财务系统与新会计准则介绍 课件

1、财务管理系统与新会计准则实施方案介绍目录案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例服务领域客户名称所提供的服务年份ORACLE解决方案吉林银行财务系统项目该项目的实现功能为财务核算、集中统一的业务大总帐。该项目的实施内容包括EBS FINANCIAL中的GL 、AP、AR、FA2008年北方工业公司预算管理项目二期一期的推广实施2007年山东农信社统一财务系统项目二期基于总帐的财务分析功能。2

2、007年宁波商行多维度绩效分析项目该项目的实现功能为财务核算、资金转移计价、多维绩效分析、资产负债管理。实施的ORACLE模块包括FINANCIAL中的GL、AP、AR 、FA、PO和OFSA中的PA、TP、ALM、OFDM。2007年京港地铁项目财务项目，实施FA、AR、DBI2007年国航员工报销项目该项目的实现功能为员工自助报销功能。2007年北方工业公司预算管理项目该项目的实现功能为实现国家投资公司预算编制、控制、分析的管理。实施的模块包括EPB、GL。2006年华夏银行统一财务系统项目该项目的实现功能为财务核算、集中统一的业务大总帐。实施的ORACLE模块包括FINANCIAL中的G

3、L、 AP2005年至2006年山东农信社统一财务系统项目该项目的实现功能为财务核算、集中统一的业务大总帐。该项目的实施内容包括EBS FINANCIAL中的GL 、AP、AR、FA。2006年重庆商行多维度绩效分析项该项目的实现功能为财务核算、资金转移计价、多维绩效分析、资产负债管理。实施的ORACLE模块包括FINANCIAL中的GL、AP、AR 、FA、PO和OFSA中的PA、TP、ALM、OFDM。2006年国家投资公司预算管理项目该项目的实现功能为实现国家投资公司预算编制、控制、分析的管理。实施的模块包括EPB。2006年北京奥组委财务管理项目一期、二期该项目的实现功能为奥组委预算编

4、制及控制的管理、预算分析、会计核算、VIK核算等，实施的ORACLE 模块包括FINANCIAL中的GL、AP、AR 和 EPB。2005年至2006年案例介绍目录案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例新准则对银行的主要影响企业会计准则名称主要内容存货、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、无形资产、非货币性资产交换、资产减值、职工薪酬、企业年金基金、股份支付、债务重组、或有事项、收入、政

5、府补助、借款费用、所得税、外币折算、企业合并、租赁、金融工具确认和计量、金融资产转移、套期保值、会计政策、会计估计变更和差错更正、首次执行企业会计准则确认与计量资产负债表日后事项、财务报表列报、现金流量表、中期财务报告、合并财务报表、每股收益、分部报告、关联方披露、金融工具列报披露生物资产、建造合同、原保险合同、再保险合同、石油天然气开发与商业银行关系较小新准则对银行的主要影响金融工具准则的主要情况介绍 ：1、企业会计准则第22号金融工具确认和计量影响大2、企业会计准则第23号金融资产转移主要为资产证券化服务，影响不大 3、企业会计准则第24号套期保值目前商业银行套期保值业务并不活跃，影响不大

6、4、企业会计准则第37号金融工具列报影响大06会计准则的新要求1、06准则对会计科目的核算含义和编码做了新的规定；2、 06准则改变了现行金融企业会计制度中对投资采取长、短期分类核算的方法，按持有至到期和交易目的进行划分；有助于更清晰界定不同资产类型的投资和收益3、对于交易性金融资产，需要在期末按公允价值（主要为市价）计量，而且报告期间公允价值的变动计入当期损益。4、 06准则计算确认利息收入的变化主要有：对贷款，按照实际利率计算确认利息收入5、 06准则改变了商业银行按照五级分类计提贷款损失准备的方法。以未来现金流量折现及组合风险分析方式计算确认减值准备6、 06准则要求计提固定资产/无形资

7、产等资产减值准备，且不允许转回7、 06准则要求的财务报表包括：新格式的资产负债表、利润表和所有者权益变动表，更接近国际准则编制的报表新准则对银行的主要影响新准则对银行的主要影响与按国际准则编制的财务报表更为接近，海外投资者和报表使用者将更易读懂中国企业的财务报表，而中国企业海外上市和融资时重编财务报表的成本也将大大减少；新会计准则引入了公允价值计量的要求，可能使企业盈利的波动性增加；与特殊业务和特殊行业有关的准则，新会计准则提出了很多新的概念，比如金融工具、投资性房地产和股份支付等。新会计准则要求将衍生金融工具纳入资产负债表内核算，而不仅仅是表外披露；新的减值准则明确固定资产、无形资产等的减

