商业银行经营管理第六章企业贷款ppt课件

1、 第六章 企业贷款 企业贷款的种类 对企业借款理由的分析 借款企业的信誉分析 企业贷款的定价农业银行2021年财务报告显示：项目2010年12月31日金额（百万元）占比%境内贷款4,577,84399.0公司类贷款3,411,28773.7票据贴现146,1403.2个人贷款1,020,41622.1境外贷款46,1401.0从这张表格我们看出什么？第一节企业贷款的种类短期贷款流动资金贷款 为满足客户在消费运营过程中暂时性、季节性的资金需求，保证消费运营活动的正常进展而发放的贷款。 以中国工商银行为例：icbc-ltd/index.jsp流动资金贷款按期限按种类暂时流动资金贷 款短期流动资金贷

2、款 中期流动资金 贷款流动资金循环贷款 流动资金整贷零偿贷款 法人账户透支 暂时流动资金贷款：期限在3个月含以内，主要用于企业一次性进货的暂时性资金需求和弥补其他支付性资金不 短期流动资金贷款：期限3个月至1年不含3个月，含1年，主要用于企业正常消费运营周转资金需求 中期流动资金贷款：期限1年至3年不含1年，含3年，主要用于企业正常消费运营中经常占用资金需求。 流动资金循环贷款：贷款人与借款人一次性签署借款合同，在合同规定的有效期内，允许借款人多次提取贷款、逐笔归还贷款、循环运用贷款的流动资金贷款业务流动资金整贷零偿贷款：客户可一次提款，分期归还的流动资金贷款。 法人账户透支：根据客户恳求，核

3、定账户透支额度，允许其在结算账户存款缺乏以支付时，在核定的透支额度内直接透支获得信贷资金的一种借贷方式。 注： 短期贷款的主要特点：自动清偿性贷款通常用来为购买存货融资，贷款增减与借款人的存货周转相结合。但并不局限于自动清偿的存货贷款。还贷的资金来源是什么？确定贷款期限的主要根据是什么？采用什么贷款方式?以工行为例：信誉贷款28.0%、保证20.6% 、抵押37.5% 、质押14.1% 。企业长期贷款定期企业贷款 这是指贷款期限在1年以上的贷款。企业定期贷款不具有自动清偿性质，只能从企业的收益或借新债来归还，贷款风险较大，需求进展详细的信誉分析。 假设客户不能确定未来的现金流时间和所需贷款确实

4、切额度，什么融资方式最适宜？ 较受欢迎的是循环信贷 是企业贷款中最灵敏的一种。 甚至可以协助企业摆脱商业周期动摇。 贷款承当费 长期工程贷款固定资金贷款 一切企业贷款中风险最大的是工程贷款 为可以带来未来收入流的固定资产建立融资的贷款。突出的例子：炼油厂、发电厂、港口、道路等等 为什么说工程贷款风险最大？ 我国银行发放的工程贷款 以中国工商银行为例：工程贷款：商业银行发放的，用于借款人新建、扩建、改造、开发、购置固定资产投资工程的贷款。工程贷款根本建立贷款技术改造贷款商业网点贷款科技开发贷款 根本建立贷款：指用于经国家有权部门同意的根底设备、市政工程、效力设备和以外延扩展再消费为主的新建或扩建

5、消费性工程等根本建立而发放的贷款。技术改造贷款：指用于现有企业以内涵扩展再消费为主的技术改造工程而发放的贷款。科技开发贷款：指用于新技术和新产品的研制开发、科技成果向消费领域转化或运用而发放的贷款。 商业网点贷款：指商业、餐饮、效力企业，为扩展网点、改善效力设备，添加仓储面积等所需资金，在自筹建立资金缺乏时向银行恳求的贷款。房地产贷款住房开发贷款 商用房开发贷款 土地贮藏贷款 高校学生公寓贷款 法人商用房按揭贷款 商用房抵押贷款 房地产贷款小企业贷款 与大企业相比，小企业运营风险较大，因此获取贷款的能够性较小。但由于小企业是支撑各国经济增长的重要力量，处理小企业的融资问题普遍被各国所关注。各种

