同等学力申硕财政学考试大纲(共15页)

1、第一章 财政(cizhng)职能第一节 政府(zhngf)与市场一、市场失灵(shlng)和市场缺陷1自然垄断2外部效应3公共物品4信息不充分5收入分配不公和经济波动二、公共物品和公共需要1公共物品的概念2公共物品的基本特征3公共物品的提供4免费搭车行为5社会公共需要的特征三、政府部门与市场部门间的最优资源配置1政府部门与市场部门间的资源配置可能存在着某种最优组合2利用无差异分析方法寻找部门间的最优资源配置点第二节 财政职能一、财政职能的基本内容1财政职能的概念2资源配置职能3收入分配职能4经济(jngj)稳定职能5经济发展(fzhn)职能二、财政(cizhng)职能的演变1计划经济时期的财政

2、职能2有计划商品经济时期的财政职能3社会主义市场经济时期的财政职能第三节 政府失灵一、政府失灵的表现1政府失灵的概念2政府失灵或政府干预的缺陷二、政府失灵的原因1政府决策的无效率2政府机构运转的无效率3政府干预的无效率第二章 财政支出规模与结构第一节 财政支出分类一、按支出用途分类二、按费用类别分类三、按经济性质分类第二节 财政支出规模一、衡量财政规模的两个指标1财政支出比率2财政支出比率是衡量财政规模(gum)的重要指标二、财政支出规模增长趋势的理论(lln)解释1财政支出增长(zngzhng)似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律2政府活动扩张论3梯度渐进增长论4经济发展阶段论5官僚行为增

3、长论三、影响财政支出规模的因素1经济性因素2政治性因素3社会性因素第三节 财政支出结构一、政府职能与财政支出结构1财政支出结构的概念2政府的经济管理职能和社会管理职能3我国经济建设支出比重下降的主要原因4社会管理支出增长中的合理与不合理因素二、财政支出结构的调整1判断一国财政支出结构是否合理的标准2我国目前的财政支出结构不尽合理3优化财政支出结构的基本思路三、财政支出结构的经济效应1财政支出结构的增长(zngzhng)效应2财政支出结构的排挤(pij)效应3财政支出结构的储蓄(chx)效应第四节 财政支出效益一、成本一效益分析法1成本一效益分析法的概念2成本一效益分析的过程3。成本一效益分析法

4、的运用二、最低费用选择法1最低费用选择法的概念2最低费用选择法的步骤三、公共定价法1公共定价法的概念2公共定价水平和定价体系3公共定价的三种方法四、政府采购制度1政府采购制度的概念2政府采购制度与财政支出效益的提高3政府采购制度的程序第三章 财政投资支出和社会保障支出第一节 财政投资支出一、财政投资的决策标准1财政投资(tu z)的特点2资本(zbn)一产出比率(bl)最小化标准3资本一劳动力比率最大化标准4就业创造标准5我国现阶段的财政投资决策标准二、经济基础设施投资1基础设施的分类2经济基础设施投资的特点3经济基础设施投资的投融资方式三、农村和农业的财政投资1财政对农村和农业投资的必要性2

5、财政投资的重点3财政加大“三农”投入的主要措施第二节 社会保障支出一、社会保障制度1社会保障的概念2政府提供社会保障的主要经济原因3我国社会保障制度的构成4养老保险制度的筹资模式5我国现行的养老保险制度二、社会保障支出1我国社会保障支出的现状2社会保障支出的决定(judng)因素3我国社会保障(sh hu bo zhn)支出的变化趋势第四章 税收(shushu)原理第一节 税收的基本问题一、税收的基本特征1税收的强制性2税收的无偿性3税收的固定性二、税收术语1纳税人2课税对象3课税标准4税率5起征点与免征额6课税基础三、税收分类1所得课税、商品课税和财产课税2直接税与间接税3从量税与从价税4价

6、内税与价外税5中央税与地方税第二节 税收原则一、税收(shushu)原则的含义1税收(shushu)原则的概念2税收原则(yunz)的理论发展二、税收的效率原则1税收的经济效率2税收的制度效率三、税收的公平原则1横向公平和纵向公平2受益原则3能力原则第三节 税负的转嫁与归宿一、税负转嫁与归宿的含义1税负转嫁的概念2税负转嫁机制的特征3税收归宿的概念4税负转嫁与逃税的区别二、税负转嫁方式1前转2后转3消转4税收资本化三、税负转嫁条件1供求弹性(tnxng)的大小2税种(shuzhng)的性质不同3课税(k shu)范围的宽窄4经营者的目标四、税负转嫁的影响1税负转嫁是税收负担的再分配2税负转嫁影

