心作用会计信息系统中的其他子系统是局部反映供产销过程中某个经营环节或某类经济业务的。例如，材料核算子系统主要反映采购、库存、应付账款核算这一经营环节；销售子系统主要反映销售、应收账款核算这一经营环节等。这些子系统不仅采用货币作为计量单位，而且广泛使用实物数量指标。而账务处理子系统则是以货币作为主要计量单位，综合、全面、系统地反映企业供产销的所有方面。因此，账务处理子系统产生的信息具有很强的综合性和概括性。此外，账务处理子系统还要接收其他子

16、系统产生的数据，同时，还要向其他子系统传递数据，这样账务处理子系统又是数据交互的桥梁，它把其他子系统有机地结合在一起，形成了完整的会计信息系统，账务处理子系统是整个会计信息系统的核心。（3）控制要求严格，正确性要求高由于账务处理系统所产生的账表要提供给投资者、债权人、管理人员、财政部门、税务部门等，因此，必须保证账务处理数据的正确性，保证结果的真实性。正确的报表来自正确的账簿，正确的账簿来自正确的凭证，只有从凭证开始，对账务处理的各个环节加以控制，才能防止有意无意的差错发生。【136037】简述会计科目编码设计的意义。答案：在手工账务处理中，会计科目均以文字形式表示，除一级科目有财政部统一规定

17、代码外，二级以下明细科目均无代码。这种文字形式的科目对于计算机处理来说至少有三个缺点：（1）文字形式的科目名称较长，计算机账务处理系统中，几乎每个文件都用到会计科目，使用文字形式的科目，必然占用大量存储空间，浪费计算机内外存。（2）科目在账务处理中用于对经济业务进行分类，是某类经济业务的分类标志，要求具有准确性、确定性和唯一性，保持前后一致。对于计算机来说，文字型的科目有二义性，文字中多一个空格或少一个空格，计算机就会认为是两个不同的科目。因此，文字型的科目不便于计算机分类处理。（3）凭证中的会计科目需要人工输入、文字型的科目不便于提高输入速度。早在计算机被用于会计处理之前，人们就提出会计科目

18、的编码问题。当用代码表示会计科目时可以简化业务处理，提高处理速度。计算机用于会计领域后，对会计科目进行编码更成为一项必不可少的工作。对会计科目进行编码的目的在于：保证会计科目的唯一性。用一个代码唯一地标识一个会计科目，可以避免会计科目的二义性，保证会计科目的唯一性。简化会计数据的表现形式。对会计科目进行编码后，每个会计科目有唯一的科目编码，用代码表示既可表示会计科目，又可判断科目的属性，如类型（资产、负债等），科目的级别（一级、二级、三级），这样将简化会计数据的表现形式，有利于会计数据的输入、存储、和传输。便于对会计数据加工处理。对会计科目进行编码后，计算机可以根据科目编码进行记账、汇总和分类

19、等。在账务处理子系统中，必须设计一套相应的科目编码方案，建立一套科学的会计科目体系，这将对提高账务处理子系统的输入效率，保证账务处理的正确性，以及输出详细而又完整的会计信息都有极为重要的意义。【136038】在凭证录入模块中为什么要有正确性检查措施？简述凭证录入模块应该包含哪些正确性检查措施？答案：计算机数据处理的特点是“垃圾进，垃圾出”，不正确的凭证输入计算机，必然产生错误的账簿和报表。因此，在录入过程中必须增加正确性检查措施，确保凭证正确可靠。凭证录入模块所包含的正确性检查措施主要有：（1）凭证号检查凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、

20、漏号。因此，凭证录入模块能够检查出最后一张凭证号，自动加一后生成当前凭证号。（2）凭证日期检查凭证日期用于标识经济业务发生的时间，凭证日期必须为公立日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增等。因此，凭证录入模块应该能够自动检查凭证日期的正确性。（3）科目编码检查科目编码是经济业务分类的主要依据，凭证录入模块应该提供对科目编码进行一系列的检查的功能：存在性检查存在性检查，即检查凭证中科目编码是否存在。财会人员在输入记账凭证时，输入一科目编码，如果财会人员在进行初始化科目设置时设置了该科目编码，即“科目文件”有该科目编码存在，那么检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。是否是明细

