X公司货币资金管理制度

1、X公司货币资金管理制度（试行）第一章总那么第一条 为了加强对公司货币资金和票据的内部控制，保证货币资 金的平安和提高使用效率，规范票据的使用，根据会计法、现金 管理暂行条例及细那么、企业内部控制基本规范、企业内部控制具 体规范-货币资金等，结合公司的业务特点和管理要求，制定本制度。第二条 本制度中，货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款 和其他货币资金；各类银行票据是指公司日常经营中与货币资金相关 的各种票据，视同银行存款管理。第三条 公司所有中心、分公司、子公司的人员应按本制度的规定 办理所有货币资金业务。第二章货币资金管理第一节职责分工与授权批准第四条公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确

2、相关部门和 岗位的职责权限，保证办理货币资金业务的不相容岗位相互别离、制 约和监督。会计人员不得兼任出纳工作，不能办理货币资金收支工作；出纳 人员负责现金、银行存款的收付工作，除登记和保管现金、银行存款 日记账外，不能负责稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权 债务账目的登记等工作。实行预留印鉴与支付票据分别管理制。出纳人员负责保管和开具现金支票、转账支票和其他货币资金支付票据；公司指定除出纳外的 其他人员分别保管预留印鉴章和其他财务章，分步支付的U盾各自保 管。出纳人员开具支票和其他支付凭据后，经保管预留印鉴章人员审 核无误登记后，加盖预留印鉴章。第五条 公司和分公司、子公司建立严格的货

3、币资金业务授权批准 制度，明确各级审批人员对货币资金业务的授权批准方式、权限、程 序、责任，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。第六条 经办人员在职责范围内，按照审批人员的批准意见办理各 项货币资金业务。对于审批人员超越授权范围审批的货币资金业务， 财务人员有权拒绝办理，并及时向审批人员上级报告。第七条 公司、分公司、子公司指定具有会计从业资格的财务人员 负责办理货币资金业务，并根据实际情况进行定期岗位轮换。严禁未 经授权的部门或人员办理货币资金各项业务。第八条 资金状况属于公司商业绝密，未经公司领导授权，严禁对 内和对外泄漏。第九条 建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资

4、金等行 为。第二节现金管理第十条公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的 现金管理暂行条例及其实施细那么。第十一条公司和分公司财务部门负责现金收支和保管业务。除按公司制度规定保存和使用的备用金外，其他部门未经批准严禁受理现金收支业务。第十二条现金的使用范围（一）职工工资、奖金、津贴，个人劳务报酬；（二）各种福利劳保支出、差旅费、备用金等；（三）结算起点以下的零星支出；（四）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第十三条 公司和分公司应制定借支现金的具体审批制度，明确 借支现金的审批权限。第十四条 公司和分公司应根据人民银行的相关规定设置库存现金最高限额。第十五条 公司设置现金日记账

5、，出纳人员应每日登记现金日记 账，做到日清月结，保证账款相符。出纳人员必须在每日实地盘点现 金，将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。如发现账实不符应立 即报告财务部门负责人，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。公司和分公司指定人员对现金进行定期和不定期盘点（原那么每月 不低于一次），填列在“库存现金清查盘点表”上，并由指定人员和现 金出纳签字盖章，以确保其效力。”库存现在清查盘点表”应作为会计 档案资料归档存放。第十六条在节假日、公休日期间，严禁财务部门存放大量现金， 出纳人员应作好保险柜的平安管理工作。第十七条为保证现金存取款的平安，存取现金时，原那么上有两人 以上同往，并使用本公司车辆。

6、第十八条 禁止产生以下行为:（一）超出规定范围、限额使用现金；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；（三）不得坐支现金；（四）不得以白条抵库；（五）其他法律法规和公司规章制度禁止的行为。第三节银行存款管理第十九条 公司和分公司除了在本制度规定的范围内直接使用现 金结算外，其他所有货币资金收付业务，都必须通过银行办理结算。第二十条公司总部和各分公司不得随意开立、撤销银行账户， 假设因经营需要，公司总部开立、撤销账户须由公司财务中心提出书面 申请、经公司总经理书面同意后办理账户的开立、撤销手续；分公司 需要开立，必须由分公司向财务中心提出书面申请，由财务中心审核, 报经公司总经理或其授

7、权人员书面签署同意意见后，由财务中心书面 通知分公司开立。撤销账户采用备案制。第二十一条 公司各分公司应分别开立收入账户、支出账户、建 设专户。收入账户只能存入各项收入，严禁从收入账户直接支付各项 支出；支出账户只能支付各项本钱费用、税金、向股东分红和返回存 量款、归还银行借款等，建设专户只能支付采购货款、工程施工款等, 严禁支出账户收取各项收入，严禁支出账户和建设专户串户使用资金。各分公司必须通过公司的现金管理平台，将收入账户中收到的各 项收入归集到公司总部的收入账户中，非现管平台账户每月不低于4 次归集到现管平台账户上。公司财务中心根据公司领导批准的资金调拨额度从收入账户调拨付资金到支出账

8、户和建设专户，供日常开支和根据已审批的资金预算 向分公司下拨日常本钱费用等相关支出需要的资金。第二十二条 公司和分公司、子公司必须加强银行账户的管理。 公司和分公司总经理对银行账户管理负间接领导责任，公司和分公司 财务负责人对银行账户管理负直接领导责任，公司和分公司出纳员对 公司银行账户管理负直接工作责任。（一）银行账户必须按国家规定开设和使用，只供本公司经营业 务收支结算使用，严禁出借银行账户供外单位或个人使用，严禁为外 单位或个人转账套现。（二）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。（三）财务印鉴（含U盾）的使用实行分管并用制，严禁一人统 一保管使用。印鉴（含U盾）保管人临时出差时经财务负责人同意可 委托他人代管。第二十三条 出纳人员应该每日逐笔序时登记银行存款日记账。 按月核对银行账户，编制银行存款余额调节表，如余额调节仍不符， 应查明原因，并报财务部门负责人处理。财务部部门指定专人负责审 核银行余额调节表。银行存款余额调节表应作为财务档案资料归档存 放。第二十四条银行存款发生收支业务时，需附有符合公司和分公司相关制