外币汇率与评估(MR.King汇总版)

1、SAP外币汇率与评估2015-7-17目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc426037020 1.外币评估 PAGEREF _Toc426037020 h 3 HYPERLINK l _Toc426037021 1.1.概览 PAGEREF _Toc426037021 h 3 HYPERLINK l _Toc426037022 1.2.举例一 PAGEREF _Toc426037022 h 4 HYPERLINK l _Toc426037023 1.3.举例二 PAGEREF _Toc426037023 h 4 HYPERLINK l _Toc42603702

2、4 1.4.外币交易类型 PAGEREF _Toc426037024 h 5 HYPERLINK l _Toc426037025 1.5.外币货币性项目/非货币性项目 PAGEREF _Toc426037025 h 6 HYPERLINK l _Toc426037026 1.6.评估的汇率 PAGEREF _Toc426037026 h 6 HYPERLINK l _Toc426037027 1.7.定义外币重估的汇率类型 PAGEREF _Toc426037027 h 8 HYPERLINK l _Toc426037028 1.8.定义评估方法 PAGEREF _Toc426037028 h

3、 8 HYPERLINK l _Toc426037029 1.9.定义评估范围 PAGEREF _Toc426037029 h 10 HYPERLINK l _Toc426037030 1.10.准备外币评估的自动过账 PAGEREF _Toc426037030 h 10 HYPERLINK l _Toc426037031 1.10.1.设置汇兑损益科目(OBA1) PAGEREF _Toc426037031 h 10 HYPERLINK l _Toc426037032 1.10.2.设置未清项管理科目（OB09） PAGEREF _Toc426037032 h 12 HYPERLINK l

4、_Toc426037033 1.11.外币业务的处理 PAGEREF _Toc426037033 h 13 HYPERLINK l _Toc426037034 1.11.1.通常每个月月初财务都要维护M和PEND两种汇率类型 PAGEREF _Toc426037034 h 13 HYPERLINK l _Toc426037035 1.11.2.打开下一个会计期间 PAGEREF _Toc426037035 h 14 HYPERLINK l _Toc426037036 1.11.3.执行外币评估(FAGL_FC_VAL - 外币评估 (新) PAGEREF _Toc426037036 h 15

5、HYPERLINK l _Toc426037037 1.11.4.进行SM35执行相对应的会话 PAGEREF _Toc426037037 h 17 HYPERLINK l _Toc426037038 1.11.5.关于外币现金和银行存款类科目的重估 PAGEREF _Toc426037038 h 17 HYPERLINK l _Toc426037039 1.12.外币评估策略 PAGEREF _Toc426037039 h 18 HYPERLINK l _Toc426037040 1.12.1.第一种：期末评估，下期初冲回 PAGEREF _Toc426037040 h 18 HYPERLI

6、NK l _Toc426037041 1.12.2.第二种：期末评估，不冲回 PAGEREF _Toc426037041 h 18 HYPERLINK l _Toc426037042 1.12.3.第三种：不评估 PAGEREF _Toc426037042 h 19 HYPERLINK l _Toc426037043 1.13.应用的相关说明 PAGEREF _Toc426037043 h 19 HYPERLINK l _Toc426037044 1.14.几种常见的业务场景 PAGEREF _Toc426037044 h 19 HYPERLINK l _Toc426037045 1.15.一

7、些需要注意的问题 PAGEREF _Toc426037045 h 19 HYPERLINK l _Toc426037046 2.SAP外币汇率 PAGEREF _Toc426037046 h 21 HYPERLINK l _Toc426037047 2.1.货币种类 PAGEREF _Toc426037047 h 21 HYPERLINK l _Toc426037048 2.2.汇率 PAGEREF _Toc426037048 h 21 HYPERLINK l _Toc426037049 2.3.使用货币极端情况 PAGEREF _Toc426037049 h 21 HYPERLINK l _