8、值准备，一经提取，不得转回 ；给财务报表使用者提供更相关的信息，更有助于经济决策，很多准则都引入了比以往更为严格的披露要求；对企业特别是金融企业的风险管理提出了更高的要求，与金融工具四项准则相关，企业的风险管理策略更多地体现在了会计核算中，会计核算与企业风险管理密切相关。新准则金融资产分类金融资产分类：首先应明确，金融资产四分类、金融负债两分类是企业风险管理的要求，而并不仅仅是会计核算要求，分类中应充分体现企业风险管理的要求。金融资产应该在初始确认时点进行分类，而是否能够划分为持有至到期投资相当重要的因素是要看持有人的持有意图和持有能力，如果在初始确认时点没有相应的正式文件予以说明、购入后的会

9、计期间内没有严格把握重分类的条件限制，对金融资产分类的影响是相当大的。建立金融资产、金融负债分类的内部控制制度：鉴于金融工具准则对金融资产分类的严格限制性要求，商业银行应结合自身的风险管理要求，严格把握金融工具分类的条件要求，同时对金融资产进行初始分类中必须要有正式的书面确认文件，还需向审计机构出具金融资产分类的书面承诺。目录案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例投资业务主要差异投资业务的

10、解决方案债券投资模块资产认定价值重估减值准备利息确认基础信息录入投资核算总账核心业务系统大总账凭证导入账务调整报表合并信息披露财务管理系统债券投资模块：交易录入：资产类型、债券代码、债券名称、核算科目、票面价格、买入价格、币种、折溢价、票面利率、实际利率、公允价值、起息日、到期日、付息方式、付息频率、利率类型、重定价频率、基准利率类型、下次重定价日期、客户相关信息交易处理：实际利率、摊余成本、减值准备、利息确认、价值重估、本息回收数据存储：存储各种交易信息和基本信息，为其他相关后续系统进行数据准备，为管理分析打下基础。贷款业务的解决方案贷款核算总账核心业务系统大总账凭证导入账务调整报表合并信息

11、披露财务管理系统信贷管理系统审批流程贷款风险管理和分析贷后管理实际利率计算摊余成本计算现金流折现计提减值准备贷款处理模块贷款处理模块：实际利率计算：计算特定贷款和贴现等业务的实际利率，进行利息确认等操作，为后续的账务调整进行准备；计提减值准备：针对大额贷款进行单笔计提，对其他贷款进行组合计提；能对其他贷款可以按照组合方法计提减值准备，在对其他贷款的减值准备计提中，应充分参考历史数据，如五级分类的迁移度及损失类贷款的损失率，通过计算确定各级贷款最终损失程度，从而计算对贷款的整体损失额，计提减值准备。贷款业务的解决方案业务周期现有处理新增或变化处理分析贷款贷款开户记录合同信息1、形成未来现金流；2

12、、计算实际利率；建议先不修改系统，对于绝大部分贷款来说以合同利率作为实际利率，只对特殊的贷款如：买入贷款、贴现等计算实际利率。减值测试和计提减值准备1、在信贷系统中对贷款户进行五级分类2、在贷款处理模块中中根据贷款5级分类计提减值准备；1、预计未来现金流；2、计算现值；3、计提减值；对还款违约多，金额大，影响大的贷款帐户特别处理，信贷部定期输入预测现金流；（信贷系统）由系统计算现值，计提减值准备；由计算减值的系统产生凭证给核心和总帐系统记帐应计利息确认处理在核心系统贷款模块中根据合同利率和合同本金计算1、根据上期摊余成本、减值准备、已确认实际利息、流入现金计算本期摊余本；2、根据摊余成本和实际

13、利率计算实际利息；贷款的利息计算方式发生了变化，并和减值准备关联；要计算实际利息的系统需要能得到并存储减值准备、流入现金、已确认实际利息、才能计算；由计算利息的系统产生凭证给核心和总帐系统记帐核心系统原来的处理停止其他会计准则差异和解决方案企业会计准则第3号-投资性房地产：新准则规范了投资性房地产的披露原则，增加了附注披露的内容；企业会计准则第9号-职工薪酬：新准则统一了职工薪酬的披露原则，首次明确规范了披露的范围和内容，增加了附注披露的内容；企业会计准则第19号-外币折算：明确了外币报表折算差额的核算要求；企业会计准则第23号-金融资产转移：根据该准则规定，分行采取的双卖断票据融资方式，票据

14、原转出方不应视为该项金融资产的转移，因为相关的风险和报酬尚未转移，尚未摊销递延收益不应确认为当期利息收入；企业会计准则第30号-财务报表列报：对会计报表列报项目进行了重大调整；企业会计准则第31号-现金流量表：对现金流量表的列报进行了相应修改；企业会计准则第34号-每股收益：对每股收益的计算和披露进行了规定。 以上准则，在财务管理系统中加以解决。资产负债表资产1. 将目前报表中“应收利息、其他应收款”等科目的内容合并到“应收及预付款项”下反映，不过为了能更好理解各项资产，估计这一部分内容可能还是按照目前的类别来反映；2. 将目前报表的“短期投资、长期投资下反映的“长期债权投资”改为“交易性投资

