《项目财务管理介绍》PPT课件

1、Jun 13, 2011项 目 财 务 管 理 介 绍通用财务会计原则项目财务管理合同管理立项收入确认完工尚需成本估算（ETC）未完成合同额（Backlog）项目现金管理主 题 通 用 财 务 会 计 原 则项目损益科目项目周期项目阶段盈利能力现金流量前期投入 &立项阶段目标利润税项及合同管理新客户 & 付款时间表的审核清单现金流分析交付阶段完工尚需成本估算更改订单 & 追加服务费开具收款通知单应收账款回顾未开收款通知单的收入回顾完工阶段项目结算项目尾款财务术语一览每小时工资成本月工资 x 12 / 年度总工作小时数直接人工成本(DPE)每小时工资成本+福利费每小时总成本Fully Burde

2、ned Rate每小时工资成本 x ( 1 + 福利率 + 管理费用率) * 福利(奖金,社保,带薪假期等） * 管理费用 (服务部员工工资,办公室营运开支,业务拓展费等) 员工工时利用率（Utilization） 直接人工成本/ 总人工成本工资乘数 （Salary Multiplier） 净收入 NSR / 直接人工成本 DPE可变现天数 （DSO） （应收帐款余额 AR + 未开单的收入 Unbilled / WIP+ 预收帐款 BIEE) / 过去3月收入 91财务术语一览 合 同 管 理建立新客户信息从客户那取得草拟的合同或是书信确认新客户的审核表资信度审查报告 (美金80,000)合

3、同管理针对主合同及附加合同完整的合同条款应该包含:双方的签字确认工作范围付款时间表确定的合同金额项目期限在与客户签订合同前合同必须经过法务部门的确认。在与客户签订合同前合同中付款时间表和相关的付款条款需经过财务部门的确认。合 同 管 理立 项何时立项 ? 得到客户的书面确认，可以开始工作 (包括商定的费用，工作范围等) 如何立项? 项目经理填写立项申请表 项目总监审批通过 交财务部门何时及如何立项目标利润: 净利润 净收入的15% 如果净利率 US$200K 美国总部 如果合同中有任何条款缺失，都不能确认收入，除非收到客户的款项。收入确认影响确认收入的主要因素 合理的成本预算 预算过于保守（过

4、大）, 延迟确认收入 预算过于激进（过小）, 加快确认收入正确记录员工成本 & 其它直接成本定期回顾收入成本 & 实际完工百分比是否匹配修改收入或成本预算，以反应最新状况 完工尚需成本估算（ETC）完工尚需成本估算对收入确认而言，成本预算的重要性持续更新，并反应最新情况将可预见的事件列入考虑范围(例如员工成本的增加）成本预算收入增加减少 未完成合同额（Backlog）未完成合同额已签合同还未完成的那部分工作总值计算方法合同金额 100已确认收入金额(20)工作储存量 80项目现金管理项目现金管理 收款通知单应收帐款 收入及利润工作收入应收现金开单收入 - 开单金额 = 未开单收入 或 已开单的

5、预收款BIEEUnbilled已确认收入 VS 开单金额收入，应收帐款，开单，现金良好的现金管理的关键合同管理 账单收款良好的现金管理的关键合同管理1与客户谈判以取得更好的支付条款2针对新开项目做现金流回顾的政策3合同回顾在合同提交客户以前，合同条款需取得法务部门的确认。在合同提交客户以前，合同付款时间表和付款条款需取得财务部门的确认。良好的现金管理的关键合同金额 USD 500K “现金流计划表” 交亚洲业务线负责人和区域财务总监审批合同金额 USD 500K “付款进度审核表“ 由区域业务线总监审批预计合同金额超过8万美金，需要资信度审查报告 良好的现金管理的关键良好的付款计划:争取高比例

6、的订金（目标为至少合同金额的15%）付款条款- 30 天内保证一个正的现金流明确说明开单后未收到钱的情况有权终止项目在我们不能控制进程的付款阶段，设定一个付款期限（如或政府审批等）尽量月付取代阶段性付款（如施工配合阶段）明确税务责任良好的现金管理的关键开单 4了解客户的付款周期、截止日 尽量及时开具收款通知单5 开单前的审核与讨论如果预计开单申请存在异常情况，请在项目最前期与客户或财务部沟通 及时开具收款通知单6开单预测更新项目未来三个月的开单计划良好的现金管理的要点收款7分业务线做季度现金流预测 业务线负责人需要密切关注各自业务线项目的收款情况8双方项目经理的沟通尽早与客户的项目经理就开单事项达成一致，以加快付款进程客户对收款通知单有异议时，跟进解决9双方财务部的沟通请提供客户财务部门信息，以便公司财务部在必要时与对方财务部进行沟通 10阶段性应收帐款计划回顾会议在会议前回顾应收帐款帐龄超60天的项目 项目总监和项目经理进行跟进应收帐款AgedProvision181 270 days20%271 360 da