43经营管控——项目成本管理实务

1、工程总承包项目费用控制概 述 工程总承包项目费用控制是工程公司项目管理的核心要素，也体现着其项目管理水平及盈利能力的高低。如何在工程建设市场竞争日趋激烈、业主对工程HSE、质量、进度、费用等要求不断提高，设备材料价格日渐攀升，以及其他种种不利因素影响的环境下，保证项目能够按照已经确定的项目目标实现所期望的效益（经济效益、社会效益），是一个非常值得探讨的问题。2导 航第一部分项目的费用估算第四部分国际工程项目费用构成第二部分项目的总体费用控制第三部分项目实施过程中的费用控制3项目的费用估算第四部分4项目的费用估算费用估算定义及作用 项目费用估算是指根据项目的资源需求和计划，以及各种项目资源的价格

2、信息，估算和确定项目各种活动的成本和整个项目总成本的一项项目成本管理工作。 工程项目费用估算是一项十分重要的工作。工程项目费用估算在项目策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产保值增值的全过程中作为费用控制和管理的基础。5工程项目各阶段对应的费用估算形式项目的费用估算 新建、改扩建工程在项目建议阶段、预可行性研究阶段、可行性研究阶段应依据规定的深度条件编制相应的投资估算，作为项目决策的依据；可行性研究投资估算要依据相关的可行性研究投资估算编制规定进行编制，项目建议书、预可行性研究报告投资估算可参照执行。投资估算原则上应采用工程量法进行详细估算，部分确实无法提供工程量的项目或单项，可采

3、用系数法或指标法作为补充。 1、投资估算6工程项目各阶段对应的费用估算形式项目的费用估算 是设计文件的重要组成部分，初步设计/基础设计阶段必须编制设计概算。 初步设计概算投资应控制在立项批准的估算投资控制额以内。初步设计概算一经批准，不得任意突破。2、设计概算7工程项目各阶段对应的费用估算形式项目的费用估算 设计单位或项目管理承包商受甲方委托在施工图设计阶段编制施工图预算，使用预算定额或综合预算定额编制施工图预算。承发包项目根据实际状况可以不进行施工图预算的编制，以承发包价格作为工程结算的依据。3、施工图预算8工程项目各阶段对应的费用估算形式项目的费用估算 完成设计概算和施工图预算编制后，需经

4、建设单位及上级主管部门组织审查，根据审查意见进行修正、补充、完善。4、修正设计概算或施工图预算9工程项目各阶段对应的费用估算形式项目的费用估算 在工程建设过程中有超出原设计范围的重大变更、超出基本预备费规定范围不可抗拒的重大自然灾害引起的工程变动和费用增加、超出工程造价调整预备费的国家重大政策性调整的，由建设单位调查分析变更原因，报主管部门审批同意后，由原设计单位核实编制调整概（预）算，并按有关审批程序报批。5、调整概算或预算10工程项目各阶段对应的费用估算形式项目的费用估算 工程项目结束后，根据原合同，中期付款、变更和索赔等与承包商办理工程结算。另外业主的估算师根据有关财务规定，配合财务部门

5、编制工程项目竣工财务决算，竣工财务决算按我国规定，由竣工财务决算报表，竣工财务决算说明书两部分组成。竣工财务决算是反映建设成果的文件，是考核投资效果的依据，是办理交付、动用、验收的依据，是竣工验收报告的重要组成部分。6、结算1120406080100110120130单位：% 项目建议书阶段投资估算 初步可研阶段投资估算 详细可研阶段投资估算投资估算初 步 设 计 阶 段 概 算设计概算施工图设计阶段预算施工图预算108%105%竣 工 结 算工程结算100%石油工程项目分阶段对应的费用估算控制上限项目的费用估算12建设项目总投资建设期贷款利息 流动资金 固定资产投资方向调节税（暂停） 建设投

6、资 固定资产 无形资产 递延资产 预 备 费 设备购置费 建筑工程费 安装工程费 其他固定资产 第一部分工程费用 第二部分其他费用 第三部分预备费用 第四部分专项费用 工程建设项目总投资构成项目的费用估算13项目的费用估算建设安装工程费用构成1.人工费2.材料费3.施工机械使用费1.健康安全环境施工保护费2.临时设施费3.夜间施工费4.二次搬运费5.生产工具用具使用费6.工程定位复测、工程点交、场地清理等费用7.冬雨季施工增加费8.大型机械进出场及安拆费9.特定条件下计取的费用直接工程费措 施 费1.社会保障费2.住房公积金1.管理人员工资2.办公费3.差旅交通费4.固定资产使用费5.工具用具

