税务管理、税收评估和检查业务有关文件的管理

1、文件控制程序目的对税务管理、税收评估和检查业务的文件进行控制管理，确保与 税务管理、税收评估和检查业务有关的所有部门均能得到有效版本。适用范围适用于与税务管理、税收评估和检查业务有关文件的管理。职责办公室负责对税务管理 、税收评估和检查业务有关的文件及外来文件(相关适用的法律、法规和规章)的管理。相关部门负责配合实施。工作程序文件的分类a) 质量管理手册、程序文件；b) 与税务管理，税收评估和检查业务有关的 作业指导汇编；c) 外来文件(适用的法律、法规和规章及质量管理标准) 。受控文件范围与税务管理、税收评估和检查业务有关的文件均为受控文件。文件的编号办法参照市国税机关公文处理办法(试行)

2、进行编号。格式如 下：宁国税建字 XXXX.XX.X.XXX文件类别： A：质量管理手册；B：程序文件；C：作业指导书；部门代号： 01：办公室； 02：人事监察科； 03：综合业务科； 04：税 务评估科； 00：全局性文件。4.3.4 电子文档按照市国税机关公文处理办法（试行） 的规 定执行。文件的编制和审批4.4.1 质量管理手册由管理者代表组织工作小组编写， 由管理者代表审核，并报局长批准后发布执行。程序文件由管理者代表组织工作小组编写， 由管理者代表审核， 并报局长批准后发布执行。作业指导书由相关部门组织编写，并由部门负责人审核，报分管局长批准后发布执行文件编写、批准程序按照 市国税

3、机关公文处理办法 （试 行）的规定，逐级审核、签字，局长批准后发布执行。文件的发布与管理受控文件在发放前，办公室应按照市国税机关公文处理办 法实施细则（试行）确定受控文件号与状态。办公室根据文件的内容、性质、领导批准的发放范围，在公文处理 系统上进行发布。各部门按照系统要求，收阅文件并组织本部门人员进行学习、执行。对于需要打印成纸质文件输出的情况，办公室需要对其进行登记， 并在“文件领用登记簿”上记录发放情况。4.6 文件的更改与换版文件需更改时，申请更改部门按照市国税机关公文处 理办法实施细则（试行） 通过公文处理系统提出更改申请及更改后 文件，说明更改原因，由原审核、批准人审批。若指定其他

4、人员审核 和批准时，办公室应向其提供审批所依据的有关背景资料。文件更改批准后，由办公室按照市国税机关公文处理 办法实施细则（试行） 在公文处理系统上再次发布。对于过期的作废文件， 由办公室在公文处理系统上， 按照其权 限规定，予以删除，防止各部门误用作废文件。文件的归档4.7.1 纸质文件原件一律归档管理。4.7.2 所有电子版本的文件（包括软盘、光盘、磁带等）也要归档并复制备份。文件归档后的保存、调阅、处置等，参照国税分局档 案管理制度执行。纸质文件持有人应妥善保管文件，不得擅自复印，如文件损 坏或丢失，查明原因后，经局长批准后由办公室复印，并重新确定受 控编号，加盖“受控”印章，办理文件补

5、发手续。外来文件的管理与税务管理、税收评估和检查业务有关的税收法律、法规和 规章以及与质量管理体系标准有关的适用法律、 法规和规章， 由办公 室进行登记，经相关部门确认后发放使用。4.8.2 由综合业务科对与质量管理体系有关的适用法律、法 规和规章进行确认，防止使用作废文件。外来文件的标识详见国税分局文件管理制度 。采用电子文档归档使用的文件及管理方式详见国税分局 档案管理制度。文件的保密管理详见国税分局保密工作制度 。本分局其他文件的管理详见国税分局文件管理制度 。4.12 本程序涉及的质量记录按记录管理程序的要求实施 控制。相关文件记录控制程序国税分局档案管理制度国税分局保密工作管理制度国

6、税分局计算机管理制度国税分局文件管理制度 市国税机关公文处理办法（试行） 6 质量记录 文件领用登记簿记录控制程序目的对本局管理业务运行过程中记录进行管理，为确保税务管理、税收评估和检查业务符合要求和有效运行提供客观证据。适用范围适用于税务管理、税收评估和检查业务过程的有关记录的管理。职责31 办公室负责本局政务、事务性业务的记录归口工作。3 2 人事监察科负责本局人事管理及与税收服务有关的记录归口工作。3 3 综合业务科负责本局税收征管业务的记录归口工作 。34 税收评估科负责本局税收评估和检查业务的记录归口工作。3 5 各科、所负责其职责范围内的相关记录的编制、收集，分析、编目与移送。36

7、 办公室、人事监察科负责所有记录的归档与保存。工作程序记录的范围、形式及标识4.1.1 记录的管理范围： 依据 ISO9001：2000 质量管理标准中要求的能够证明税收管理、 税收评估和检查业务活动符合规定 要求和有效运行的记录。4.1.2 记录的形式：以表单为主要形式，包括文字、电子介质和硬拷贝等，并逐步扩大电子形式的记录范围记录表式的标识方法格式如下：JY.xx.xxx部门号： 01：办公室； 02：人事监察科； 03：综合业务科； 04：税收 评估科。记录表式的标识统一标注于相关表证单书的右下角。有关记录表式的设计与审批记录表式由使用部门负责设计。综合业务科负责记录表式实用性的审查和批

8、准。需新增加或更改内容的质量记录表式， 由使用部门提出申请， 并填写 “表证单书 (变更)申请单”，报综合业务科审核后方可印制。记录分级管理与填写要求记录的分级管理：a) 综合业务科负责记录表式的标识和管理范围的确定，并编制 国税表证单书样张集 ，实施总体管理；b) 使用记录的各部门负责本部门记录的管理(包括编制、收集、 分析、编目)；c) 办公室、人事监察科负责各自管理范围内的所有记录的保存与 归档。记录的填写要求：a) 字迹清楚，内容完整，数据正确，手续齐全；b) 不得用铅笔填写，对不要求填写的内容划斜线表示；c) 不得随意更改， 必须更改时， 原记录人员应在更改处划改， 并签章，对更改内