6、担保公司的出现为小企业获得贷款提供了很大协助。如美国成立了小型企业管理局，为小企业提供担保。 近年来，我国小企业开展迅速，但贷款难问题没有得到有效处理。农业贷款 在经济兴隆国家，农业发放的贷款并不占银行业务的主要份额，但银行是农业贷款的主要提供者。我国还是个农业大国，对农业发放贷款目前主要是乡村信誉协作社和中国农业开展银行。第二节对企业借款理由的分析银行贷款管理过程 时机评价：借款人符合本行要求吗？ 初步分析：借款人的特殊需求是什么？缘由是什么？ 还款来源分析： 贷款包：主要优缺陷、贷款构造和协议 贷款管理 ：贷后检查 企业借款理由的分析 借款人由于什么缘由引起资金短缺 ？ 销售增长导致的借款

7、 营业周期减慢引起的借款 固定资产购买引起的借款 其他缘由引起的借款资产增长投资账户、递延费用、预付费用债务重组低效营运、股息支出第三节借款企业的信誉分析概述银行发放企业贷款时，几乎容不得半点损失。 许多企业贷款金额宏大，一旦成为坏账，银行的预期收益不仅无法实现，而且还会蒙受损失。 兴隆国家管理良好的商业银行，其大多数企业贷款，每贷出100美圆，在计算一切本钱之后，所得的纯收入在05美圆左右。对一家分行或小银行而言，只需几笔大额贷款出了问题就会严重影响银行总的运营利润。 例如，假设商业银行一笔1000万元的贷款成为坏账，就要从利息收入中提取1000万元去冲销这笔坏账，而1000万元的利息收入在

8、0.5%的贷款收益率的情况下，需求20亿元的1年期贷款才干获得。 一个在银行界流传很广的故事 “银行的根本职能是预测、承当和管理风险。 前美联储主席格林斯潘 如何管理风险呢？事前防备、事中控制信誉分析目的：确定企业的未来还款才干如何。 贷款风险管理要求在贷款协议外构筑多重平安保证 借款至少要有两三个资金来源支持贷款。 1财务情况 2现金流量 3信誉支持 4非财务要素：不构成直接还款来源，但会影响企业的还款才干。 第一还款来源第二还款来源一个界定明晰且可信任的贷款目的要能回答以下问题： 、贷款目的能否合法？、按这一目的提供贷款对企业和银行能否都有意义？ 、这一贷款目的能否与银行的贷款政策相吻合？

9、 4、贷款能否需求特别技术或管理？银行能否具备这样的技艺？如何对借款企业进展信誉分析？对借款企业的财务分析1、审查借款人的损益表 2、审查借款人资产负债表 3、财务比率分析目的及衡量规范P144149杠杆比率长期偿债才干流动比率短期偿债才干 营运效率营运才干 盈利比率盈利才干损益表分析要点 收入能否高估收入是如何确认的？收入确认的方法是如何影响销售收入和应收账款的？应收账款能否真实和可回收？费用能否低估费用是如何确认的？费用确认方法是如何影响报告期利润和相关资产负债账户的？借款人能否解释每一费用账户并提供明细支出表？ 计算和百分比分析毛利润率毛利/销售收入净额 100%营业利润率营业利润/销售

10、收入净额 100%净利润率净利/销售收入净额100%股利发放率股利/净利润100%直接本钱或费用比率销售本钱/销售收入100%或销售费用和管理费用/销售收入100%或利息费用/销售收入 100% 或其他费用/销售收入 100% 资产分析要点 流动资产(1)短期投资.短期投资的种类有哪些？这些投资能否真的是利用其正常运营中多余的资金来进展的？这些投资能否作过抵押？价值多少？市场价钱能否高于历史本钱？(2)应收账款.能否有明细的应收账款账龄表？能否集中于某几个客户或个别地域？坏账预备能否弥补坏账损失？(3)存货.企业采用哪些存货计价方法？能否设立存货明细账？市场价钱多少？存货能否购买了保险？能否作

