工程施工审计——建筑工程施工审计

1、工程施工审计建筑工程施工审计王雪荣（教授/博士）南京审计学院（审计与会计学院）电话-mail:1. 我国现代工程建设概况我国是建筑工程大国，世界一流的最大的工程都在我国，各个领域都有许多大型和特大型工程，工程建设对我国的社会和经济发展做出了巨大的贡献。2.在近几十年来，我们有做好工程的一切条件有最先进的社会建设和发展理念指导有先进的工程技术、方法和设备工程技术人员、工人我国工程建设“不缺钱”一、我国工程建设现况一、我国工程建设现况3. 存在问题也很严重目前的工程缺少精神、价值，一些工程失控，一些工程是不可持续的，不很成功。对工程建设的立项和拆除都十分轻率（如图1）大量

2、的新建工程疾病缠身，“未老先衰”，到处都有“豆腐渣”工程近年来大量的标志性建筑在艺术风格上追求怪异、奢华，而在人文艺术方面却是苍白的，大量的标志性建筑都采用外国建筑师的方案。（如图2）我国许多工程在拆除后留下祸患（如图3） 如南昌地标性建筑五湖大酒店被爆破，该楼高22层85.7米，总建筑面积2.81万平方米，从建成至报废才13年。 2009年3月19日6时，位于沈阳市惠工广场附近一幢23层高的天涯宾馆成功爆破，是沈阳市历来爆破的最高建筑物。广州歌剧院图3 我国某化工厂拆除后遗留的毒土地二、我国住宅工程中的质量问题调查目前我国住宅工程质量方面存在的具体问题主要有28种，这28种从不同角度反映了工

3、程中存在的不同方面的问题。采用从问题的属性方面进行分类并分为以下11类：(1)结构类问题，如屋面或墙体裂缝，阳台板裂缝等。(2)给排水、采暖方面的问题，如管道或设施堵塞或漏水漏气等。(3)电气方面的问题，如线路漏电或不通等电气线路故障。(4)装饰方面的问题，如抹灰层脱落或粉刷层起皮，瓷砖空鼓等。(5)部件质量问题，如门窗损坏、松动、变形、开关不灵等。二、我国住宅工程中的质量问题调查（续）(6)设备设施问题，如卫生器具、管道阀门或门窗配件质量不合格等。(7)功能方面的问题，如门窗气密性差，隔音防噪性能差，保温隔热效果差等。(8)施工管理问题，如垃圾道、通气孔堵塞等。(9)建材类问题，如使用劣质建

4、材，室内空气污染物超标，异味严重等。(10)公共设施类问题，如电梯故障、室外道路积水、路灯损坏等。(11)综合性问题，如地下室渗水、屋面漏雨、卫生间地面渗漏等。（调查资料源于西安建筑科技大学的关昰博士2013年的调查）三、影响住宅工程质量的主要原因：(1)源于勘察设计方面的原因勘察和设计质量的高低与工程质量紧密相关。在工程勘察和设计中，如果存在现场勘察不认真，钻孔间距过大或钻探深度不够，勘察报告不详细、不准确，设计方案考虑不周、设计计算错误，设计时没考虑到施工建造的可行性，节点构造设计不合理等问题，就可能会导致工程出现裂缝、漏水、房屋沉降等多种问题。根据调查结果，目前由于在工程设计方面存在着设

5、计质量落后于人们对住宅质量要求的情况，特别是由于设计思想的落后而在住宅的美观性、节能性、采光性、布局的合理性等方面不能充分满足居住者的需求，使得消费者在购房之后便进行二次装修和改造，不仅造成了大量的资源浪费，而且在住户装修过程中还有可能造成住宅结构方面的安全隐患。三、影响住宅工程质量的主要原因：(2)源于施工管理方面的原因由于许多施工项目管理者、监理者和操作者普遍认为住宅工程结构简单、技术含量低，缺乏对住宅工程足够的重视，因此在工程施工过程中管理松懈，诸如作业人员踩踏钢筋、振捣不密实、操作人员不遵守施工规范、在材料构件的运输安装过程中保管不善、乱堆乱放等现象时常发生；施工方案考虑不周、施工工序