7、使用费6.劳动保险费7.工会经费8.职工教育经费9.财产保险费10.财务费11.税金12.其他规 费企业管理费安装工程费直接费间接费利 润税 金(1)文明施工费(2)施工环境保护费(3)职工健康和安全施工费(1)特殊地区施工增加费费(2)工程排污费(1)养老保险费 (2)失业保险费(3)医疗保险费(4)工伤保险费14职业病危害预评价及控制效果评价费相关费用应列入工程费用中的几项费用其他费用其他费用及相关费用组成建设用地费及赔偿费工程保险费特殊设备安全监督检验费研究试验费联合试运转费专利及专有技术使用费施工队伍调迁费超限设备运输特殊措施费专项评价及验收费环境影响评价及验收费安全预评价及验收费地震

8、安全性评价费地质灾害危险性评价费水土保持评价及验收费场地准备费和临时设施费场地准备费临时设施费引进技术和设备材料其他费引进项目图纸资料翻译复制费、备品备件测绘费出国人员费用来华人员费用进口设备材料国内检验费生产准备费生产人员培训费工器具及生产家具购置费办公及生活家具购置费建设管理费建设单位管理费建设工程监理费建设单位健康安全环境管理费工程总承包管理费项目管理承包费项目筹建费勘察设计费可行性研究报告编制费勘察费设计费前期工作费申报核准费其他专项评价及验收费设备监造费压覆矿产资源评价费建设用地费赔偿费预备费专项费用绿化费国内设备运杂费进口设备材料国内运杂费国内主材运杂费国外运输费国外运输保险费进口

9、关税进口环节增值税外贸手续费银行财务费进口设备材料从属费用建设工程其他费用及相关费用组成表15工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义项目的费用估算 项目筹建费是指无地区公司可依托的、由总部批准成立项目筹备组从筹备到可行性研究报告批复时为止，项目筹建机构所发生的管理费用，包括工作人员人工费（工资、劳动保护费、职工福利费、工资性补贴、奖金等）、社会保障费（基本养老保险费、补充养老保险、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金等）、工会经费、职工教育经费、差旅交通费、工具用具使用费、通信费、零星固定资产购置费、办公设备及用品购置费、技术图书资料费、固定资产使用费、会议及业务招

10、待费、合同契约公证费、调研及公关费、法律顾问费、咨询费等 。计算方式：依据行业标准或规定。1、前期工作费16工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义项目的费用估算 建设单位管理费是指建设单位从可行性研究报告批复后至交付生产为止发生的管理性质的开支。包括：建设单位管理工作人员人工费（工资、劳动保护费、职工福利费、工资性补贴、奖金等）、社会保障费（基本养老保险费、补充养老保险等、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金等）、工会经费、职工教育经费、差旅交通费、工具用具使用费、通信费、零星固定资产购置费、办公设备及用品购置费、技术图书资料费、固定资产使用费、会议及业务招待费、设计审

11、查费、工程招标费、工程咨询费、合同契约公证费、法律顾问费、竣工验收费（不包括环境、安全、职业卫生、水土保持等专项评价的验收费用）、印花税及其他管理性质的开支和质量监督费 2、建设单位管理费17工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义项目的费用估算 设备监造费是指监造人接受建设单位委托，按照法律、法规、规章和标准对产品制造过程的质量实施监督服务而收取的费用。计算方法依据行业规定3、设备监造费18工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义项目的费用估算 建设单位健康安全环境管理（英文简称HSE：Health, Safety， Environment）费用是指建设单位按照健康安全环境管理规定要求进行管

12、理所发生的费用。包括由建设单位组织的健康安全环境管理入场培训；建设单位人员劳动保护防护用品费用（劳保服装、特殊防护用品等）；建设单位配置的健康安全环境管理设备、设施（标识、专栏）费用，现场医疗站费用以及由建设单位负责的工地保安等费用。计算方法 建设单位健康安全环境管理费=工程费用建设单位健康安全环境管理费费率 建设单位健康安全环境管理费费率5%8%。4、建设单位健康安全环境管理费19工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义项目的费用估算 工程总承包（英文简称EPC：Engineering Procurement Construction）费是指项目业主委托工程总承包商按照合同约定承担项目的设计

13、、采购、施工、试运行等全过程或分阶段、分内容的工作，承包商因此而发生的管理费用。计算方法 实行工程总承包管理的建设项目，其管理费已包含在建设单位管理费中，不单独计取。 总承包管理费可根据工作范围和深度在EPC合同中商定建设单位管理费的分摊原则和比例。5、工程总承包管理费20工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义项目的费用估算 项目管理承包（英文简称PMC：Project Management Contract）费是指项目业主委托工程公司或咨询公司在业主的授权下对项目全过程进行管理，并承担对EPC总承包商的管理和监督等项目管理的费用。计算方法 项目管理承包（PMC）费用可根据管理方式和范围，增

14、加不大于50%的建设单位管理费，并在管理费用计算中予以说明。6、项目管理承包费 21工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义项目的费用估算 场地准备费是指建设项目为达到工程开工条件所发生的、未列入工程费用的场地平整以及对建设场地预留的有碍于施工建设的设施进行拆除清理的费用 。 临时设施费是指建设单位建设期间使用的临时设施的搭设、维修、拆除或租赁费用。包括为满足施工建设需要而提供到场地界区的未列入工程费用的临时水、电、路、讯、气等其他工程费用；临时仓库、办公、生活等建（构）筑物的搭设、维修、拆除、摊销费用或租赁费用；铁路、码头租赁费用。 临时设施工程应尽量与永久性工程统一考虑。7、场地准备及临时

