物流企业内部控制问题及其对策研究报告——以HB物流企业为例

1、-. z.TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc3297一、物流企业内部控制理论根底 风险性原则。内部控制最大的目标就是在躲避现在和未来的风险，为物流企业营造良好的开展环境，确保企业能够按照既定路线前进与开展。二、HB物流企业内部控制现状分析一HB物流企业简介HB物流企业业务*围覆盖全国各省市区县，总部设置在*市闸北区，是国内物流领域的领军企业，HB物流企业以向客户提供优质、平安、快捷效劳为开展理念，其效劳态度及模式得到很多大型企业的认可和使用。从经营体系来看，HB物流企业非常注重硬件方面的投资，持续更新的硬件及辅助设备，利用互联网技术构建高路运输网络监控平台，以便于能够

2、有效监控资源和进展信息反应，确保用户能够对配送物品进展实时跟踪。HB物流企业内部组织架构设置图16：图1 HB物流企业内部组织构造示意图各部门分工如下：总经理主要负责对行政部门指导与管理，主持工作会议，审阅各部门上报呈请的报告文书，对于企业的大项开支进展监管和审核，负责处理企业内部的突发事件，既对集团总部负责，又对企业员工负责，是物流企业的主要管理者；人事部门主要负责与人事相关的管理工作，如人员档案管理、人力资源信息管理以及重要岗位人员考核作用等；财务部门主要负责HB物流企业内部资金相关的工作，做好开支预算、本钱管理、各种票据审核，根据自己审核情况，提出适当的风险应对策略；销售部门主要是负责物

3、流企业客户相关工作，主要是完成订单受理、业绩上报、信息咨询及反应等；营运部主要是负责HB物流企业车辆的监视管理工作，对于营运途中的车辆路线情况进展规划，负责对途中燃油消耗、过路过桥等费用开支审核，负责车辆折旧及损耗情况统计上报。二HB物流企业内部控制现状1.人事控制通过对HB物流企业人事管理进展跟踪来看，主要具备如下特点：一是机制健全。能够严格按照优胜劣汰进展岗位竞争，坚持做到能者上、庸者下、平者让，确保岗位具有足够的竞争性和鼓励性；二是指标健全。主要是指人事考核机制健全，能够定期对内部人员进展考核，确保人尽其才，使各个岗位人员能力素质与岗位相匹配；三是团队稳定。HB物流企业通过建立完善的企业

4、文化，在员工内部建立起尊重、信任、友谊以及团队意识，增强企业的凝聚力与向心力7。但我们也要看到其中存在的缺乏，由于局部营运人员调度不够合理，导致奖金分配方案不够合理，不能够做到多劳多得，在一定程度上影响员工工作积极性。2.本钱控制物流企业财务本钱控制相对多元，与其他企业相比，具有复杂性特征。一是车辆运输本钱控制。物流企业的本钱消耗最大量的就是运输途中，因此加强对燃油费的控制，能够最大限度节省公司的资源。一般情况下，会对预算经费开支合理性、稳定性以及真实性进展审核；二是构建资金管理体系。要高度重视资金收付的监管，建立相应的稽查制度，对于公司及分公司特定的开支进展定期核查。要最大限度降低客户欠款现

5、象，因来往款项结算不够及时，可能导致出现坏帐，而这局部损失往往是无法预估的8。因此，必须要建立严格的资金管控体系；三是加强对应收工程的审计。主要是通过对应收款项进展分析，按照比例计提坏帐，对于额度相对较大的欠款要做好风险预估。对于已经超过支付时限且屡次催缴未果的，法务部门要及时介入和跟踪，通过诉讼程序加以解决。3.业务控制完善的客户效劳系统。依托当前高度兴旺的信息网络，在客户咨询、投单、投诉以及意见反应等方面做好搜集工作，最大限度培养企业的忠实客户；二是建立信息效劳系统。过于由于信息网络不够兴旺，商品及效劳在配送途中情况很难及时掌握，现在可以利用互联网平台以及手机APP终端实现即时查询。同时，

