国际贸易实务课件——国际货款收付

1、第六章：国际货款的收付第一节：支付工具一、汇票（Bill of Exchange,Draft） 汇票是国际货款结算中使用最多的票据（一）汇票的含义 一个人向另一个人签发的无条件书面支付命令的票据。出票人Drawer收款人Payee受票人Drawee1 汇票2 汇票3 钱1、按照出票人不同（二）汇票的种类银行汇票（Banker,s Draft）商业汇票（Commercial Draft）出票人是银行，受票人也是银行的汇票出票人是企业或个人，受票人也是企业或个人或银行的汇票2、按照付款时间的不同（1）即期汇票（Sight Draft）（2）远期汇票（Usance Bill or Time Bill

2、）付款人于见票时付款在一定期限或特定日期付款的汇票出票人Drawer收款人Payee受票人Drawee1 汇票2 汇票3 钱（1）即期汇票出票人Drawer收款人Payee受票人Drawee1 汇票2 汇票3 承兑（2）远期汇票4 汇票5 钱远期汇票的付款时间：有四种规定方法一张汇票可同时具备几种性质由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票不可能是（ ）。A、商业汇票 B、银行汇票C、即期汇票 D、跟单汇票汇票的付款手续出票提示付款即期远期承兑1、出票（Issue）（三）汇票的使用收款人（抬头）通常有三种写法：（1）限制性抬头（Restrictive Payee)（2）指示性抬头(To o

3、rder)（3）持票人或来人抬头(To bearer)写成汇票并签字交给收款人2、提示（Presentation）（1）提示付款（2）提示承兑汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人（Acceptor），并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。3、承兑（Acceptance）4、背书（Endorsement）背书（Endorsement）ABCDE5、拒付（Dishonour）ABCDEX6、追索（Recourse）ABCDEX前手后手 贴现（Discount） -远期汇票AB贴现所C汇票面额=100年利息=1%5月31到期，5月1日贴现100 - 100 x 1% x 30/360

4、= 99.92 二、本票（Promissory Note ） 本票的定义本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人的票据。三、支票（Check） 支票的定义支票是一种以银行为付款人的即期汇票第二节：汇付与托收一、汇付（Remittance）(一）汇付的含义及当事人1、汇付的含义2、汇付的当事人汇款人（Remitter）收款人（Payee）汇出行（Remitting Bank）汇入行（Paying Bank）或解付行收款人汇入行汇款人汇出行（1）$（2）$（3） $（出口商）（进口商）（出口地银行）（进口地银行）（二）汇付的种类1、信汇（M/T）2、电汇（T/T）3、票汇（

5、D/D）收款人汇入行汇款人汇出行（1）$（2）$（3） $写信通知 信汇电讯方式 电汇（出口商）（进口商）（出口地银行）（进口地银行）出口商出口地银行进口商进口地银行（1）申请（2）汇票（3）汇票（4）通知 票汇的支付程序（5）汇票（6）$票汇业务使用银行即期汇票出口商进口商出口地银行进口地银行2 寄单5 $ 委托人 付款人 托收行代收行二、托收（Collection）1申请 汇票3 通知提示4付款赎单6 交款支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划分，可分为顺汇和逆汇。汇付采用顺汇，托收采用逆汇。托收的种类 托收Collection付款交单 D/P承兑交单 D/A即期付款交单 D/P at

6、 sight远期付款交单 D/P after sightD/P sight的支付程序（1）合同（2）发货（3）汇票（4）托收（5）提示（6）付款（8）$（9）$ 委托人 付款人 托收行代收行（7）交单D/P after sight的支付程序（1）合同（2）发货（3）汇票（4）托收（5）提示（6）承兑（9）（10） 委托人 付款人 托收行代收行（8）交单（7）付款D/A的支付程序（1）合同（2）发货（3）汇票（4）托收（5）提示（6）承兑（8）（9） 委托人 付款人 托收行代收行（7）交单（8）付款跟单托收的两种做法思考：作为一个出口商，在托收方式下，你愿意何时移交出单据？买方付款后交单D/P

7、Sight 即期汇票时远期汇票时买方承兑后交单D/P after sight D/A提示日承兑日付款日交单日D/P at sight 3.1D/P 30 days 3.1 D/A 30 days 3.13.13.13.13.313.313.13.313.1对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：D/AD/P after sight D/P at sight托收的性质与特点 托收属于逆汇。 托收属于商业信用（使用商业汇票） 托收总体上有利于买方，不利于卖方。使用托收方式应注意的问题出口方慎重选择D/P 远期出口合同应争取按CIF或CIP条件成交；或也可投保出口信用保险。不采用CIF或CIP时，应