6、错误、技术组织措施不当，各专业之间缺乏协调与配合、没有及时检查检测所使用的建筑材料是否合格等问题。住宅工程出现质量问题基本上都与工程施工中管理不到位有关。三、影响住宅工程质量的主要原因：(3)源于建材及其制品方面的原因在工程中，建材质量的不合格就会直接导致工程质量不合格。我国目前建筑材料的市场管理仍存在着许多不完善之处，一些不合格建筑材料通过不同渠道流入了建筑市场，并在住宅工程中被大量使用，如果住宅工程施工现场把关不严，没有严格执行各种制度和规定，对建材产品不审查，在检测时以好充次，那么，出现工程质量问题也就成为必然。使用过期失效水泥导致结构承载力下降，卷材柔韧性差、耐久性较差导致屋面、卫生间

7、渗水或漏水，使用装潢类新材料可能存在有机化合物超标、含有微量放射性元素等。建筑材料及其制品方面所存在的质量问题是导致工程质量问题的主要原因之一。三、影响住宅工程质量的主要原因：(4)源于项目相关人员方面的原因人对工程质量的影响主要源于人对工程项目的直接或间接参与。直接表现为对工程项目的具体勘察、设计、施工、监理和管理等：间接表现为材料、设备的购买与供应等。因此，由于参与人员的众多，工程受到人的影响才最广泛。从近年来对住宅工程质量源于人的影响因素调查来看，业主的使用不当给住宅工程带来的质量问题越加严重，特别是在住宅装潢的过程中，随意开门打洞、破坏或拆掉承重墙、屋面安装设备时破坏防水层、在楼板上随

8、意钻孔打洞、切断受力钢筋、在卫生间、厨房随意更换管道、改动排水设施等，这些行为不仅给房屋的结构安全带来了危害，更给今后的安全使用埋下隐患。人的不良行为已成为导致工程质量问题的最主要因素之一。三、影响住宅工程质量的主要原因：(5)源于技术方面的原因工程中的技术方法包含两个方面，一是工程中的硬技术即具体的操作技术，二是工程中的软技术即管理方法和组织措施。从调查结果来看，完全源于技术方法本身而造成的工程质量问题很少，这说明在我国住宅工程建设中，在硬技术方面还是有保障的。但在软技术方面出现的问题较多，如施工方案与现场不符、技术措施缺乏针对性，组织设计不严谨，现场组织方法不当、施工工序错误等。三、影响住

9、宅工程质量的主要原因：(6)源于工程资金方面的原因由于住宅建设工程的资金主要来自于银行贷款、楼房预售、自筹资金等方面，因此，住宅工程建设方、投资方就常常将经济利益摆在首位，一切以经济利益为中心，在工程中常常存在不求优质只求合格的管理思想。那些处于可用可不用的劣质建材就常常被用于住宅工程当中，一些不影响结构工程安全的假冒伪劣产品如坐便器、阀门、玻璃、暖气片、开关等就被大量使用在住宅工程当中。三、影响住宅工程质量的主要原因：(7)源于赶进度方面的原因由于工程能否按期完工或提前完工都与工程费用和效益紧密相关，所以，许多建筑商便尽可能压缩工期，省略工序，缩短流程，以便提前完工，销售产品，收回资金。但由