6、该信息体系也能够明确责任，最大限度躲避投递风险，提高物流配送的平安系数；三是建立质量平安系统。虽然物流企业大多都是以配送业务为主，但也兼顾仓储及管理工作，因此全面质量平安管理也是极为重要的，除途中运输外，更要关注其他细节层面的平安问题，确保不出现任何的死角。三、HB物流企业内部控制存在的突出问题及原因分析一本钱控制思考深度不够随着我国经济的不断开展，各行业竞争日趋剧烈，这就要求企业的管理更加科学化、制度化、人性化。但从该企业的内部管理控制来看，存在的问题还非常明显。不能与时与时俱进，还停留在外表的控制上，一切以减少本钱为主要目的。对于如何减少本钱、怎样在减少本钱后最大获得效益方面没有深入的研究

7、。导致员工在整个工作过程中，只盯住减少本钱这一个基准点，只要是能够减少本钱，就能获得上级的奖励、获取更多的奖金。而这样做对于公司的长远开展是否有影响，则不会用心去考虑9。员工的这种工作状态必然导致工作质量很得到有效保证，短期内可能不会给公司带来明显影响，但随着时间的延续，给公司带来的影响是非常严重、甚至无法挽回的。物别是在今天互联网高速开展的背景下，信誉对于一个公司的长久开展来说，影响是巨大的，所以该管控问题看似简单，但影响深远。比方局部分公司员工为降低本钱，没有将应当分开配送的商品合并在一起运送，途中导致包装破裂，污染名贵中药，损失多达10余万元，不仅让客户蒙受损失，更影响公司的整体形象。任

8、何时候，业绩的创造都是有本钱的，只有两者构成稳定的动态平衡，才算是有效控制本钱，而非越少越好。二综合考核指标选择不当企业为了更好的实现获利，在管理的过程中必然要加强对员工的管理，以其提高员工工作的积极性、自觉性。同时为企业实现更好的开展筛选出更多优秀的人材。但从此项工作看，还存在着明显的问题，主要是考核指标严重失衡。物流业涉及的人员较多、工种繁杂、人员动态性强，在实施考核过程中很难做到全面系统10。加大了企业人力本钱投入。同时因为考核的标准不是完全统一，员工之间易产生一定的隔膜，相互间配合的意识会受到一定影响。事实上从大量的实地调查来看，这一问题带来的影响已在很多方面有所表达，这种情况的出现，

9、即不利于公司开展与员工愿景统一，更严重影响公司发挥整体工作效能。从HB公司考核指标来看，存在量化考核工程过多过杂的问题，使员工面临更大的工作压力，事无巨细事事粗，从年终总结来看，约有76.4%的员工对公司的考核评价并不满意；通过对近3年业绩比拟分析，发现实施该考核机制以来，对于公司整体业绩开展没有明显的促进作用，说明企业的综合考核指标应当加以调整，要明确构建指标系的目标和原则。三鼓励方式效果不够显著企业的开展人才是第一位的，只有拥有更多优秀的人才，企业的开展才会日新月异。这一观点已根本被世人共认。因此如何发现人才、培训人才、选用人才、鼓励人才，已成为当前各个企业更好实现开展亟需解决的一个重要问

10、题。在这种背景下，该公司对于此项工作重视不够，不能制定科学合理的人才鼓励方法，使得很多优秀人才得不到及时发现、重用，员工之间没有明显的待遇差异。使得很多优秀人才感觉负出与收获不成正比，渐渐对公司失去了热情，最终选择了离开。这一情况有时还会出现群体性流失，结果直接导致公司的整体工作效率下降，不利于公司更良性的向前开展11。如HB公司的鼓励机制以重奖重罚为根本原则，表达出公司的主流管理思想，2015年，11名表现突出的个人受到表彰、薪资浮动及奖金等奖励，也针对造成业绩损失或不达标的，给予业绩表现不突出、工作出现失误以及客户投诉严重的21名职工点名批评、降薪以及扣除年终奖等处分，确实表达出鼓励机制的