15、” 、“持有到期的投资”等金融资产四分类确定的分类结果；3. 将目前在固定资产中反映的投资性房地产独立出来，单列“投资性房地产”科目进行反映；4. 将目前报表中“递延税款借方”改为“递延所得税资产”科目反映。5. 在“资产总额”一栏前增加“非流动性资产合计”一栏。负债 1.将目前报表中“应付账款、预收账款、其他应交款、其他应付款”等应付及预收款项合并到“应付及预收款项”科目进行反映，不过为了更好理解各应付及预收款项的性质，估计报表仍会采用目前的类别进行明细反映。2. 将“应付工资、应付福利费”以及在“其他应付款”反映的应付社保、住房公积金等与职工薪酬有关的应付款项合并在“应付职工薪酬”科目反映

16、，不过会计核算时，应根据职工薪酬准则的内容在“应付职工薪酬”科目设立二级科目进行反映。3. 将“递延税款贷方”科目改为“递延所得税负债”科目；4、在“负债合计”一栏前增加“非流动负债”合计一栏； 信息披露的影响利润表1. “主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加”科目改为“营业收入、营业成本、营业税金”进行反映；2. 原来通过“主营业务收入”和“其他业务收入”分别反映的经营收入全部合并到“业务收入”科目中进行反映，对应的原来在“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”“其他业务支出”科目反映的经营成本和税金分别合并在“营业成本、营业税金”科目中反映。3. 增加“公允价值变动损益”科目单列

17、在利润表中反映单位资产、负债公允价值的变动情况；4. 原来在营业外收支中反映的固定资产、无形资产、在建工程减值准备以“资产减值损益”在利润表中单列项目反映；5. 原在营业外收支中反映的处置固定资产、无形资产、在建工程等资产的损益以“非流动性资产处置损益”科目在利润表中单列项目反映。 信息披露的影响实际利率金融产品的账面价值t=1tCF（1r）n说明：t：还款期数CFt：各个还款期数所产生的现金流n：各个未来还款日到今天的年数r：折现率 （实际利率） t实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。公式如下：

18、在这里，r就是我们计算出来的实际利率。贷款减值准备滚动模型DCF迁徙模型主要适用于单项重大公司类减值贷款主要适用于重大非减值和非重大公司类贷款以及零售贷款主要适用于信用卡透支我国商业银行在确定单笔重大贷款的标准上存在差异，有的银行以1500万元为标准，有的银行以500万元为标准，有的银行将所有对公贷款作为单笔重大贷款，有的银行则没有对重大贷款的标准作出明确规定建议：对单笔大额对公贷款可人工确认未来现金流；对一般对公贷款按五级分类计提减值准备；关注类计提比例为2；次级类计提比例为25；可疑类计提比例为50；损失类计提比例为100对个人贷款可以沿用目前的方法计提减值准备 贷款减值准备-迁徙率模型计

19、算可疑类贷款迁徙率和相应的损失率估计损失类贷款可回收比率，并确定损失率1234计算次级类贷款迁徙率和相应的损失率计算正常类贷款迁徙率和相应的损失率 次级类准备金率=次级类向可疑类的迁移率X可疑类的损失率+次级类向损失类的迁移率X损失类的损失率； 关注类准备金率=关注类向次级类的迁移率X次级类的损失率+关注类向可疑类的迁移率X可疑类的损失率+关注类向损失类的迁移率X损失类的损失率； 正常类的准备金率=正常类向关注类的迁移率X关注类的损失率+正常类向次级类的迁移率X次级类的损失率+正常类向可疑类的迁移率X可疑类的损失率+正常类向损失类的迁移率X损失类的损失率；公允价值（fair value） 概念

20、：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。 在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或在不利条件下仍进行交易。公允价值的确定-非活跃市场 金融工具不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 公允价值的确定估值方法成本法市场法收益法市场法活跃市场报价可观测输入参数不可观测输入参数收益法成本法Mark-to-marketMark-to-modelDCF、OPM、E

21、EM06会计准则的新要求处理方式1、06准则对会计科目的核算含义和编码做了新的规定；方案1：综合业务系统完全按照新准则会计科目编码进行会计核算；财务核算系统都要按照新会计科目进行会计核算方案2：综合业务系统在旧准则科目基础之上进行调整，新准则思想老准则编码；在进入财务大总帐时再进行编码的映射转换2、 06准则改变了现行金融企业会计制度中对投资采取长、短期分类核算的方法，按持有至到期和交易目的进行划分；有助于更清晰界定不同资产类型的投资和收益使用专有系统，区分持有至到期日和交易性债券，提供现金流折现和实际利率计算模型3、对于交易性金融资产，需要在期末按公允价值（主要为市价）计量，而且报告期间公允

22、价值的变动计入当期损益。使用专有系统，提供公允价值导入功能；由综合业务系统提供接口，后续的公允价值变动计入当期损益的动作在综合业务系统中完成;或者后续的公允价值变动计入当期损益的动作在财务管理系统中完成;4、 06准则计算确认利息收入的变化主要有：对贷款，按照实际利率计算确认利息收入大部分贷款合同利率与实际利率差别不大，可以不考虑此调整；对于贴现等部分变化较大的金融资产，提供系统计算实际利率，并提供相关处理5、 06准则改变了商业银行按照五级分类计提贷款损失准备的方法。以未来现金流量折现及组合风险分析方式计算确认减值准备使用专有系统构建模型，计提损失准备6、 06准则要求计提固定资产/无形资产