9、容的正确性负责；d) 所有记录应注明撰写日期。记录的收集、编目与归档保存收集：a) 办公室确定与本局政务、事务性业务有关的记录的收集周 期和收集部门；b) 人事监察科确定与本局人事管理和税收服务有关的记录的 收集周期和收集部门；c) 综合业务科确定与本局税收征管业务有关的记录的收集周 期和收集部门；d) 税收评估科确定与本局税收评估和检查业务有关的记录的 收集周期和收集部门；e) 各部门按确定的收集周期进行收集。编目与归档保存：a) 记录的收集部门应按记录的类别、标识和时间对收集的记 录进行整理、编目、装订成册， ；b) 办公室、人事监察科应对各部门移送的记录按国税 分局档案管理制度的有关规定

10、予以审核无误后归档保存；记录的借阅与查阅：a) 本局相关人员查阅，应得到该记录存档保管部门领导的同 意；b) 外单位人员因工作需要需查阅、调取记录的，应得到该记 录存档保管部门领导的审批并报经主管局长同意；c) 确需将查阅内容带出分局的，应得到该记录存档保管部门 领导的审批并报经主管局长同意，方可复印；d) 所有记录原件一律不得外借。记录的处置各部门对收集的记录应进行分析，为体系的改进提出依据，除 非另有规定，记录的保存期不低于三年。记录的销毁超过规定保存的期限或无参考价值的记录，由记录 存档保管部门填写 记录处置申请单，经相关部门确认后方可销毁。相关文件文件控制程序国税分局档案管理制度质量记

11、录 国税分局表证单书样张集 表证单书(变更)申请单 记录处置申请单管理评审控制程序目的通过对本局质量管理体系现状、内外部环境持续适应性、有效性、 充分性进行定期或不定期评审，确保质量方针和质量目标和工作目标的 实现。 适用范围本程序适用于本局开展管理评审活动的控制。 职责局长负责管理评审活动的组织与实施。管理者代表负责编制管理评审计划与各部门管理评审报告的审核。综合业务科负责管理评审报告中提出的质量改进措施的落实、检查 与验证。相关部门参与管理评审和负责改进措施的实施。 工作程序管理评审的时机本局管理评审一般在年度内部审核后进行，定期评审的时间间隔 不超过个月。不定期评审由局长根据下列情况决定

12、：a) 社会要求(法律、法规和规章等)发生重大变化；b) 国家税收政策做出调整或发生变化；c) 组织结构发生重大变化；d) 连续发生重大不合格服务或顾客投诉连续发生；e) 半年岗考发现的问题涉及面较广的；f) 发生其他有必要进行评审的情况。管理评审依据、内容和方式管理评审的依据是受审者的期望， 如市场和顾客需求、有关法律、 法规和规章、管理标准等要求，本局管理者和全体工作人员的期望等。管理评审的输入资料内容包括：a) 内、外部审核结果；b) 顾客信息反馈；c) 本局相关部门过程的业绩和服务的符合性；d) 已经采取的纠正和预防措施的状况；e) 以往评审的跟踪措施；f) 可能影响质量管理体系的变化

13、；g) 质量方针和质量目标的持续适宜性、充分性和有效性等。管理评审的方式： 一般采用会议评审， 需要时，可进行现场评审。管理评审计划的编制管理者代表根据局长意见，编制管理评审计划，计划主要包括以 下内容：a) 管理评审的目的和内容；b) 管理评审需要输入的具体文件、报告或资料及提供的时间；c) 会议具体时间及参加人员；d) 管理评审报告编制发放日期和发放范围等。管理评审计划由管理者代表审核，经局长批准后执行。管理评审的准备工作评审计划由办公室通过办公自动化网络提前一周发至参加会议的 部门和人员。各科所根据评审计划中列出的输入资料清单，按规定时间准备， 并报管理者代表审核后由办公室复制分发参加会

14、议的人员。评审的实施局长主持管理评审会议，当局长有重大事情不能主持时，应书面 委托其他副局长主持。各相关部门作书面发言。与会代表围绕会议主题进行讨论，针对体系薄弱环节或存在问题 提出改进提议。局长根据会议提出的意见和建议，对质量管理体系的现状是否持 续适宜，充分和有效性进行评价，(包括质量方针和质量目标)，并做出 改进决定。办公室负责做好会议记录。4.6 评审后的工作管理者代表根据会议记录和局长的评价及改进决定按评审计划要 求，编制管理评审工作报告。主要内容包括：a) 管理评审的目的；b) 管理评审的内容；c) 会议评审时间、地点、参加人员；d) 管理评审综述；e) 管理评审结论；f) 质量改

15、进措施以及验证要求等。管理评审报告经局长批准后，由办公室按文件控制程序的要 求，负责发放和保存。管理者代表按纠正措施控制程序、预防措施控制程序的要 求，对实施结果进行验证或委派内审员进行验证，验证记录交综合业务 科保存，作为下次评审的输入内容之一。本程序涉及的质量记录按记录控制程序的要求进行实施控制。 相关文件文件控制程序记录控制程序纠正措施控制程序预防措施控制程序 质量记录管理评审计划管理评审会议记录管理评审工作报告人力资源管理程序目的对本局工作人员进行管理，提供必要的选拔、教育、培训等，适 应岗位职责要求， 提高工作人员的业务技能， 确保质量管理体系安全、 稳定、持续、有效地运行。2 适用