11、严肃性与规*性，但从另外一个侧面来看，公司自2013-2015年，人员流失率分别为32%、37%、38%，建立鼓励机制的目的是为了鼓励士气，惩前毖后，治病救人，培养员工的跨度度与凝聚力，但从对企业的感情来看，没有到达相应的目的，员工离职离始终保持连续上涨状态。四部门之间沟通不够顺畅物流企业的运行有时涉及多个部门、人员间的合作，这就要求员工之间必须加强加大相应的合作。否则很难使得相应工作得到更加有效的协同运行。从该公司此方面工作的运行状况看，还存有很多问题。各部门之间职责明确，但对于联接点的责任区分还不够细化，使得一项工作出现了问题，在多数时候容易出现扯皮，即不利于第一时间解决问题，同时加大了公

12、司本钱投入12。此处由于员工相互间缺少沟通，合作意识也会明显消弱，使得一些日常化的程序性工作变得更加繁琐，不但增加了员工的工作量，而且严重影响了企业整体工作效率。在如今这一经济开展的时代背景下，企业工作效率的上下在很大程序上影响着企业的核心竞争力，因此这一问题的出现，对于企业实现更好的开展有着极大的影响。从HB货物存储情况来看，仓储部与财务部、运输部等都存在极大的孤岛现象，各部门之间虽然都处于同一局域网络，但彼此之间并不兼容，为确保本部门信息的平安，绝对不会进展信息共享。2015年，客户在效劳中心查询及投诉共30000余次，效劳中心可以应用本部电脑查询局部动态信息，说明效劳中心与仓储部处于同一

13、网络平台内；但财务部以及运输部想进展即时查询，往往需要经历效劳中心，才能够掌握自己想要了解的信息，不仅浪费大量的时间资源，还影响企业开展的综合效益。五内部评价覆盖不够全面企业为了加快自身的开展，对于一些年看得见的工作机制进展了硬性要求，但对于一些深层次问题确有失管控。如对于人才的培训、使用方面，特别是当人才出现流失时责任应该有谁负，没有做出相应的明确要求。这种状况下，大家更多的把精力放在看得到的工作上，对于对公司开展影响深远的问题则不予重视，使得很多优秀人才出现了流失13。同时因为一些细节监管不到位。很多一线员工胆量过大，对于一些制度要求不能自觉遵守，如一些员工为了保存更多的客户，有时私自允许

14、打白条，使得财物上出现了一些赊欠帐问题，为企业正常运行埋下了隐患。此外由于内部评价机制缺失，一些员工不能自觉将精力放到工作中，给公司开展带来一定负面影响。加之内部管理盲区，一些客户反应的意见不能第一时间得到解决，这些现象、问题给公司开展带来的影响是非常严重的。2015年，HB公司赊欠帐到达300余万元，占总收益的10%左右，严重影响企业的生存及开展，使企业财务体制面临极大的危机；从HB公司内部评价机制来看，评价指标虽然到达6个，如工作业绩、客户投诉、个人失误等，但从具体应用来看，只有一个指标被用的炉火纯青，即业绩，也就是说业绩是评价员工的唯一标准，导致员工对于其他指标重视不够，出现各种各样的内

15、管问题。四、HB物流企业内部控制提升策略一思考本钱控制策略，建立动态平衡标准HB企业必须要认真思考本钱控制策略，建立与开展相匹配的动态平平衡标准。一是明确本钱控制方向。必须要转变本钱控制极端化的开展倾向，教育各部门及员工要树立大本钱观，明确本钱控制不是越少越好，而是越合理越好。所以，要对本钱控制的方向及种类进展思考，确定HB物流企业应当从哪些环节及步骤进展管理，要突出哪些本钱控制要素；要明确本钱管理不是管死，而应当是管活，让更多有利的因素参与到本钱管理当中，才能够实现本钱效益最大化；二是构建动态控制模型。本钱控制不是定量分析，而是应当具有数据化、程式化以及标准化等特征，一切都需要用数据进展说明