23、减值准备，且不允许转回财务系统中实现7、 06准则要求的财务报表包括：新格式的资产负债表、利润表和所有者权益变动表，更接近国际准则编制的报表财务系统中实现IT系统建设方案IT系统建设方案B2B合作伙伴 中台企业级总帐信息披露应收应付固定资产 财务管理系统协助-呼叫中心-邮件-传真自助服务-互联网-信息亭-电子邮件-ATM-手机/PDA协助-网点前置系统理财产品代销文件傳蝓本地特色业务中间业务国债代销大额支付小额支付影像处理平台综合交換服务平台省轄联网反洗钱银保通 / 银证 / 银X全国支票影像核心网关前台 流程系统信貸系统资金前台托收 各类監管报送内部帳 银行承兑汇票 渠道系统文件傳輸OCRM

24、用户权限管理自助设备电話银行POSCall Center网银/手机银行短讯平台柜員(业务交易)柜員(管理类交易)MCI数据传输 后台卡管理 资金业务 债券投资结算和清算存款 贷款 核心业务系统 辅助业务系统其他系统IT系统建设方案举例新准则报表财务帐套外币业务帐套人民币业务帐套核心系统合并帐套核心和财务科目映射转换传送FA调整凭证录入AP财务操作旧准则汇总帐套调整凭证录入财务调整操作旧准则报表专有业务系统新旧科目映射合并传送财务系统过渡期新会计准则科目设置举例1“129 贴现”科目需要设立子科目“贴现面值”和“利息调整”贷款科目“130 逾期贷款”科目取消，不再单列科目中核算，贷款逾期后还在原

25、贷款科目下核算（采用不同的业务代码区分）。“131 贷款呆账准备”变更为“贷款损失准备”，下设二级科目可分为“贷款损失一般准备”、“贷款损失特种准备”以及“贷款损失专项准备”增加“应收股利”科目“133应收利息科目”下需要新增加三个二级科目：交易性金融资产应收利息持有至到期投资应收利息可供出售金融资产应收利息 “134 坏账准备”对二级科目重新划分为： 存放同业坏账准备 买入返售资产坏账准备 应收股利坏帐准备 应收利息坏帐准备 其他应收款坏账准备 其他流动资产坏账准备 原有的投资类科目“141 短期债券投资”、“142 长期债券投资”、“143长期债券投资减值准备”、“145 其他投资”科目不

26、使用。新设立科目“交易性金融资产”，下可开立二级科目：成本应计利息公允价值变动 新会计准则科目设置举例2新设立科目“可出售金融资产”，下可开立二级科目 ：成本利息调整应计利息公允价值变动 新设立科目“持有至到期投资” ，下可开立二级科目 ：成本利息调整应计利息减值准备 新设立科目“长期股权投资”、“长期股权投资减值准备”、“投资性房地产”、“递延所得税资产”增加“买入返售金融资产”科目“263 应付工资”与“264 应付福利” 合并为一个科目“应付职工薪酬”“272 发行债券” 增加一个二级科目“发行债券利息调整”新增科目“预计负债”、“递延所得税负债”、“交易性金融负债”“301 实收资本”

27、更名为“股本”“302 资本公积” 下增加二级科目“公允价值变动”“公益金”科目取消新会计准则科目设置举例3“一般风险准备” 从“303 盈余公积”中拆出单立科目 增加科目“公允价值变动损益”科目。 “52901 提取呆账准备” 变更为“贷款减值损失”，下设二级科目“贷款损失一般准备”、“贷款损失特种准备”以及“贷款损失专项准备”， 该科目同资产类“贷款损失准备”科目对应记账 “52902 提取坏账准备” 更名为“坏账损失” ，其子科目重新划分为：存放同业坏账损失买入返售资产坏账损失应收股利坏帐损失应收利息坏帐损失其他应收款坏账损失其他流动资产坏账损失23. “52903 提取长期债券投资减值

28、准备”以及“52905 提取各种减值准备”变更为“资产减值损失”，下设二级科目：存放同业坏账损失买入返售资产坏账损失应收股利坏帐损失应收利息坏帐损失其他应收款坏账损失其他流动资产坏账损失目录案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例对银行的建议1、对有关管理层和财务、会计人员进行培训，了解和熟悉新会计准则的要求 2、修订企业的各项财务管理制度，针对复杂的会计业务，制定具体操作指引 3、确定新会

29、计准则与以前会计准则和规定的差异，做出衔接调整 5、内部控制系统方面也要作出相应调整和完善 4、建立专有的IT系统，用以支持新会计准则的变化6、加强会计核算部门与业务部门、风险管理部门的沟通与协调成功应用新会计准则 前期业务准备和后续管理控制体系的建立6070%3040%相关IT系统建设安排内部资源，建立系统，收集有关信息，以适应新会计准则的要求：如按照新准则的要求，重新设置和调整会计科目、财务系统和财务报表编制系统；建立确定公允价值的方法和系统，对于活跃市场的报价进行信息收集、建立计算机模型；对贷款建立未来现金流量折现模型，以评估减值损失；按照新会计准则的要求，收集和重述在列报和披露方面的上