15、设施费22工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义项目的费用估算 是指新建项目或改扩建项目，在交付生产前按照批准的设计文件所规定的工程质量标准和技术要求，进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联动试车所发生的费用净支出(试运转支出大于收入的差额部分费用)。试运转支出包括试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、保险费、施工单位参加试运转人员人工费、以及专家指导费等；试运转收入包括试运转期间的产品销售收入和其他收入。不包括由安装工程费项下开支的调试费及试车费用。计算方法联合试运转费=（建筑+安装工程费）X联合试运转费费率8、联合试运转费23工程概

16、算投资中其他费用及相关费用主要定义项目的费用估算 是指在施工现场安装的锅炉及压力容器、消防设备、燃气设备、起重设备、电梯、安全阀等特殊设备和设施，由质检部门按照有关条例和实施细则以及设计技术要求进行安全检验、检定发生的费用。计算方法 特殊设备安全监督检验费一般按受检设备安装费的3%计取。9、特殊设备安全监督检验费24工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义项目的费用估算 是指施工企业因建设任务的需要，由已竣工的工程工地或企业驻地调往新的工程工地所发生的费用，包括调遣期间职工的差旅费、职工工资以及施工机械、设备、工具用具、生活设施、周转材料运输费和调遣期间施工机械的停滞台班费等。不包括应由施工企

17、业自行负担的、在规定距离范围内调动施工力量以及内部平衡施工力量所发生的调遣费用。计算方法 施工队伍调遣费=(建筑工程费+安装工程费) 施工队伍调遣费费率 根据建设项目所在地的地理位置确定,施工队伍调遣费费率一般为0.4%-0.75%10、施工队伍调遣费东部0.4%西部0.75%25工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义项目的费用估算（1）生产人员培训费是指自行组织培训或委托其他单位培训人员的住宿费、伙食补助费、交通费、培训费和学习资料费等。计算方法:生产人员培训费新增设计定员培训费指标培训费指标: 行业下发的标准 11、生产准备费26工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义项目的费用估算（2

18、）工器具及生产家具购置费是指为保证建设项目初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具等费用。计算方法: 工器具及生产家具购置费新增设计定员工器具及生产家具购置费指标 工器具及生产家具购置费指标，按新增设计定员每人2000元/人计算。 11、生产准备费(续)27工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义项目的费用估算（3）办公及生活家具购置费是指为保证初期正常生产（或营业、使用）所必需的生产办公、生活家具用具购置费。计算方法: 办公及生活家具购置费新增设计定员办公及生活家具购置费指标 办公及生活家具购置费指标，按新增设计定员每人2500元计算。11、生产准备费(续)

19、28工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义项目的费用估算1、基本预备费 亦称不可预见费，是指在预可行性研究阶段、可行性研究阶段或初步设计阶段难以预料的工程费用和其他费用。基本预备费内容包括：（1）在项目实施中可能增加的工程和费用；（2）一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用；（3）竣工验收时为鉴定质量而对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复的费用。计算方法基本预备费（工程费用其他费用）基本预备费费率12、预备费29工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义项目的费用估算2、 价差预备费 是指建设期内由于人工、设备、材料、机械等价格上涨以及政策调整、费率、利率、汇率变化等引起工程造价变化的

20、预留费用。是建设投资中预备费的组成部分。 根据原国家计委关于加强对基本建设大中型项目概算中“价差预备费”管理有关问题的通知（计投资19991340号）规定，目前投资价格指数按零计算。12、预备费（续）30工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义项目的费用估算 运杂费是指从制造厂家运至施工现场所发生的运输费、装卸费、包装费、供应部门采购管理费（含采购代理费）、保管费、港口建设费、运输保险费（不包括超限设备运输特殊措施费）。国内设备、材料运杂费= 出厂价X 运杂费费率13、国内设备材料运杂费构成31工程概算投资中其他费用及相关费用主要定义项目的费用估算14、进口设备材料国内运杂费 进口设备材料国内

21、运杂费是指从合同确定的我国到岸港口或我国接壤的陆地交货地点至施工现场所发生的运输费、装卸费、包装费、供应部门采购管理费、保管费、运输保险费以及在港口所发生的费用等（不包括超限设备运输特殊措施费） 国内运杂费=进口设备材料到岸价（C.I.F）人民币外汇牌价（中间价）进口设备材料国内运杂费费率32项目的总体费用控制第二部分33项目的总体费用控制项目控制的原则 项目控制是保证项目顺利实施并取得成功的重要手段。所谓控制就是按照项目计划目标对项目各个部分进行检查、监督，以保证协调地实现项目规定的总体目标。控制的主要任务是把计划执行情况与计划目标进行比较，对比较的结果进行分析，纠正和预防产生差异的因素，使