10、于工程中一些单项的完成如混凝土的凝固、回填土的密实等都需要一定的时间保障，因此，不合理的工期缩减必然会影响到工程质量。三、影响住宅工程质量的主要原因：(8)源于施工作业环境方面的原因工程质量还与施工作业环境有着紧密关系。在项目的施工过程中，如果施工现场狭窄、现场作业面拥挤、通风照明条件不好、所需设施使用不便等也会对工程质量带来影响。(9)源于工程设备机具方面的原因在工程中，设备和机具的完好以及正确有效的使用是保障和提高工程质量的有效手段之一。因此，工程设备和机具性能上是否可靠、操作上是否方便、使用上是否灵敏、准确等都与工程施工质量有着紧密的关系，一旦所用设备发生问题，就有可能导致如检测错误、搅

11、拌不匀、压力不足等工程质量问题。三、影响住宅工程质量的主要原因：(10)源于环境等客观因素方面的原因工程质量也会受到客观因素方面的影响，如自然环境的影响、国家宏观政策的影响等。由于工程施工项目周期长、露天作业多，因而必然会受到自然条件的影响。在自然环境里，工程地质状况、水文、天气、湿度、温度等都会直接影响到工程的进度、工作效率和工作效果。因此，需要项目管理者采取有效的措施来避免自然因素所带来的不利影响。工程的质量也会受到国家宏观政策、管理制度和经济建设发展状况等方面的影响，特别是由于当前我国房地产市场发展过快、住房价格增长过高等原因，不同程度地诱发了一些利益熏心者为了获得巨大的效益而急于立项、

12、开工、施工，不重工程质量只求早日完工换取收益，因而工程中发生这样或那样的质量问题也就成为必然。三、影响住宅工程质量的主要原因：(1 1)源于制度管理方面的原因在目前的住宅工程项目建设过程中，依然存在着大量的建设单位不按建设程序办事、施工单位不按施工规范和操作规程施工、监理单位不严格执行有关监管制度、勘察设计单位越级承揽工程项目等违法违规违纪问题。在工程中依然存在着较多的先开工后补办施工许可证、未竣工验收先投入使用、行贿受贿或失职渎职等多种多样的不良现象，这些问题不仅说明各建设主体的建筑工程质量责任制没有得到有效的落实，而且也反映出我国在工程管理制度方面存在着问题。这些问题都直接或间接地给工程质

13、量带来影响。四、建筑工程中常见的偷工减料工序在建筑施工过程中，经常会遇上偷工减料的现象，如果有指定品牌的还有用代替品的现象。在此我们不谈品牌代用的现象，只谈偷工减料的行为。现在的工地监管的频率比较高，出现重大质量安全问题的惩罚也比较重，一般来说偷工减料比以前好得多，至少在结构工程施工阶段，发现少放钢筋的已罕见了，但在工地仍有偷工减料现象。四、建筑工程中常见的偷工减料工序1防水工程，尤其是地下室底板外墙处防水工程由于材料品种多，而且各种品牌的用量或者配比不一样，因此施工方偷料的现象比较普遍。防水节点的做法按规范是非常复杂和费时的，在工地几乎找不到严格按规范或设计做防水节点施工的。防水工程所用的材

14、料如卷材、涂料很少能现场抽样送检合格的。防水工程还会在施工厚度、施工高度等方面打拆扣。如墙面上反的高度达不到cm，涂层厚度达不到设计要求等。四、建筑工程中常见的偷工减料工序结构施工时的商品混凝土超时和养护不足按规范，混凝土应在初凝前浇筑完毕并不得中断过初凝时间后未按施工留缝处理就接着浇的。施工方可能由于运输时间长、浇筑过程中断或停顿而使拌好的混凝土放置时间超过初凝时间，超过初凝时间的混凝土是要降低强度的。不按规定即时或足够地养护。四、建筑工程中常见的偷工减料工序做混凝土试块和现场抽样做试块和抽样，由于担心试验不合格，经常做假。这实际上也是一种偷工减料。四、建筑工程中常见的偷工减料工序抹灰砂浆、