16、和检验。因此，基于HB物流企业管理实际，必须构建本钱控制动态控制模型，使本钱控制进展标准化流程，成而有躲避内部控制风险；三是注重隐形本钱控制。通常情况下，物流企业内部控制除有效本钱之外，还存在一定的隐形本钱，这些本钱往往与控制过程、工作状态、开展环境密切相关。虽然，从前期预测或者内部控制来看，往往能感觉到，但却无法进展有效防控，只能通过数据计量找到存在本钱流失的方向。因此，在加强HB物流企业内部控制时，必须要在本钱计量上引入新型的计量方式，以确保本钱控制的有效性和稳定性。选择科学评价指标，构建综合评价体系对HB物流企业而言，加强其内部控制的核心在于管人，必须要结合岗位实践与工作要求，选择科学的

17、评价指标，构建综合评价体系，从而提升内部控制的效果。一是评价体系跟踪全程。公司还要结合实际制定相应细则，配套相应奖惩方法，明确各级人员相应职责，使得各部门间能够真正的进展完美沟通协调，为更加高效的完成相应工作提供有力保障。HB公司在构建评价体系时，坚持做到事前、事后和事后，三阶段内控联动评价，确保出现问题能够及时叫停，通过这种评价方式，阻止带有较大风险的业务行为13件，为企业的平安开展提供保障；二是评价指标贴近实际。要构建与岗位要求相匹配的评价体系，也就是说要做到一岗一策、一人一策，并将其统一于同一评价模型当中，才能够使他们具备一定的可比性；如公司管理部门与一线物流、仓储等岗位，不可能存在完全

18、一样的评价指标，必须要按照相应的权重值，选择与岗位实践一致的评价指标，从而使评价更加中肯、公正；三是建立统一评价平台。内部控制要有统一的标准，必须将所有岗位及人员放置到统一的平台上去评价，也就是说内部控制要结合岗位风险进展设计，以最大限度躲避风险及问题做为目标，才有可能通过其他措施表达出稳定的控制效果；要通过评价平台与评价机制，将HB物流企业的工作统起来，使员工能够树立争的意识。三重视员工鼓励过程，提升内部控制效果加强不同岗位员工的鼓励，有利于增强他们的归属感与忠诚度，从而能够与HB物流企业同呼吸、共命运，自觉的做好本职工作，以到达共同提升内部控制效果的目标。一是注重人才队伍建立。根据马斯洛心

19、理研究理论，被认可也应当算是鼓励模式的一种，所以HB物流企业必须要高度重视发现人才、培训人才和选用人才，真正表达出员工在企业当中的主体地位，使他们的工作与努力能够得到认可，从而促进综合素质的建立与完善，培养出具备梯次构造、素质均衡的人才队伍，到达提升内中控制效率的效果；二是完善薪酬体系。HB物流企业要建立符合企业开展实际的薪酬体系，要做到差异化与公平化相结合，真正将做到付出与收获成正比；要建立多元化薪酬体系，实施年薪制、业绩化以及固定化等工资模式，满足或超越员工对于付出的心理预期，才能够确保内部建立积极稳定；三是严重实施奖惩。公平公正的奖惩机制是企业内部建立的根本，也是员工鼓励的有效措施。要建

20、立与业绩相挂钩的薪酬体系，选择适宜的评价指标，对于评分较高的人员给予相应的奖励，对于较低的员工可以采取末位淘汰、岗位轮换以及其他的处理方式，既要保证提升他们工作的积极性与主动性，也要维护企业的内部控制具有绝对性和权威性。四完善内控价值体系，强化内部沟通质量企业只有形成完善的内部控制价值体系，才能够失去内部沟通质量的提升，对于HB物流企业而言，沟通与协调是最重要的品质之一。由于物流企业过于分散，往往需要更多自觉的因素，以保持对各职各类人员的约束，而完善的企业文化是必须的内容。一是构建企业普适价值。要建立以人为本的核心价值观，将员工的利益与企业的利益统一起来，增强员工的归属感与约束力。HB公司提出

21、共进、创新、平安做为自己的核心价值观，让全体员工在任何事情上，都能够始终将平安放在首位，形成人人、时时、处处讲平安的气氛；二是加强对员工行为的引导。要围绕HB物流公司的开展目标、关键点设计好培养方案，打造一流的效劳团队、管理团队和配送团队。实施阶段评估策略，对员工的行为进展讲评与引导，使员的行为始终处于企业正常领导之下；三是丰富企业内部文化建立。通过定期开展活动，建立良好的文化气氛，真正将企业的文化精华展示出现，融入到员工的思想当中，发挥好物质与精神奖励的双重作用，只有当企业的精神奖励也能够满足员的诉求，使员工享受到成就感和荣誉感，企业的核心价值体系才算是真正建立19。HB公司积极组织员工参与