8、Toc426037050 2.4.汇率类型（OB07） PAGEREF _Toc426037050 h 22 HYPERLINK l _Toc426037051 2.5.客户主数据中的汇率类型 PAGEREF _Toc426037051 h 22 HYPERLINK l _Toc426037052 2.6.销售订单抬头数据中的汇率类型 PAGEREF _Toc426037052 h 22 HYPERLINK l _Toc426037053 2.7.存货增减货币 PAGEREF _Toc426037053 h 23 HYPERLINK l _Toc426037054 2.8.发票涉及汇率类型 P

9、AGEREF _Toc426037054 h 23 HYPERLINK l _Toc426037055 2.9.定价中的汇率类型 PAGEREF _Toc426037055 h 24 HYPERLINK l _Toc426037056 2.10.汇率表TCURR PAGEREF _Toc426037056 h 24 HYPERLINK l _Toc426037057 2.11.增强干预定价汇率类型 PAGEREF _Toc426037057 h 24 HYPERLINK l _Toc426037058 2.12.MM模块中货币设置 PAGEREF _Toc426037058 h 25 HYPE

10、RLINK l _Toc426037059 2.13.采购收票时的汇率 PAGEREF _Toc426037059 h 25 HYPERLINK l _Toc426037060 2.14.收付款清帐时的汇率 PAGEREF _Toc426037060 h 26外币评估概览根据企业会计准则第19号外币折算为了规范外币交易的会计处理、外币财务报表的折算和相关信息的披露都要依据准则来执行，这也就需要进行货币评估，在某种意义上讲就是为了财务报表的需要。有了外币交易才会有货币评估。所谓外币交易，是指以外币计价或者结算的交易。外币是企业记账本位币以外的货币。本文主要讲述外币评估系统逻辑和会计实务的处理。外

11、币评估，从字面上来讲就是期末根据外汇市场的实际汇率对企业的资产负债作重估。通常，外币评估的范围包括外币现金、银行存款类科目和未清项管理科目（应收应付等）。对外币重估的目的是为了期末出具企业报表时点，反映出企业实际的资产负债情况。如果跳过一个月不做外币重估，次月再做也是OK的。但是漏掉的那个月，三大报表应该是不能通过审计的。根据最新会计准则，企业在外币业务发生时，应该当采用交易日的即期汇率将外币金额折算成本位币金额入账。如果汇率波动不大，可以采用与交易日即期汇率近似的汇率折算。这个近似汇率就是当期平均兑换汇率M。另外，通常还有PEND汇率类型，它是用来月末外汇重估用到的，有效日期一般为月末最后一

12、天。举例一下面开始介绍外币评估的系统配置和业务操作。在讲这些内容之前，先从实务层面举个例子来解释外币评估。比如某企业3月10日出口一批商品到国外，当它出具发票给外国客户时，财务记账（假如当天汇率为8）：DR 应收账款（客户） 100USD 800CNYCR 主营业务收入 100USD 800CNY到了3月底时企业要出具资产负债表，但仍然没有收到客户货款。假如当天汇率为7.5。系统执行外币评估后产生重估凭证：DR 财务费用-汇兑损益 0USD 50CNYCR 应收账款调整 0USD 50CNY当然，如果汇率上升的话，会计分录则是相反方向。通常，对于外币现金和银行存款类科目进行重估产生的凭证次月冲

13、回或者不冲回都没有影响。但是对于像应收应付这样的未清项管理科目，应该都对重估凭证次月冲回。举例二下面我们举个简单的例子来看看货币评估到底是如何在实际中应用的？例如某公司记账本位币 RMB，外币交易采用即时汇率。日常中发生如下业务：业务一：收到美元投资（Rate 1：8.1）500，000USD。关注点：此业务只要采用交易即期汇率即可。即Dr：存款 50万*8.1Cr：股本 405，000业务二：国外买设备（Rate 1：8）400，000USD，入境运费20，000，安装费10，000。Dr：资产 3，230，000 Cr：存款-美元 3200000 存款-RMB 30000业务三：销售产品，

