2013年注册会计师基础班课件审计全练习

1、第三章 职业道德基本原则和概念框架一、单项选择题1、以下对要求的说法中不正确的是（）。的信息予以会计师可以披露其在执业过程中获知的信息A、会计师应当对其预期的客户或雇佣B、在终止与客户或雇佣的关系之后，C、如果的涉密信息D、接受允许披露，并且取得客户或雇用的，会计师可以披露客户或雇用会计师或机构的质量检查，此时会计师利和义务进行披露2、原则要求会员应当对在职业活动中获知的信息予以。下列情形对原则了不利影响的是（）。A、职业规范允许的情况下向第披露由于职业活动获知的涉密信息披露由于职业活动获知的涉密信息B、允许的情况下向第C、利用因职业活动而获知的涉密信息为第谋取利益D、对其预期的雇佣的信息予以

2、3、以下属于具体业务层面的防范措施的是（）。A、轮换鉴证业务项目组和高级员工B、建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守C、指定高级管理负责监督质量控制系统是否有效运行D、制定有关政策和程序，防止项目组以外的对业务结果施加不当影响4会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。下列防范措施中不能降低不利影响的是（）。A、与会计师B、与客户管理层高级管理层该事项可能产生不利影响的事项C、终止产生不利影响的经济利益 D、退出项目组5、项目组成员与客户存在重要且密切的商业关系，这属于（ A、密切关系B、外在压力 C、过度推介 D、自身利益二

3、、多项选择题）导致的不利影响。1、下列选项中，会计师可以披露涉密信息的有（）。A、接受 B、根据 C、根据D、会计师的执业质量检查，答复其询问和的要求，为法律的要求，向有关、仲裁准备文件机构发现的违法行为允许披露，并已取得客户或工作的2、原则（A、 B、 C、 D、会计师在执行财务报表审计业务时，如果遇到下列情形仍然与客户发生关联则违背诚信基本）。会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来会计师发现总经理两次对同一问题的陈述完全相反会计师发现客户有一起正在的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露3、ABC 会计师在 2012

4、年 1 月 10 日承接了丁公司 2011 年财务报表审计业务，因为双方合作愉快，丁公司答应为 ABC 会计师介绍客户，ABC 会计师承接后会给丁公司支付一定的介绍费，这种情况下（）。A、会对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响B、ABC 会计师应当采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平C、不会对职业道德基本原则的遵循产生不利影响D、这种影响非常，没有防范措施可以消除不利影响或将其降至可接受水平4、如果被要求提供第二次意见，会计师应当评价不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，下列方案中可行的有（）。A、在与客户沟通

5、中说明B、征得客户同意与前任会计师专业意见的局限性会计师沟通会计师的工作C、在审计 D、向前任、中提及现任会计师提供第二次意见的副本1、对遵循职业道德基本原则产生不利影响可能存在多种情形或关系。请回答对职业道德基本原则产生不利影响的具体可以归纳为哪几类，并完成下表。部分对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形产生不利影响的审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商会计师与鉴证业务相关的或有安排在鉴证客户与第发生或纠纷时，会计师担任该客户的辩护人会计师编制用于生成有关的原始数据会计师接受客户的礼品或享受待遇（价值）会计师为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息会计师受到客户的会计师被

6、会计师告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形产生不利影响的审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商自身利益会计师与鉴证业务相关的或有安排自身利益在鉴证客户与第发生或纠纷时，会计师担任该客户的辩护人过度推介会计师编制用于生成有关的原始数据自我评价会计师接受客户的礼品或享受待遇（价值）密切关系会计师为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息自我评价会计师受到客户的外在压力会计师被会计师告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被外在压力一、单项选择题1、2、【正确【】 C】 选项 C 中是会计师为了遵循原则应当避免的情形。【该题

7、针对“职业道德基本原则”知识点进行考核】3、【正确【】 A】 选项 BCD 均属于会计师层面的防范措施。【该题针对“对遵守职业道德基本原则产生不利影响的及防范措施”知识点进行考核】4、【正确【】 B】 选项 B 与客户管理层可能产生不利影响的事项是无效的防范措施，会计师应当与客户治理层可能产生不利影响的事项。【该题针对“对遵守职业道德基本原则产生不利影响的及防范措施”知识点进行考核】5、二、多项选择题1、【正确【1.2.根据】 ABCD】 在下列情况下可以披露涉密信息：允许披露，并且取得客户或工作的；的要求，为法律、仲裁准备文件或提供，以及向有关机构发现的违法行为；3.4.接受5.允许的情况下

8、，在法律、仲裁中自己的合法权益；会计师或机构的执业质量检查，答复其询问和；、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。【该题针对“职业道德基本原则”知识点进行考核】2、【正确】 ABCD【正确】 D【】 鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系，会因自身利益导致不利影响。【该题针对“对遵守职业道德基本原则产生不利影响的及防范措施”知识点进行考核】【正确】 B【 】 在终止与客户或雇佣的关系之后，会员仍然应当对在职业关系和商业关系中获知的信息，选项 B 不正确。【该题针对“职业道德基本原则”知识点进行考核】3、4、【正确】 ABD【】 本题考核的是应客户的要求提供第二次意见。如果被要求提

9、供第二次意见，会计师应当评价不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。防范措施主要包括：征得客户同意与前任会计师沟通；在与客户沟通中说明会计师专业意见的局限性；向前任会计师提供第二次意见的副本。【该题针对“应客户的要求提供第二次意见与”知识点进行考核】、1、【正确】 可能对职业道德基本原则产生不利影响的包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形产生不利影响的审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商自身利益会计师与鉴证业务相关的或有安排自身利益在鉴证客户与第发生或纠纷时，会计师担任该客户的辩护人过度推介会计师编制用于生成有关的原始数据自我评价会计师接受客户的礼品或享受待遇（价值）密切关系会计师为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息自我评价会计师受到客户的外在压力会计师被会计师告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被外在压力【】【该题针对“对遵守职业道德基本原则产生不利影响的及防范措施”知识点进行考核】【正确】 AD【】 本题考核的是对职业道德基本原则的不利影响及防范措施。会计师为获得客户而支付业务介绍费，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。【该题针对“对遵守职业道德基本