30、年比较信息等 例如对衍生工具交易建立内部控制，根据实际情况对资产减值和公允价值的确定建立内部控制，对各项金融资产、金融负债的分类管理建立相应内部控制，完善银行的风险管理制度，确立银行风险管理披露制度 金融工具四项准则是对银行传统会计模式的重大变革，会计核算信息更多地体现了银行的风险管理思路和经营策略，因此，加强部门间的协调、合作，并加强沟通、促进信息传递，对银行提出了更高要求 目录案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能

31、介绍财务管理系统经验分享-案例财务管理系统的定位 银行IT系统整体架构管理和决策日常业务处理客户服务：业务处理内部用户：财务核算联机操作 OLTP多维分析 OLAP统一的数据信息统一的基础技术架构 业务总帐 财务总帐 渠道整合系统（应用整合平台EAI）网银系统自助系统CallCenter系统柜员系统核心业务系统外部系统统一的客户信息系统核心业务核心系统的定位财务核算数据 业务总帐 财务总帐费用应付采购预算编制分析控制资产管理统一的工作流管理、统一的技术平台、模块化财务核算财务管理系统的定位综合业务系统卡系统财务管理系统管理分析金融数据模型OFDM资金转移定价盈利性分析风险管理资产负债管理多维度

32、报表呈现客户盈利产品盈利机构盈利标准财务报表监管报表总帐和管理会计系统的定位总帐（业务财务） 财务报表和信息披露 参数化多维度多帐套 多货币本位币 预算 追溯总帐管理会计财务与管理会计产品模块介绍多维度绩效报告其它系统展现层客户盈利产品盈利机构盈利标准财务报表监管报表.核心业务系统其他系统总帐数据帐户数据市场数据OFDM金融数据模型GL总账数据多会计准则费用管理数据接口层源系统数据存储层中心数据平台 管理应用层盈利分析PA预算与预测 BP资产负债管理 RM转移定价TP财务总帐（Financial GL）客户数据预算控制固定资产管理客户关系管理系统平衡计分卡系统数据Oracle OFSAOrac

33、le GL其他.数据组管理用户管理预警管理并发程序菜单职责插件管理弹性域管理工作流管理模块化开放架构细粒度模块化代码，积木式拼装，组件化应用支持分阶段、分功能实施集成与数据交换总线（Database 、iAS、WorkFlow、接口表、API）根据客户业务需求将数据逻辑模块和用户接口模块按规则灵活拼装，形成个性化的信息管理平台应用组件群：财务管理系统其他管理系统人力资源系统 预算人事费用采购资产总帐应付项目应用层：用户接口逻辑细粒度模块数据库层：数据逻辑细粒度模块开放的信息化平台和系统的无缝连接财务报表和信息披露 参数化多维度多帐套 多货币本位币 预算 追溯财务与管理会计产品模块介绍多维度绩效

34、报告其它系统展现层客户盈利产品盈利机构盈利标准财务报表监管报表.核心业务系统其他系统总帐数据帐户数据市场数据OFDM金融数据模型GL总账数据多会计准则费用管理数据接口层源系统数据存储层中心数据平台 管理应用层盈利分析PA预算与预测 BP风险管理 RM转移定价TP财务总帐（Financial GL）客户数据预算控制固定资产管理客户关系管理系统平衡计分卡系统数据Oracle OFSAOracle GL其他.专门针对金融行业的数据模型,超过15年的研发历史，全球超过300个用户统一组织和管理数据仓库数据一个预定义好的、针对金融行业的数据模型 开放的、容易扩展的数据模型 基于帐户级的数据存储和计算 O

35、FSA所有应用的共享数据模型全面支撑：利润成本管理、资产负债管理风险管理和客户关系管理等 金融行业数据模型 Oracle Financial Data Manager （OFDM）实现以真实利润为核心的、多维度绩效管理和报告体系帐户Account客户Customer客户经理Account Officer产品Product分行Branch全行Total Bank业务单元SBUs一个“真相”，多个视角Oracle Proprietary and Confidential维度：产品、客户、部门、渠道银行全成本核算盈利分析模型和实现方法绩效/贡献度分析模型机构部门产品客户渠道利息收入/支出 功能实现方

36、法减：资金转移成本/收益 净利息收入加： 非利息收入/支出 减： 运营成本 减：预期损失（准备金）净收入减： 经济资本费用 经济利润/净贡献业务系统直接追溯内部资金转移定价收入分成和服务转移计价营运成本分摊和管理风险损失准备金计提经济资本分摊和计算TP系统PA系统以帐户为最小单元的盈利分析到期日利率12.5% 贷款信用风险利差8% CD特权利差利率风险利差资金收入/资金成本 (资金转移价格) 总部支持部门成本操作成本/ 总部费用(ABC法) 操作成本单位成本11013030活动成本112频度1 信用调查 不动产登记registration of estate collateral 贷款审批登记