16、范围适用于本局所有与人力资源有关的管理。3 职责本程序由人事监察科负责组织实施。相关部门配合实施。4 工作程序人员资格的认可对从事某些特殊岗位的工作人员必须进行专门的培训，经考 核评定合格后，方可上岗。科、所级领导职位空缺时，须在分局内由适龄人员通过公开 竞争，经群众评议、局长办公会研究、市局人事处备案、任前公示等 阶段，方可聘任为科、所级领导，试用期为一年，期满后通过有关程 序正式任免。人力资源培训分局领导应进行质量管理理论、质量管理标准及适用法律、 法规和规章等内容的培训。部门负责人及各类专业人员，应进行质量管理基础知识、质 量管理标准、所执行的程序文件、支持性文件的培训。质量验证人员的培

17、训应包括：管理程序的运用及有关统计技术的应用；相关测量和监控装置的使用及操作技术；相关的业务知识。工作人员的培训应包括：质量意识教育及法律法规；本岗位操作技能；与本岗位相关的操作规程，质量管理基本方法和图表；重要过程的工作人员应进行专业技术和操作技能的岗位考 核和资格认可。培训方式：自学、选派培训、集中培训等。人事监察科按照上级机关的要求、结合本局现状，对照质量 管理体系标准，编制年度培训计划，经局长批准后，由人事监察科组 织实施。年度培训计划一般于当年年初编制，主要内容应包括：培训 对象、时间、内容、形式、课时、实施部门等。培训计划在实施过程中，如需要更改计划内容时，应当由实 施部门提出申请

18、，经人事监察科审核，分管局长批准后，方可更改。每次培训结束后，由人事监察科负责填写“培训计划实施记 录”，收集保存培训资料和培训记录，并评价培训效果。人事监察科负责编制“年度培训工作报告” ，经分管局长审 核后报局长审阅， 输入管理评审， 作为评价与改进人力资源管理的依 据之一，其内容主要包括：a ) 年度培训计划完成情况及总体效果评价；b ) 培训工作中存在的问题；c ) 改进措施的合理化建议；d ) 提出下一年度的培训需求。培训情况和考核、考试成绩由人事监察科记入个人培训记 录，作为工作人员能力、资格评价的依据之一。凡培训考试或考核不 合格者，需重新培训并通过补考；补考仍不及格者，离岗培训

19、直至合 格为止。4.3 人力资源的配置除根据税务管理、税收评估和检查业 务工作以及质量管理体系运行的需要进行合理配置外，还应从教 育、培训技能和个人经历等方面考虑。本局岗位人力资源配置要 求详见国税分局岗位资格及能力评定准则 。本程序涉及的质量记录按记录控制程序要求实施管理。5 相关文件记录控制程序国税分局岗位资格及能力评定准则6 质量记录年度教育培训计划培训计划实施记录成绩登记表岗位资格证书登记表岗位资格与能力评价表年度培训工作报告考勤汇总表工作人员请假申请表工作人员休假申请表税务管理、税收评估和检查业务策划控制程序目的根据税收有关法律、法规和规章的规定，对税务管理、税收评估 和检查业务的运

20、作过程进行策划， 充分满足上级机关的各项要求， 充 分考虑纳税人的权益。编制税务管理、税收评估和检查业务计划，确保其有效执行和实 施。适用范围 适用于本局税务管理、税收评估和检查业务计划的编制、实施以 及对执行情况的监控。职责办公室、人事监察科、综合业务科、税收评估科分别负责税务管 理、税收评估和检查业务计划的编制，采取措施确保得以实施，并实 行有效监控。管理者代表收集并确定开展策划的事项。局长负责策划事项的审批。各相关部门负责执行已批准的工作计划。工作程序策划事项的确定由办公室、人事监察科、综合业务科、税收评估科根据市局的 要求以及税务管理、 税收评估和检查业务过程中反映出的情况， 结合各自

21、的职责，提出开展策划的初步意见或课题，分解落实到各部门，同时报局领导和管理者代表。各部门根据工作任务和要求，发动本部门全员参加讨论，对策 划提出建议报送相关科室。管理者代表根据各部门的意见以及税收管理、税收评估和检查 过程中反映出的情况，确定开展筹划的事项，报局领导批准。税务管理、税收评估和检查业务计划的编制相关部门应根据分管局长确定的筹划事项，落实计划的编制。编制的计划，应符合下列要求：a) 应符合上级机关的要求，计划内容应便于理解和实施；b) 计划的编制要及时，并确保传达到相关部门；c) 计划中应明确实施日期，有效期限，监控和考核办法等。对涉及面广、重要性强的事项，由分管局长牵头组织论证。

22、相关部门根据论证的意见组织开展计划的修订。相关部门将各自的计划报分管局长审批，并根据分管局长的意 见进行修订。税务管理、税收评估和检查业务计划的实施分管局长批准计划的实施。分局各部门根据计划具体落实，组织实施。相关部门对各自的计划进行检查、监督、协调。4.4 实施情况的验证相关部门对各自的计划实施情况进行验证，并对实施效果进行 评价，报分管局长审阅。相关部门对实施效果不佳的，应分析原因，采取必要的改进措 施，重新进行验证，直至符合规定。相关部门对实施应及时进行监控，收集数据、分析原因，当发 现有不能完成计划要求的趋势时， 应报告分管局长及时采取预防措施 以保证策划要求的实现。经验证效果显著的，

23、必要时按文件控制程序的要求纳入质 量管理体系的范围。相关文件文件控制程序纠正措施控制程序质量记录与顾客有关过程的控制程序目的在税务管理、税收评估和检查业务过程中，对与顾客有关的过程 实施管理， 以赢得上级机关和纳税人满意， 确保工作质量与顾客的合 理期望和要求相一致。范围本程序适用于满足顾客要求的税收管理、税收评估和检查工作。职责各相关部门负责对上级机关的要求进行识别与沟通。各相关部门负责接收纳税人的书面或口头要求，并对纳税人要 求的识别、评审及纳沟通；工作程序与纳税人有关的工作程序各部门相关人员负责接收纳税人在办理税务管理、税收评估 和检查业务过程中的书面或口头的各种要求。4.1.2 纳税人