22、企业文化建立，特别是在企业出现重大变革时，召开职工大会进展发动宣传，使全体员工的的思想与企业开展形成互动，让企业文化发挥更大的作用。可以这样说，HB物流企业拥有什么样的价值体系，就会形成什么样的建立气氛，而这个气氛对于企业的正常沟通和运转有着决定性的作用。五建立健全根本制度，增强考核评价效益对于物流企业而言，所有企业员工的行为都必须置于严格的制度管理之下，只有企业建立完善的制度体系，才能够确保所有分公司都能够自转，与母公司始终保持一致的运行状态。一是要建立人力资源管理制度。对于企业而言，要想获得持续开展的动力，必须要依靠专业的人才。HB公司建立按劳分配的薪酬体系，通过对员工的奉献度进展累计，形

23、成相应的薪酬及补充体系；人力资源建立上，HB公司始终坚持资源效益最大化原则，定期轮岗，将最适宜的人放在最适合的岗位上。近年来，员工流失率开场下降，且大量优秀的人才得到培养及保存；二是建立完善的考核机制。按照分类指导原则，针对不同的岗位设置不同的考核评价标准，使员工都能够得到公平公正的评价，并将评价结果与职务晋升相挂钩，从而形成配套的人事任免制度。HB公司在考核指标选择上，始终坚持做到双线并行，即业绩为主、重视过程、兼顾其他既考虑员工的个人实绩，又考虑努力的过程，再加上其他的数据化指标，使员工的工作能够被看到，在一定程度上调发动工工作的积极性和主动性；三是建立顾客反应并行机制。对于客户反映较为强

24、烈的问题，HB公司要进展重点整治，对于反映意见核实的人员，要严格按照公司规章制度加以处理，以确保企业始终保持良好的运行状态；四是建立定期述职制度。对于HB物流企业各管理部门及分公司主要负责人，要坚持季述职、月汇报、周自评，使企业保持对各个岗位良好的控制，形成上下协调一致的管理格局20。定期述职有利对企业，有利于HB公司能够始终保持对员工的控制，根据履行职责情况，及时治理存在的各种问题，使他们能够始终与总公司保持高度一致。五、结论综上所述，物流企业内部控制具有极为重要的现实意义，是企业生存和开展的重要根基，通过研究发现HB物流企业主要存在如下开展问题：本钱控制手段简单，轻过程重结果现象突出；综合

25、考核指标失衡，企业内部控制不够全面；员工鼓励方式欠缺，优秀专业人才流失严重；部门之间沟通不畅，影响企业开展综合效益；内部评价机制缺失，企业内部存在管理盲区等，分析存在问题的原因有：企业文化有待完善、部门沟通步伐失调、根本制度建立滞后、信息管理系统薄弱；结合实际研究制定相应的提升策略：完善核心价值体系，打牢企业内控根底；加强内部沟通协调，提升管理思维境界；建立健全根本制度，增强考核评价效益；构建信息管理平台，确保内部协调高效等。面对当前纷繁复杂的社会开展环境，物流企业的竞争压力更是前所未有，保有真正从内部控制出发，制定严格有效的管理制度，才能够使企业保持良好的开展状态。参考文献1郭玉杰.第三方物流企业内部控制环境建立研究J.会计之友,2014,04:64-67.2程顺堃,向建红.生态视角下的中小物流企业内部控制研究J.经济研究导刊,2014,14:43-44.3冯媛媛.浅谈内部控制会计制度在物流企业的运用J.中国包装工业,2014,06:25+27.4陈义静.基于风险导向下的物流企业内部控制机制构建J.财经界(学术版),2014,16:82-83.5布日格勒.中小物流企业内部控制研究J.物流科技,2014,10:69-71.6唐庆荣