21、记账科目的检查是否是明细记账科目的检查，即检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。在计算机条件下，科目是分级的。输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或最底级科目，不能输入控制性科目或父科目。如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。与凭证类型是否相符的检查与凭证类型是否相符的检查，即检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型是否相符的检查。特定的凭证类型有时要求凭证中必须出现某些科目：如付款凭证中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目；收款凭证中，借方科目必须出现“现金”或“”银行存款“科目。若满足上述条件，检查结果为”正确“或”“真”，

22、否则，检查结果为“错误”或“假”。（4）金额检查任何一张凭证都满足“有借必有贷”的原则。因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，必须自动进行借贷平衡检查。如果平衡，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。只有当所有检查结果都为“正确”或“真”，该张凭证才能被计算机接收，否则计算机拒绝接收。【136039】如果某企业在科目设置时，通过“性质”字段为某些科目设置了各种性质，如“对账”、“外币”、“数量”、“单位往来”、“项目”、“个人往来”、“部门”等。那么你在使用凭证录入模块时，对这些科目应该做何处理。答案：如果某企业在科目设置时，通过“性质”字段为某些科目设置了各种性质，那么

23、在凭证录入模块设计时，应该考虑：在凭证输入过程中凡是涉及这些科目的分录，在输入完会计科目后，系统自动根据该科目的性质提示并要求财会人员输入不同辅助核算和管理的数据。具体来讲应该根据科目性质分别不同的处理：（1）科目性质为“外币”如果科目性质为“外币”，则系统应该提示财会人员输入外币金额和汇率。如果财会人员在初始化设置中设置了选用固定汇率，则系统应该自动取出当月月初汇率作为当前汇率，并且不允许财会人员修改；如果财会人员在初始设置中设置了选用当日汇率，则系统取出当月月初汇率，并允许修改。财会人员输入外币金额和汇率并选择发生额方向后，系统自动按外币金额X汇率计算出人民币金额，填入相应栏目中。（2）科

24、目性质为“对账”如果科目性质为“对账”，则系统应该提示财会人员输入票据日期、结算方式、结算号，并保存起来，以便对账时使用。（3）科目性质为“数量”如果科目性质为“数量”，则系统应该提示财会人员输入数量和单价。财会人员输入数量和单价并选择发生额方向后，系统自动按数量X汇率计算出金额，填入相应栏目中。（4）科目性质为“单位往来”如果科目性质为“单位往来”，则系统应该要求财会人员输入往来单位代码和业务员姓名，或根据往来客户通讯录文件显示往来单位客户代码、名称等，供财会人员选择往来客户代码，并输入该笔业务的经手人姓名，并将结果保存起来。（5）科目性质为“部门”如果科目性质为“部门”，则系统应该要求财会

25、人员输入部门代码，或根据部门代码文件显示部门代码对照表供财会人员选择，并将结果保存起来，以便将该笔经济业务归集到某个部门。（6）科目性质为“个人往来”如果科目性质为“个人往来”，则系统应该要求财会人员输入部门和往来个人，或根据部门代码文件、个人往来文件显示部门及部门中个人名单，供财会人员选择部门和个人，并将结果保存起来，以便将该笔经济业务归集到某部门某人身上。（7）科目性质为“项目”如果科目性质为“项目”，则系统应该要求财会人员输入项目代码，或根据项目文件显示项目代码、名称等内容，供财会人员选择，并将结果保存起来，以便将该笔经济业务归集到某个项目上。136043】已知输出明细账的数据流图如下：

26、试用文字简要描述“输出明细账”模块的处理过程。答案：输出明细账的处理过程如下：（1）用户输入日期和科目代码，告诉计算机准备输出何时、何种科目的明细账；（2）在不同的工作区中打开汇总文件和历史凭证文件，并从历史凭证文件中筛选出用户输入日期和科目的记录；（3）输出表头；（4）从汇总文件中取出用户输入科目的期初余额或通过计算得到期初余额，并将其输出在相应的位置；（5）输出明细账主体，即选择历史凭证文件，取一条记录，如果遇到文件结尾标准，则转（10），否则继续执行；（6）判断是同一月的记录吗？如果是，则继续进行一步，否则，执行（9）；（7）依次输出日、月、凭证号、金额内容，（8）下移一条记录，继续执行