8、投保卖方利益险。出口信用险（Export Credit Insurance)是保障因国外进口商的商业风险或政治风险而给本国出口人造成的收不到货款的损失。卖方利益险 承保的是在CFR或FOB等条件下，若货物运输途中受损，买方不付款赎单时给卖方造成的损失。第三节：信用证（Letter of Credit,L/C)开证申请人 受益人 开证行 通知行1申请2 开证3 通知4 交单5 垫款6 寄单7 偿付8交单9付款第一性付款人 保兑行 偿付行 受让人 议付行 付款行 （一）L/C的含义及性质L/C是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件（二）L/C的特点1、L/C属于银行信用开证行负首要付款责任L/C

9、的性质、特点和作用某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理？案例分析：2、L/C是独立于合同之外的一种自足的文件案例分析：我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否

10、有道理？3、L/C是一种纯单据的买卖（Pure Document Transaction）银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单一致）”（the doctrine of strict compliance）的原则, 表面（On face)一致的原则。信用证的作用1、对出口商的作用 保证出口商凭单取得货款 使出口商得到外汇保证 可以取得资金融通2、对进口商的作用 保证取得代表货物的单据 保证按时、按质、按量收到货物 可以取得资金融通3、对银行的作用综合案例分析 我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期

11、内将货物装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。 问：我公司应如何处理？根据2000通则和UCP500分别说明理由。五、L/C的种类（一）按L/C下的汇票是否随付货运单据1、跟单L/C（Documentary L/C）2、光票L/C（Clean L/C）(二）以开证行所负的责任划分1、不可撤销L/C（Irrevocable L/C）2、可撤销L/C（Revocable L/C）撤销L/C的限制性条件：UCP500规定：若L/C中未表明“不可撤销”或“可撤销”，应视为不可撤销L/C案例分析：我某公司与国外客商

12、签定了一份出口棉织品的合同，合同中规定采用L/C付款，装运期为10月份。由于双方的疏忽，合同未规定L/C是否可撤销。我方收到国外客户开来的L/C后，发现该证也未规定L/C是否可撤销。问：该证是否要经过修改才可使用？（三）按是否有另一家银行加以保兑1、保兑L/C（Confirmed L/C）不可撤销的保兑的L/C对出口商来说有双重保证。案例分析：我某公司收到国外开来的不可撤销L/C，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对L/C的付款责任。 问：我方应如何处理？2、不保兑信用证（Unconfirm

13、ed L/C)(四）按兑付方式划分UCP500明确规定，所有L/C必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。1、即期付款L/C（Sight Payment L/C）该种L/C一般不需要汇票2、延期付款L/C（Deferred Payment L/C）或无承兑远期L/C该L/C不使用远期汇票，出口商不能利用贴现市场资金。3、承兑L/C（Acceptance L/C）或银行承兑L/C承兑信用证一般用于远期付款的交易。假远期L/C或买方远期L/C：（1）假远期L/C对买卖双方的利弊分析：对进口商来说：可以利用付款银行的资金；但需支付贴现利息和承兑费用。对出口商来说：能够即期十足收款；但

14、要负一般承兑信用证汇票到期遭到拒付时被追索的风险。（2）假远期L/C与真远期L/C的区别开证基础不同利息的负担不同收汇时间不同4、议付L/C（Negotiation L/C）（1）公开议付L/C（Open Negotiation L/C）（2）限制议付L/C（Restricted Negotiation L/C ）（五）按受益人对L/C的权利是否可转让1、可转让L/C（Transferable Credit）转让L/C后有关条款的变更：金额减少，有关期限缩短，投保加成比例增加，注：信用证的转让不等于买卖合同的转让。2、不可转让L/C（Non-Transferable Credit）只有L/C明

15、确注明“可转让”时才可转让，否则视为不可转让L/C。A与B两家食品进出口公司共同对外成交出口货物一批，双方约定各交货50%，各自结汇，由B公司对外签定合同。事后，外商开来以B公司为受益人的不可撤销信用证，证中未注明“可转让”字样，但规定允许分批装运，B公司收到L/C后，及时通知了A公司，两家按照L/C的规定各出口了50%的货物并以各自的名义制作有关的结汇单据。问：两家的做法是否妥当？他们能否顺利结汇？为什么？案例分析：UCP500规定：唯L/C中表明“可转让”才可转让。本案中的L/C是不可转让的，两家公司要以B公司的名义制作整套结汇单据，否则银行将以单证不符为由拒付货款。（六）循环L/C（Revolving Credit）1、循环L/C的种类（1）按时间循环L/C（2）按金额循环L/C2、循环L/C的优点3、循环L/C的适用范围：适用于分批均匀交货4、循环L/C的例子（七）对开L/C（Reciprocal Credit）1、对开L/C的特点 2、对开L/C的适用范围多用于易货贸易、来料加工或补偿贸易业务。（八）对背L/C（Back to Back Credit）或转开L/C1