14、（Rate 1：8.05）价款200000USD。款项未收到。DR：应收款 1610000 CR：收入 1610000业务四：月末，收到应收款300000USD，（Rate 1：8.12）DR：银行-美元 2436000 CR：应收款 2436000则评估如下：先计算外币的外包余额，然后*月末即期汇率计算本位币，将计算的记账本位币余额-调整前的记账本位币。即调整额。进入“汇兑损益”科目。以上述案例为例子，我们则需要计算相应数据。以银行存款为例：500000*8.12=4060000（月末）则本月业务差异=4060000-（780000+4050000-3200000+2436000）=-600

15、0RMB至此我们就明白了货币评估的基本原理。外币交易类型买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务；借入或者借出外币资金；其他以外币计价或者结算的交易。外币货币性项目/非货币性项目评估的时候需要分为外币货币性项目和外币非货币性项目。外币货币性项目：指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产和偿还的负债。主要就是货币资金和相关的往来。外币非货币性项目：指货币性项目以外的项目。主要是存货、长期股权投资、固定资产、无形资产。评估的汇率1、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。这个意思就是说

16、咱们哪天出报表就用哪天的汇率，需要注意的是这个是评估汇率。2、以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算。3、以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算。这里面要和大家讨论的就是历史成本计价与公允计价的问题。举个例子：历史成本就是账面成本，比方说一台汽车是3年钱买的，当时花了10万，10万就是历史成本。但是现在花8万就能买到和三年前购买的一模一样的汽车，8万就叫做重置成本。历史成本一般是针对于不动产来计价的。我们再来看看公允价值，公允价值亦称公允市价、公允价格。熟悉情况的买卖双方在公平交易的条件下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下，一项资

17、产可以被买卖的成交价格。注意的是无关联的双方，如果是一个老板开的两个店那肯定就不公允了。比如投资性房地产。还有一些股权投资都要采用公允价值。讲了这么多，其实很简单无论采用什么计价要知道的是就是要采用当时交易日的汇率就行了。小结一下，在汇率上就可以采用两种办法，一是交易汇率，一是近似汇率。看企业会计准则第19号外币折算第十条，外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。近似汇率：比如现在汇率1：6，上个月1：6.2，现在我可以采用一个差不太多的汇率如1：6.1做完近似汇率。采用近似汇率来

18、可以减少核算上的繁琐，同时，在汇率调整上也比较方便。SAP系统外币评估的原理：未清项的评估是在外币的汇率有变化时，对有涉及外币未清项的科目按统驭科目或科目类型、按币种、分借贷分别进行统计其由于汇率变化产生的差额，将变化额按科目类型和币种进行帐务调整。外币评估方法1、总帐余额重估：对总帐科目以及不用open items管理科目的外币余额进行重估2、未清项重估：包括供应商、客户和总分类帐中使用open items管理的科目。（1）业务发生时采用实际汇率记帐（2）月底重估产生新的未清项（3）清理业务时采用实际汇率记帐，汇率差异自动记入损益科目，并自动包括重估时产生的未清项（4）定期清理重估发生的未清

19、项3、余额重估:外币汇率差额代码 FCEX (科目主数据)外币余额的汇率差异(KDB)汇兑收入:财务费用汇兑收益汇兑损失:财务费用汇兑损失货币评估方法（Company code currency method）:EVR4、未清项目重估:其他应收增加资产负债表调整科目长期借款增加资产负债表调整科目未清项汇率差异(KDF) 汇兑收入: 财务费用汇兑收益 汇兑损失: 财务费用汇兑损失 货币评估方法（Company code currency method）:EVR直接汇率和间接汇率汇率是由汇率(比如CNY对USD的中间价为6.8)、兑换率(1:1还是100:1)，以及直接、间接报价标识（确定是6.8

20、:1还是1:6.8）三部分组成的在接口Z_GJLESFM22中，兑换率可以在表T_ZGJLESS18（SAP表TCURF）中，（注意：一般来讲，所有的汇率类型中只有M的才有效，其余的请无视）而汇率和直接、间接报价都可以在T_ZGJLESS17（SAP表TCURR）中得到（就是说可以不需要T_ZGJLESS19（SAP表TCURN）的数据，已经可以确定汇率了，此表中的数据只是SAP的一个维护建议的设置）举例说明：下表中，汇率类型为M的JPY:CNY汇率为7.216，从2001/01/01起效，此时汇率为正(表示此汇率为直接报价)，同时考虑到在表T_ZGJLESS18中汇率类型为M的JPY:CNY