37、贷款调查1002帐户每个帐户根据到期日的资金收入或成本计算基于法的合理的操作成本根据部门类型进行总部成本分摊多维度组织产品客户一旦完成了帐户级的资金转移价格成本和操作成本计算, 就可以进行按照产品客户组织等多维度对盈利进行分析财务管理系统财务核算系统管理会计系统大总帐风险管理资金转移计价多纬度盈利性分析应收应付管理费用管理固定资产管理预算管理财务帐务调整财务报告和分析汇总、折算帐套合并总帐级账务处理财务管理系统的功能树目录案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报

38、表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例财务系统组成固资管理固资的折旧、调整、盘点等预算管理管理预算的编制过程；极为灵活的预算和执行对比分析功能，预算预测功能；总帐管理在财务业务的基础上自动生成财务帐，也可单独处理其它财务凭证；在财务帐的集础上，可接受业务帐，并基于多维科目体系形成立体的会计帐；在会计帐的基础上，还管理基于该科目体系的预算帐和保留帐，实现预算控制；基于本位币概念，实现外币业务的实时折算；支持多帐套并行，多帐套合并应付管理以发票为主要管理对象采购管理以订单为主要管理对象费用管理以内部费用为主要管理对象？核算报表会计核算预算管理应付管理采购管理固定资

39、产管理费用管理财务管理范围以工作流为基础，实现信息在业务部门间的自动传递，帮助跨部门的协同工作和信息共享。 业务工作与会计核算紧密结合预算与核算帐紧密结合，并在各相关业务环节自动进行预算控制财务管理系统财务核算系统管理会计系统大总帐资产负债管理资金转移计价多纬度盈利性分析应收应付管理费用管理固定资产管理预算管理财务帐务调整总帐级账务处理帐套合并、汇总、折算多维度、多层次核算结构财务报告和分析财务管理系统的功能树参数化定义的多维度设置安全性规则交叉验证规则机构撤并、新增整合业务总帐和财务总帐帐务的自动汇总外币的折算和重估损益调整多会计准则日常账务处理月末/年末账务处理财务报表灵活的汇总组合业务回

40、溯和对比分析总帐的发展过去：核心系统的附属品；只记录会计科目总帐，不反映其它维度；不支持多维度分析；由于与业务系统紧绑，不做跨系统、跨主机合并；出汇总报表难以及时；现在及未来：独立总帐，作为各产品系统的统一核算总帐；全行财务分析数据标准；不仅记录会计科目，反映银行财务分析各维度；支持跨系统、跨主机合并，及时出具汇总报表；与核心系统各司其职，核心系统专注在客户、产品；独立的大总帐业务财务总帐信息客户信息日计表帐户信息客户信息日计表帐户信息费用信息固资信息多维的会计科目（COA）利息，费用资产/负债收入/费用子产品信用卡贷款/存款支行分行总行中心代码部门汇总机构部门科目产品业务线备用科目段可以长达

41、 30个段，每段可达 25 个字节客户自定义，完全参数化配置实现，无需编程信用卡中心业务单元LOB汇总会计科目结构举例借：0001.0001080.1140100.21212.0000 2000 贷： 0001.0001110.2010100.21212.0000 2000Oracle 会计科目结构决定了财务记帐的帐户，它采用了弹性域的概念，是分段结构，最长可30个段，每段各取一值形成一个组合，称为帐户。优点：多维、灵活、方便能够迅速的支持业务需求的变化灵活的科目结构设置，多达30个段 在一个单一的科目表中的多维度定义支持所有的报告&分析的需求无限制的和易于管理的用户自定义层级结构，满足任意层

42、级的分析需要更便于实现未来的业务分类报告充分的细节层次支持多层次的会计查询，追溯到交易细节，并提供任意汇总层次的合并报告安全性：细到每个段值的安全性 ! 段值的安全控制最小化错误（交叉验证，错误信息提示等）简便、高效的集中管理简单、容易维护的科目表（允许批量维护）容易管理的层次关系高效的日常处理（父子关系的变化）总帐科目结构设计带来的关键益处帐套概述帐套（Set of Books，简称SOB)： 通俗地讲，帐套就是一系列帐簿（如明细帐、总分类帐等）的组合，我们的财务业务全记录在帐簿中。 从系统角度讲，总帐帐套确定了一个企业所采用的会计科目结构、会计日历、记帐货币等基本因素，另外还有一些控制选项

43、，如是否采用预算、平均余额等。总帐帐套（SOB）会计科目结构会计日历记帐货币控制选项账套与COA关系会计科目结构COA币种会计日历账簿 SOB机 构部门自然科目员工产品客户备用1备用2账套设置及关系大总账账套资产模块每日传送应收应付模块标准财务报表新会计准则账套（补充调整分录）新准则报表核心系统每月传送新旧会计科目映射规则强大的多账套（SOB）支持财务总帐；在支持财务帐的基础上，具备良好的性能，可接收核心业务帐；可基于多维科目体系形成立体的会计帐；支持多种需求的财务报表；实现多帐套的合并；06会计准则在金融行业的体现06准则改变了现行金融企业会计制度中对投资采取长、短期分类核算的方法，按持有至