22、项目总体目标得以顺利实现。 当今的趋势是把”项目控制“称为”费用和进度的管理”。它包括项目的进度控制和费用控制两个方面。34项目控制的原则（续）项目管理和项目控制的相互作用和相互依赖 项目控制的分层次计划和控制 项目控制的过程控制和综合控制（包括利用赢得值原理的综合控制） 强调未来事件、趋势、对项目计划和目标的潜在影响以及前瞻性行动 关注关键问题的计划、执行和控制活动（如CPM) 项目总体目标和职责的分解 对项目相关各方的详细计划和控制 在项目各方之间的有效交流和信息共享 力争采用相同的程序、方法和一致性的数据（包括IT系统） 项目的总体费用控制35项目综合管理和控制系统设计采购施工人力设备材

23、料分包商费用资源活动产品工厂设备材料图纸工程规定质量，安全，环保和文件控制工作范围进度测量综合控制（赢得值）设备材料及人力控制进度控制费用控制分包合同的管理和控制项目的总体费用控制36项目综合管理和控制过程活动资源方法人员系统程序控制纠正监测计划工作范围安全环境文件目标费用采购设计施工进度管理材料人力分包商费用质量文件项目的总体费用控制37项目成本的影响曲线低高时间 概念设计设计可操作性和可施工性评阅采购施工开车维护开始完成对质量和成本的影响能力成本的变化项目的总体费用控制38项目成本控制 成本控制的前提 确保项目的HSE目标在项目不同阶段进度和费用的优化平衡 确保项目的质量目标 项目的总体费

24、用控制39项目成本控制 (续)成本控制的主要手段 设计的优化 设计方案的比选，是项目成本控制的重要工作在严格按照合同约定的质量和HSE目标的基础上，确定合理的安全系数和设计标准，进行方案的比选。 设备材料的选择尽量选用较易采购的设备材料，设备的选型和材料的选择要合理经济 施工评审在设计阶段，通过施工评审，提高设计的施工可行性和经济性。 项目的总体费用控制40项目成本控制 (续)成本控制的主要手段 （续） 分包策略的优化 根据工作设备材料的性质和重要性等级，确定采购或施工工作包 制定合理的采购和施工招标程序 确定在不同阶段的合理的合同形式 税务筹划 变更的控制 项目的总体费用控制41项目成本控制

25、 (续)成本控制的程序 项目范围的定义和分解 根据项目的范围、执行策略、控制的深度等条件建立项目的WBS分解结构 根据项目的WBS分解结构，细化每一个工作包工作项的工作范围 项目的WBS分解结构是项目控制的基础，项目的文件控制、材料控制、进度控制和费用控制均应按照该分解结构进行 项目的总体费用控制42项目成本控制 (续)成本控制的程序 （续） 项目的风险分析 项目组组织各相关专业进行合同评阅和现场考察，识别项目的风险并量化项目风险出现的概率和影响程度 项目的风险包括业主管理的风险、项目当地条件的风险、市场风险和技术风险 建立项目风险的备忘录。 项目的总体费用控制43项目成本控制 (续)成本控制

26、的程序 项目的预算及预算分解 项目组编制项目预算报公司批准 项目预算分为人工费和非人工费两大类非人工费包括：设备材料购置费、施工费、开车费、第三方服务费、财务费、差旅费、外购固定资产费、招待费等 公司模拟内部市场环境，制定了项目费用核算和激励办法如：项目费用预核算办法、项目费用开支的暂行规定、项目资金有偿占用管理办法等 根据项目的WBS、批准的费用控制预算以及专业的进度计划，进行项目预算的分解，建立项目费用的计划曲线 项目的总体费用控制44项目成本控制 (续)成本控制的程序 （续） 项目现金流的优化 根据项目初步项目现金流的情况，优化分包合同的形式，从而优化项目的现金流。 对项目进度费用进行综

27、合的跟踪、检测，比较实际发生与费用计划的偏差，及时采取相应的纠偏措施，并预测未来费用的发生趋势。 按月完成项目的费用控制报告。 利用“赢得值原理”进行项目全过程跟踪控制 费用的过程控制采用单笔控制与总额控制相结合的原则。 项目的总体费用控制45项目成本控制 （续）项目成本控制流程 收集实际费用数据费用控制实施工作包/工作项分解按工作包/工作项预算建立费用控制基准线按工作包/项和进度分配资源费用变化数据整理及曲线调整费用控制月报告 费用分析及控制措施变化列入项目计划费用控制计划项目的总体费用控制46项目成本控制 (续)项目变更控制流程 评估/申请费用估算登记变更统计批准变更报告费用估算专业项目经