11、了抵押？非流动资产(1)长期投资:这些投资是在什么环境下产生的？这些投资的流动性如何？这些投资一旦变现，价值如何？(2)固定资产:各类固定资产的价值是多少？固定资产能否作了抵押？采用哪种折旧方法？(3)无形资产和递延资产:这部分是从属于总资产和权益的，基于谨慎原那么，在计算有关比率时需将这部分从总资产和权益中减去，得出有形总资产和有形净资产。 负债分析要点 应付账款应付账款能否真实地反映了贸易负债？(假设有其他情况应列示出来),应付账款能否按合同规定全额付出？应付票据有多少应付票据，应付给谁？在什么情况下和条件下会产生应付票据？它们的期限、利率和到期日是怎样的？1年内到期的长期负债此账户能否包

12、括了全部1年内到期的长期负债？或有负债有多少或有负债，应付给准？在什么情况下和条件下，这些负债会变为真实负债？这些负债能否和过担保，以什么资产作担保？ 注：或有负债含义：借款人资产负债表上没有表达出来但却存在的潜在要求权。详细表现：企业产品的质量保证或担保对企业的诉讼或未决诉讼企业未来很能够需求向其雇员支付的未提基金的退休金债务欠缴的应付税金限制性法规财务比率分析流动性比率(1)流动比率 = 流动资产/流动负债(2)速动比率 = (流动资产存货)/流动负债财务杠杆比率(1)资产负债率 = 负债总额/资产总额(2)债务资本比率 = 负债总额/股东权益总额(3)利息保证倍数 = 未扣除利息和税款前

13、的利润/利息费用盈利才干比率(1)资产收益率(ROA) = 税后净收益/总资产(2)普通股收益率(ROE) = 净收益/普通股权益(3)利润比率(NPM) = 税后净收益/净销售额运营才干比率(1)存货周转率 = 销售本钱/平均存货余额 存货周转天数 = 360(2)应收账款周转率 = 销售本钱/应收账款平均余额 应收账款回收期 = 360存货周转率11应收账款周转率(3)应付账款周转率 = 采购总额/应付账款 应付账款周转期 = 360 (4)总资产周转率 = 销售净额/总资产(5)固定资产周转率 = 销售净额/固定资产净值1应付账款周转率经过财务比率分析信贷员可了解企业以下问题：借款人控制

14、费用的才干借款人运用资源获得销售收入的运营效率借款人产品的适销度企业收入支付财务费用的才干借款人流动性情况，即随时获得现金的才干借款人的利润记录借款人的财务杠杆比率或者说负债和股权资本之比借款人能否面临巨额或有负债，能够导致未来出现索赔 例：ABC公司向本行恳求550万元的短期贷款，该公司目前尚欠银行500万元贷款，本行在过去几年里与ABC公司坚持了良好的关系，但该公司对如今的银行关系非常不满，并且想另找枝头。借款企业的不满有时是由于银行的效力不完善，但另一种能够是企业客户出现问题，银行为了防止堕入姿态，要求归还现有贷款或回绝同意新的贷款恳求。 如今，请结合ABC公司的财务情况分析产生问题的缘

15、由。 1、ABC公司借款的缘由是什么？ 2、银行为什么回绝ABC公司新的贷款恳求？对借款企业现金流量的分析净利润能不能归还贷款？ 净利润不是现金，而只是会计报表上的数字反映。 净利润不能归还贷款，只需现金才干归还贷款。 现金从何而来？ 现金能够来自各种渠道，利润只是来源之一，其它来源包括出卖财富、注入资本、借款和从贷款者那里获得信誉展期。 如何计算现金流量？现金流量分析的内容 P149151 现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量与现金流出量之差。计算方法为： 现金净流量运营活动的现金净流量 投资活动的现金净流量 融资活动的现金净流量例：ABC公司的现金流量表及

16、分析P150几个问题： 借款人能否还款? 能，钱从哪儿来？ 不能，存在什么问题？ 还款来源：他喜欢哪一类？ 第一还款来源：运营现金净流量现金 第二还款来源：变卖抵押物 第二还款来源：拆东墙补西墙假设企业的还款来源是运营活动产生的现金，并且运营活动的现金流量比较稳定，贷款质量可分为？假设企业的还款来源是运营活动产生的现金，但运营活动产生的现金正在减少，贷款质量应为？假设企业的还款来源不是或不全是运营活动产生的现金流量，而是投资后进展筹资活动，如转让对外投资、出卖固定资产、流动资产、对外借款等，贷款质量能够为？假设企业还款的来源只是投资活动和筹资活动产生的现金，并且明显缺乏，贷款质量能够为？情况严