15、砌筑砂浆、打地面的砂浆的拌制、施工和养护砂浆会经常出现水泥用量不够、不称量、搅拌时间不足，砂浆放置时间过长而仍然使用的现象。抹灰层地面起砂、空鼓、开裂，很大程度是偷工减料的结果。施工时不按规定程序涂抹或浇捣，没有停歇时间、一次完成等。四、建筑工程中常见的偷工减料工序铝合金门窗框料厚度、尺寸不合规范和达不到设计要求 铝合金门窗是偷料比较严重的部位。栏杆用的金属材料的厚度、壁厚经常达不到设计标准和规范最低要求使用后置件 有很多附加结构和构件按设计是要预件连接件或固定件的，现在的施工队几乎很少见到按设计来预埋，尽管规范没有严格禁止，但相信这是一种偷工减料的行为。安装工程所用的套管、导管、管件的壁厚、

16、强度达不到设计要求或规范规定。四、建筑工程中常见的偷工减料工序管线、箱盒的埋设经常不预埋而是后开槽，这实际上也 是一种偷工减料行为。10. 电线、供电配件在型号、规格上也会经常出现以小代 大的现象。11. 在审图后或在施工过程中经常进行设计变更 设计变更尽管是甲方做出的，但甲方也是会偷工减料, 尤其是开发商甲方这种偷工减料行为经常发生。12. 不按设计施工和做假资料提前做资料也是一种偷工减 料行为，这基本上也是甲方行为。四、建筑工程中常见的偷工减料工序13. 施工单位实际要使用的是价钱便宜（质量差）的某个厂家的钢筋，报验的时候未必能过关，他们就在送检的工程中用质量好的另一个厂家的钢筋，去掉包那

17、些质量低的钢筋从而蒙混过关。 14. 做基础时，关键把垫层标高抬高，垫层浇注厚度不变，这样就省掉基础底板标号较高的混凝土。四、建筑工程中常见的偷工减料工序16. 某个工程，用到一种进口夹丝玻璃，但设计方信息不灵，这种产品出了替代品，原产口已不生产了，承包商在投标时报低价，到实施时由于没货不得不变更，这下好了得按实际结算。17. 还有些工程，有经验的承包商逼追建设单位做变更，这样可以补偿费用是高级手段。指望蒙建设单位和监理本身就是一种风险（发现了损失更大） ，也是一种不诚信的表现。 五、建筑工程中常见的偷工减料部位一 钢筋 1：钢筋开料时，瞄固长度不够长！ 2：绑扎钢筋时，放的箍筋间距过大！ 3

18、：绑扎钢筋时，板筋间距过大！ 4：梁加强筋不够长度！ 二 筑砌 1：砌砖时，“板凳灰”导致墙体砂浆缝隙不饱满！ 2：搅拌砂浆骨料投放不够！ （一般为水泥） 三 砼 1：搅拌砼骨料投放不够！ （一般为水泥） 2：商砼浇筑构件时，调大砼塌落度！ 五、建筑工程中常见的偷工减料部位四、原材料 1、现在偷工减料可以说有些老板比以前聪明多了，如降低钢筋、水泥、砂石等原材料质量，购买小厂家质量较差的，但也可以使用，这样就省了不少钱； 2、在施工技术上：钢筋主筋不少，但锚固长度，构造钢筋，节点处理，箍筋、板筋间距适当加大，数量减少；现拌砼配合比砂石进料过多，节省水泥用量等等，或配合比、水灰比不稳定； 3、砌筑

19、工程：砌筑砂浆配合比砂子、减水剂用量加大，节省水泥，砌筑平铺砂浆不到位，竖缝不饱满或根本不带 头缝以节约砂浆，真做到了全面节省。 五、建筑工程中常见的偷工减料部位五、 施工 1.楼板设计 120 厚，按 110 厚施工； 2.现场搅拌砼或砂浆加大砂石用量 3.钢筋采用小厂钢材，用大厂钢材报价 ；4.砂石也一样，也有好坏之分的，用便宜的； 5.钢筋下料就不说了，胆大的还可以把钢筋间距调大；6.还有就是水泥了，采用的哪个厂家也有区别；7.基础垫层 10cm，一般都只做5cm （隐蔽工程，又不出大事）8.钢构的偷料的地方就是H型钢的腹板了，有时一个工程下来就会偷掉上百吨的钢材 9.一些关键性的构件是

