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文档简介

1、增值税的纳税筹划实务项目三税费计算与纳税筹划项目三增值税的纳税筹划实务1认识增值税2增值税的计算3增值税的申报4增值税的筹划原理目录Contents5增值税纳税筹划应用（1）76891110增值税纳税筹划应用（2）增值税纳税筹划应用（4）增值税纳税筹划应用（3）增值税纳税筹划应用（5）增值税纳税筹划应用（7）增值税纳税筹划应用（6）02增值税的计算公式：当期应纳税额当期销项税额当期进项税额（一）销项税额计算公式：销项税额销售额增值税税率 一、一般纳税人应纳税额的计算（二）进项税额计算以票抵扣。计算抵扣。一般纳税人增值税应纳税额的计算基本步骤如下：第一步，计算当期销项税额第二步，当期允许抵扣的进

2、项税额（包括进项税额转出）第三步，根据“当期应纳税额=当期销项税额当期进项税额”公式，计算当期实际应纳税额。（三）一般纳税人应纳税额计算小规模纳税人增值税应纳税额计算 二、小规模纳税人应纳税额的计算计算公式为：应纳税额=销售额征收率【例】某商业企业为增值税小规模纳税人，2016年3月发生以下销售业务：(1) 销售给某小型超市一批货物，取得销售收入20600元。(2) 销售给个人消费者，取得销售收入10000元。 【问题】：请对上述业务作出增值税的税务分析与计算。不含税销售额20600(1+3%)+10000(1+3)=29708.74 (元)本月应纳税额29708.743891.26(元) 进

3、口货物应纳税额计算： 三、进口货物应纳税额的计算计算公式为：应纳税额=组成计税价格税率组成计税价格的计算： 不征消费税的： 组成计税价格=关税完税价格+关税 =关税完税价格（1+关税税率） 征收消费税的： 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 =关税完税价格（1+关税税率）（1-消费税税率）【例】某进出口公司（增值税一般纳税人）2015年11月报关进口数码相机60000台，每台关税完税价格为3000元，进口关税税率为60%。已交进口关税和海关代征的增值税并已取得增值税完税凭证。当月以不含税售价每台5600元全部售出 【问题】：请对上述业务作出增值税的税务分析与计算。（1）进口环节应纳税额的计算组成计税价格=300060000+30006000060%=288000000（元）进口环节应纳税额=组成计税价格*适用税率=28800000017%=48960000（元）（2）国内销售环节应纳增值税税额的计算应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

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