企业经营计划与全面预算管理ppt课件

1、企业运营方案与全面预算管理第一部分 运营方案为什么要制定运营方案1、什么是运营方案；2、为什么要制定运营方案；3、运营方案的目的；第一部分 运营方案1、什么是运营方案；年度：运营方案月度：预算运营方案周：任务方案第一部分 运营方案2、为什么要制定运营方案？ 由于科学的日新月异，导致消费技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量消费，从而引起市场猛烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的运营趋势将由以往“本钱决议售价的旧观念改为“售价决议本钱的新认识。假设企业不能消费物美价廉的产品，那么非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使本钱降低，获取最大利润乃成为企业界努力的艰

2、苦课题，普通言之，降低本钱不外是改良消费技术与提高任务效率。改良消费技术有赖于技术人员的努力，以及更新消费设备，改善任务方法和开发新而低廉的替代料源。而提高任务效率那么有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最正确的管理方法，使企业一切的机能与资源获得合理的调配与运用。第一部分 运营方案2、为什么要制定运营方案？ 运营方案即是基于提高任务效率的需求而拟订。目的在年度开场之前，对下一年度的运营目的与运营方针预作提示，责成各部门根据公司目的，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与本钱规范，拟订年度产销方案，预估年度损益及资金的调度运用，并

3、做为考核各部门执行绩效的根据。经过各种规范的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以到达防止错误，减少浪费，鼓励士气，到达降低本钱发明利润的目的。 第一部分 运营方案3、运营方案在企业管理中所扮演的角色； 1)“纸上谈兵有价值；“演习或“推演 2)中心-思想发明价值； 3)目的-绩效继续改良； 4)创新-灵敏应变； 5)方案管理的3E原那么； 6)结果导向的过程控制原那么。第一部分 运营方案4、运营方案的目的：加强管理，研讨创新，扩展营业额，控制本钱，发明利润。 第二部分 全面预算管理运营方案与预算的关系1、全面预算的概念；2、预算的性质与作用；2、运营方案与预算的关系； 1.什么

4、是全面预算管理：1)预那么立，不预那么废2)预算管理不是财务管理，而是运营管理3)算的是“赢的战略与方法，而不是算“财务结果4)全面预算管理努力于效率与效果的双重提升5)全面预算管理努力于企业管理优势的继续提升 全面预算：将“四流物流、人流、资金流、信息流整合为“一流流程控制下的全面预算第二部分 全面预算管理2.预算的性质：运营目的的数字化行为指南中长期方案详细化运营姿态的镜子化第二部分 预算管理3.预算的意义与功能：预算是将未来某一期间的任务方案以数字的方式表示出来的管理制度，由主管与部属双方经由磋商确定而得。预算的目的在于表达企业的主要目的，以及执行任务方案的各种活动与必需的支出第二部分

5、全面预算管理4.预算的作用：涉及公司一切分、子公司和部门以及各项运营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了详细可行的努力目的，同时也建立了他们必需共同遵守的行为规范；预算是事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在流程中控制和监视业务执行情况，及时发现执行中存在的偏向并确定偏向的大小，预算是执行流程中进展管理监控的基准和参照；预算也是分、子公司和部门绩效考核的根底和比较对象。第二部分 全面预算管理运营方案与预算的关系：第二部分 全面预算管理集团战略规划集团年度运营方案事业部运营目的及战略事业部销售方案消费方案研发方案人力资源方案投资方案集团财务预算事业部财务预算年度运营方案及预算。范围：

6、运营方案包含了一切的预算，预算那么不能全面描画企业的运营方案，但预算是运营方案不可短少的根底；角度：运营方案从运营的角度出发来方案未来的任务及预算，预算那么主要从财务的角度来安排未来的运营。第二部分 全面预算管理第三部分 如何制定运营方案及预算运营方案包含的内容市场战略关键任务：人考核鼓励、财融资、物资产全部的预算模拟的财务报表销售、库存、消费、采购方案资金方案销售预算长期销售预测期末存货预算消费预算直接资料预算直接人工预算制造费用预算销售及管理费用预算现金预算新增固定资产预算估计损益表估计资产负债表长期投资及投资收益预算运营预算资本预算财务预算第三部分 如何制定运营方案及预算如何制定运营方案

7、及预算1、观念；2、原那么；3、流程。第三部分 如何制定运营方案及预算1、必需树立正确的观念 1)互为客户的内部价值链；2)原那么；3)全员参与。第三部分 如何制定运营方案及预算2、编制原那么： 1)自上而下，自下而上；2)刚性与弹性；3)结果与过程；4)财务推进，执行者落实。 第三部分 如何制定运营方案及预算3、制定流程： 1)信息搜集与预备 2)发动与布署 3)基于内部价值链的编制 4)预算与方案研讨与沟通 5)公司层面方案预算编制与下达 6)方案预算沟通与微调 第三部分 如何制定运营方案及预算运营方案的执行及控制1、滚动方案执行及控制2、运营方案例会第四部分 运营方案及预算的执行1、滚动方案执行及控制 滚动方案 方案按一定的周期如：月、周向前滚动调整 将中、短期方案严密结合。 使方案更符合实践，提高方案质量。 不断检查方案，确保方案的实现。第四部分