28、理专业工程师合同经理变更申请变更申请变更申请确认报价确认制造厂商业主施工分包商设计变更项目的总体费用控制47项目成本控制 (续)成本控制的总结 引入价值工程费用控制从设计做起结合项目的风险管理提前采取有效措施 事实上, 实施阶段的费用控制几乎等同于变更控制QHSE的保证是有效费用控制的前提 采用赢得值原理对进度和费用同时控制 项目的总体费用控制48项目实施过程中的费用控制第三部分49启动过程计划过程执行过程收尾过程控制过程阶段开始阶段结束时间活 动 水 平项目实施阶段五个过程之间的重叠关系50项目实施过程中的费用控制项目费用控制 不能仅简单地依据一般会计学原理和普通项目管理费用控制理论，对其现

29、金流、资金平衡、费用偏差的计量、分析、判断和纠偏等事中、事后控制来实现，而是需要从项目来源、项目策划、项目实施乃至项目收尾全过程，提前分析、预测影响项目费用的主要因素，做到有主有次，并且抓大不能放小，使项目费用始终处于可控制之中。51项目费用控制 可控项目费用与项目实施进程有密切的联系，越早的费用控制收效愈加显著。从项目阶段：项目承接、项目策划、项目实施（设计、采购、施工、开车）、项目收尾、评估。项目实施过程中的费用控制52项目实施过程中的费用控制项目承接阶段的费用控制：1、项目来源、在公司所有项目中的地位采取的组织策略，对项目经济效益和社会效益的期望值。 西藏LNG项目案例53项目实施过程中

30、的费用控制项目承接阶段的费用控制：2、合同签订前研究风险识别、评估 1）合同协议书、专用条件、通用条件、业主的要求、投标书以及构成合同的其他文件工作范围必须一致。 54工作范围的鉴别 一般国际工程工作范围描述，基本都是由三部份组成：工程规定、图纸及报价清单（BOQ：Bill Of Quantity ），同时在合同文件中或者工程规定的总则中经常会写有这样的话：上述各文件如出现矛盾，应以最严格的要求或者最对业主有利的执行，并且最终解释权归咨询商所有。 某工程，灌溉系统仅仅在工程规定的总则中提及了一句话，而在图纸和BOQ清单中均未表示，在实施过程中仅灌溉系统一项就多支出近15万欧元。案例55项目实施

31、过程中的费用控制项目承接阶段的费用控制：2、合同签订前研究风险识别、评估 2）仔细研读项目的技术要求，优化工艺流程和设计方案，尽量采用本公司专利、专有技术或本公司非常熟悉的技术和大型设备供应厂商，摒弃那些不必要的高技术标准和不具备技术优势的和商务优势的供货厂商，引导业主改变初衷。从而为业主节省投资，进而获得利益分享。 对于没有把握的技术应用、供货厂商、指定分包商，必须澄清且得到答复。56推荐供货商的确定 在招标文件中有些是一些业主指定的供货商，这些内容有时会写在招标文件的招标须知中，但有时也会隐藏在工程规定的某些地方。 例如某工程中瓷砖要求选用英国JOHNSON，门把手及合叶选用的是德国产品，

32、由于没有认真研究，同意了业主的要求并签署了合同。然而在合同执行的过程中，通过了解这些供货商，发现其价格远远超出投标报格。案例57案例：合同管理XXEPC项目：合同签订时的条款详细，界面清晰。索赔依据收集及时、完整、准确。向业主提出索赔280项，获批准230项。 获得索赔：4600万元XX工程：总承包合同因部分条款内容不明，双方有歧义，损失索赔800万元58FIDIC合同条件 是国际咨询工程师联合会的法文名称的简称！59FIDIC合同条件1999版四种合同类型正式名称为土木工程施工合同条件 正式名称为设计、采购及施工合同条件 正式名称为设计、施工及交钥匙合同条件 标价相对较低的小型工程的简短合同

33、格式 60施工合同金额较小（一般低于50万美元）、施工期较短（一般低于6个月）既可以是土木工程，也可以是机电工程设计工作既可以是业主负责，也可以是承包商负责合同可以是单价合同，也可以是总价合同，在编制具体合同时，可以在协议书中给出具体规定FIDIC合同条件1999版四种合同类型绿皮书什么情况下适用？61各类大型或复杂工程主要工作为施工业主负责大部分设计工作由工程师来监理施工和签发支付证书按工程量表中的单价来支付完成的工程量 (即单价合同)业主承担的风险较大新红皮书什么情况下适用？FIDIC合同条件1999版四种合同类型62机电设备项目、其他基础设施项目以及其他类型的项目业主只负责编制项目纲要（

34、即：“业主的要求”）和工程 设备性能要求，承包商负责大部分设计工作和全部施工安装工作工程师来监督设备的制造、安装和施工，签发支付证书在包干价格下实施里程碑支付方式，在个别情况下，也可能采用单价支付风险分担均衡新黄皮书什么情况下适用？FIDIC合同条件1999版四种合同类型63 银皮书什么情况下适用？ 私人投资项目，如BOT项目（地下工程太多的工程除外）固定总价不变的交钥匙合同，并按里程碑方式支付业主代表直接管理项目实施过程，采用较宽松的管理方式， 但严格竣工检验和竣工后检验，以保证完工项目的质量项目风险大部分由承包商承担，但业主愿意为此多付出一定的费用FIDIC合同条件1999版四种合同类型6

