《纳税实务》2020学年第二学期期末考核试题

1、纳税实务2020学年第二学期期末考核试题1、小型微利企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，月销售额在()万元以下免征增值税，按季度纳税。A、5B、8C、10(正确答案)D、152、小规模纳税人应纳增值税的计算公式()。A、应纳增值税额=销售额增值税税率B、应纳增值税额=销售额增值税征收率(正确答案)C、应纳增值税额=利润额增值税征收率D、应纳增值税额=利润额增值税税率3、某商店为小规模纳税人，2017年10月购进商品6万元，销售商品5.15万元(含税)。要求计算该商店本月应纳增值税额为()万元。A、0.15(正确答案)B、11.15C、1.15D、0.674、纳税人申报抵扣的增值税专用发票

2、必须自发票开具之日起()日内报送税务机关进行认证，否则不得抵扣进项税额。A、360B、180C、90(正确答案)D、605、根据中华人民共和国企业所得税法(以下简称企业所得税法)规定：一般企业所得税的税率为()。A、13%B、20%C、16%D、25%(正确答案)6、下表是()。A、个人所得税税率表一(综合所得适用)(正确答案)B、个人所得税税率二(月度税率表)C、个人所得税税率表三(经营所得适用)D、个人所得税项目收入表7、个人经营所得使用()超额累进税率。A、3%-45%B、5%-35%(正确答案)C、15%-25%D、10%-70%8、我国现行个人所得税基本上采用()模式。A、项目明细所

3、得税制B、分类个人所得税制C、综合个人所得税制D、综合与分类相结合的个人所得税制(正确答案)9、某电视剧编剧于某年12月一次性取得当年稿酬96万元，该编剧当年无其他收入。请问该编剧的综合所得为()万元。A、76.8B、19.2C、53.76(正确答案)D、9610、某员工2018年12月取得全年一次性奖金24000元。要求计算该员工一次性奖金应纳个人所得税额为()元。A、2000B、720(正确答案)C、19000D、219011、增值税暂行条例规定，增值税的纳税期限分别为1日、()、1个月或者1个季度。A、3日(正确答案)B、5日(正确答案)C、10日(正确答案)D、15日(正确答案)12、

4、企业所得税特点有()。A、征税范围广(正确答案)B、税负公平(正确答案)C、约束力强(正确答案)D、税负直接，不易转嫁(正确答案)13、企业所得税纳税申报方法主要有()。A、按年计算(正确答案)B、分月(季)预缴(正确答案)C、年终汇算清缴(正确答案)D、逐日合计14、下列属于个人所得税征税对象的是()。A、劳务报酬所得(正确答案)B、经营所得(正确答案)C、偶然所得(正确答案)D、财产租赁所得(正确答案)15、在计算综合所得应纳税额时，除基本减除费用和专项扣除外，允许叠加扣除的项目称为专项附加扣除。属于专项附加扣除的有()。A、基本养老保险B、住房公积金C、子女教育(正确答案)D、赡养老人(

5、正确答案)16、简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率计算缴纳增值税，且不得抵扣进项税额。对(正确答案)错17、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、物品或旧货依照3%征收率减按2%征收增值税。对(正确答案)错18、计算企业应纳所得税额，其计算公式为：应纳所得税额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额。对(正确答案)错19、企业在纳税年度内亏损，可以不向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、企业所得税年度纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。对错(正确答案)20、提供著作权的使用权取得，应该包含稿酬所得部分进行计算。对错(正确答案)21、中华人民共和国境内企业和其

6、他取得收入的组织为企业所得税纳税人，包括_和_。空1答案：居民企业空2答案：非居民企业22、国家重点扶持的高新技术企业减按_税率征税。_(答案：15%)23、企业所得税的纳税年度为公历_至_。空1答案：1月1日空2答案：12月31日24、居民个人取得所得纳为综合所得的是工资薪金所得，_，_，_。空1答案：劳务报酬所得空2答案：稿酬所得空3答案：特许权使用费所得25、个人所得税的计税依据是_。_(答案：应纳税所得额)26、某工业企业2019年利润表的有关数据如下:主营业务收入830万元，主营业务成本332万元，营业费用134万元，主营业务税金及附加16万元，管理费用150万元，财务费用66万元，其他业务收入520万元，其他业务支出235万元，营业外收入210万元，营业外支出78万元。所得税税率为25%，假设没有税收调整项目。计算该企业当年应纳税所得额为_万元，应纳所得税额为_万元。空1答案：549空2答案：137.2527、某报社主编于2018年12月取得提供技术服务的劳务报酬86000元，一次性取得当年稿酬82万元，该主编当年无其他收入。假设当年该主编按规定标准缴纳住房公积金15840元，基本养老保险金17760元，医疗保险金6000元，合计39600元。发生的子女教育、住房贷款利息、