17、重的划为？借款企业的担保分析 贷款担保的种类1抵押：指借款人或第三人在不转移财富占有权的情况下，将财富作为债务的担保。 2质押：指借款人或者第三人将其动产或权益移交银行占有，将该动产或权益作为债务的担保。 3保证：指银行、借款人和第三方签署一个保证协议，当借款人违约或无力归还贷款时，由保证人按照商定发行债务或者承当相应的责任。 贷款担保的分析对抵押和质押的分析：重点应关注什么？ 抵押物的合法性、流动性。 抵押物的价值评价。 抵押物的变现价值。 抵押率。 银行对抵押物的占有和控制情况。 对保证的分析：重点应关注什么？ 保证人的资历。 保证人的财务虚力。 保证人的保证志愿。 保证人与借款人之间的关

18、系。 保证的法律责任。 借款企业的非财务要素分析 为了更准确地调查借款人的偿债才干，一个重要的方面就是非财务要素对借款人的影响。分析的主要内容： 1、行业风险 2、运营风险 3、管理风险 4、还款志愿 5、其他要素借款人行业风险分析 行业风险分析主要涉及以下各个风险要素：行业本钱构造；行业生命周期；行业经济周期性；行业依赖性；产品替代性；行业盈利程度分析；行业的法律、政策环境分析借款人运营风险分析运营规模、运营战略分析中心竞争力分析产品特征分析性能价钱比、产品的研讨开发、产品的多样化市场情况分析占有率、竞争、对价钱和需求的控制才干、客户的分散程度运营循环分析：运营循环分析主要包括采购、消费、销

19、售三个主要环节。1、采购环节分析： 价钱、供应、购买量2、消费环节分析1消费的延续性2消费技术的先进性3产品的质量3、销售环节分析1产品的目的市场2促销才干3售后效力才干借款人管理风险分析 (1)借款人的治理构造 (2)管理层的素质和稳定性 (3)运营思想 (4)关联企业的运营管理 (5)财务管理才干 (6)法律纠纷其他非财务要素分析 (1)自然、社会要素 (2)还款志愿 (3)银行贷款管理案例分析 案情： 某饮料厂市区经委所属承包企业，2021年5月向银行提出贷款恳求25万元，预备购买原料消费汽水。信贷员在调查中发现该企业既无自有资金，也无厂房、机器设备和固定职工，只需30多名暂时工和信誉社

20、贷款50万元。银行以为该企业不具备贷款条件，将恳求退回。两个月后再次恳求又被驳回。事隔半月又提出恳求：陈言“经主管部门联络，可将信誉社贷款视同自有资金，并已找到投资公司作为担保单位。并附有投资担保书两份。该银行思索到企业多次恳求贷款并办理了担保手续，便赞同贷款30万元。限2021年末前归还。该笔贷款最终没有收回。分析： 银行在贷款业务中存在诸多失误。 1、银行不能对没有自有资金的企业发放贷款。自有资金是企业在运营活动中必需占有的资金，是企业从事正常运营活动的前提条件，也是企业承当运营风险的资金来源。本案例中的饮料厂没有自有资金，不符合贷款条件，银行应坚决不予贷款，但经不起多次纠缠，在饮料厂以信

21、誉社贷款视同自有流动资金，并在某投资公司担保的条件下违反贷款条例发放了贷款，最终导致银行债务损失。 2、银行向不具消费才干的企业发放贷款，完全违背了贷款管理的规定。 3、银行对担保单位的审查失误。担保人是贷款归还的第二保证，银行必需严厉审查其资历和实力，本案中投资公司是银行的下属单位，与银行有一样的经济利益，贷款风险并没有因担保转移出去。第四节企业贷款的定价影响贷款利率的主要要素资金来源的本钱。资金平均本钱和资金边沿本钱。贷款的风险程度贷款费用。贷款的期限。补偿存款余额。借款者从其他途径筹措资金所应支付的利率。银行与借款者的往来关系。预期的通货膨胀率补偿存款余额是借款人应银行要求而坚持在贷款银