21、的兑换率为100：1，则可以得出100JPY = 7.216CNY从SAP汇率维护表中可知：上述结果是正确的反证可知，汇率值为负的属于间接报价：即下表中，汇率类型为M的HKD:USD汇率为 -7.8，从2001/01/01起效，此时汇率为负(表示此汇率为间接报价)，同时考虑到在表T_ZGJLESS18中汇率类型为M的HKD:USD的兑换率为1：1，则可以得出7.8HKD = 1USD在SAP中验证，结果是一致的定义外币重估的汇率类型IMG：SAP NetWeave-general settings-currencies-check exchange rate types如上所示，维护M平均比率

22、下的兑换和PEND期末评估汇率类型。定义评估方法财务会计（新）-总帐会计核算（新）-定期处理-评估-定义评估方法如图所示，在定义评估方法时需要指定汇率类型PEND和外币评估凭证的凭证类型（需要预先定义）。Post per Line Item-按行项目显示。评估报告按行项目显示结果。Always evaluate-总是评估。Line Item-按行项目记帐。这种方式会使评估结果更容易检查，但可能程序运行所需要的时间会增加。Document Type-凭证类型。SA。ExchRate Type for Debit Bal-汇率确定。确定评估的汇率类型为：P，注意的是这个货币和M不要设置成一个，还记

23、得我们前面说的吧，一个是交易的即期汇率一个是评估汇率，那么其间的差异就是汇兑损益。定义评估范围如图所示，建立评估范围01。为其指定上步建立的评估方法1000。货币类型为公司代码货币，即表明外币评估的范围是公司第一本位币。准备外币评估的自动过账设置汇兑损益科目(OBA1)在此处定义外币评估后产生的损益相对应的会计科目。通常，我们会指定汇率差额代码EX。而汇率差额代码EX是在外币现金和银行存款类科目主数据上定义。只有在上面定义EX以后在修改外币汇率差异科目才能让你选到。当进行评估的科目产生的汇率差异要进的科目不同的话就会用汇率差额代码来区别科目产生的汇率差异进哪个会计科目。当然如果都进财务费用的话

24、就不用区分了。外币业务因汇率变动产生的差异叫外币汇率差异。如下所示：指定汇率差额代码的作用，会在后面讲到。请注意。问题：上图中的“汇总评估科目”有何作用？Transaction：选择KDB-Exch. Rate Diff. using Exch. Rate Key。其中，费用科目对应的是“汇兑损失”，收入对应的是“汇兑收益”（In this activity you define the numbers of the accounts to which you want the system to automatically post realized exchange rate differ

25、ences when clearing open items）。所不同的是，此处定义的是由于总账余额的评估。对于未清项目不做相应的评估。设置未清项管理科目（OB09）上图以应收账款1122020201为例进行设置。期末，对该科目进行评估产生损失和收益都进入6603030000科目（可以分别设置损失和收益科目，也可以设置为同一个科目）。资产负债表调整1科目是外币评估到冲回这个时间段之间所应用到的暂时性科目。汇率差额实现产生汇率差异时记帐的科目；评估外币评估时差异记帐的科目；换算实际结算时差异冲销和记帐科目（4.7版本中才有的选项）。注意的是“货币”处不要填写任何内容。通过这种配置结算凭证产生的汇

26、率差异销调整科目，不再产生汇率差异记帐。外币业务的处理通常每个月月初财务都要维护M和PEND两种汇率类型（IMG：Sap netweaver-general settings-货币-输入汇率）打开下一个会计期间打开会计期间为了对未清项管理科目产生的重估凭证在下个期间能够进行冲回而开放。执行外币评估(FAGL_FC_VAL - 外币评估 (新)指定评估范围：01（01范围使用提评估方法是1000，它覆盖了公司代码货币范围）。评估关键日期：表明系统根据该日期选择最近的外汇汇率。创建过账：表明评估后会产生凭证。选中重设评估表明对上次执行的评估进行冲销。选中冲销记账表明对总账科目（外币现金、银行存款类