35、4新版FIDIC合同条件在风险分担方面分两类：新红皮书、新黄皮书、绿皮书规定，业主承担的风险多些，被认为“亲承包商”；银皮书规定，承包商承担的风险多些，被认为“亲业主”。FIDIC合同条件1999版四种合同类型65 05年6月筹备编写：住房和城乡建设部委托中国勘察设计协会建设项目管理和工程总承包分会；05年10月成立编写委员会： 领导、不同行业技术、工程、合同和律师等30余专家；14位组成编写组； 08年10月提交送审稿；09年1月发布“关于征求工程总承包合同示范文本（征求意见稿）意见的函（建办市函200962号）工程总承包合同示范文本（征求意见稿）661、法律背景文化不同： 成文法：我国法律

36、制度：没有规矩不成方圆 案例法：英美法律制度：认为自由原则可促进经济发展法律进步，判案依据“案例”及“允诺” 历史上法律界、政界认为：买方是善良纯洁的消费者，卖方是久经市场历练的聪慧商人。买方只要将要求讲清楚即可。这就是合同里塞的风险之一！ 刘玉珂 与FIDIC合同条件主要差异 为什么不能照搬照抄！67 业主责任！与FIDIC合同条件主要差异 项目基础资料的差异 建设工程质量管理条例规定：“建设单位必须向有关.单位提供与建设工程有关的原始资料。原始资料必须真实、准确、齐全。” 合同法规定，“因发包人变更计划，提供的资料不准确，或者未按照期限提供必需的勘察、设计工作条件而造成勘察、设计的返工、停

37、工或者修改设计，发包人应当按照勘察人、设计人实际消耗的工作量增付费用。示例68与FIDIC合同条件主要差异 承包商的风险！项目基础资料的差异建设工程施工合同（示范文本）规定：向承包人提供施工场地的工程地质和地下管线资料，对资料的真实准确性负责；FIDIC合同规定：发包人提供的项目基础资料及现场数据（即地质、水文、气象、地理环境）资料，供承包商参考，承包商负责解释并核实。 69 中华人民共和国建筑法 规定：“有下列情形之一的，建设单位应当办理申请批准手续：（二）可能损坏道路、管线、电力、邮电通讯等公共设施的；（三）需要临时停水、停电、中断道路交通的；”FIDIC合同规定：实施过程中可能对场外公用

38、设施造成临时停水、停电、中断道路交通、或损害的，由承包商负责。 承包商的风险！承包人在实施过程中对公用设施影响的规定与FIDIC合同条件主要差异 70“你看FIDIC合同，业主通过合同将风险全部转移给了承包商。承包商为了赚钱不得不接受。” 美国律师胡梅 在2006年全球建筑峰会发言 与FIDIC合同条件主要差异 71 有关建设工程施工合同的法律、法规规定主要有：中华人民共和国合同法、中华人民共和国建筑法、建设工程质量管理条例、建筑业资质管理规定、建筑业资质等级标准（试行）、建筑安装工程总分包实施办法、建设工程施工发包与承包价格管理暂行规定等。 交流72 *与投标及合同签订有关法律法规包括：建筑

39、法、招标投标法、合同法、工程项目招标范围和规模标准规定、工程建设项目施工招标投标办法、建筑业企业资质管理规定、施工招标资格预审文件、施工招标文件等。交流73项目实施过程中的费用控制3、项目策划阶段费用控制 1）适当的项目目标 74质量功能要求有限预算费用完成期限时间目标项目实施过程中的费用控制3、项目策划阶段费用控制 2）明确岗位责任 明确责、权、利，团队成员按照相关规定控制分内工作中产生的、支出的、签批的费用。 75项目实施过程中的费用控制763、项目策划阶段费用控制 3）配备合适的资源合适的人力资源计划合适的物资装备动用计划合适的资金使用计划 项目实施过程中的费用控制773、项目策划阶段费

40、用控制 4）适当进行专业分包 专业化的分包公司有自己独特的运作模式，不仅在技术、HSE、质量、进度、装备上占据优势，而且运营成本较低，操作灵活，比庞大的承包商自有队伍更有利于费用控制。 项目实施过程中的费用控制783、项目策划阶段费用控制 5）做好风险预案 全面识别项目风险，评估风险的可能性和危害性，载入量化因素，排序风险清单，分别编制可控风险和不可控风险应对计划和应急预案，并在项目实施过程中适时更新。 项目实施过程中的费用控制794、项目设计阶段费用控制 据统计：在基础设计阶段，影响项目投资的可能性为95%75%；在施工图设计阶段，可能性为35%5%。 进行费用控制越早越好！ 常用的三种设计