22、行的一定数量活期存款或低利率定期存款。补偿存款可以表现为借款人不动用原来存放在银行的一部分存款，也可以表现为将贷款的一部分留存在放款银行充抵补偿存款。假定银行提供一笔100万美圆的贷款限额，但银行并不能确定借款人什么时候借款以及在限额内借多少，银行就会要求按贷款限额和实践借款额来确定补偿余额。例如银行能够会要求一种55补偿存款，即按贷款限额的5%和实践借款额的5%存款。假设该借款者的平均贷款是80万美圆，就必需在活期存款户头中保管9万美圆的存款。即1000000 5%800000 5%90000美圆例贷款利率的种类优惠利率。指银行对信誉最正确且和银行有长期良好业务关系的客户所确定的利率。它是银

23、行确定其他利率的根底。固定利率。即在贷款时商定一个利率，在整个贷款期间坚持固定不变。浮动利率。指在贷款期限内，利率可根据市场利率的变化定期调整。惩罚利率。是对超越贷款限额或透支额以及归还期限的贷款所制定的特殊利率。企业贷款定价的根本方法本钱加成贷款定价法 在对贷款定价时，银行管理人员必需思索可贷放资金的本钱及管理费用。用公式表示：贷款利率筹集资金的边沿本钱银行的其他运营本钱估计违约风险补偿费用银行预期的利润 工资和物质设备的本钱例题：某银行以4%的利率吸收了一笔8000万元的存款，想把它发放出去。银行运营本钱是1%，该笔贷款能够发生的违约贷款风险损失为2%，该银行的预期盈利率为2%。问：假设银

24、行发放这笔贷款，运用本钱加成贷款定价法，银行的贷款利率应该是多少？解：贷款利率=筹集资金的边沿本钱+银行的运营本钱+银行对违约风险的必要补偿+银行的预期利润=4%+1%+2%+2%=9% 答：该笔贷款的利率应该是9%。 例题：一笔500万美圆的银行贷款，银行以10%的利率出卖可转让大额定期存单筹资，运营性本钱为2%，为补偿贷款不能及时全额偿付的风险再加上500万美圆的2%，最后，银行估计的利润程度为1%。这样，该笔贷款的利率为：价钱指点模型定价法 它是以假设干个大银行一致的优惠利率为根底，思索到违约风险补偿和期限风险补偿后为贷款的利率。对某个特定的顾客来说，贷款利率的公式为：贷款利率优惠利率加

25、成部分优惠利率违约风险贴水期限风险贴水违约风险贴水风险等级期限风险贴水贷款期限优惠利率定价法的演化优惠利率加数法： 贷款利率=优惠利率+加成比率优惠利率乘数法 贷款利率=优惠利率加成系数 20世纪70年代，优惠利率逐渐被LIBOR所取代。 留意：两者的贷款价钱差别优惠利率加成法和优惠利率乘数法比较8% 优惠利率 加数利率优惠利率+2% 乘数利率优惠利率1.2 8 10 9.6 9 11 10.8 10 12 12.0 11 13 13.2 12 14 . 14.4 13 15 15.6低于基准利率的定价方法 对只需几天或几周的大型公司贷款，按较低的货币市场利率加小部分加成发放。 目的：开展更有

26、力的竞争。设定最高利率的贷款定价法 在最初贷款利率的根底上设定一个上限，以后不论市场利率升多高，贷款利率也不会超越其上限。买卖利率定价法 对象：超越最低限额的借款者 定价方法： 贷款利率=根底利率+加成 根底利率：包括各种期限的LIBOR、CD、国库券利率、优惠利率本钱-收益定价法一种把贷款的一切本钱加总并将本钱与管理预期收益进展比较的贷款定价方法。 主要思索的要素：贷款产生的总收入；借款人实践运用的资金额减去借款人承诺在银行保有的存款，并加上预备金要求；贷款总收入与借款人实践运用的资金额之间的比率用收入除以客户实践运用的资金，就是该笔贷款的税前收益率。银行怎样提高贷款税前收益率？步骤例题：假设一个客户恳求500万美圆的信贷额度，但实际上只按照合同规定的20%的贷款利率，运用了400万美圆，因此，银行要求该客户对未运用