44、到期和交易目的进行划分；有助于更清晰界定不同资产类型的投资和收益；对于交易性金融资产，需要在期末按公允价值（主要为市价）计量，而且报告期间公允价值的变动计入当期损益。对于持有到期投资，该类金融资产在期末是需要按成本计量的，但要进行减值测试 ；06准则计算确认利息收入的变化主要有：对贷款，按照实际利率计算确认利息收入；06准则改变了商业银行按照五级分类计提贷款损失准备的方法。以未来现金流量折现及组合风险分析方式计算确认减值准备；06准则要求计提固定资产/无形资产减值准备，且不允许转回；06准则要求的财务报表包括：新格式的资产负债表、利润表和所有者权益变动表；两套会计准则在系统实现原理帐套间数据传

45、送有两种方式： 凭证传送：将凭证进行传送； 余额传送：仅将帐户余额进行传送；定义COA段值映射规则新准则账套现行准则账套定期传送目录案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例规范的业务流程 符合中国财政管理部门的要求凭 证 审 核、 分 析 和 更 改 生成财务报告 结束会计期凭证登帐建立经常性分录 凭证引入录入凭证凭证转回成批分配打开会计期合 并总帐凭证的特点 联机输入、复核、修改、查询凭证

46、 可以输入本位币、外币；金额、数量凭证 除手工输入外，还可以用引入、模板、合并帐套等方式产生 可以为凭证进行自动顺序编号 凭证过帐，更新科目余额，有手工过帐、自动过帐方法可选 可根据不同来源启用凭证审批，以提高记帐的准确性 可以进行资金检查，防止超出预算 可反冲凭证以更正过帐错误开放的接口表程序快速集成外部系统Oracle系统的导入程序GL 接口格式 机构代码 会计科目 会计日期 多维度 币种代码 产品代码 客户经理 借方金额 贷方金额 说明. 业务系统数据银行业务系统Oracle 系统开放的接口过帐总帐日记帐开放的接口程序 Open Interface132科目匹配其他特别的规则众多实际案例

47、的验证开放、成熟、简便经常性日记帐以下是三种主要的经常性日记帐类型：基本标准公式Dr.临时劳务支出.Cr.应付薪金. Dr.租车费用.Cr.应付帐户.Dr.租用费.Cr.应付租金.外币凭证 在凭证头上选择所用的币种 指定汇率 在凭证行的金额字段输入外币金额，系统会自动转换出 本位币金额USD8.501020301001100200101115110085020017003002550数量凭证数量帐，也称为统计日记帐，用于计录某帐户的数量信息。 可以用STAT作为币种输入数量帐 可以在输入金额的同时记录数量 预置文件选项：允许金额统计日记帐 数量帐不要求做到借贷相等 凭证过帐后更新帐户数量，可进

48、行查询凭证审批 用户名与员工建立一对一关系 按金额大小确定员工审批权限 可建立审批链录入人员 (1000)财务科长 (10000)财务总监 (无限制） 可根据凭证不同的来源自定义是否需要审批凭证过帐 手工提交过帐，按批进行 自动过帐设定，按类别2006年05月凭证 借：1001 100 借： 5141 200 贷： 1001 3002006年05月初 1001 500 5141 3002006年05月末 1001 300 5141 500反冲凭证两种反冲方式：红字冲销、借贷相反借：现金 100 贷：其他应收 100借：现金 -100 贷：其他应收 -100借：其他应收 100 贷：现金 100

49、红字冲销借贷相反目录案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例预算指标下达配置系统预算额度指定预算控制方式绝对控制建议控制完全无控制刚性控制弹性控制定义不同期间的预算指标月度控制阶段控制单项控制总额控制系统提供多种标准的预算控制方式可以满足总行对预算控制各维度的需求预算编制在记帐凭证输入过程中，系统自动检查可用资金简化审批程序预算管理的最佳实践流程流程示例-预算控制费用预算控制流程：原始会计凭

50、证 原始凭证录入 预算控制检查 预算调整对预算的控制有三种结果：未超过预算，获得批准。系统警告超过预算，但在可超过的范围内，仍然获得批准。系统提示错误信息，预算严重超额，不能批准付款。系统可以针对以上三种结果分别触发系统内的工作流，决定是否可以付款。方式2 费用报销输入系统方式3方式1警告！？目录案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例外币重估及折算使用每个币种相应的当前市场汇率，对所选帐户

51、和币种的本位币余额进行重估。产生的损益额会过帐至指定的损益帐户 ；总帐管理系统的折算功能用于在帐户余额层将金额从本位币折算为另一种货币，出具报表。 年结流程交易处理完毕运行结转损益请求是否调整过账查看结转损益分录打开下年会计期录入调整分录目录案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例查询的追溯功能001.0.1002.0.0 22000001.0.10020010001.0.0 5000001