27、）的重估凭证次月冲回。选中此两项表明是对供应商客户同时进行评估。点击执行按钮，生成会话。进行SM35执行相对应的会话关于外币现金和银行存款类科目的重估如图所示，在该处指定汇率差额代码EX表明系统会对所有带有EX的科目进行重估。PS：总账科目是需要选择的。实际业务操作中，可以将外币现金、银行存款和未清项管理科目同时进行重估。外币评估策略第一种：期末评估，下期初冲回该种评估策略是基于比较准确地评价外汇变化造成的损益，是哪个帐户造成的损益就一直挂在哪个帐户上，直到该帐户的该笔帐结清为止。需要注意的是：如果用这种方式评估，就应该每个期间都进行评估，不管是否有新的汇率变化。评估时，借/贷相应的调整科目

28、贷/借汇兑损益科目-结帐时转出冲回时，借/贷汇兑损益科目 贷/借相应的调整科目结帐时，冲抵调整科目借/贷调整科目 贷/借汇兑损益科目最后的结果中，调整科目和汇兑损益科目的余额均抵销。第二种：期末评估，不冲回该种评估只在乎汇率变化期间的损益，不管哪个帐户造成的。在汇率变化的期间进行评估以后，差异自动转到损益科目，同时在该类科目相应的调整科目中记帐。该差异在当期转走，以后期间不过问。直到该帐户该笔帐清帐时，产生的汇率差异自动冲抵评估时产生的换算调整科目。评估时，借/贷相应的调整科目 贷/借汇兑损益科目-结帐时转出结帐时，借/贷调整科目（冲抵调整科目）最后的结果中，调整科目和汇兑损益科目的余额均抵销

29、。第三种：不评估不管外币汇率何时变化，都不进行评估。这种策略的优点是操作简单，缺点是资产负债表不能真实地反应外币与本币的实际值。只有当清帐时才将汇率的变化直接转入汇兑损益科目。应用的相关说明首先，科目主数据上有一点大家要注意：使用本位币的科目可以过账其他货币的业务，而使用其他货币的科目则只能过账指定货币的业务。简单一点讲，如果USD的美元户那么就只能做美元业务而不能做RMB的业务。几种常见的业务场景场景一：手工调整汇率差异（F-05）。通过手工的调整简化了汇率的问题，在这种方式下只是对外币户进行相关的账户处理，Dr：Bank Cr：汇兑损益。 这种方式比较简单，但是在严格意义上来讲并不符合PR

30、C Gaap的相关要求。场景二：系统自动调整差异。一些需要注意的问题外币未清项评估是按借贷分别统计后做的调整凭证。如果帐户不及时清帐，则系统就会对所有借贷双方进行分别统计，既浪费时间，又会产生多余的评估凭证。如果是冲销而不按正常操作，做反向凭证处理，效果同上。对于应收应付帐款，如果在收/付款时有汇率的变化，系统会自动将差异转入汇兑损益科目。如果用其他方式进行付款操作，差异就无法自动转移。而对于外币而言，由于数额相同，往往不能及时发现。如：供应商应付款是收发票时自动产生的，应付帐款有贷方余额。按正常业务操作，在付款时应针对该供应商处理未清项，这样会自动进行清帐处理，由于汇率变化产生的差异也会自动

31、产生汇兑损益的凭证项。该供应商的未清项明细帐就比较规范。如果付款时在总帐中做贷项凭证，差异就无法转走，未清项也会越积越多。增加会计科目时，如果涉及外币，要考虑评估的后台配置增加。原有的会计科目中增加外币业务时，同样要考虑配置修改。由于对评估策略理解问题，上线后的外币评估一直未能按系统配置要求进行，以致造成一些不正常的凭证出现。在进行新的评估之前，建议对系统中的帐务进行清理。在清帐方面。对所有应收应付的明细帐进行清理，将不正常的长期挂帐处理掉。在调整方面。对清帐产生的凭证进行全面确认，如果属不正常凭证，应进行手工调整。顺便回答一个和这个不相关的问题，如何查询PO和INVOICE的对应关系，可以通