41、类型可以较好地控制项目费用： 限额设计 标准化模块设计 价值工程设计 项目实施过程中的费用控制80限额设计 缺点：常常因概算不准，时而超概算而不得不降低设计标准；有时因概算富裕而浪费严重。项目实施过程中的费用控制81标准化模块设计 缺点：常常因项目规模的不同、工艺技术选用的差异，改动量大，难以全面推行。价值工程设计 缺点：要求一套专业人马针对具体项目分析、论证、对比、判断，既影响项目进度，又大量增加人工成本。项目实施过程中的费用控制82理想做法利用价值工程分析、研究判断，开发处景点的系列化标准设计模块。使用设计限额进行定额更新，并不断地进行技术更新，从根本上解决设计费用控制难题。设计优化为业主

42、节约投资：1266万元EPC节约分成：482万元案例： XX EPC工程的设计管理提前介入，提前实施：管道提前穿越高等级公路，节约费用约100万元。项目实施过程中的费用控制845、项目采购阶段费用控制 主要集中在长周期设备、仪器仪表、大宗材料、机泵、阀门及其管道配件等。一般占工程总投资60%以上。成功的做法： 规模采购或称为集中采购。 利用合格供应商名录，签订长期战略伙伴协议，互利互惠。 案例：采购管理防腐涂料采购：总承包方 or 施工分包方？需求数量少的物资采购问题项目实施过程中的费用控制866、项目施工阶段费用控制 主要分布在施工分包、HSE隐患治理及事故处理、质量事故或缺陷返工、工程变更

43、及签证、各种原因引起的索赔、罚款等处。成功的做法： 在施工招标、施工HSE、质量、进度、费用、变更、签证、沟通、协调控制程序、索赔和反索赔等环节上严格按照规定执行。 适时预测项目的风险触发时机，采取针对措施，回避、消除、转嫁风险；检查实际进度偏差并及时纠偏；尽早发现质量印花，予以消除。 案例：施工管理1、分包商提出临时道路费用的案例。2、提前穿越高等级公路案例。87项目实施过程中的费用控制887、项目收尾阶段费用控制 主要集中在管理收尾、合同收尾。 1）管理收尾：应针对前期投入的固定资产、剩余材料、过程资产等，及时实现价值转换、资产移交核销、存档等，为下一个项目创造更多的利润提供可能。 2）合

44、同收尾：及时清理应收、应付账款，尤其是被拖欠的工程进度款和质量抵押金，尽量避免呆账和坏账发生。 案例： XX EPC项目HSE管理实现了将工程打造成为“绿色”工程的目的，业主奖励项目组150万元；创造了400万工时无事故的先例，获得业主HSE奖50万元，项目管理奖80万元；工程项目组获业主奖励6万元。 8、HSE管理899、绩效评价 1）对本项目的整体执行能力、盈利水平、项目成员等评价； 2）对项目分包方、供应商合同执行能力和合作情况进行评价。 做为费用控制的依据 90重视变更和索赔：变更：费用变更、工期变更、合同条款变更索赔：合同内索赔、合同外索赔、道义索赔 通过变更和索赔是获得成本补偿的重

45、要机会。91国际工程项目的费用构成第四部分92概 述国际工程项目费用构成 目前国际工程建设领域中存在着两个组织，即从事工程造价的计价管理最早、体系最完整、影响力也最大的专业团体英国皇家测量师协会（Royal Institution Of Charterde Surveyors 简称RICS）以及以RICS体系为基础，经过较长时间的发展、充实和完善而形成的国际咨询工程师联合会（Federation Internationle Des Ingenieurs-Conseils简称FIDIC），该组织也是国际上具有权威性的咨询工程师组织，并且是被世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织认可的国际咨询服务机

46、构。93概 述 凡是世行、亚行名下的项目都执行FIDIC组织所制定市场行为准则。其中就费用组成内容，世界银行、国际咨询工程师联合会FIDIC对工程项目的总建设成本（即建设工程造价）作了统一规定：由项目直接建设成本（D），项目间接建设成本（S），应急费（H），建设成本上升费（T）等，四部分组成。包括了工程建设项目业主的要求和有关部门的费用，承包商的要求和有关的费用以及业主指定的分包商、供货商、特殊工程（专项工程）的分包商的要求、有关费用和一些规定。国际工程项目费用构成94项目直接建设成本项目直接建设成本包括以下内容：D1. 土地征购费；D2. 特殊的场外设施费用 如道路、码头、桥梁、机场、输电线

47、路等设施费用；D3. 场地费用 指用于场地准备、厂区道路、铁路、围栏、场内设施等的费用；D4. 工艺设备费 指主要设备、辅助设备及零配件的购置费用，包括海运包装费用、交货港离岸价，但不包括税金；国际工程项目费用构成95项目直接建设成本D5. 设备安装费 指设备供应商的监理费用，本国劳务及工资费用、辅助材料、施工设备、消耗品和工具等费用，以及安装承包商的管理费和利润等；D6. 电气设备费 其内容与第4项相似；D7. 电气安装费 指设备供应商的监理费用，本国劳务与工资费用，辅助材料、电缆、管道和工具费用，以及安装承包商的管理费和利润；国际工程项目费用构成96项目直接建设成本D8. 仪器仪表费 指所