27、（6）；（9）选择汇总文件，提取本月借方发生额、贷方发生额、累加借方、累加贷方、余额或计算出余额，输出本月合计、本年累计数据；（10）关闭所有数据库，结束过程。【136044】根据记账过程中主要数据库文件之间数据传递关系图和第三章所学的知识，用文字简要描述“记账”模块的处理过程。答案：记账模块处理过程如下：（1）记账凭证的检验首先要检验记账凭证是否有不平衡情况。虽然在填制凭证和复核凭证时对凭证的合法性和平衡问题都做过检查，但为防止病毒感染和非法库操作发生，系统记账前再统一做此项工作，以保证系统正常运转。如果系统发现借贷不平的凭证，就将该凭证的凭证类型及凭证号显示给操作者，同时显示出不平的金额。

28、当所有选择范围内的凭证检验通过后，方可进行下一步工作。（2）保护记账前状态保护记账前的所有数据到硬盘备份目录。这样做的目的是防止记账过程被中断。一旦由于断电或其它原因造成记账过程中断，可以自动恢复到记账前状态，然后重新记账。（3）开始记账显示记账开始，在不同工作区打开“科目”、“临时凭证”、“历史凭证”、“汇总”、“企业银行对账”等文件，并将临时凭证文件和科目文件建立联系。（4）取“临时凭证文件”中已审核的凭证的一条记录，如果文件没有结束，继续执行，否则转到（9）。（5）以该条记录中的科目代码为查找键在“汇总”文件中查询相应的记录，更新“汇总”文件的“科目余额、发生额”，并逐级更新“汇总”文件

29、中该科目的父科目的“科目余额、发生额”。（6）如果取出记录的科目性质为“对账”，则将该记录追加到“单位银行对账文件”。（7）将该记录追加到“历史凭证文件”。（8）将该记录做记账账标准，返回（4）。（9）从“临时凭证文件”中删除记账标准为“T”的所有记录。（10）关闭所有文件，结束记账过程。【136045】根据以下转账分录，说明如何定义自动转账分录。（1）分摊结转，将某科目的余额等数据摊入多个科目。期末将“制造费用技改办”科目余额按生产车间分摊，假定用户没有设置部门核算，则转账分录为借：生产成本一车间制造费用（4010105）生产成本二车间制造费用（4010205）生产成本三车间制造费用（401

30、0305）贷：制造费用技改办（40204）（2）期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，假定用户使用了部门核算，即生产成本和制造费用科目的性质被设为部门核算：科目編码科目名称科目性處401生产成本4101工资制门檢算-4012材料费部门檢算制造费用部门核宜制造贤用0201工资部门核算40202材料费制门核算203苴它都门檢算假定期末将技改办的制造费用科目余额的百分之三十摊入一车间，则分录可设为借：生产成本制造费用（40103）贷：制造费用工资（40201）制造费用材料费（40202）制造费用其它（40203）（3）利用账务数据计算城建税的分录为：借：产品销售税金及附加城建税（50402）

31、贷：应交税金城建税（22102）答案：（1）分摊结转，将某科目的余额等数据摊入多个科目定义自动转账分录如下：转账凭证要科目方商分摊技改办制造费用4010105惜QMC4O204J月）汎0.33分摊技改办制造费用4010205惜（40204.月）X。.33分摊技故办制造费用4010305惜QM（4O204J月）x0.34分摊技改办制诰费用40204贷QM（血月）&函数：QM（科目，月）x比例该函数表示：取某科目，某月期末值后乘分配比例【注释】将40204余额的百分之三十三摊入一车间。【注释,】将40204余额的百分之三十三摊入二车间。【注释门将40204余额的百分之三十四摊入三车间。【注释】将4

32、0204的余额转出，摊入有关部门。（2）期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，定义自动转账分录如下转账凭证摘要科目部门方向金颌公式券摊技枚办制造费用40103一车间借注釋O分摊技改办制造费用40201技改办贷分摊技改办制造费用40202技改办贷分摊技改办制造费用40203技改办贷注釋函数1：JG（）：取对方科目计算结果，即：贷方金额之和的结果函数2：QM（科目，月，部门）：取某科目、某月、某部门的期末值【注释】将技改办制造费用余额的百分之三十摊入一车间的生产成本公式：JG（）或（QM（40201，月，技改办）+QM（40202，月，技改办）+QM（40203，月，技改办）x0.3【注释

33、,】将40201科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车间公式：QM（40201，月，技改办）x0.3【注释丁】将40202科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车间公式：QM（40202，月，技改办）x0.3【注释】将40203科目的技改办部门的余额的百分之三十摊入一车间公式：QM（40203，月，技改办）x0.3（3）利用账务数据计算城建税的自动转账分录定义如下：转账凭证科目方向计提城建税50402惜JEO2101,月)xO.07计提城逵税22102贷JE(22101j月1呦.0函数：JE(科目，月)：取某科目，某月净发生额。【注释】使用净发生额函数JE()按应交增值税的净发生额计提城