24、要求的识别：各部门在识别时，应确保以下事项已明确：a) 确保纳税人要求如申请事项、处理时限、希望实现的目的 等已经明确；b) 确保纳税人要求符合税收法律、法规和规章所规定的纳税人权利范围。 包括税收法律、 法规和规章以及办理纳税的程序 知情权；申请减税、免税、退税和使用发票权；对税务机关做 出决定的陈述权、 申辩权、听证权以及申请行政复议权、行政 诉讼权、请求赔偿权、控告权、检举权和保密权等。对纳税人提出的不符合税收法律、法规和规章要求的，应 予以否决。4.1.3 纳税人要求的评审对纳税人要求在做出承诺之前，应由各相关部门负责对纳税人的要求进行评审，必要时报请分管局长批准，以明确：a) a)

25、纳税人要求属本局职责规定范围，应由本局履行的；b) b) 依据税收法律、法规和规章的规定，本局应满足纳税人的 要求。必要时各相关部门应对评审结果进行记录。对有能力满足的纳税人要求，由各相关部门制定措施，修 改相应文件，纳入正常的税务管理、税收评估和检查业务工作中，确 保纳税人要求得到满足。修改后的文件，本局应确保相关部门及相关人员知道已变 更的要求。与纳税人的沟通为满足纳税人要求，应收集下列有关信息：a) a) 税务管理、税收评估和检查业务过程的信息；b) b) 纳税人的问询。c) 纳税人反馈，包括纳税人的意见及投诉等。本局所有工作人员在与纳税人接触时，应按税务工作人 员行为规范准则的要求，

26、规范自身的税务管理、税收评估和检查行 为。本局组织实施值班主任制度 、首问负责制及来信、 来访工作制度等，以确保与纳税人进行有效的沟通。与上级机关的工作程序4.2.1 各相关部门负责接受上级机关要求。4.2.2 上级机关要求的识别对上级机关的要求进行识别时，应按税收法律、法规和规 章的要求进行，同时确保上级机关的要求明确，包括项目、要求处理 的时限、希望实现的目的等；若上级机关的要求超出法律、法规、规章允许的范围应予 以否决。与上级机关的沟通为满足上级机关要求，规范与上级机关的交流活动，应收 集下列有关信息：a) a) 税务管理、税收评估和检查业务过程的信息。b) b) 上级机关的问询。c)

27、上级机关的反馈，包括上级机关的执法检查及考核。本局组织实施来信、来访工作管理制度 ，以各类请示、 批复等公文方式与上级机关进行沟通，确保其沟通有效。本程序涉及的质量记录，按记录控制程序的要求实施管理。5 相关文件 文件控制程序记录控制程序值班主任制度首问负责制来信、来访工作管理制度 税务工作人员行为规范准则6 质量记录顾客要求评审表税收评估和检查业务过程的控制程序1目的保证国家税收法律、 法规和规章得到正确贯彻执行， 查处税收违法 行为，保障税收收入的足额入库，维护税收秩序，促进依法纳税。 2范围 本程序适用于税收评估和检查业务过程的管理。3. 定义税收评估和检查业务 是指对本局管辖范围内纳税

28、人、扣缴义务人 依法纳税情况的税收评估和税收检查、审计工作。4职责税收评估科负责对税收评估和检查业务的过程及管理方法进行策 划，并对业务运作过程实施监督。相关部门负责税收评估和检查业务过程的实施。税收评估和检查业务实施过程的工作职责和具体要求详见 国税 分局税收评估办法 、国税分局增值税申报稽核评税 管理办法和国税分局税务稽查工作规程 。5. 工作程序过程策划 本局对税收评估和检查业务运作过程进行策划的核心是：对纳税人、 扣缴义务人依法纳税情况实施评估和检查， 通过评估和检查提高纳税 人、扣缴义务人遵纪守法、 依法纳税的素质，创造并维护良好的税收 秩序，确保国家税收收入的足额入库。税收综合评估

29、评估对象来源评估对象来源分为内部信息和外部信息。a) 内部信息包括内部征管信息、上级交办、征收管理局、稽 查局传来的信息以及分局预告式检查、 非预告式检查、 案件复 查、发票协查信息等。b) 外部信息包括银行、工商、海关、公安、地税等部门反馈 信息。税收评估科根据信息资料的来源，进行审核、分析、筛选，分 “轻重缓急”制定评估计划， 报经分管局长批准后由相关部门组织实 施。税收评估科应对已确定的评估对象，赋予评估编号。评估的实施评估前的准备a) 相关部门采取微机与人工结合办法调阅评估对象的相关信 息，全面了解其生产经营状况， 财会制度和财务会计处理方法， 熟悉相关的税收政策等，确定相应的审核、分

30、析和评估方案。b) 税收评估的形式：采用相关信息、数据对比分析和约谈评 估对象两种形式。税收评估执行人员权限a) 评估对象的相关信息、数据对比分析工作可由一人完成，约谈评估对象调查须两人以上b) 评估过程中可根据工作需要按法定程序采取调取资料、实 地调查等手段， 需要跨管辖区域调查的， 可采取协查或函查两 种方法进行。执行人员对评估对象在税务登记、增值税专用发票管理、纳税 申报和税收检查等方面进行评估， 评估结束后应制作 “税收综合评估 报告”, 详见国税分局税收评估办法 。对执行人员初步判明评估对象有涉嫌重大税收违法行为的，除 制作“税收综合评估报告”外，还应出具“税收评估 / 稽核评税建议

