决策阶段成本控制

1、第五章 建设项目决策阶段成本控制与投资估算决策阶段成本控制概述建设项目可行性研究投资估算相关概念投资估算的编制方法案例一、建设项目决策的含义 项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较及做出判断和决定的过程。正确的项目投资行动来源于正确的项目投资决策。二、决策与成本的关系项目决策的正确性是工程成本合理性的前提；项目决策的内容是决定工程成本的基础；成本高低、投资多少也影响项目决策；项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程成本的控制效果。三、决策阶段影响成本的主要因素1、项目建设规模项目规模合理化的制约因素有：市场

2、因素技术因素 环境因素 2、建设地区及建设地点（厂址） （1）建设地区的选择建设地区的选择要充分考虑各种因素的制约，具体要考虑以下因素：要符合国民经济发展战略规划、国家工业布局总体规划和地区经济发展规划的要求。要根据项目的特点和需要，充分考虑原材料条件、能源条件、水源条件、各地区对项目产品需求及运输条件等。要综合考虑气象、地质、水文等建厂的自然条件。要充分考虑劳动力来源、生活环境、协作、施工力量、风俗文化等社会环境因素的影响。 在综合考虑上述因素的基础上，建设地区的选择要遵循以下两个基本原则：（1）靠近原料、燃料提供地和产品消费地的原则。（2）工业项目适当聚集的原则。 2. 建设地点（厂址）的

3、选择（1）选择建设地点的要求：节约土地，少占耕地减少拆迁移民 应尽量选在工程地质、水文地质条件较好的地段 要有利于厂区合理布置和安全运行应尽量靠近交通运输条件和水电等供应条件好的地方 应尽量减少对环境的污染 （2）厂址选择时的费用分析项目投资费用。项目投产后生产经营费用比较3、技术方案原则：先进适用经济合理安全可靠4、设备方案要尽量选用国产设备要注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套问题要注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间的配套问题要注意进口设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题。第二节 建设项目可行性研究（略）第三节 投资估算相关概念一、投资估算的概念 投资估算是在对项目的建

4、设规模、技术方案、设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上，估算项目需投入资金的总额（包括建设投资和流动资金）并测算建设期分年资金需要量的过程。二、作用项目建议书阶段的投资估算，是审批依据；可研阶段的投资估算，是项目决策的重要依据；投资估算对设计概算起控制作用；投资估算是作为项目资金筹措及制定建设期贷款计划的依据；三、内容 项目从筹建、设计、施工直至竣工投产所需的全部费用。应包括建设投资估算和流动资金估算两部分.四、投资估算的阶段划分投资机会研究或项目建议书阶段 30%初步可行性研究 20%详细可行性研究 10%（书P127）五、影响投资估算准确程度的因素项目本身的复杂程度

5、及其认知的程度；对项目构思和描述的详细程度；工程计价的技术经济指标的完整程度和可靠程度；项目所在地的自然环境描述的翔实性；有关建筑材料、设备的价格信息和预测数据的可信度；项目投资估算人员的知识结构、经验和水平等；投资估算所采用的方法。六、投资估算编制依据专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法等有关文件；专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数；拟建项目各单项工程的建设内容及工程量。七、编制程序估算建筑工程费用；估算设备、工器具购置费用和需安装设备的安装费用；估算其他费用；估算流动资金；汇总出总投资。第四节 投资估算的编制方法一、建设投资估算方

6、法1、单位生产能力估算法 C2=(C1 /Q1)Q2f C1已建类似项目或设备装置的投资额； C2拟建项目或设备装置的投资额； Q1已建类似项目或设备装置的生产能力； Q2拟建项目或设备装置的生产能力； f不同时期、地点的定额、单价等的综合调整系数例1：书131页例5-1适用范围：粗略快速的估算2、生产能力指数法 适用范围：利用已建项目的投资额或其设备装置的投资额，估算同类但生产能力不同的项目投资或其设备装置投资的方法。该方法计算简单，比单位生产能力估算法精度有较大提高。计算公式为：C2=C1(Q2/Q1)nf C1已建类似项目或设备装置的投资额； C2拟建项目或设备装置的投资额； Q1已建类

7、似项目或设备装置的生产能力； Q2拟建项目或设备装置的生产能力； n生产能力指数，在0到1之间； f价格调整系数。注意： n的选取是计算的关键，有时亦称为0.6因子法。 n的变化范围一般为0.51。 靠增大设备或装置的功能和效率扩大生产规模时，n取0.60.7； 靠增加相同的设备或装置的数量扩大生产规模时，n取0.80.9； 若已建类似项目或设备装置的规模相差不大，生产规模比值在0.52之间，则n的取值近似于1。 拟建项目与已建类似项目生产能力的比值（即Q2/Q1）不宜大于50， 一般以在10倍以内效果较好。 例2、已知建设年产30万吨的乙烯装置的投资额为60 000万元，试估计建设70万吨乙