34、建税。【注释,】将计提城建税的结果转入应交税金一一城建税科目中。【136047】请阐述采购与付款业务核算与管理的特点。答案：采购与付款业务核算与管理的特点如下：(1：数据存储量大企业为了满足生产需求，采购大量的物资、材料，商业企业为了用于销售也要采购大量的商品，这些存货品种规格繁多，有的多达几万种，对每一项采购业务都要进行详细全面的反映，此外，每一个供应商信息、每一笔应付款业务等需要完整地保存。因此，采购与付款核算与管理需要存贮和处理大量数据。(2：数据变化频繁要保证生产或销售的顺利进行，必须经常进行存货的采购活动；要保障采购质量必须动态了解供应商的报价、存货的品种和质量等信息；当确认发票时，

35、需要动态获取订单、发票、验收报告，并经过审核后方可确认；无论在确认发票，还是付款后，都要进行大量的会计核算和账务处理，保证财务信息的正确反映。因此，采购与付款子系统的数据输入频率和处理频率都相当高，数据变化相当频繁。(3：管理要求高采购与付款业务流程不仅要正确地反映采购订货、验收入库、采购发票以及付款等经济活动，而且要严格进行采购管理。因为，过多的库存，会使企业产生一系列不良影响：如过多的库存会产生额外的库存管理费用；造成资本的僵化，使周转资金紧张；会因陈旧而变成废料，或削价出售，导致收益的恶化。因此，采购与付款流程必须提供丰富的管理信息，杜绝因管理不善所导致的生产缺料或物料过盛问题。(4：与

36、其他子系统联系广泛采购与付款流程要为存货子系统提供货到与检验合格的信息，与存货子系统联合使用可以追踪存货的出库信息，把握存货的畅滞信息，从而减少盲目采购，避免库存积压，并且可以将采购结算成本自动记录到存货成本(原材料、库存商品：账中，便于财务部门及时掌握存货采购成本；要为总账子系统提供各种账务处理信息，正确反映存货的价值变化，流动负债的增减变化，以及现金流出等信息。【136049】请阐述IT环境下与手工环境下采购/付款流程的差异。答案：IT环境下与手工环境下采购/付款流程有着较大的差别，主要包括以下几个方面：IT环境下实现数据的高度共享和及时传递。在手工环境下，采购、仓库、财务等部门之间不能实

37、现信息共享和传递，而在IT环境下，采购、应付、存货、总账子系统之间保持密切的联系，子系统之间的数据能够及时传递，采购、财务、仓库等部门可以共享信息。IT环境下保证数据一致性和工作高效性。在手工环境下，由于采购、仓库、财务等部门之间不能实现信息共享和传递，采购部门常常因得不到准确的存货信息而盲目采购；财务、采购部门都重复处理采购发票，采购、仓库都重复处理入库单，因而造成数据不一致、效率低下。在IT环境，采购、应付、存货、总账子系统之间实现数据共享和及时传递，采购、财务、仓库等部门可以共享信息，并实现数据一次录入，多处使用，保证了数据的一致性和高效性。IT环境下加强了统计分析能力。在手工环境下，由

38、于数据不能共享、不能及时得到所需的数据，各种统计分析工作受到极大的影响。在IT环境下，实现了数据共享，同时充分发挥计算机的高速处理能力，使得统计分析能力大大加强了，用户可以随时随地得到各种分析信息，如采购统计表、入库统计表、暂估统计表、在途统计表、采购资金分析表、采购货龄分析表、应付账款账龄分析表等。IT环境下使得无纸采购、付款业务成为可能。在西方发达国家，信息高速公路已经四通八达，采购子系统的订单通过电子数据交换（EDIElectronicDataInterchange）系统寄给供应商，甚至订单上审批主管人员的签字也可原原本本传送。在我国，随着INTERNET和EDI的广泛使用，无纸采购系统