48、有自动仪表、控制板、配线和辅助材料的费用以及供应商的监理费用，外国或本国劳务及工资费用、承包商的管理费和利润；D9. 机械的绝缘和油漆费 指与机械及管道的绝缘和油漆相关的全部费用；国际工程项目费用构成97项目直接建设成本D10. 工艺建筑费 指原材料、劳务费以及与基础、建筑结构、屋顶、内外装修、公共设施有关的全部费用D11. 服务性建筑费用 其内容与第10项相似；D12. 工厂普通公共设施费 包括材料和劳务费以及与供水、燃料供应、通风、蒸汽发生及分配、下水道，污物处理等公共设施有关的费用； D13. 管道系统费用 指与系统的材料及劳务相关的全部费用；国际工程项目费用构成98项目直接建设成本D1

49、4. 备件费 指工艺操作必需的机动设备零件费用，包括海运包装费用以及交货港的离岸价，但不包括税金D15. 其他当地费用 是指那些不能归类于以上任何个项目，不能计入项目间接成本，但在建设期间又是必不可少的当地费用。例如：临时设备、临时公共设施及场地的维持费，营地设施及其管理、建筑保险和债券、杂项开支等等费用。 国际工程项目费用构成99项目间接建设成本 S1.项目管理费 包括： (1)总部人员的薪金和福利费以及用于初步和详细工程设计、采购、时间和成本控制，行政和其他一般管理的费用； (2)施工管理现场人员的薪金、福利费和用于施工现场监督、质量保证、现场采购、时间及成本控制、行政及其他施工管理机构的

50、费用； (3)零星杂项费用，例如返工、旅行、生活津贴、业务支出等； (4)各种酬金 国际工程项目费用构成100项目间接建设成本 S2.开工试车费 指工厂投料试车必需的劳务和材料费用（项目直接成本包括项目完工后的试车和空运转费用） S3.业主的管理费用 指业主的项目管理人员费用及支出 S4.前期费用 指前期研究、勘测、建矿、采矿等费用。 S5.运费和保险费 指海运、国内运输、许可证及佣金、海洋保险、综合保险等费用。 S6.税金 指地方关税、地方税及对特殊项目征收的税金。国际工程项目费用构成101应急费 H1.未明确项目的准备金 此项准备金用于在估算时不可能明确的潜在项目。它包括那些在作成本估算时

51、因为缺乏完整、准确和详细的资料而不能完全预见和不能注明的项目，并且这些项目是必须完成的，或它们的费用是必定要发生的，尽管这些项目应包括在估算所确定的工作范围内。应急费的目的不是为了支付工作范围以外可能增加的项目，不是用以应付天灾、非正常经济情况及罢工等情况，也不是用来补偿估算的任何误差，而是用来支付那些可以肯定要发生的费用，因此它是估算不可少的一个组成部分。国际工程项目费用构成102应急费 H2.不可预见准备金 这项准备金（在未明确项目准备金之外）反映了物质、社会和经济的变化。这些变化预计会增加已经作好的成本估算，尽管这一估算是达到了一定程度的完整性和符合所考虑的项目种类的技术标准的。它是一个

52、逆向行动或条件，可能发生，也可能不发生。“未明确项目准备金”代表了在项目执行中将要发生的一项不可少的费用，而“不可预见准备金”只是一种储备，可能不动用。 国际工程项目费用构成103建设上升成本 估算中使用的构成工资率、材料和设备价格基础的截止日期就是“估算日期”。必须对该日期或已知成本基础进行调整，以补偿直至工程结束时的未知价格增长。 工程的各个主要组成部分（劳务和相关成本、材料、设备、项目管理机构）的细目划分决定以后，便可确定每一个主要组成部分的增长率。这个增长率是一项判断因素。它以已发表的国内和国际成本指数、公司记录等为依据，并与实际供应商进行核对，然后根据确定的增长率和从工程进度表中获得

53、的每项活动的中点值，计算出每项主要组成部分的成本上升值。国际工程项目费用构成104 (一)采用工程总承包模式的建设项目，必须按照批准的概算控制投资，不能因采用工程总承包模式而增加投资。 (二)在工程总承包招标投标过程中，投标人的报价如高于批准概算投资，原则上作为废标处理，特殊情况应根据集团公司投资管理权限的规定，报相应专业分公司批准。 (三)工程总承包合同应采用固定总价模式。 交 流石油建设工程总承包项目管理承包模式下的投资管理105 (四)在工程总承包招标投标过程中，投标人的报价中应包括健康安全环境施工保护费并单列此项费用。 (五)采用工程总承包模式的建设项目不得额外增加管理费用。总包管理费应包含在工程总承包报价中，并在工程总承包合同中根据工作范围和深度商定建设单位管理费的分摊原则和比例。 交 流石油建设工程总承包项目管理承包模式下的投资