8、烯装置的投资额。解：确定n=0.6,f =1.2 C2=C1(Q2/Q1)nf = 60000 (70/30)0.6 1.2 = 119706.73万元例3：若将设计中的化工生产系统的生产能力提高两倍，投资额大约增加多少？解： C2=C1(Q2/Q1)nf C2/C1= (Q2/Q1)nf =（3/1）0.61 =1.9 所以投资额大约增加90%。3、系数估算法（1）设备系数法以设备费用为基数估算 C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+ )+I C拟建项目或装置的投资额； E根据拟建项目或装置的设备清单估算的设备费（包括运杂费）的总和； P1，P2，P3分别为已建项目中建筑、安装及其他工程

9、费用占设备费用的百分比； f1，f2，f3分别为由于时间因素引起的劳动生产率、价格、费用标准等变化的综合调整系数； I拟建项目的其他费用。（2）朗格系数法 朗格系数法是指以拟建项目设备费为基础，乘以适当系数来推算项目总投资。其中朗格系数是指项目总投资与设备费用之比。 其计算公式为： C=E(1+Ki) Kc C项目建设总投资； E主要设备费用； Ki管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数； Kc包括管理费、不可预见费等间接费在内的总估算系数。例：在北非某地建设一座年产30万套汽车轮胎的工厂，已知该工厂的设备到达工地的费用为2204万美元。试估算该工厂的投资。解：轮胎工厂的生产流程基本上属于固体流

10、程，因此在采用朗格系数法时，全部数据应采用固体流程的数据。现计算如下：（1）设备到达现场的费用2204万美元。（2）根据表5-2计算费用（a）（a）=E1.43=22041.43=3151.72（万美元）则设备基础、绝热、刷油及安装费用为：3151.722204947.72（万美元）（3）计算费用（b）（b=E1.431.1=22041.431.1=3466.89（万美元）则其中配管（管道工程）费用为：3466.893151.72=315.17（万美元）（4）计算费用（c）即装置直接费（c）E1.431.11.55200.34（万美元）则电气、仪表、建筑等工程费用为：5200.343466.8

11、91733.45（万美元）（5）计算投资CCE1.431.11.5l.3l6812.45（万美元）则间接费用为：6812.455200.341612.11(万美元)由此估算出该工厂的总投资为6812.45万美元，其中间接费用为1612.11万美元注意： 应用朗格系数法进行工程项目或装置估价的精度仍不是很高，其原因如下：（1）装置规模大小发生变化的影响；（2）不同地区自然地理条件的影响；（3）不同地区经济地理条件的影响；（4）不同地区气候条件的影响；（5）主要设备材质发生变化时，设备费用变化较大而安装费变化不大所产生的影响。 由于朗格系数法是以设备费为计算基础，而设备费用在一项工程中所占的比重对

12、于石油、石化、化工工程而言占45%55%，几乎占一半左右，同时一项工程中每台设备所含有的管道、电气、自控仪表、绝热、油漆、建筑等，都有一定的规律。所以，只要对各种不同类型工程的朗格系数掌握得准确，估算精度仍可较高。朗格系数法估算误差在10%15%。4、比例估算法 根据统计资料，先求出已有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的建设投资。5、指标估算法 把建设项目划分为建筑工程、设备安装工程、设备及工器具购置费及其他基本建设费等费用项目或单位工程，再根据各种具体的投资估算指标，进行各项费用项目或单位工程投资的估算，在此基础上，可汇总成

13、每一单项工程的投资。另外再估算工程建设其他费用及预备费，即求得建设项目总投资。 设备和工器具购置费估算安装工程费估算=设备费*百分比建筑工程费估算如：单位面积指标估算法适用于单项工程的投资估算，如 土建、给排水、采暖等。单位面积投资额=建筑面积单位面积造价价格浮动指数结构和建筑标准部分的价差其它费用估算=工程费用*百分比基本预备费估算=（工程费用+其他费用）*基本预备费率涨价预备费估算=（各年的工程费用*相应的物价上涨比率）使用指标估算法，应注意以下事项：使用估算指标法应根据不同地区、年代而进行调整。使用估算指标法进行投资估算决不能生搬硬套，必须对工艺流程、定额、价格及费用标准进行分析，经过实

14、事求是的调整与换算后，才能提高其精确度。 5、资金周转率法 资金周转率 = 年销售总额/总投资 =（年产量单位产品售价）/总投资因此：总投资=（年产量单位产品售价）/资金周转率 该法简单易行，但误差大，主要原因是不同性质的工厂或生产不同产品的车间，资金周转率都不同。二、流动资金估算方法分项详细估算法 2、扩大指标估算法 扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。将各类流动资金率乘以相对应的费用基数来估算流动资金。 一般常用的基数有销售收入、经营成本、总成本费用和固定资产投资等，究竟采用何种基数依行业习惯而定。 扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。扩大指标估算法计算流动资金的公式为：年流动资金额=年费用基数各类流动资金率年流动资金额=年产量单位产品产量占用流动资金额3、估算流动资金应注意的问题（1）在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。（2）在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项