52、.0.10020010002.0.0 20000001.0.10020050001.0.0 -3000001.0.10020010001.0.0 10000001.0.10020010001.0.0 -5000凭证发票/收付款凭证行明细帐户汇总帐户报 表Oracle 提供了许多预定义的报表，如 科目余额表（汇总、明细） 日记帐列表 外币日记帐列表 帐簿报表 试算平衡表 科目表列表 另外，Oracle 提供了财务报表定义工具FSG，用于定义系统未提供的报表，如资产负债表、利润表等。FSG 财务报表定义工具基本报表定义顺序1 定义行集 通常，行集定义 了科目2 定义列集 通常，列集定义 了余额类型

53、3 合成报表 行集和列集组成 基本报表类别序号模块名称编报时间要求报表编制币种编报部门财务报表1总账营业日报表按日、月、季、半年、年编制各币种，折合人民币，折合美元各独立核算单位2资产负债表按月、季、半年、年编制3损益表4损益明细表5现金流量表按半年、年编制6费用明细表按月、季、半年、年编制7总账账簿按年编制8明细 账 账 簿9预算与实际对比分析报表日常查询/按月编制10试算表-明细日常查询/按月编制11试算表-汇总日常查询/按月编制大总帐能出具的财务报表类别编号名称备注凭证类日记账凭证每日打印科目日结清单每日打印交易明细表每日打印财务报表业务状况表每月、每年资产负债表 每月、每年财务损益表每

54、月、每年利润表每月打印费用报表营业费用开支明细表（含汇总）每日打印网络运转费用开支明细表（含汇总）每日打印稽查费用开支明细表（含汇总）每日打印管理部门资金状况表 每年统筹资金收支明细表 每年预算类报表预算情况表（含机构）预算计划做好后及时打印存档。预算执行情况汇总表每日打印预算执行情况明细表每日打印预算调整情况表预算调整后及时打印存档经营状况预测表即时打印存档财务预算损益表预算计划做好后及时打印存档大总帐能出具的财务报表类别编号名称备注账簿总账按会计要素每年打印(按照科目类别分页）丁种分户账 每年打印甲种分户账每月打印，无发生额的账户不需打印资产类报表固定资产状况表每年固定资产原值变动情况表

55、每年固定资产转移情况表每月生成打印固定资产分类汇总表每月生成打印固定资产明细表 有增减变化的每月打印固定资产折旧表每月打印固定资产盘点表盘点固定资产时打印低值易耗品明细表 有增减变化的每月打印低值易耗品转移情况表每月生成打印低值易耗品盘点表盘点时打印低值易耗品分类汇总表每月生成打印在建工程状况表 随时生成打印系统管理类报表用户情况表 系统更新后可选择打印岗位职责情况表 系统更新后可选择打印会计科目一览表 系统更新后可选择打印固定资产地点管理表 系统更新后可选择打印固定资产分类情况表 系统更新后可选择打印大总帐能出具的财务报表目录案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举

56、例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例资产模块管理对象及管理内容资产模块管理对象：固定资产；在建工程；低值易耗品；无形资产；递延资产；其他摊销性资产资产模块管理内容：资产增加；资产调整；资产转移；资产报废；资产盘点；资产折旧管理内容对应功能点：单个资产增加；成批资产增加；单个资产调整；单个资产转移；单个资产报废；成批事务处理（调整、转移、报废）；资产盘点；运行折旧资产全生命周期管理资产模块的初始化设置资产账簿的设置税簿的设置资产类别的设置资产账簿与资产税

57、簿运行折旧结果的对比资产账簿中的数据可以复制到资产税簿中资产模块管理内容举例资产新增资产新增的总体业务流程：资产模块管理内容举例资产新增每项资产都由这三部分构成密不可分资产总账1资产详细信息资产编号、标签号、序列号、类别、数量、制造商、型号、资产名称2资产账务信息资产原值、账面净值、累计折旧、折旧方法、开始计提折旧日期等账簿信息 在录入账簿信息时决定资产是否计提折旧3资产分配信息资产存放地点：总行、分行、支行、网点、详细地址资产保管人：负责此项资产的员工资产新增时需录入系统的信息：目录案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能

58、介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例应付模块概述 输入供应商创建PO 输入发票 付款 生成日记帐分录和PO匹配 输入请购单供应商管理；发票、付款管理：供应商管理联系人联系人付款地点 采购地点TokyoNew York采购地点付款地点供应商Paris发票、付款管理 输入供应商 输入请求创建PO输入发票或发票批审批发票 付款创建日记帐分录 调节付款和PO匹配预付款管理输入预付款状态 = 未审批审批预付款状态 = 未付支付预付款发票状态 =可用选择发票核销一或多张预付款选择预付款并应用于一或多张发票员工费用报销管理输入费用报表应用预付款通过提交应付发票引入建立发票支付员工款定义费用报表模板输入员工、地址 定义雇员作为供应商 应收应付业务在总帐模块的实现通过其他应收款、其他应付款科目在总