31、 书”。评估审议评估结束后 , 相关部门应将“综合评估报告”和“税收评估 / 稽 核评税建议书”，连同相关评估资料提交税收评估科组织审议，审议 结果形成“税收评估结论” 。“税收评估结论”报分管局长批准后 , 形成对评估对象的最终 结果和处理方法。增值税申报稽核评税稽核评税对象来源分为内部信息和外部信息。a) 内部信息包括内部征管信息、上级交办，征收管理局转办 的信息。b) 外部信息包括银行、工商、海关、公安、地税等部门反馈 信息。税收评估科根据信息资料，进行审核、分析、筛选，分“轻重 缓急”制定“稽核评税计划” ，报市征收管理局统一下达稽核评税编 号, 经分管局长批准后，由相关部门组织实施。

32、稽核评税的实施。稽核评税前的准备a) 相关部门采取微机与人工结合办法调阅稽核评税对象相关 信息，全面了解其生产经营状况， 财会制度和财务会计处理方 法，熟悉相关的税收政策等，确定相应的审核、分析方案。b) 稽核评税的形式以相关信息对比分析和质询相结合。稽核评税执行人员的权限a) a) 稽核评税对象的相关信息对比分析可一人独立完成，质询 调查须两人以上。b) b) 稽核评税工作限于在税务机关内部场所进行。c) 除申报资料外，可根据需要和法定程序采取调取稽核评税 对象的其他相关税收、会计财务资料， 具体详见市国家 税务局增值税申报稽核管理规程 。执行人员认定稽核评税对象纳税申报异常的，按下列方式进

33、行 处理：a) a) 纳税人有正当理由能说明申报异常原因，执行人员可建议 认定为纳税申报正常户，并制作“稽核评税报告” 。b) b) 纳税人无正当理由，但通过自查补报能够消除异常的，执 行人员可建议认定为纳税申报正常户，并制作“稽核评税报c) 纳税人无正当理由，又未自查补报或拒不提供有关资料、 不按期接受质询， 致使无法正常实施稽核评税的， 执行人员可 建议认定为纳税申报异常户，除制作“稽核评税报告”外，同 时出具“税收评估 / 稽核评税建议书 ”。评税复审稽核评税结束后 , 相关部门应将 “稽核评税报告 ”和“税收评估 / 稽核 评税建议书 ”， 连同相关稽核评税资料提交税收评估科组织审议并

34、形 成复审结果。稽核评税结果执行 税收评估科将复审结果确定为纳税申报异常户的经分管局长批准后， 制作“增值税待查对象通知书”或“增值税待查对象特急通知书” ， 报市征收管理局。税务检查税务检查案源的管理税务检查案源分为内部信息和外部信息。a) a) 内部信息包括上级交办、征收管理局、稽查局等转办的案 件、专项检查对象、 稽查局自查或复查对象、 发票协查信息等。b) b) 外部信息包括银行、工商、海关、公安、地税等部门反馈 的信息和举报案源。税收评估科根据案源信息，制定检查选案计划，经分管局长批 准后、由相关部门组织实施。税收评估科对已确定的税务检查对象，按部门和顺序赋予案件 编号。税务检查的实

35、施税务检查前的准备相关部门采取微机与人工结合办法调阅检查对象的纳税档案，全面 了解其生产经营状况， 财会制度和财务会计处理方法， 熟悉相关的税 收政策等，确定相应的税务检查形式和方法。税务检查人员的权限a) a) 实施检查时必须两人以上，应当出示税务检查证件并送达 “税务检查通知书”。b) b) 实施税务检查时，可根据需要和法定程序采取询问、调取 帐簿资料和实施检查等手段， 需要跨管辖区域检查的， 可采取 函查或异地调查。c) 经分局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款等内 容。检查过程中，检查人员对达到立案标准的案件，应进行立案 并制作“立案审批表” 。检查人员在检查中，应当认真填写“税

36、务检查底稿” ，责成纳 税人、扣缴义务人提供有关文件和资料并注明出处。检查结束时 , 检 查人员应将检查的情况向检查对象说明，并核对事实，听取意见。税务检查结束后， 检查人员应制作 “税务稽查报告” 并将“税 务稽查报告”连同“税务检查底稿”及其他检查资料，提交税收评估 科组织案件审理。对查无问题的，制作“税务稽查结论” 。税务案件审理案件审理人员在接到检查人员提交的案件资料后，应及时进 行案件审理，并将初步审理结果报税收评估科案件审理工作小组讨论 后形成“税务审理报告” 。案件的审理应在十日内完成，但下列情况 除外：a) 经审理后需检查人员增补证据和资料的；b) 审理过程中就有关政策问题需请

37、示等待答复的；c) 超过审理权限的重大案件需报请税务审理委员会审理的；案件审理中发现事实不清、证据不足或者手续不全等情况， 应当通知检查人员在三日内增补。对重大案件，按规定应报送分局税务案件审理委员会审理定 案，对达到市局审理标准的案件， 还应报送市局大案要案审理委员会 审理后定案。审理结束后，审理人员应根据审理意见制作“审理报告”和 “税务处理决定书”、“税务行政处罚决定书” ，需要给予行政处罚的 案件还应制作“税务行政处罚事项告知书” ，履行报批手续后，一并 交相关部门执行。对构成犯罪应当移送司法机关的案件，应制作“税务违法案 件移送书”，经分管局长批准后移送司法机关处理，并报市局备案。税