39、将要或正在成为可能。与此同时，随着银行电子结算系统（ECTPSElectronicCorporateTradePaymentsSystem）广泛使用，应付子系统与其相连接，每天计算机自动检查付款计划，把到期应付的款项通过网络通知银行划款同时修改企业付款信息，使得无纸付款系统成为可能。【136051】简述存货子系统的设计目标。答案：存货子系统的目标包括以下几个方面：（1）支持按计划成本核算和实际成本核算（2）正确反映出入库情况（3）正确计算期末存货结存信息（4）反映和监督各生产单位材料的耗用（5）提供完整的存货账簿（6）提供存货管理和分析功能（7）与其他子系统建立标准接口【136054】简述手工

40、环境下销售和收款业务流程步骤。答案：销售和收款业务流程步骤如下：（1）客户通过电话、邮件或上门洽谈购货意向，销售业务员根据商品价格政策给客户提供销售报价，双方进行协商，洽谈销售合同。销售部门据以填制销货通知单，引发其他销售作业步骤。（2）销售部门请求信用审核部审核客户信用状况（如果客户不在已有客户名单内，需考虑将客户信息添加至客户名单中），批准是否可以进行赊销，以及对每个客户的已授权的信用额度进行赊销审批，通过审核后正式签订销售合同。企业根据销售合同安排生产。（3）销售部门将经过批准的多联式的销货通知单及其他销售交易资料分送仓储、发运和开单等部门。（4）发运部门根据已批准的销货通知单安排从仓储

41、部提货、包装和发运货物，并把发运汇总资料转送开单部门。（5）开单部门核对销货通知单与发运汇总单据，依据销售合同、企业的产品价格目录资料开出销售发票和提货单给客户（列明销售物品品种与数量、价格、运费、税金项目、销售折扣和付款方式等），然后把发票的副联转送财会和存货控制两部门。客户以销售发票为凭据办理销售结算；客户持提货单也可到仓库部门提取商品。（6）财会部门编制会计凭证。记录销售过程，严格区分赊销和现销业务并按销售发票编制转账凭证或现金、银行存款收款凭证，再据以登记销售明细账、应收账款明细账及现金、银行存款日记账，反映现金、应收账款及销售情况。（7）财会部门确认、计量并记录销售成本。根据存货计价

42、方式和所销售商品数量，计算销售商品成本，编制转账凭证，再据以登记销售成本明细账和库存明细账。（8）仓储部门依据相关部门转来的销售资料登记存货记录，反映库存发出的数量情况。（9）办理和记录销货退回业务。对于客户的退货事件，企业需要开具红字销售发票冲减原来已经确认的销售业务，财务部根据红字发票退还客户货款，并冲减已经确认的销售收入、销售税金及销售成本。仓库部门确认收回所退商品，并用红字登记库存账。（10）坏账管理。根据企业应收账款状况和提取坏账准备的相关制度，及时准确提取坏账准备。对于确实无法收回的货款，获取货款无法收回的确凿证据后，经审批后，注销这类坏账。对坏账计提、发生与收回编制会计凭证。【1

43、36055】在IT环境下，销售与收款子系统的主要设计目标是什么？答案：在IT环境下，销售与收款子系统的主要设计目标归纳如下：（1）在系统的初始设置方面完成用户自定义功能包括：根据具体业务不同，完成产品（商品）目录、销售部门、销售人员、产品存放仓库、销售客户、销售合同、主要单证票据等数据文件结构的字段的用户自定义工作；可定义不同的销售方式，并根据不同的销售方式的需要，用户可自定义若干核算字段，在进行利润等指标核算时，用户可使用系统提供的语言，自定义不同的计算公式，对上述核算字段进行运算。用户可自定义应收账款账龄分析时间段。（2）在信息采集方面，要求能够全面、准确地收集销售信息规范业务流程，以统一

44、的口径、要求、多种手段、多种渠道收集销售信息，有利于系统所记录的销售信息全面、一致、准确。（3）在信息记录、加工和处理方面，要求做到：及时掌握企业的销售情况，反映和监督销售计划、销售合同、销售订单的执行情况，促使企业按预定的销售战略完成销售计划，保证企业正常经营所需的周转资金。完成日常销售核算与管理、反映和监督企业的销售数量、销售收入、销售成本、销售费用、销售税金及附加和销售利润的完成情况，促使企业加强对销售货款的管理、降低销售成本与销售费用。及时记录已经收回的货款，反映和监督赊销货款的收回情况，尽量避免和减少坏账损失的发生，并对可能的坏账进行合理的估计。及时反映每笔业务的执行情况，不仅有利于