20、不会偷工减料的,但像基础垫层、构造柱这些就就无所谓了;10.砌筑砂浆，水泥用的少，用砂浆王（添加剂），几乎都是砂。五、建筑工程中常见的偷工减料部位六、安装工程1、应该采用耐火电线的用阻燃电线2、型钢支架的厚度采用非标钢材3、辅材的质量一般都达不到要求4、配电箱柜内的除开关外的元器件的品牌选用杂牌5、给排水套管的材质用薄壁的6、预埋线管用中型管材7、桥架生产厂家的钢材厚度不合要求8、防腐防锈刷涂遍数一般都不够五、建筑工程中常见的偷工减料部位七、钢结构方面： 1、H 型钢：腹板厚度不够，因为测量不到，所以造成偷工减料。 2、檩条：规格厚度都会用到小一号的。3、螺栓：比如有些吊车梁需要用到高强螺栓的

21、，施工单位会改成普通的 。4、支撑：施工单位都可能会用到小一号的。六、建筑工程中常见的偷工减料应对措施1. 工地上有没有砼试块掉包现象，不少工地上有的，承包商是在监理眼皮底下做了试块，但到标养室用开小灶的替换了。2. 现在要去送检的试块，施工单位大都是自己定做，把试块都做的合格，可在施工时就会作假了，多放沙石，少放水泥，这就不能保证质量。还有现在的质检部门很多都不负责任，施工单位把试块放在那就好了，也不知道有没有做实验呢。3、现在，试块在工地都基本没有用了。做实验时监理一般不去现场。他们请实验员吃个饭就直接出实验报告了！直接通过！六、建筑工程中常见的偷工减料应对措施4. 应对措施：在做试块时，

22、在试模底下用好的纸打印一个小标签，签名盖单，随试块一起做进去，不但掉包做不到，事后想加石子和水泥都不行了，重新捣固小标签要损坏的。在砼终凝前放在监理室，终凝后就返还施工单位，办公室放的试块不多也不当心施工单位做假了，也不会因施工单位责怪监理对于他们试块照顾不周，至使强度降低了。5. 日本或德国人就在试块肚子里放一小张（1018mm）盖有监工名章的油纸（在水中不化） ，试压时，监工看在那里，在碎裂里看不到这张纸，就跟你叫真！ 6. 商品砼公司所出配合比与实际送到工地的砼不是一样的， 建议现场监理在旁站的时候，抽空到商品砼公司搅拌楼的电脑控制室，突击检查特别是半夜的时候，记得要带上施工单位的质检员

23、或施工员或项目经理，抽查出问题的话马上处理，当场保留证据。六、建筑工程中常见的偷工减料应对措施7. 测量楼层标高时，施工单位往往要先从现浇面上部量出50cm 线（这道线不能用作控制线，只是为了验收用，所以一定要浅一些，验收完成了，还要摸去的） ，所以不管谁来验收，一定会以这个假的 50cm 线为基准，没有不合格的。 六、建筑工程中常见的偷工减料应对措施8. 曾经有过打混凝土地坪，各方在检查过后，施工单位在浇铸混凝土前再抽掉一部分钢筋。9. 防止钢筋以次冲好，应该在钢筋进场的时候收集一下钢筋上的铁牌，是否与他们报审的材料一致。具体案例说明案例一根据北京万科2012年在某住宅小区所做的关于房屋质量