38、务处理决定执行“税务处理决定书” 、“税务行政处罚事项告知书” 、“税务行政 处罚决定书”由执行人员负责送达检查对象，并填制“税务文书送达 回证”。文书送达分直接送达和留置送达。“税务处理决定书”、“税务行政处罚决定书“的监督执行。a) a) 监督检查对象按照税务处理决定规定限期缴纳税款、滞纳 金、罚款。b) b) 检查对象未按照税务处理决定的规定执行的，税务执行人 员应按程序向其发出 “催缴税款通知书” ，责令限期缴纳税款。c) 对催缴无效的检查对象，税务执行人员应按照中华人民 共和国税收征收管理法 等有关规定，采取税收强制执行措施。税务执行人员对税务处理决定的情况应制作“税务执行报告” 报

39、部门领导审核。税务违法案件举报管理举报案件的受理：a) a) 范围： 偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、 伪造非法提供、 非法取得发票以及其他税务违法行为。b) b) 形式：人民来信、电话记录、来访记录或者举报人认为方 便的其他形式。举报案件处理：举报中心接到举报后，应登记“举报信息登 记表”，并制作“来信、来访处理单” ，经分管局长审批后，送选案人 员处理。举报案件挡案管理依照全国税务机关档案管理办法及有 关规定办理举报中心负责对举报案件的查办情况进行回复，并有责任对 举报人、举报内容给予保护和保密，举报中心负责举报案件的奖励工作。资料的收集与装订在税收评估和检查过程中，对查有问题户实行“一案

40、一卷” ，对查无问题户实行“多案一卷” ，统一编号。相关部门对已查结案件应按规定进行装订。税收评估科对案卷进行验收，合格后移交分局办公室归档。税收评估和检查业务实施过程中形成的资料和相关记录按记录控制程序和全国税务机关档案管理办法实施管理。相关文件国税分局税收评估管理办法国税分局增值税申报稽核评税管理办法国税分局税务稽查工作规程国税分局档案管理办法市国家税务局增值税申报稽核评税管理规程监视和测量装置的控制程序记录税收评估和检查业务涉及的所有表单（见“业务用质量记录清单” ）税务管理业务过程的控制程序版 本 A/0目的 对可能影响税务管理工作质量的诸多因素， 做出切合实际的管理 安排，以确保过程

41、完全受控，符合预期的要求。范围 本程序适用于税务管理业务的过程管理。税务管理业务包括本局 日常的税收征收管理和政务、事务管理等。职责相关部门负责对税务管理业务的过程及管理方法进行策划。办公室、人事监察科、综合业务科负责对各自管理职责范围内 的税务管理业务运作过程实施监督。工作程序过程策划 本局对税务管理业务运作过程进行策划的核心是：如何针对影 响工作质量的因素 （ 人、机、料、法、环、测）实施管理，确保质量 要求能够实现。运作管理 本局应在下述方面考虑实施和业务过程的运作安排： a ） 通过培训、会议、发放文件、与纳税人沟通、制定税务管理 业务要求并进行充分评审等活动 , 确保工作人员获得与税

42、务管理业务有关的信息；b ) 本局对过程运作管理的具体操作细则文件详见作业指导汇编；工作环节税收征管业务工作分为六个环节 :a)受理。经办人从纳税人、上级机关以及其它工作环节接受工 作事项，并对工作要求、时限以及有关资料的完整性、规范性进行初 步确认后传递到有关人员。b ) 核查. 工作人员对涉及纳税人的有关情况及纳税人生产经营地 进行调查核实，并提出核查意见传递到初审人员。初审。初审人员根据核查意见，对照有关法律、法规和规章及有关规定对需审批事项进行全面的审核， 并提出初审意见提交合议 小组。d ) 合议。合议小组负责人召集有相关人员进行讨论，并形成合 议结果报审批人员。e ) 审批。审批人

43、员在初审意见、合议结果的基础上对需审批事 项进行审核确认，并签署审批意见，交经办人执行。f ) 执行。经办人根据审批意见执行。政务、事务管理a) a) 办公室负责对本局行政管理政务、 事务进行总体安排、 控制，完成上级机关要求和本局领导所规定的业务工作要求， 并在工 作中收集相关数据、保存工作纪录，为分局领导决策提供必要的信息。b) b) 人事监察科遵循 国家公务员管理暂行条例 的要求，对本 局工作人员按照德才兼备的使用原则，提出岗位人员配置意见 供分局领导决策参考，同时结合国税分局二级岗位责任 制考核办法对本局工作人员在工作中德、能、勤、绩四个方 面的表现，提出考评意见。标识和可追溯性税务管

44、理业务运作过程中的标识、 可追溯性以及状态标识的管理， 分别按照人员标识、场地标识、工作状态标识进行控制，具体办法应 符合质量管理手册的要求。纳税人的财产纳税人提供的财产(如： IC 卡购票预储金、扣押物品等)均 应做出明确标识、妥善保管。确保不泄密、不丢失。对纳税人财产除验证外，应按照国税分局纳税人财产 管理制度的内容实行定期检查，如发现缺少、丢失、损伤等情况， 应及时向纳税人通报并予以记录， 按规定处理， 以免影响税务管理业 务工作质量。表证单书的保护 各种表证单书在交付之前应妥善保管，防止损坏或模糊不清。交付的管理 本局提供的各种表证单书，各相关部门应按照作业指导汇编的 要求进行复核，确

45、保交付的各种表证单书正确及完整。实施监控活动本局实施国税分局二级岗位责任制考核办法以及各相关部 门制定的三级岗位责任制考核办法对运作过程实施有效的监督、 检查与考核。测量和监控装置的管理 测量和监控装置的管理，详见监视和测量装置的控制程序相关文件国税分局纳税人财产管理制度国税分局二级岗位考核管理办法监视和测量装置的控制程序质量记录税务管理业务涉及的所有表单（见“业务用质量记录清单“）监视和测量装置的控制程序目的对我局使用的监视和测量装置进行有效控制和管理，确保其检测准确度和安全性，满足税务管理、税收评估和检查业务的要求。适用范围本程序适用于税务管理、 税收评估和检查业务实现过程中使用的 监视和