45、维系与客户的良好关系，而且将有利于企业进行应收账款管理，减少应收占用资金成本，减少坏账损失，加速应收账款周转速度。（4）在信息传递和流程管理方面，要求做到：规范销售流程，相关部门熟悉销售业务处理过程，有利于提高工作效率；实行动态管理，有效控制销售发货收款等环节，上诉环节之间的信息传递与共享对于有效管理销售流程至关重要。例如，销售发票的数量应该决定发货数量，在销售部门和仓库部门之间实现信息共享，并通过销售发票数量控制出库单数量，将在很大程度上减少销售发票信息与出库信息之间的差异；销售发票与收款信息，直接决定企业应收账款状况，一方面，将发票的关键信息（如客户编码及名称）动态传递给收款环节；另一方面

46、，提供销售发票和收款（包括预收款）之间的结算处理，保证应收账款信息的准确无误。（5）在资料管理、风险控制方面，实行价格管理与信用管理，防范经营风险IT销售与收款子系统将借助IT技术快速计算、信息共享等特征，有效实施价格管理和信用管理，评价客户的偿债能力和信誉程度，控制赊销合同的签订，对客户资料和销售合同进行管理，防范企业经营风险。（6）关于信息查询、输出方面，要求做到多角度销售分析，提供销售决策支持信息首先，销售活动涉及多方参与者，需要加强对参与者的管理。如加强客户管理，对客户交易状况、信用情况等进行分析；又如加强销售人员管理，对销售人员进行业绩分析等。其次，以核算信息为基础，对产品盈利能力进

47、行分析与预测，对各销售地区销售业绩进行分析与预测，对销售增长趋势进行分析与预测等，从多个角度展开销售分析，为企业日常管理与决策提供支持信息。（7）关于与其他会计子系统集成使用方面，要求做到：提供与账务处理子系统等其他会计子系统之间的接口，能够方便、及时地将有关数据在各子系统之间进行传递。如销售业务所产生的会计信息必须自动生成并传递给账务处理子系统；另一方面，该子系统需要获取其他子系统的相关信息，如从其他子系统中获取所销售产品的成本信息等。因此，销售与收款子系统应该与其他会计子系统集成使用，实现数据一次录入多方使用，借助信息共享特性，促进各部门之间的沟通与监督，促进各环节之间的衔接与控制。【13

48、6058】销售与收款子系统由哪几个功能模块组成，简述各个模块的基本功能。答案：销售与收款子系统由系统初始化、日常单据处理、销售核算及结算、统计查询输出和系统维护五个功能模块构成。各模块的基本功能介绍如下：（1）系统初始化：销售与应收子系统基础设置的主要作用是建立起各类档案、各种初始设置及初始余额等数据的录入，如销售部门及人员档案、销售产品档案、客户档案等。基本档案的建立，不仅有利于方便、快速录入，更重要的是可以根据各类档案进行统计分析，另外，会计信息系统的各子系统都将使用相同的基本档案，这为各个子系统之间数据的共享与传递奠定了基础，各种初始设置包括数据文件结构的用户自定义、打印格式的自定义、转

49、账流程（如凭证模板）的用户自定义、账龄分析的时间段定义、税种、税率设置等，同时在初始化模块还要完成应收账款的余额录入，特别是上年未核销的往来账余额录入等。部分初始信息的设置使用还将协助企业实现业务环节的相关控制与监督。如其他设置模块中的客户付款条件设置将使用于发票处理环节，赊销类业务信用期限到期后，系统将自动提供应收预警信息，促进企业加快款项回收。（2）日常单据处理：主要用于规范销售与收款活动日常处理流程，具体而言体现在编制录入和审核各种单据、记账、往来核销、自动转账以及坏账处理。日常单据的录入：包括报价单、销售合同、销售发票及收款单等。由于销售与收款活动的各个环节之间存在继承性，各种单据之间

50、必须遵循一定的因果关系，该功能模块将根据销售类型的不同，约束各单据的处理顺序，界定同一单据内部不同数据项之间、不同单据的数据项之间的计算关系。如同一笔业务的收款单参照销售发票生成，两张单据的客户信息、交易信息保持一致。往来核销：提供了自动核销和手工核销两种方式。坏账处理：对应收账款对应坏账进行处理，包括坏账计提、坏账发生与收回等，全面掌握坏账信息，加强对应收账款管理，减少坏账损失。转账处理：销售与收款处理全面收集了业务信息，转账处理主要实现将销售与收款业务信息转换为会计信息并传递给总账子系统。转账定义将针对具有相同特点的销售、收款活动设置转账规则，转账规则将决定业务单据（销售发票、收款单、出库