32、过RBKP和RSEG这两个表建立关系然后在QUERY里面查询就搞定了。SAP方丈每天清晨醒来不知道是为谁工作？为了自己还是为了那个房子？有的时候也会想想TMD上学到底是为了什么？学到最后不能折腾折腾岂不是白费了。最近也在恶补财务的相关知识。也许是自己最近很是懒惰。原来考的那些什么注册会计师，什么乱七八糟的东西，这几天不用又都忘了，现在找回来和大家在互勉一下。写这些东西是为了谁？为了我自己还是那些初学者？也许，一句道谢让偶已经心满意足。SAP外币汇率货币种类localcurrency,companycodecurrency,ac_countcurrency,pricecurrency,docum

33、entcurrency,postingcurrency,groupcurrency,parallelcurrency。汇率汇率就是不同币种的转换关系，业务模块涉及到币种及汇率的地方有：定价时的定价货币、单据中的单据货币、财务记账用的记账货币、公司设置的本位币等。他们的关系如下：定价时：定价货币到单据货币的转换；过账时：单据货币到本位币的转换；收付时：付款货币到本位币的转换；使用货币极端情况可能会有这样的业务情景：销售或采购业务以美元定价，订单以欧元签订，财务记账用本位币英镑，付款用人民币。那每两步都要用到外币汇率转换。汇率类型（OB07）不同币种之间的转换有多种类型，比如买入汇率、卖出汇率、中

34、间汇率等，SAP将之定义成汇率类型。SAP中MM和SD模块涉及到的汇率类型主要有：欧元区内用的汇率类型EURO；欧元区内与欧元区外用的汇率类型EURX；其他常规公司使用的平均类型M；对成本计划的标准换算：P。M类型是财务记账用的类型。除非在OBBS中设置了替代类型，前文描述的各种货币之间的转换都按M读取汇率值。汇率值存在表TCURR中，用OB08维护。客户主数据中的汇率类型SAP在SD的设计中，允许用户在客户主数据中维护汇率类型，路径是SalesAreaData-Sales-Exch.RateType，字段是KNVV-KURST。手工维护的汇率优先级高，所以销售订单及后续开票都将按照手工维护的

35、汇率类型去计算汇率。如果该字段没有被维护，系统将使用汇率类型M，标准程序LV69AF18中有硬编码。销售订单抬头数据中的汇率类型销售订单抬头会计视图有个会计汇率。字段（VBKD-KURRF），如果被维护，它将被参考到发票（VBRK-KURRF），作为发票记账时的汇率类型。注意，发票中的汇率类型不能修改，仅从订单参考，如果没有被维护，同样也要使用汇率类型M。销售订单中另一个汇率（VBKD-KURSK）用来执行从定价货币到单据货币的汇率转换，在手工修改订单的单据货币时，此汇率将参考客户的汇率类型、定价日期从TCURR中读取汇率作为默认值，手工修改的将优先于此默认值。存货增减货币存货增减GR、GI记

36、账都使用本位币，不存在币种间汇率转换问题，其记账值，采用的是成本价（移动平均或标准价）。发票涉及汇率类型发票中有两处涉及到汇率的字段：一是2.6中说的抬头汇率VBRK-KURRF，它只用于财务记账，即根据此汇率将发票总额转换到本位币，再以这个数字记财务凭证。二是行项目汇率VBRP-KURSK，这是用于定价条件的汇率转换，即定价货币到发票货币（可人工设置的单据货币）的转换。VBRP-KURSK的来源受单据到发票的拷贝关系控制，具体字段是TVCPFLP-PFKUR。TVCPFLP-PFKUR字段可选项有：ACopyfromsalesorderBPriceexchangerate=AccoutingrateCExchangeratedeterminationaccordingtobillingdateDExchangeratedeterminationaccordingtopricingdateEExchangeratedetermina