46、测量装置。职责办公室负责本局范围内安全监控装置的管理。综合业务科负责业务用检测装置的管理。相关工作人员负责正确使用和维护监视和测量装置，确保安 全完好。相关部门配合实施。4 工作程序监视和测量装置的管理与校准管理监视和测量装置由办公室负责建立监视和测量装置管理台 帐，确定校准周期，编制校准计划，必要时应进行使用前校准，符合 规定要求方可使用。使用部门领用检测仪器时，填写“领用单” ，经综合业务科 审核，分管局长批准后方可领用。办公室应及时将监视和测量装置的领、 用、存情况在库存物 品帐中进行登记和标识。监视和测量装置的维护和保养所有使用部门和使用人应负责维护所使用的监视和测量装 置，保护好状态

47、标识，确保其安全性，发现问题，及时报告办公室或 综合业务科。办公室、综合业务科按规定的期限对各自管理范围内在用检 测仪器进行检查并做好记录， 发现问题及时采取措施， 以确保其完好 状态。本局可以维修的检测仪器，应由分局指定的专业人员按要求 进行维修， 所有维修后的监视和测量装置必须重新进行校准， 符合要 求后方可使用。办公室、综合业务科负责保存各自管理范围内有关设备装置 的维修记录， 维修记录应注明维修情况， 重新校准后的状态及维修人 和维修日期等。监视和测量装置的安全处置 监视和测量装置的安全性极为重要， 除岗位人员按照职责和权限进行 操作外，其余人员一律不准操作，确保监视和测量装置的安全运

48、行。监视和测量装置的停用或报废处置因各种原因，暂不使用的监视和测量装置，由使用部门提出 申请，办公室做出“停用”标识，并由办公室集中贮存，防止损坏。 需重新使用时， 办公室应先对监视和测量装置进行校准， 合格后方可 发放。经法定机构确定为不合格， 且又无法修理的监视和测量装置， 由办公室填写“报废单” ，经分管局长审核批准后，作报废处置。本程序涉及的质量记录，按记录控制程序的要求实施管理 5 相关文件记录控制程序分局固定资产管理与使用规定 分局计算机管理制度6 记录 监视和测量装置管理台帐 检测仪器领用单 报废单十四、持续改进控制程序1 目的对本局质量管理体系持续改进的过程与活动加以确定并实施

49、管 理，确保税务管理、税收评估和检查业务的工作质量的不断改善，以 使我局税收执法水平及服务社会的能力得以全面提高。2 适用范围本程序适用于持续改进过程的管理。职责局长负责监督和管理持续改进的全过程，并为改进活动提供必要的人、财、物等资源。管理者代表负责组织开展日常的持续改进活动。各有关部门负责具体落实本部门质量管理的持续改进工作。全体工作人员应本着高度的主人翁的责任感积极投身到本局的 质量管理活动中，并有责任和义务提出质量改进的意见和建议。 4 工作程序质量体系改进的信息来源来自外部的信息包括：a）法律、法规和规章的要求；b）上级机关的要求；c）纳税人的要求、意见及投诉；d）其它相关部门的反馈

50、信息；来自内部的信息包括：a）各部门自我评价结果；b）税务管理、税收评估和检查业务运行质量状况及运行 记录；c）不合格报告及过程测量结果；e）数据分析的输出；f ）内审报告和管理评审输出；g）有关质量体系记录；h）工作人员的建议等。质量改进信息的收集：办公室、人事监察科、综合业务科、税收评估科负责收集、 整理来自上级机关、纳税人及相关部门的信息。人事监察科负责收集、整理服务质量信息。管理者代表负责收集、整理有关质量管理体系运行的信息。各部门负责收集、整理本部门的质量信息。改进建议的提出与评价全体工作人员根据岗位工作特点和质量活动状况，积极参与 改进活动，为实现持续改进做出努力。在相关部门信息的

51、收集、整理过程中，寻找改进的机会，并 把改进活动作为一项日常管理工作。各部门及工作人员都应对业务过程的改善或过程的优化提出 质量改进建议，包括采取改进措施建议，在没有书面建议的情况下， 由部门负责人根据工作人员提出的口头建议进行记录， 填写“持续改 进建议表”，经提出人确认后提交管理者代表。管理者代表根据提出的建议及时组织相关人员对其进行分析 与评价，并报局长批准后决定：a）采用、立即实施；b）采用、暂缓实施；c）未采用、待调查。改进措施的编制与实施4.4.1 经研究决定，“采用、立即实施”的改进建议，由管理者代 表指定专人负责，编制改进措施计划，内容包括；a）改进项目名称；b）改进措施及活动

52、顺序的安排；c）实施部门和负责人；d）完成期限及验证方法和验证人员等。改进措施计划涉及到重大税务管理、 税收评估和检查业务的 流程、资源配置或组织结构、人员的调整时，报局长批准后执行。改进措施计划由管理者代表审核报分管局长审批后执行。改进计划的实施由该项目负责人组织按改进计划的要求实 施。改进计划完成后，由该项目负责人通知部门领导与管理者代 表（或其委托人）进行效果验证。验证人员对实施效果进行验证评价，并报管理者代表确认后 由综合业务科负责归档保存相关记录。对成功的改进措施，需纳入质量管理体系的，按文件控制 程序执行。对决定“采用、暂缓实施”的改进建议，由管理者代表汇总 后，输入管理评审。对“