51、单）各数据项如何转化成凭证的科目、借贷方金额及辅助核算信息。在企业销售与收款业务特征保持稳定的情况下，一次设定转账规则后可以长期重复使用，一旦业务特征发生变化，企业需要修改转账规则。转账生成根据业务单据的各数据项的具体数值及已经设置的转账规则，将业务单据记载的业务信息转换成凭证信息传递给总账子系统，实现销售及收款信息的计量与确认。（3）销售核算及结账：主要是为了完成产品销售利润的计算，针对销售文件的处理而设计的，实现销售信息的汇总、结转与计算。包括汇总销售收入、结转销售成本、结转销售税金、计算销售利润以及月底结账。（4）统计、查询和输出：查询销售与收款的明细单据，按不同统计条件，分地区、分部门

52、人员、分产品品种等对一段期间内的销售与收款业务进行汇总统计。此外，根据企业常用的销售与收款分析方法，提供内部管理及分析报表。销售分析通常包括：销售构成分析、销售增长分析、销售毛利分析、部门与职员业绩分析等。收款与应收分析通常包括：应收账款账龄分析、未来期间收款预测、资金回笼情况分析及逾期未收款分析等。不同企业可能采用不同的统计与分析方法，相关报表将为企业日常管理和决策提供支持信息。此外该模块还可查询客户信息、合同及发票信息等。（5）系统维护：该模块提供系统服务功能，包括：数据备份、数据恢复、系统帮助、权限设置、口令修改、系统修复等功能。【136059】销售与收款子系统在系统初始化前应做哪些准备

53、工作？答案：在进行系统初始化前，应对手工的一些基础数据进行规范，包括：（1）整理已有的各类档案，包括客户档案、合同档案、产品（商品）资料等，制定合理的客户、产品编码规则。（2）按销售发票号的不同，逐笔整理出已有的未核销的往来业务，为初始录入应收账款、预收账款期初余额作好准备。（3）制定好销售发票及收款单据的格式和内容。（4）整理出销售过程中的应交税种和税率，使系统能自动算出相应的税金额和附加费额。（5）在核算销售利润时，销售费用中的间接费用要分摊到各项产品（商品）中去，应事先制定出费用分摊原则和方式。结算方式、销售类型、客户付款条件、费用项目等内容的确定。输出的各类报表的格式确定。【13606

54、0】销售与收款子系统的系统初始化工作包括哪些内容？答案：初始化内容主要包括各种档案(存货档案、客户档案、部门档案、人员档案等)的建立，期初余额的录入，年初始化的执行，结算方式、销售类型、客户付款条件、打印格式、税种、税率的设置，以及数据文件结构、凭证模板、应收账款账龄时间段的定义及设置等，初始化的基本信息将运用于日常单据处理、销售核算与查询分析过程中。在企业基础信息发生变化时，必须通过初始化模块的设置功能更新这些信息。初次启用系统时，需要将未处理完毕的业务单据输入子系统中，如未做收款处理的销售发票、未结算的预收款项对应收款单等，以保证计算机会计信息系统与手工会计信息系统的延续性。【136063

55、】为满足工资核算与管理的基本要求，工资子系统须具备哪些基本功能？答案：为满足工资核算与管理的需求，工资子系统的功能可概括为：输入与职工工资核算与管理有关的原始数据。及时处理企业职工调入、调出、内部调动、调资等数据。按工资发放单位正确计算职工工资，输出“工资结算单”和“工资条”，为反映企业与职工之间的工资结算关系和及时发放职工工资提供准确的依据。逐级汇总企业各级单位的汇总工资费用，输出“工资费用汇总表”。逐级汇总、统计企业各级单位为发放职工工资所需要的各种面额人民币数量，输出“票面张数表”(以非“现金”方式发放工资，不需此功能)。按规定比例计提职工福利费、工会经费和其他以工资为基数计提的各项费用。按工资的用途，进行工资费用和职工福利费等费用的分配，输出“工资费用分配表”。根据“工资费用分配表”编制转账凭证，传输到账务处理子系统和成本子系统，以便汇总入账和计算产品成本。正确计算并代扣个人所得税。提供丰富的系统查询功能。为系统基本功能的实现提供必要的系统管理功能。【136064】描述电算化方式下工资子系统的数据处理流程。