24、满意度调研，通过国际知名的第三方咨询机构，在己入住业主名录中进行等距抽样，以面谈填写问卷的形式进行调研，并最终根据4419份有效样本的科学分析。从万科集团2012年的房屋质量满意度调研结果可见，其最近4年客户质量满意度得分最高未突破70%，甚至在2012年度的房屋质量满意度跌至历史最低的55%且在业主购房理由中，万科的房屋质量仅能占据28%的比例，而业主入住后房屋质量满意度更是下跌至16%的比例。万科做为国内房地产企业最富盛名的龙头企业，其房屋质量尚未能达到其所追求的目标，国内其他绝大部分的房屋质量整体水平如何可想而知。分析问题的原因可以使用五因素法制作鱼刺图主要问题之一：砌筑外墙抹灰裂缝及渗

25、漏原因分析主要问题之二：外墙窗渗漏原因分析案例二某县级市一乡村修建小学教学楼和教师办公住宿综合楼，乡上个别领导不按照有关基本建设程序办事，自行决定由一农村工匠承揽该工程建设。工程无地质勘察报告，无设计图纸(抄袭其它学校的图纸)，原材未经检验，施工无任何质量保证措施，无水无电，砼和砂浆全部人工拌和，钢筋砼大梁、柱子人工浇注振捣，密实度和强度无法得到保证。工程投入使用后，综合楼和教学由于多处大梁和墙面发生较严重的裂缝，致使学校被迫停课。经检查，该综合楼基础一半置于风化页岩上，一半置于回填土上(未按规定进行夯实)地基已发生严重不均匀沉降，导致墙体出现严重裂缝; 教学楼大梁砼存在严重的空洞受力钢筋已严

26、重锈蚀，两栋楼的砌体砂浆强度几乎为零(更有甚者个别地方砂浆中还夹着黄泥) ，楼梯横梁搁置长度仅50mm，梁下砌体已出现压碎现象。经鉴定该工程主体结构存在严重的安全隐患，已失去了加固补强的意义，被有关部门强行拆除，有关责任人受到了法律的惩办。案例三四川省某市玻璃厂1999年4月为增加生产规模扩建厂房，在原来天然坡度约220的岩石地表平整场地，即在原地表向下开挖近5m，并距水厂原蓄水池3m左右，该蓄水池长12m、宽9m、深8.2m，容水约900m3。玻璃厂及水厂厂方为安全起见，通过熟人介绍，请了一高级工程师对玻璃厂扩建开挖坡角是否会影响水厂蓄水池安全作一技术鉴定。该高工在其出具的书面技术鉴定中认定

27、:“该水池地基基础稳定，不可能产生滑移形成滑坡影响安全;可以从距水池3m处按5%开挖放坡，开挖时沿水池边先打槽隔开，用小药量浅孔爆破，只要施工得当，不会影响水池安全;平整场地后，沿陡坡砌筑条石护坡;本人负该鉴定的技术法律责任”。最后还盖了县勘察设计室的“图纸专用章”予以认可。案例三(续）工程于7月初按此方案平基结束后，就开始厂房工程施工，至9月6日建成完工。然而，就在9月7日下午5时许，边坡岩体突然崩塌，岩体及水流砸毁新建厂房两榻屋架，其中的工人3死5伤，酿成了一起重大伤亡事故。该工程边坡岩体属于裂隙发育、遇水可以软化的软质岩石，虽然属于中小型工程，但环境条件复杂，施工爆破、水池渗漏、坡体卸荷变形等不确定的不利影响因素甚多，在没有基本的勘察设计资料的前提下采用直立边坡，破坏了原边坡的稳定坡角，而且未采用任何有效的支挡结构措施，该边坡失稳是必然会发生的。若有正确的工程鉴定，并严格按基建程序办事，采用经过勘察设计的岩石锚桩(或锚杆)挡墙和做好水池防渗处理措施则是能够有效保证工程边坡安全的。一、 工程全寿命周期质量管理4.我国目前工程寿命期短带来了非