53、未采用、待调查”的建议由综合业务科汇总复评后保存。持续改进的管理4.5.1 局领导要积极营造一个全员参与持续质量改进的良好氛围， 充分发挥每一位工作人员的主动性和创造性。局领导根据工作人员提出的改进建议和采用情况给予适当奖 励，并作为评价工作人员的能力和业绩的主要依据之一。持续改进的日常工作由综合业务科负责，并做好收集相关记 录的工作。经局长确认为：“采用、暂缓实施”的改进项目，作为新的改 进目标建议，输入管理评审，可确定为下一个 PDCA循环的预定改进 项目。管理评审对已实现的改进项目，通过对所产生的效益和效率的 数据分析，评价改进效果。本程序涉及的质量记录按记录控制程序的要求实施管理。5

54、相关文件 文件控制程序 记录控制程序管理评审控制程序6 质量记录持续改进建议表顾客满意度控制程序1 目的为有效评价本局质量管理体系的运行是否满足顾客的需求和期 望，对顾客满意或不满意的信息进行收集与监控， 以测量本局质量管 理体系的业绩。2 适用范围本程序适用于本局税务管理、 税收评估和检查业务实现过程中的 所有顾客满意度的测量和监控的评价。3 职责3 1 31 人事监察科负责调查、收集和评价纳税人对本局税务干 部工作情况的满意度的信息。3 2 32 办公室负责调查、收集和评价上级机关对本局完成考核 指标情况的满意度的信息。3 3 33 相关部门根据收集的信息，对顾客不满意原因进行分析， 制定

55、纠正或预防措施，并对实施情况进行验证。3 4 34 管理者代表应督促相关部门对顾客不满意情况的纠正或 预防措施的执行。工作程序4 1 41 顾客满意或不满意的信息收集内容：a) 税务管理、 税收评估和检查业务质量方面的纳税人投诉与抱怨；b) 纳税人需求的变化；c) 法律、法规的变化；d) 上级机关提出的改进建议；e) 顾客的意见和建议等。4 2 42 收集的方式可以是口头或书面的，包括：a) 在适当场合向纳税人分发“文明办税评议表” ；b) 通过有效渠道向上级机关发放 “工作情况征求意见表” (暂定名)c) 在执行公务过程中向纳税人发放的其他征询(问卷、 调查等)；d) 其他途径收集到的有关顾

56、客信息；4 3 43 信息收集的时机与频次43 1 43 1 人事监察科对纳税人满意或不满意的来函、来电进 行登记(包括上级机关转来的人民来信等) ，作为日常工作 的一项重要内容并填写“顾客来函来电登记表” 。43 2 43 2 以“文明办税评议表”方式了解纳税人满意或不满 意，每年进行两次，由人事监察科组织开展。43 3 43 3以“工作情况征求意见表”方式了解上级有关部门 的满意或不满意，每年进行一次，由办公室组织相关部门开 展。43 4 43 4 日常工作中进行的顾客意见调查。顾客满意度的测量、监控与评价441 441 相关部门根据收集的信息，进行综合评价，评价等级分为：满意；基本满意；

57、不满意。442 442 根据顾客满意度目标值，采用水平对比法，对顾客 满意度进行综合评价， 测量结果低于 88%(满意、 基本满意) 的，由管理者代表组织相关部门制定对策计划，按持续改 进控制程序的要求执行。4 5 45 相关部门每年在管理评审前，对顾客满意度测量、 评价情况进行统计汇总，提交管理评审，作为质量管理体系 业绩测量的重要依据之一。4 6 46如连续发生重大顾客投诉， 局长应临时组织进行管理评审，分析原因，制定措施，必要时通知认证机构进行临 时审核。相关文件管理评审控制程序记录控制程序持续改进控制程序质量记录文明办税评议表顾客来电来信登记表工作情况征求意见表内部质量审核控制程序目的

58、对本局质量管理体系运行情况进行审核， 确保其持续有效地运行， 并为实施纠正和预防措施以及质量改进提供依据。适用范围本程序适用于内部质量审核的管理。职责管理者代表负责编制年度内审计划，并组织实施。由内审员组成内审组实施内审。各相关部门配合实施。工作程序内部质量审核策划与年度内审计划的编制管理者代表每年初组织相关人员进行内审策划，确定年度审核 的频次、范围和方法，并编制年度内审计划，确定内审目的、范围、 方法、时间、频次，报局长批准后执行。全面一次性审核，每年不得少于一次，分次或临时增加的审 核，由管理者代表根据体系运行情况确定 , 并报局长批准。内审依据 ISO9001：2000 质量标准，本局

59、质量管理体系文件及 适用的法律、法规和规章等。管理者代表根据年度内审计划安排、成立审核组，选派与审 核区域无直接责任的审核员担任审核工作。内部质量审核的实施由管理者代表编制本次审核的目的、范围、方法、时间安排、 审核重点、审核组成员等，报局长批准后实施。内审实施计划，由综合业务科提前一周发至被审核部门和内 审员。审核准备由管理者代表召开内审组会议，熟悉本次审核计划和文件， 进行分工，明确各自职责。内审员根据分工， 编制现场审核检查表， 由管理者代表审批准备审核用的不合格报告，现场审核记录等。审核实施4.4.1 召开首次会议：由管理者代表主持，主要内容：a) 说明本次审核的目的、范围、时间、方法

60、及依据；b) 介绍审核组成员及分工；c ) 确定末次会议时间；d) 需要说明的其他事项等。4.4.2 现场审核：a) 审核员根据检查表进行审核，并做好现场审核记 录；b) 审核员发现的不合格事实，开具“不合格报告” 经受审核方负责人确认；c) 审核员对不合格事实进行判定，结果分为重大不 合格、一般不合格和观察项；d) 对审核员的判定有争议的，管理者代表直至局长作出裁定。内审组内部会议， 对审核结果进行汇总分析， 进行初步评价， 准备开末次会议。末次会议的主要内容包括：a) 再次重申本次审核的目的、范围、方法、审核人 员等；b) 综合汇报本次审核情况；c) 宣布本次审核发现的不合格事实，数量严重