收入核算实训课件

1、收入核算实训 一、提出要求：熟悉各种结算方式销售业务的处理，掌握收入的确认 。 二、程序 1、总体要求（5分钟） 2、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（85分钟） 3、检查总结（10分钟） 三、业务指导 1、销售产品 借：应收票据 102960 贷：主营业务收入88000 资本公积 14960 指导重点：收入确认条件。 2、预收货款 借：银行存款 74880 贷：预收账款 74880 指导重点：“预收账款”。 3、赊销 借：应收账款烟台华联 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费增 6800 指导重点：现金折扣。 4、托收承付结算销售 借：应收账款大连百货124350 贷：

2、主营业务收入 105000 应交税费增 17850 银行存款 1500 指导重点：托收 了承付结算程序 5、收到银行转来止付通知 （不作账） 指导重点：不作账的原因。 6、收到货款 借：银行存款 45864 财务费用 936 贷：应收账款烟台华联 46800 指导重点：收款与扣除现金拆扣。 7、出售废旧物资 借：库存现金 2200 贷：其它业务收入 2200 指导重点：其它业务收入的内容。 8、开销货发票收到剩余款项（已预收款） 借：银行存款 74880 预收账款 74880 贷：主营业务收入 128000 应交税费 21760 指导重点 数据的计算。 9、结转销售成本 借：主营业务成本 20

3、2000 发出商品 90000 贷：库存商品 292000 指导重点：销售成本结转。 10、归还借款 借：短期借款 1000000 贷：银行存款 1000000 指导重点： 11、计算应交税费 借：营业税金及附加 800 贷：应交税费城建税 200 教育费附加600 2、接受技术投资 借：无形资产 600000 贷:实收资本 600000 3、研发形成无形资产 借：无形资产 150000 研发支出 150000指导重点：研发支出费补偿。 4、摊销无形资产 借：管理费用 23000 贷：无形资产 23000 指导重点：无形资产摊销的补偿。 5、收转让技术费 借：银行存款 60000 贷：其他业务

4、收入 60000 5、转让汽车 （1）借：累计折旧 48448 固定资产清理 49552 贷:固定资产吉普车 50000 武汉130 48000（2）借：银行存款 27000 贷：固定资产清理 27000 （3）借：营业外支出 22552 贷：固定资产清理 22552 指导重点：固定资产清理的整个核算过程。 6、转让固定资产 （1）转入清理 借：固定资产清理 10544.7 贷:固定资产 10544.7 （2）转让收入 借：银行存款 17000 贷：固定资产清理 17000 （3）结转清理 借：固定资产清理 22552 贷：营业外收入 22552 指导重点：固定资产清理的整个核算过程。 7、仓

5、库报废 借：累计折旧 64000 固定资产清理 56000 贷:固定资产仓库 120000 8、支付清理费 借：银行存款 2700 贷：固定资产清理 2700 9、（1）保险赔款 借：其他应收款 56340 贷：固定资产清理 56340 （2）结转清理损失 借：营业外支出 2160 贷：固定资产清理 2160 指导重点：固定资产清理的整个核算过程。 10、计提折旧 借：制造费用一车间 4662 二车间 4290 三车间 6000 四车间 5549 辅助生产成本印染2781 机修2034 供气1622 管理费用 5553 贷：累计折旧 22552 指导重点：折旧费补偿 11、转销盘亏资产 借：营业外支出 3000 贷:待处理财产损益 流动资产损益 3000 12、计提减值准备 借：资产减值损失 468000 贷：固定资产清理 468000 9、（1）保险赔款 借：