7、响税收政策的效果3税负转嫁会强化纳税人的逃税动机第四节 税收负担一、税收负担的基本含义1税收负担的概念2税收比率的一般趋势二、拉弗曲线1拉弗曲线的含义2税率、税收收入与经济增长之间的关系第五节 最适课税理论一、最适课税理论的基本含义1最适课税理论研究的核心问题2最适课税理论的三大基石二、最适课税理论的主要内容1直接税与间接税具有共生性2税制模式的选择取决于政府的政策目标3逆弹性(tnxng)命题4最适商品(shngpn)课税要求(yoqi)开征扭曲性税收5所得税的边际税率不能过高6最适所得税率应当呈倒“U”形第五章 税收制度第一节 税制类型与结构一、税制类型1税制类型的概念2单一税制3复合税制

8、二、税制结构1税制结构的概念2税制结构的演变3税制结构的决定因素第二节 税制体系一、商品课税1商品课税的一般特征2增值税的优点3增值税的类型4增值税的计征方法二、所得课税1所得课税的一般特征2所得税的类型(lixng)三、资源课税(k shu)和财产课税的一般特征1课税比较(bjio)公平2具有促进社会节约的效能3课税不普遍，且弹性较差第三节 税制改革一、税制改革的基本问题1税制改革的概念2改革税制的主要原因3成功税制改革的评价标准4成功税制改革的条件二、我国l994年的税制改革11994年税制改革的主要原因21994年税制改革的总体指导思想31994年税制改革遵循的基本原则41994年税制改

9、革的主要内容三、我国深化税制改革的基本思路1宽税基2低税率3差别待遇4严格管理第六章 国债理论与管理第一节 国债的功能(gngnng)与负担一、国债(guzhi)的功能1弥补(mb)财政赤字2筹集建设资金3调节经济二、国债的负担与限度1国债的负担2国债的限度3国债规模的制约因素第二节 国债制度与管理一、国债的种类与结构1国债种类2国债结构二、国债的发行与偿还1国债的发行2国债的还本付息三、国债发行价格与国债利率1国债的发行价格2国债的利率四、国债市场1国债发行市场2国债流通市场3国债市场(shchng)的作用4国债(guzhi)二级市场的进一步完善与发展第七章 国家(guji)预算与预算管理体

10、制第一节 国家预算的组成与原则一、国家预算的组成1国家预算的概念2国家预算的类别3国家预算的组成二、国家预算的原则1公开性2可靠性3完整性4统一性5年度性三、预算制度的完善1部门预算2国库集中收付制度3“收支两条线”管理第二节 国家预算法一、国家预算法的指导思想1国家预算法的概念2我国国家预算法的指导思想二、预算编制、执行(zhxng)和决算程序1预算编制2预算(y sun)执行3预算(y sun)调整第三节 预算外资金一、预算外资金的性质与范围1预算外资金的概念2预算外资金的范围二、预算外资金的管理第四节 预算管理体制一、分级分税预算管理体制1分级分税预算管理体制的主要特征2分级分税预算管理

11、体制的基本内容二、收支划分的基本依据1社会公共需要的层次性2集权与分权关系三、分税制改革的主要内容1中央与地方的事权和支出划分2中央与地方的收入划分3中央财政对地方税收返还数额的确定4原体制中央补助、地方上解及有关结算事项的处理5过渡期转移支付制度四、进一步完善(wnshn)分税制的基本思路1进一步明确(mngqu)各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责2规范收入(shur)划分3调整集权与分权关系4完善转移支付制度是完善分税制的重点第八章 财政平衡与财政赤字第一节 财政平衡一、如何理解财政平衡1财政平衡的概念2财政平衡的理解二、财政平衡与总量平衡1财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分2财政平衡是实现社会总供求平衡的一种手段3财政平衡可以直接调节社会总需求三、财政不平衡的原因1财政不平衡具有必然性2外部冲击3无